1、目的

為提高現金使用效率,確保現金管理符合內部控制要求,根據國家有關財務管理、會計核算管理制度的規定,結合**置業股份有限公司(以下簡稱"本公司")實際情況,特制定本規定。

2、適用范圍

2.1本程序適用于本公司資金分析工作。

2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財務部,其他部門對涉及到的有關規定亦應遵照執行。

3、相關程序及文件

3.1資金余額管理FM-TM-06-02

4、工作程序

4.1資金預算管理分析

步驟

時間

涉及崗位

崗位崗

程序說明

1

每月

每季度

預算管理員

預算管理員進行資金預算執行情況分析,形成《資金預算分析月報表》,報財務部經理和財務總監。

2

每月

預算管理員

《資金預算分析月報表》以各部門月度資金用款計劃為預算執行依據,將各業務及職能部門按利潤中心和費用中心分別進行資金預算執行的數據列示和情況分析。

3

子公司預算管理員

子公司的《資金預算分析月報表》按月向母公司匯總。

4.2資金余額及流量分析

步驟

時間

涉及崗位

崗位崗

程序說明

1

每月

財務分析崗

財務分析崗每月進行短期資金動態分析,形成《資金余額周報表》、《資金收支月報表》及《資金管理月報表》,報財務部經理和財務總監。

2

財務分析崗

《資金收支月報表》劃分業務和非業務類資金收支,并劃分各業務部門及職能部門的資金流向,反映營運資金的使用情況和收支結構。

3

財務分析崗

《資金管理月報表》按資金安全分析、資金管理效率和營運資金效率等分析類別,列示重要的資金管理指標,反映資金的效率管理與安全管理結果。

4

子公司財務分析崗

子公司的《資金收支月報表》及《資金管理月報表》向母公司匯總。

4.3資金成本及融資狀況分析

步驟

工作內容

涉及崗位

崗位崗

程序說明

1

每月,財務分析崗填制《資金成本分析月報表》、《內部資金調度月報表》及《融資月報表》,報財務部經理和財務總監。

2

以上報表綜合反映資金內外部融通的情況匯總及分析結果,以及現有借貸資金成本的定期分析結果。

5、單據與記錄

5.1《資金余額周報表》

5.2《資金收支月報表》

5.3《資金管理月報表》

5.4《資金成本分析月報表》

5.5《內部資金調度月報表》

5.6《融資月報表》

6、流程圖

篇2:支付中心資金支付程序

國庫支付中心資金支付程序

第一條財政統發工資支出程序

1、預算單位于每月25日前將工資調整審批表及相關審批資料送工資統發組;

2、工資統發組審核工資變動資料,計算應發工資并代扣住房公積金、醫療保險、養老保險、失業保險和個人所得稅等款項,匯總形成財政統發工資匯總表、代扣款項明細表、工資發放明細表;

3、每月6日編制預算單位工資支出分月用款計劃提交財政業務股室審批;

4、每月8日支付組簽發《財政直接支付憑證》附工資明細,提交代理銀行;

5、每月10日代理銀行將工資劃轉到個人工資賬戶;

6、每月11日,系統管理員向政府內網發送機關職工個人工資信息明細;向單位會計傳送當月工資表及工資匯總表;

7、每月15―20日,辦理社保繳費、住房公積金、個人所得稅等繳款事項。

第二條其他人員支出程序

1、支付給個人的加班費、福利費、獎勵金、托幼管理費、個人勞務費、救助救濟費、撫恤金、助學金、義務兵優待金等,單位向受理組提供收款人銀行卡卡號、支付明細表,填寫《財政直接支付申請書》;

2、受理組審核支付憑證要素,錄入《財政直接支付申請書》提交支付組;

3、支付組審定收款人、付款金額,向代理銀行簽發《財政直接支付憑證》;

4、代理銀行國庫集中支付專柜將資金直接支付到個人賬戶。

第三條公用支出程序

1、基本公用支出程序:

水費、電費、電話費、網絡通信費、取暖費、租賃費、印刷費、物業管理費、汽車修理費、專用材料費、辦公費、辦公設施零星維護維修等公用支出,預算單位提供收款人收款憑據,并附收款單位確認的單位全稱、開戶銀行、銀行賬號,填寫《財政直接支付申請書》;受理組審核支付憑證要素,錄入《財政直接支付申請書》;支付組審定收款人、付款金額,簽發《財政直接支付憑證》;代理銀行國庫集中支付專柜將資金直接支付到收款單位銀行賬戶。

2、公務卡支付還款程序:

辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費、維修維護費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、委托業務費、公務用車運行維護、其他交通費等,一般應當使用公務卡結算。持卡人使用公務卡結算的公務支出,必須取得原始發票和銀行卡消費憑證,并在支出當月回單位財務室辦理還款手續。單位財務人員按規定審核公務卡結算票據,按要求填寫《財政直接支付申請書》和公務卡支出報銷還款明細,報單位財務負責人批準。單位財務人員在發卡行規定的免息還款期前5日到支付中心集中支付組報賬還款,集中支付組通過系統審定公務消費的真實性,履行公用支出程序,將金額直接支付至指定的公務卡賬戶。單位應當加強公務卡公務支出的監督管理。

3、工程項目資金支付程序:

單位填寫《財政直接支付申請書》并附施工合同、收款憑據、《工程項目資金支付審批表》,施工單位全稱、開戶行名稱、銀行賬號,工程結算需提供審計報告,支付中心集中支付組審核支出內容和相關支出要素,簽發《財政直接支付憑證》;代理銀行國庫集中支付專柜依據《財政直接支付憑證》將工程款直接支付到施工單位銀行賬戶,代征工程稅款直接劃至代繳專戶。

4、政府采購資金支付程序:

單位填寫《財政直接支付申請書》、并附采購合同、《采購資金付款通知書》、原始發票、驗貨合格書,達到固定資產的需提供固定資產登記卡片,支付中心集中支付組審核支出內容和相關支出要素,簽發《財政直接支付憑證》,代理銀行國庫集中支付專柜依據《財政直接支付憑證》將政府采購資金直接支付至供應商或服務商銀行賬戶。

5、其他項目資金支付程序:

其他項目資金包括:科技研發資金、對企事業單位補貼等,單位向支付中心提供專項資金支付審批文件、收款憑據、收款單位全稱、開戶行名稱、銀行賬號,執行支付轉賬程序,資金直接支付至收款單位。

第四條代管資金支付程序:

預算單位根據單位往來資金用途,填寫《報賬單》并附相關支付票據向代管資金核算組申請辦理支付業務,代管資金核算組審核支付業務并開具資金支付令,出納復核付款。

第五條國庫集中支付與單位會計核算銜接程序:

支付中心審核辦理完預算單位支付業務后,在《財政直接支付申請書》上加蓋受理人、審核人、支付人印章,在所附原始單據上加蓋“已受理”專章,原始票據及簽發的《財政直接支付憑證》,一并退給單位報賬員,并履行票據傳遞移交簽字手續,報賬員將報賬資料送單位財務室進行會計核算。每月底支付中心向單位會計提供《預算計劃支出結余表》、《財政代管單位資金收支明細表》,進行會計對賬,并履行報表傳遞核對簽字程序,實現國庫集中支付與單位會計核算的有效銜接。

篇3:資金使用審批程序

1、總則

為進一步完善資金管理,嚴格執行財務制度,依據公司規范化管理實施大綱,對于資金使用的審批,特定本程序。

2、采購材料用款

(1)物資部統一對外結算的材料款:由物資部根據月度施工生產用料計劃、結合內部結算資金和財會部核定的往來資金定額,編制(閱讀材料采購用款計劃表),每月30日前上報財會部。財會部依據以收定支、誰收款誰先用、優先組織材料供應的原則審簽撥付資金,由物資供應分公司統籌安排。加工訂貨的預付款,物資供應分公司向財會部提供加工訂貨合同,財會部依據建設單位付款情況撥付資金。

(2)公司所屬單位自行采購、自行結算的材料(非供應分公司統一結算的材料):付款單位提供收據、點驗單、必要的經濟合同,經物資管理部領導審批后由財會部審簽付款。

(3)自行采購勞保用品的結算:付款單位提供收據、點驗單,經施工管理部負責勞保用品管理的責任人審批后,財會部審簽后付款。

3、設備購置、大修及租賃款項

(1)設備購置:內部銀行根據公司辦公會批準的年度設備購置計劃安排資金,分項實施。每次設備購置前由設備管理部門提出報告,由公司分管領導和總會計師審批。購置計劃之外的設備,須經公司經理審批。

(2)設備大修:因設備狀況及施工生產需要而大修設備的費用,必須由設備管理部門提出年度大修計劃,經理辦公會批注。每次大修經公司總會計師審批后,由內部銀行按審批意見支付。大修費在1萬元以上應由經理審批。

(3)日常中小型維修購置配件的結算:付款單位提供收據點驗單,經設備管理部領導審簽后付款。

(4)公司所屬單位自購不組固定資產的中小型機具:使用單位提出書面申請,經設備管理部和總會計師審批后支付,1萬元以上的設備應由經理審批。

(5)管理用車輛租賃:根據公司施工生產需要,由租車單位提出報告,經公司設備管理部、行政管理部同意,并經分管領導審批后,由行政管理部小車隊簽訂有效租賃合同,并通過內部銀行按合同支付。

(6)施工生產用機械租賃:因施工生產需要租賃的施工機械、運輸設備由承租單位寫出書面申請,經設備管理部和施工管理部門批準簽訂有關協議,財會部根據相關協議和機械設備使用單,經設備管理部門簽認后據實支付。

4、工資及勞務費開支

(1)職工工資:由經營管理部門依據工資、獎金提取辦法提出各單位工資、獎金,提取數額經分管領導審批后,財會部依據各單位存款及收款情況核發。

(2)兌現獎:超額盈利的兌現獎,經營部門根據審計報告計算兌現額,及時上報辦公會審批,由財務部門掛賬反映,財會部依據工程款收取情況核發。

(3)工期獎:項目經理部收取的工程獎在財務成果不虧損的情況下,按規定上交公司60%用于集體福利,單位留用部分上報經營部門核報經理批準后財會部核發。項目經理部虧損不準發放工期獎。

(4)工程質量獎:由質量管理部門根據工程質量獎罰辦法,寫出書面申請,經總工程師、總會計師、經理審批后,由財會部核發。

(5)公司職能部門依據公司管理辦法,對公司所屬單位獎罰,實行以罰定獎、專款專用,寫出書面申請報告,經分管業務部門的公司領導和總會計師審批,5000元以上報請公司經理審批,財會部依據審批報告及獎罰通知單劃撥。

(6)外包勞務費:財會部依據經濟合同,分包工程款(預)結算賬單,經施工、質量、經營、勞務、財務管理部門簽認后支付。

5、管理性費用開支審批程序

(1)業務招待費:各單位(部門)確因生產經營需要需招待工程甲方、監理單位、質量管理單位、市有關職能管理部門的人員,由單位歸口業務人員出具書面報告,寫明招待事務情況,單位(部門)主管領導在書面報告上簽批。基層單位申請招待費支票,依據審批權限。機關部室借取招待費支票,要求報請公司分管業務部門的公司領導審批。一次招待金額在2000元以內的,由財會部領導審批。2000~3000元之間的需報請公司總會計師批準;重大經營活動,3000元以上或需到城區以外的費用,必須報請公司經理批準。

(2)辦公用品:因生產管理需要,一次支付金額在1000元以內的開支,單位提出計劃,由財會部審核。1000元以上開支,由單位提出計劃和報告,經總會計師審批。10000元以上購置大型辦公用品時,由單位提出詳細報告,經經理審批后,內部銀行按照審批的意見支付。

(3)出差:因生產經營管理需要的出差人員,由單位(或個人)提出申請報告,經公司相關業務部門領導同意后,報公司主管領導審批。乘飛機的,須經公司主管領導批準,財會部門按規定的標準報銷,凡超規定報銷的,需由經理批示。

6、專項費用開支

(1)職工教育經費:日常職工教育經費開支,由人事管理部門領導審批;到外培訓或學習的有關人員,個人寫出書面申請,經系統領導同意,報分管職工教育的公司領導和總會計師審批,同時必須嚴格控制。

(2)黨委宣傳費、團費:由部門寫出書面申請,經分管部門的公司領導和總會計師審批。

(3)工會經費:由工會按有關規定審批

(4)勞務管理費:由部門寫出書面申請,報分管勞務部門的公司領導審批。

(5)科技獎勵、竣工圖編制的獎勵:由部門寫出書面申請,報總工會、總會、經理審批。

(6)檢驗試驗費:由總工、總會審批。

7、其他費用

(1)投資、借款:公司因經營需要投資和借款項目的支出,需相關協議、合同、可行性報告及公司辦公會議決定的相關文件,經公司法人代表審批后支付。

(2)投標保函、中標:由分管投標工作的公司領導和總會計師審批。

(3)福利費、住院費及門診費用支付按公司規定執行。困難救濟按工會文件及審批執行。集體福利項目需開支時,由主辦部門寫出報告,5萬元以內經總會計師審批,5~10萬元報經理審批,10萬元以上由公司辦公會議決定。

(4)內部貸款:根據內部銀行貸款的有關規定,由貸款單位提出申請,經總會計師審批后,內部銀行按照有關貸款手續辦理貸款業務。