房地產集團公司內部控制效果的評估

第一條總部各職能部門依據本制度相關規定在每年2月份前完成對自身專業系統內的控制制度實施情況和效果進行評估,并向"工作小組"提交評估報告,評估報告應包括:

(一)本專業系統內部控制情況綜述,并給出自評結果,包括:"優秀"、"正常"和"待改進"三種評級:

1、優秀:是指內部控制制度得到有效的落實,本專業系統嚴格按照此規定執行,并且有相應的執行情況記錄;本專業系統沒有發現任何對公司經營運作產生風險的行為;本專業系統所有員工對于自身系統的內部控制制度了解并且熟悉,而且自發的去實行。

2、正常:是指內部控制制度得到了實施,對于重大的決策嚴格按照相關規定執行;沒有發現重大經營風險,對于個別風險進行了及時的防控,相應對本專業系統的內控制度進行了及時的完善,并主動說明風險的情況、處理結果和可能的隱患。

3、待改進:是指內控制度沒有得到有效的落實,工作中出現了重大風險或者風險隱患,沒有及時的進行處理和改善,并隱瞞相關情況。

(二)對于待改進的職能部門應該在總結報告中詳細列明改進計劃、目標和直接負責人,并定期向"工作小組"匯報工作進展情況。

第二條工作小組根據各專業系統的自查報告對公司整體內部控制情況進行總結,總結主要從以下幾個方面進行:

(一)控制環境--指影響內部控制效果的各種綜合因素。控制環境是其他控制要素發揮作用的基礎,直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實現。主要包括:董事會的結構;經理層的職業道德、誠信及能力;經理層的管理哲學及經營風格;聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式;信息溝通體系等。

(二)風險評估--指可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估,以確認這些因素的影響程度及發生的可能性,其評估結果可協助公司制定必要的內部控制制度。

(三)控制活動--指協助經理層確保其指令已被執行的政策或程序,主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

(四)信息及溝通--主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

(五)監督--指對內部控制的效果進行評估的過程,包括評估控制環境是否良好,風險評估是否及時、準確,內部控制活動是否適當、確實,信息及溝通系統是否良好順暢等。監督可分為持續性監督及專項監督,持續性監督是經營過程中的例行監督,包括經理層的日常管理與監督,員工履行其職務時所采取的監督等;專項監督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監督。

第三條工作小組對總部各職能部門的內部控制進行統一的考核,并給出相應的意見。對于待改進的部門要負責專人進行跟蹤監督。

第四條工作小組應依據具體的評估項目進行評估。評估項目每年進行完善和修訂。(具體內容見附件8"評估項目")

第五條工作應于每年四月底前完成對上一年度內部控制的評估工作并向董事會提交內部控制評估報告。評估報告至少應包括對附件所列五個方面的評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。

第六條內部控制效果的結論性意見,可分為有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。所謂有重大缺陷的內部控制,是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷,且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現。

第七條董事會應就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。

篇2:酒店內部控制流程

酒店內部控制流程

1、客房收入的內部控制流程

客房一般是作為酒店業務收入的支撐或保證而存在的,從服務上來講,沒有客房只能稱之為酒樓。雖然餐飲收入也是酒店收入的一大部分,但由于浮動性高,客房控制的基礎性地位仍然非常明顯。

(1)登記。戶入住酒店首先要做的就是對其進行登記,及時、準確的登記主要是基于兩點考慮:一方面確認客人的身份,保證入住環境的安全,同時作為公安部門的備查資料,也為追回離店欠款或損失做基本的記錄;另一方面則是為了方便將客人在入住期間的各種消費準確的歸集到一起,以便核對和客人付款。

(2)預收保證金。在客人入住時預收部分保證金,主要是為了減少欠款的發生以及其他損失的及時賠償,當前預收保證金的做法比較普遍,一般是預收房租及其他費用的綜合保證金,在發生各種消費時在所收費用中扣款,在預收金額消費完時通知客戶再交款,或者記賬在客戶離開時再讓其補款。

(3)消費記賬。就是指客戶在酒店的消費要及時歸集到其對應的賬戶中,以便客戶離店結賬。在這一環節當中首先要做的是開設賬戶,對于個人入住只需對客戶開設各自的賬戶即可,一般是以房號為歸集點,或者作為歸集賬號即可;而對于團體客戶,則需要區分公私,如果是公務團體,可以開設一個集體賬號,但如果是私人團體,如旅游團,由于有些費用是團體負責,但有些費用由個人負擔的(如洗衣費),則需在開設了一個團體賬戶之后再對不同的客戶開設對應的私人賬戶來歸集由私人負擔的費用。在開設了賬戶之后要做的工作就是將客戶在酒店的各種消費及時的入賬,并在電子入賬規則之外建立手工入賬規則,以備特殊情況使用;另外需要注意的是記賬人員要和收銀人員職責分離。

(4)結賬。在這一環節,其流程可以表示如下:確認是否離店――否(即一般性結算)――是(進入實質性離店結算)――確認客人身份及賬號――打印賬單――客戶確認――付款離店。

2、采購業務內部控制流程

(1)請購。由財務部、餐飲部、客房部、倉儲部門、采購部門根據歷史消耗數據以及時令性消費導向制定采購計劃,并根據實際狀況及時調整,在實際執行時主要由物資消耗部門與倉儲部門商議提出確切的采購單。

(2)報批。將采購單送至授權評審部,授權評審部在與倉儲部門結合了解后確定采購數量,最終批準采購得標的物的種類和數量。

(3)訂貨。采購部門根據批準的采購單聯系供貨商,簽訂訂貨合同,訂貨單交送總經理批準,批準后將合同送交財務部門一份以作付款安排,送至倉儲部門一份安排存儲空間,送至物資需求部門一份以做工作安排,自留一份作為備查資料。如有難以采購物品需與物資需求部門商議決定替代采購物。

(4)付款。財務部門將入庫單訂貨合同核對,安排付款或貨款核銷。

(5)驗收。倉儲部門根據訂貨合同驗收貨物,隨時附監督員一名,并編寫入庫記單,自留一份以作備查,送交財務部門一份。很多時候,內部控制措施并不是越完善越好,需要考慮的一個重要因素是成本效益原則,應該對內部控制所能帶來的效益以及制定和執行內部控制措施所消耗的成本做一個綜合的權?來確定最終的內控制度。另外,內部控制主要是針對于日常常見的業務做出的規定,對于較少發生的特殊情況則缺乏約束力,需要通知制訂特殊規則或臨場應急處理措施來解決。

了解了這些,管理人員才能從本質上把握內部控制,才能夠做好管理人。酒店內部控制的內容絕不僅本文所述,本文僅是從幾個側面對酒店內部控制做了一個側面的論述,并未涉及盤點、內部審核等方面。而且,酒店管理人員應該了解的是內部控制有其固有的局限性,哪怕是最完善的內部控制體系,也有可能由于多個人員的串通而失效,或者由于執行人員的主觀或非主觀原因導致對指令的誤解而失效,也有可能由于環境的變化而導致失效。

篇3:二中學校內部控制制度

二中(學校)內部控制制度

1.登記現金日記帳和銀行存款日記帳與核對銀行帳及支票、收據、印鑒的保管與使用等不相容職務分離;

2.貨幣資金業務都由領導審批授權;

3.貨幣資金收付業務和財務處理經過嚴格審核;

4.收、付款業務在原始憑證上簽字蓋章,并及時足額入帳,作到日清月結;

5.會計與出納定期核對日記帳與總帳,主管會計定期與銀行對帳,稽核人員定期和不定期地監盤庫存現金,庫存現金的數額是否超過規定限額;

6.出納主管的現金和銀行單據的收付保管限制他人接近,現金收付集中辦理并及時解交銀行;

7.存貨的采購、驗收、保管、發貨、裝運、付款、盤存等職務有明確的職責分工,并建立崗位責任制;

8.存貨的購入、發出經過授權和嚴格的審批手續;

9.存貨的辦理過程中經過采購計劃、入庫登記簿、發貨單、領料單和帳簿記錄等方面的審核;

11.設置獨立的存貨驗收人員,所有采購的存貨根據合同進行嚴格的驗收,包括核點數量,檢測質量,出具驗收單等;

12.對存貨進行定期盤點與稽核,保證財會部門與倉庫的帳帳、帳實一致;

13.財會部門負責人或主管會計對編制完畢的會計報表的真實性、合理性和正確性等進行認真審核并簽章;

14.會計報表按月或年在規定的期限內報送各級主管部門。