酒店公司固定資產管理
酒店公司固定資產管理
公司應加強固定資產、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進步固定資產、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產的安全完整。
第一節固定資產及低值易耗呂的區分及分類
公司固定資產是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設備、工具以及其他與出產經營有關的設備、用具、工具等。不屬于出產經營用的主要設備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產。屬于出產經營使用的各種設備,按使用年限確認是否屬于固定資產;不屬于出產經營使用的各種設備,按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認是否屬于固定資產。
1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產的勞動資料。單位價值低于100元的物品,采購后直接計入用度。
2、酒店固定資產按經濟用途分為以下五類:
(1)房屋、建筑物;
(2)機器機械及其他設備;
(3)交通運輸設備;
(4)電子通訊辦公自動化設備;
(5)儀器儀表、家電、家具等。
第二節固定資產、低值易耗品的購建、購置
酒店一切固定資產、低值易耗品的購置,均按預算計劃執行。
屬于房屋建筑物購建項目,必需由有關部分事先提出專項講演(基建計劃),經批準后納入年度財務收支計劃。在項目構建期間,必需堅持按工程進度款。工程項目竣工后,財務部根據項目竣工決算和固定資產交付使用清單,辦理固定資產的有關賬務處理,建立固定資產有關賬卡。
凡購置機器、機械及其他出產設備、運輸設備、電子設備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續,于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經逐級當真審批后,按有關財務工作程序辦理相關手續。未經申請報批手續者,未納入財務收支計劃者財務部有權不予鋪排,不予報銷。
第三節固定資產、低值易耗品的管理與維修
一、固定資產、低值易耗品的管理
酒店財務部,負責對酒店固定資產及低植易耗品的價值管理,核算固定資產、低值易耗品的增減變化及結算情況,計算固定資產折舊,辦理固定資產內部挑唆的賬簿調整。
財務部建立酒店固定資產、低值易耗品總分類賬,二級明細分類賬,三級明細分類賬,固定資產明細卡。明細卡片一式三份,財務部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對。
酒店固定資產使用部分負責出產用固定資產、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負責非出產用固定資產、低值易耗品的什物管理,各固定資產及低值易耗品的使用部分應指定專人負責管理。固定資產及低值易耗品的增減事項必需經上述職能部分簽證辦理。各固定資產、低值易耗品的使用部分,均需按有關劃定建立相應的資產明細卡片賬,防止資產的丟失和損壞。
二、固定資產的維修
低值易耗品通過情況在使用期不進行維修,不能使用即可辦理報廢手續。為更好地施展固定資產的效用,各固定資產使用部分要作好固定資產的維修保養。一般中小修理應于報修前一個月,大修理應提前三個月通知財務的資金部分,納入月度財務收支計劃,各部分根據批準的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產大修理、擴建、改建后應辦理固定資產交付使用手續交付使用部分。
三、固定資產計提折舊的范圍、計提折舊方法
酒店的房屋建筑物以及以經營租賃方式租出的固定資產、以融資租賃方式租玫的固定資產、酒店在用的機器設備、儀器、儀表、運輸車輛、季節性停用和大修理停用的設備應計提折舊。酒店未使用和不需要的設備和以經營租賃方式租入的固定資產,不計提折舊。
四、酒店固定資產折舊采用均勻年限法
酒店的固定資產按以下種別和年限分別計提折舊;房屋、建筑物不短于20年;
2、電子設備、運輸工具以及出產經營業務有關的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產殘值率為10%。
折舊率和折舊計算如下:
年折舊率=(1%-10%)/折舊年限
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產×月折舊率
3、固定資產、低值易耗品的內部挑唆
根據出產經營和管理需要,酒店可以進行內部使用部分之間的固定資產挑唆和轉移。固定資產內部挑唆手續,由調入部分填寫財產內部挑唆單一式四份,分別由調入部分、管理部分、財務部、主管經營副總經理、調入部分簽章,然后由調入部分將一聯保存,第二聯送管理部分,第三聯送財務部。管理部分據以辦理固定資產明細卡片變更手續,最后調入部分憑第四聯去調出單位領用固定資產,調出單位保存第四聯,并據以發出挑唆的固定資產。任何部分和個人都不得擅自拆除、調用、挪用、外借、變賣固定資產、低植易耗品。
五、固定資產、低值易耗品的清查清點,盤盈盤虧以及報廢的處理
酒店各使用部分每半年應對本部分使用的固定資產進行一次清查清點,酒店年終組織一次全面清查清點,年終清查清點工作由財務部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時發現賬實不符或毀損嚴峻時,應于半個月內查明原因,并查清責任人,由財務部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經酒店有關部分簽署批示以后,一份保存,一份送財產管理部分,一份送使用部分,然后進行有關財務處理,并對責任人提出處理意見,財務部分應監視處理意見的落實。
對因各種原因需要報廢的固定資產、低值易耗品,使用部分應填寫固定資產報廢申報單一式三份報酒店審批。經酒店組織專門技術鑒定小組進行技術鑒定,并由總經理及各有關部分在資產報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報單位據以實施報廢處理,一份送財務部據以進行有關賬務處理。
六、固定資產投資、出租、出借;低值易品的借用
酒店固定資產主要用于本酒店出產經營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產向外投資、出租,須按酒店財務制度劃定,由財產物資管理部分寫出可行性分析講演,經酒店組織評估,有關部分批準,簽訂投資和出租合同方可實施。
一、酒店固定資產原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時,應由總經理批準,借用單位出具正式借據,并按劃定收費。
酒店內部各部分借用固定資產,借用一方應向出借方開收據,并定期歸還。酒店固定資產不得給私家使用。個人領用、借用的低值易耗品,應由借用人出具借條方可借用,并應如期歸還,逾期不還,應按朱價賠償。個人借用的低值易耗品,如遇使用人發生人事變動或工作高離,應由領用人向財產管理部分辦理交還手續或變更手續,經財產管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調離手續。
二、用度支出預算管理
1、酒店實行"用度支出按年度
預算,分月調整預算執行計劃"的管理辦法,即各部分每年年末根據酒店年度工作計劃,編制各部分下年度用度預算。每月月末,根據年度預算及各部分在工作中的實際情況,調整編制下月份的用度預算。預算一經確定,各單位須嚴格執行。
2、酒店各部分將編制好的用度預算報交財務部,由財務部對各部分的用度支出預算進行匯總和初步審核,財務部有權了解預算中各項用度的用途和開支理由,并對不公道的項目提出修理意見。
3、財務部將初步審核后的年度預算提交總經理辦公會、董事會審批通過;月度預算提交總經理或其委托負責人審批。審批后的用度預算由財務部及各部分予以招待。
4、根據可供鋪排使用的資金,量入為出,財務部有建設調整及修改已批準預算的責任與義務。財務部應將調整及修改的預算報總經理核批。
三、用度支出性借款管理
酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時,都要在預算內可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細如下:
1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務部分預備。
2、借款人將經部分負責人審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。
3、預算內用度支出的借款財務部可直接審批辦理,預算外用度支出借款報交總經理(財務負責人)審批。
4、財務部有權要求借款人將相關合同、報價等資料提交財務部審批。
5、各部分負責人借款、不管預算外預算內,均需總經理(財務負責人)批準。
6、借款人必需當真負責清理自己的各項借款與欠款,逾期不報賬或償還借款,財務部將停發其工資,直至與財務部清賬完畢。
7、前賬未清而需借款的職員,需經總經理(財務負責人)批準后方可借款,但在下次報銷中一并報賬。
四、用度報銷
1、用度申請報銷人根據不同用度種別,選擇填寫《支出證實單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內容完整潔全,所附憑證有效僉。
2、填寫完成的報銷單據順序由部分負責人、財務會計、財務經理、總經理(財務負責人)審批后,方可辦理報銷。
3、財務每周一至周四(參照)辦理單據審核手續,每周三及周五(參照)辦理報銷業務。
4、預算批準內的用度支出,財務部可直接辦理報銷手續。
5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發生的用度支出,報銷人除填寫報銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發《物品接收單》予以確認,否則財務不予辦理手續。
6、先支出后報銷,也需事先經主管領導批準,在預算內可供使用的資金中鋪排,未經批準,"先斬后奏"。
五、用度支出的匯總考核
1、每月末財務部收集匯總各部分實際用度發生數,并與各個部分的預算相對比結預算執行情,報總經理審視。
2、預算與執行間發生重大差異,財務部應責成相關部分及職員進行解釋。在預算進行期間如無公道理由而超預算嚴峻,財務部有責任及時向總經理反映情況,同時暫停部分或職員用度開支。
六、用度支出范圍及尺度
1、工資:按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表,財務部分審核并由總經理批準后發放。工資發放堅持本人領取的原則,避免他人代領,特殊情況需他人領的須的授權。
2、辦公費(辦公用品):實行"同一采購、集中配發"的原則。
3、差旅費:酒店要制定具體的報銷范圍及尺度,財務職員按尺度嚴格把握。
(1)范圍
總經理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經總經理批準)。
(2)尺度
①部分經理以上領導出差住宿費實行限額報銷。總經理500元/天(特區550元/天),副總經理400元/天(特區450元/天),各部分經理300元/天(特區350元/天)。
②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會級150元/天,特區200元/天。
③外出參加各種會議,持會議證實按限額或定額尺度報銷(會議伙補除外)。
④夜間超過10小時或連續乘車15小時以上而沒買臥票的,按本人實際乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額,定額包干用度在內。
⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負擔交通費及其期間的出差津貼。
⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負擔,負責接待單位不承擔食用度。如有特殊情況,需由接待單位負責食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。
(3)報銷程序
先由財務部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經理簽字后,部分經理由總經理(財務負責人)簽字審批后報銷。
4、技術開發費
(1)開支范圍
研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的新產品設計費;工藝規程制定費;設備調試費;原材料和半成品試驗費;技術圖書資料費,職員勞務費,設備折舊等。
(2)開支來淅
為保障酒店新技術、新產品開發在資金上得到鼎力支持,進步酒店產品的技術含量及附加值,研究開發市場適銷對路的產品,酒店技術開發費實行預先提取,計劃投入的方式,即根據年初銷售預算制定技術開發用度預算,每月按實際銷售收入的一定比例預提使用。
5、開辦費攤銷
開辦費攤銷是指酒店按規按期限攤銷的籌備期間或設立分支機構的用度。其攤銷期限5年。
6、業務招待費
業務招待費應當有確實的記實、尺度和依據并按下列劃定招待:
①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。
②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責人簽字,副總經理批準后,到財務部分支付。
③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。
7、水電費
按實際發生數列入管理費。
8、電話費
根據尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為:酒店副總經理以上職員每月300元以內開支。酒店部分經理以上職員每月150元以內開支。
9、汽車(小車)用度
包括修理及零配件、汽油、養路費及保險費、行車及其他用度。按年度預算分季、月包天支出。
10、廣告費
(1)廣告宣傳費,是指發生的印刷品的制作用度,通過媒體輸出廣告費,當上述用度已支付,但廣告沒有輸
出或輸出沒有結束時,上述用度記入預支款科目;實際發生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發生后以發票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬;進入用度。
(2)促銷用度:指為銷售發生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動的用度(包括管理費性用度),銷售用度的支出以經批準的講演或合同為準,沒經批準的一律不予支出和報賬。
11、公關禮品用度支出
凡公關所需禮品支出,必需經總經理簽批后,由酒店指定專人購買、登記,交經辦人后,辦理報銷。
12、用支出如福利費、勞動保險費等按國家劃定及有關地方政策執行。
篇2:工貿油品調運分公司固定資產管理辦法
工貿油品調運分公司固定資產管理辦法
第一章總則
第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)固定資產管理,提高固定資產的使用效益,確保固定資產的安全完整,根據國家有關規定、《zz石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿有限公司固定資產管理辦法》,結合本單位實際,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司機關各部門、各駐站(以下簡稱)。
第三條固定資產管理遵循統一管理、分級核算、分級負責和實物管理與價值管理相結合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。
第四條本辦法所指固定資產,是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務、出租或經營管理而持有的,能夠為企業帶來經濟利益且成本能夠可靠計量的資產。
第二章組織機構及職責
第五條公司設立與固定資產管理工作相適應的部門,由固定資產管理部門、財務資產部門及使用部門共同負責公司固定資產的相關管理工作。
(一)公司根據資產的不同經營性質確定不同的固定資產的管理部門。歸口管理固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業務工作,歸口負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業務。
(二)固定資產使用部門為固定資產的日常維護和保養部門。
(三)財務資產部門為固定資產各類賬務的處理部門。
第六條公司非經營性固定資產實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調運分公司非經營性固定資產主管部門。
綜合辦公室對非經營性固定資產的主要管理職責為:
(一)負責組織機關各部門和油品調運分公司辦公室編制公司年度非經營性固定資產投資計劃;
(二)負責公司所有非經營性固定資產的采購,組織機關財務資產部、資產使用部門及相關專業部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關統計報表;
(三)負責收集整理公司所有非經營性固定資產的檔案、資料,及時歸檔;
(四)負責監督、檢查公司所有非經營性固定資產的使用狀況,審核或提出調撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經批準后,組織實施并及時辦理驗收;
(五)參與公司所有非經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部、非經營性固定資產協管部門、資產使用單位進行賬實核對。
第七條公司經營性固定資產由資產使用部門進行管理。大車隊是公司所有經營性固定資產管理的主要部門。
大車隊對經營性固定資產管理的主要職責為:
(一)負責組織編制、匯總、審核公司年度經營性固定資產投資計劃,并匯總公司年度固定資產投資總計劃,做好與工貿公司對接工作;
(二)負責組織公司經營性固定資產的采購,組織財務資產部門、資產使用部門及相關專業部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;
(三)負責收集、管理公司所有經營性固定資產、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;
(四)負責監督、檢查公司經營性固定資產的使用狀況,審核調撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經批準后組織實施并及時辦理驗收;
(五)參與公司經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部門、資產使用部門進行賬實核對。
第八條財務資產部是固定資產的價值管理部門,負責固定資產價值的管理和核算。
(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產臺賬,并及時制作固定資產卡片;
(二)參與審核固定資產購置、維修、報廢和處置等計劃,準確確認資產價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務處理;
(三)負責組織固定資產的清查盤點;
(四)負責固定資產的分析與管理,負責資產報表的編制、上報,確保數字真實,計算準確、內容完整、報送及時。
第三章固定資產的分類、折舊及殘值
第九條公司固定資產的分類、編碼執行集團公司制定的《固定資產編碼規則》及《固定資產目錄》的規定。
第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執行集團公司統一規定。一經確定,不得隨意變更。
第十一條必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務資產部統一上報工貿公司財務資產部門核準,并報經當地稅務部門批準。
第四章固定資產的增加與計價
第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。
第十三條根據固定資產增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:
(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
(二)自行建造的固定資產,按投資該固定資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續,轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務資產部門在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租入固定資產。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發生的、可直接歸屬于租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產預計未來現金流量現值確認。如受贈的是舊的固定資產,除按照上述方法確認外,減去該固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。
(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。
(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收還在勸的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付相關稅費和補價確認。
(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第五章固定資產的購置
第十四條公司固定資產購置必須納入本年度綜合計劃和財務預算,在預算范圍內購置。
第十五條固定購置按以下規定執行:
(一)固定資產購置申請、審核、審批
1.油品調運分公司根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫油品調運分公司固定資產購置申請表,經固定資產協管部門、主管領導審核后提交固定資產主管部門審核。
2.機關各部門根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫機關固定資產購置申請表,提交固定資產主管部門審核。
3.固定資產主管部門根據工貿公司下達的投資計劃及工貿公司固定資產使用部門需求,提出購置意見(購買資產或從其他部門進行調撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產購置計劃,經部門負責人、主管領導、財務資產部門負責人審核后提交公司經理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿公司進行審批。
(二)固定資產的購置
1.根據工貿公司的批復,需要招標的,應依據公司招標管理相關規定組織招標采購,不需要進行招標的,應遵循比質比價原則進行購置。固定資產的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責。經公司授權后,油品調運分公司非經營性固定資產可由油品調運分公司辦公室組織實施。
2.租賃資產的,按照第十一章規定執行。
3.在公司內部進行資產調撥的,按照第九章規定執行。
(三)固定資產的驗收及領用
固定資產購買到貨后,由公司固定資產主管部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產主管部門填寫《固定資產驗收單》、《固定資產領用單》(各一式三份)、財務資產部門填寫《固定資產卡片》(各一式三份),由資產主管部門、使用部門、財務資產部門各留存一份:
1.驗收合格后,填寫《固定資產領用單》、《固定資產卡片》,與固定資產一并移交至使用部門。固定資產領用單需經固定資產主管部門負責人、主管領導簽署意見后方可辦理移交手續。
2.《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、固定資產編號、規格型號、出廠日期、金額、生產廠家,驗收內容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務資產部門根據驗收單進行相應的賬務處理并錄入資產管理系統。資產主管部門按照固定資產的類別、購置或投產先后順序統一進行編號,各項固定資產編號唯一。
3.其中固定資產領用單應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、移交數量、移交時間、使用部門等信息,固定資產卡片應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、原值、折舊年限、預計殘值、使用部門等信息。
第六章固定資產的保管與盤點
第十六條固定資產的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養人,在使用部門或使用人發生更替時,應及時辦理固定資產移交手續。
第十七條固定資產管理部門應建立固定資產臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。
第十八條公司固定資產盤點按以下規定執行:
(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產盤點,一般安排在第四季度。如資產保管人員離任時還應進行專項盤點。油品調運分公司可根據自身管理需要,進行固定資產盤點,機關相關部門可協助盤點。
(二)盤點組織及職責:財務資產部門負責制定盤點計劃和方案,固定資產主管部門具體參與實施,固定資產使用部門及人員配合盤點,其他相關部門協助盤點。
(三)盤點工作應逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份),分別留存于財務資產部門、固定資產管理部門、固定資產使用部門。
(四)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產主管部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審核、經理辦公會審批。
固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產主管部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,經經理辦公會審批后書面上報工貿公司批準。
(五)財務資產部門根據盤點結果和申請報告的批準結果,及時進行賬務處理,調整賬務結存數,并在期末結賬前處理完畢。
第七章固定資產的維修
第十九條為了保持固定資產良好的工作狀態,充分發揮其效能,應做好固定資產的修理和維護工作。
第二十條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。
第二十一條公司大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態,確定大修理間隔期,由固定資產使用部門編制年度大修理計劃和預算,報公司固定資產主管部門審核并逐級上報。固定資產管理部門應按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。
第二十二條固定資產的使用部門根據固定資產使用狀況提出維修申請及維修費用預算,根據維修費用預算金額大小填寫不同的固定資產維修申請表,并按以下規定執行:
(一)機關固定資產維修和油品調運分公司維修費用預算超過10000元(含本數)的維修申請執行以下審批程序:
1.油品調運分公司維修申請表提交本單位固定資產協管部門、主管領導審核后,上報固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。
2.機關維修及各駐站申請表經部門負責人審核后,提交固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。
(二)油品調運分公司維修費用預算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產協管部門、財務資產部審核、主管領導審批。
第二十三條固定資產管理部門根據審批后的意見,組織維修工作,維修結束后須組織相關部門進行驗收。
固定資產管理部門將維修發票報財務資產部門進行賬務處理。
第二十四條固定資產維修屬于集團公司《招標管理辦法》規定范圍之內,應組織相關部門進行招標。
第八章閑置固定資產的管理
第二十五條固定資產閑置的認定:
(一)已連續停用一年以上或購進二年以上不能投產的固定資產;
(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產;
(三)工程項目竣工投產后一年不需使用的固定資產。
第二十六條固定資產閑置的申報、審批程序:
(一)分公司有符合固定資產閑置認定條件的固定資產,填寫《閑置固定資產申報表》,上報固定資產主管部門;
(二)固定資產主管管理部門根據上報的《閑置固定資產申報表》,會同相關部門進行審定,結合設備利用情況進行綜合平衡;
(三)固定資產主管部門根據會審平衡情況提出意見,經主管領導審核,報請公司經理審批后實施。
第二十七條閑置固定資產的保管
(一)經申報批準后的閑置固定資產,小型設備應集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養、完好配套并辦理入庫手續。
(二)對于大型設備,一般存放在各申報單位,申報單位應作好維修保養工作,不得隨意拆卸設備附件,保證設備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調出使用。
(三)閑置固定資產重新啟用時,在本單位使用的經主管領導審批即可使用;調出本單位使用的,遵照固定資產內部轉移的有關規定辦理。
第二十八條閑置固定資產的處理
(一)固定資產的處理是指對閑置、不需要、達不到技術要求的固定資產的處置,包括固定資產的出售、轉讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產,通過市場進行變現的一種行為;
(二)閑置固定資產的處置應遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;
(三)分公司固定資產主管部門至少每季度應將經營上認為無價值的閑置固定資產予以整理,填制《閑置固定資產明細表》,擬定處理意見后呈報主管領導、經理審批后上報工貿公司審查。
(四)固定資產變價處理收入應上繳本單位財務資產部門做賬務處理,任何人不得私自挪作他用。
第二十九條閑置固定資產處置的程序
(一)固定資產主管部門對將要處置的固定資產提出處理方案,固定資產協管部門做好協助配合工作;
(二)機關財務資產部提出審核意見;
(三)經理辦公會審核同意,并形成會議紀要;
(四)以正式文件的形式上報工貿公司資產管理部門;
(五)經工貿公司批準后由固定資產主管部門會同固定資產協管部門、財務資產部門、黨群工作部等部門組織實施。
第九章固定資產內部轉移
第三十條為提高固定資產的使用效率,在必要的情況下,工貿公司機關及內部各單位之間可進行固定資產調拔轉移。工貿公司與集團公司其他相關單位進行固定資產調撥時,按照工貿公司《固定資產管理暫行辦法》執行。
第三十一條固定資產公司內部轉移程序:
(一)經審批同意進行內部調撥的,由固定資產主管部門開具《固定資產內部調撥單》,由調入、調出單位/部門負責人簽字后,由財務資產部門更改固定資產卡片信息,調入、調出雙方按調撥所列內容進行現場交接。調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。
(二)《固定資產內部調撥單》一式四份,調入、調出單位各保留一份,固定資產主管部門、財務資產部門各保留一份。如調入、調出部門中涉及油品調運分公司時,固定資產主管部門應及時向固定資產協管部門通報調撥結果。固定資產管理部門及時調整固定資產臺賬、檔案等信息,財務資產部門及時調整固定資產賬務的相關信息。
第三十二條固定資產調撥后,由調入單位做好固定資產的日常維護、保養工作。
第十章固定資產的報廢
第三十三條固定資產報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;
(二)技術性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;
(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;
(四)因規劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統工程。
第三十四條固定資產報廢程序:
(一)符合報廢條件的固定資產,由固定資產使用部門填寫《固定資產報廢申請表》,詳細說明報廢理由;
(二)固定資產主管部門對所申請報廢的資產,應組織專業技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務資產部門。
(三)財務資產部門確認資產報廢賬面價值、已提折舊、資產凈值,固定資產主管部門根據財務資產部門提供的固定資產賬面價值、已提折舊、資產凈值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:
1.已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產主管部門提出處理意見,報公司經理辦公會審批后上報工貿公司。
2.未到報廢年限,形成資產損失的,上報工貿公司審批(其中單項資產在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可單獨報批),待批復后再做處理。
(四)固定資產主管部門將審批后的報廢申請,交財務資產部門做賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務資產部門,不得私自留用。
第三十五條固定資產報廢需要上報的資料:
(一)以正式文件形式上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢原因、清理費用及損益、責任追究等情況;
(二)固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;
(三)固定資產報廢的依據或能夠說明該固定資產必須報廢的證據;
(四)相關專業質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;
(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀要。
第三十六條處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導、固定資產主管部門及財務、審計、監察、技術等部門組成的處置領導小組,增加收入,降低資產損失。
第十一章固定資產的保險、抵押、租賃及減值
第三十七條公司主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續。
第三十八條公司固定資產的抵押,需經公司經理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿公司財務資產部審核、集團公司審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統一由集團公司負責辦理,公司不得私自抵押。
第三十九條固定資產的租賃參照集團公司的相關規定執行。
第四十條固定資產減值參照集團公司相關規定執行。
第十二章附則
第四十一條本辦法由財務資產部負責解釋。
第四十二條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。
第四十三條本辦法自頒發之日起施行。
篇3:固定資產管理員安全生產職責
1、遵守勞動安全衛生法律、法規、標準、規定和安全生產政策,嚴格執行上級和公司安全生產管理制度。協助制訂或修訂相關作業和本部門各工種、崗位安全操作規程;
2、負責編印裝卸機械、車間設備月度維修保養計劃并及時下發;
3、負責統計、填報機械設備維修保養完成時間、返修率等;
4、負責辦理固定資產調撥、封存、報廢等手續;
5、審核設備資產購買合同稿,發送合同,辦理合同相關手續;
6、核對部門設備和實績表;
7、辦理特種設備的有關手續;
8、按期完成和報送各類統計報表,下發各類通知,做好公司精神上傳下達;
9、負責建立、管理公司的設備固定資產臺帳,以及固定資產增減、變動的登記、填表及造冊工作;
10、與相關部門商討設備改造處理方法,提出有效處理意見。
11、組織鍋爐、壓力容器、車間設備等設備維修和保養;
12、負責組織壓力容器的申報、驗收及年審工作;管理工作;
13、參與鍋爐、壓力容器、車間設備等設備更新、改造和報廢技術鑒定工
14、負責本崗位責任范圍內安全、防火及衛生工作;