餐飲會(huì)計(jì)工作流程
餐飲旅館業(yè)是以服務(wù)為中心,以出售有形設(shè)施和無形服務(wù)為主要商品的企業(yè)。現(xiàn)代餐飲旅館業(yè)不僅要向客人提供舒適、安全的客房和美味可口的佳肴,還向綜合服務(wù)方面發(fā)展。以下主要從餐飲業(yè)和旅館業(yè)兩個(gè)方面介紹核算流程。
一、餐飲業(yè)
(一)、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)流程
餐飲業(yè)是從事飲食品的加工烹制,為客人提供就餐場(chǎng)所和設(shè)備,供客人食用,并為客人提供服務(wù)性勞動(dòng)的企業(yè)。
(二)、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算
1、直接消耗餐料購入
(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄:
摘要:付(應(yīng)付)**餐料款
借:5401主營業(yè)務(wù)成本
貸:1001現(xiàn)金、1002銀行存款(或:2121應(yīng)付賬款)
(2)標(biāo)準(zhǔn)附件:采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù)
(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:
采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
2、需要入庫餐料購入
(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄:
摘要:付(應(yīng)付)**餐料款
借:1211—餐料庫
貸:1002銀行存款(或:2121應(yīng)付賬款)
(2)標(biāo)準(zhǔn)附件:采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)
(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:
采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。
3、后廚領(lǐng)用餐料(月末匯總做)
(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄:
摘要:餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬
借:5401主營業(yè)務(wù)成本
貸:1211—餐料庫
(2)標(biāo)準(zhǔn)附件:調(diào)撥單,餐料盤點(diǎn)表
(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:
調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。
4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬
(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄:
摘要:已入庫未付款餐料列帳
借:1211—餐料庫
貸:2121應(yīng)付賬款
(2)標(biāo)準(zhǔn)附件:餐料入庫單
(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:
入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。
5、購入酒水等直接可銷售的商品
酒水采用售價(jià)法核算,按售價(jià)進(jìn)酒水庫,售價(jià)與成本的差進(jìn)餐飲料差。
(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄:
摘要:付(應(yīng)付)**酒水等款
借:1211—酒水庫
貸:1002銀行存款(或:2121應(yīng)付賬款)
1211—餐飲料差
(2)標(biāo)準(zhǔn)附件:采購發(fā)票(附清單)、酒水等入庫單、銀行付款單據(jù)
(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:
采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。
6、月末將已經(jīng)入庫未付款的酒水入賬
(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄:
摘要:已入庫未付款酒水列帳
借:1211—酒水庫
貸:2121應(yīng)付賬款
1211—餐飲料差
(2)標(biāo)準(zhǔn)附件:酒水入庫單
(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:
入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。
篇2:會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)操作工作流程
會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)程序一般分為審計(jì)計(jì)劃,審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段,以下是詳細(xì)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)操作流程,僅供參考。
第一章總則
會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)程序一般分為審計(jì)計(jì)劃,審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。
第二章審計(jì)計(jì)劃
第一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托之前,應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的基本情況,同委托人就審計(jì)約定事項(xiàng)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行商談,并考慮其自身能力及能否保持獨(dú)立性,初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確定是否接受委托。
第二條企業(yè)委托審計(jì)時(shí),應(yīng)就委托審計(jì)的目的、范圍、雙方責(zé)任和義務(wù)、審計(jì)收費(fèi)、出具報(bào)告書的時(shí)間、違約責(zé)任等約定事項(xiàng),與本所高級(jí)經(jīng)理以上人員進(jìn)行商議,雙方達(dá)成一致意見并報(bào)主管合伙人批準(zhǔn)后,以本所名義與委托單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書,并指定主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦。
第三條承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師(項(xiàng)目主審)應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解客戶的基本情況,列出審計(jì)所需資料清單,并請(qǐng)客戶在審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前備齊相關(guān)資料,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)掌握客戶的背景資料,包括歷史沿革、主管單位及領(lǐng)導(dǎo)層人員情況、在行業(yè)的地位、政府給予的特殊政策、市場(chǎng)狀況、執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等;了解客戶以前年度的驗(yàn)資情況、上年度的審計(jì)情況;了解客戶的經(jīng)營特點(diǎn)、一般財(cái)務(wù)狀況、盈利趨勢(shì)和異常財(cái)務(wù)指標(biāo);了解客戶的內(nèi)部控制制度等,分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確定審計(jì)重點(diǎn)、步驟和方法,著手編制審計(jì)計(jì)劃。
第四條審計(jì)計(jì)劃分總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃。
第五條總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于:
(一)被審計(jì)單位的基本情況;
(二)審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略;
(三)重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域;
(四)審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算;
(五)審計(jì)小組組成人員分工;
(六)審計(jì)重要性水平測(cè)試及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估;
(七)對(duì)專家、內(nèi)部審計(jì)人員及其他審計(jì)人員工作的利用;
(八)其他有關(guān)內(nèi)容。
第六條具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體審計(jì)項(xiàng)目但不限于以下基本內(nèi)容:
(一)審計(jì)目標(biāo);
(二)審計(jì)程序;
(三)執(zhí)行人及執(zhí)行日期;
(四)審計(jì)工作底稿的索引號(hào);
(五)其他有關(guān)內(nèi)容。
第六條總體審計(jì)計(jì)劃由項(xiàng)目主審編制,被審計(jì)單位注冊(cè)資本在500萬元(含)以上的由主管合伙人審核批準(zhǔn);注冊(cè)資本在500萬元以下的,由項(xiàng)目主審所在的部門經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第七條具體審計(jì)計(jì)劃由項(xiàng)目主審編制。具體審計(jì)計(jì)劃的制定,可以通過編制審計(jì)程序表完成。
第八條審計(jì)計(jì)劃的繁簡程度取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模和預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度。
第九條審計(jì)計(jì)劃編制完成后,由項(xiàng)目主審根據(jù)實(shí)際情況可以適時(shí)對(duì)審計(jì)計(jì)劃作必要的修改補(bǔ)充。
第十條對(duì)于連續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的老客戶,可在上一年審計(jì)計(jì)劃基礎(chǔ)上,根據(jù)當(dāng)年情況變化,作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
第三章審計(jì)實(shí)施
第十一條注冊(cè)會(huì)計(jì)師(項(xiàng)目主審)及助理審計(jì)人員應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。
第十二條在審計(jì)中,項(xiàng)目主審首先應(yīng)對(duì)主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)作符合情測(cè)試和分析性復(fù)核,檢查企業(yè)的送審報(bào)表和各報(bào)表間勾稽關(guān)系,核對(duì)報(bào)表和總賬的相關(guān)項(xiàng)目,對(duì)企業(yè)存在的弱點(diǎn)和出現(xiàn)差錯(cuò)的可能進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第十三條內(nèi)部控制制度遵守性檢查
檢查步驟:首先按本所制訂的“內(nèi)部控制制度的調(diào)查問卷”以問卷方式向客戶有關(guān)負(fù)責(zé)人調(diào)查,結(jié)合閱讀企業(yè)有關(guān)制度、文件、資料、初步了解其內(nèi)控情況,在此基礎(chǔ)上,進(jìn)行符合性測(cè)試。針對(duì)每一循環(huán)的每一環(huán)節(jié),跟蹤相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。選取適當(dāng)原始憑證,沿規(guī)定程序測(cè)試調(diào)查資料的可靠性,取得每項(xiàng)內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行的證據(jù),對(duì)內(nèi)控制制度做出恰當(dāng)評(píng)價(jià),從而確認(rèn)其可信賴程序,并據(jù)以修改補(bǔ)充審計(jì)計(jì)劃,確定有關(guān)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序、測(cè)試范圍和數(shù)量。
第十四條審計(jì)工作的實(shí)施應(yīng)按本所制定并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人慎重確定的“各項(xiàng)目(科目)審計(jì)程序”實(shí)施。審計(jì)人員對(duì)每一項(xiàng)目審計(jì)時(shí),應(yīng)按審計(jì)抽樣方法抽查一定數(shù)量的憑證,不論有否發(fā)現(xiàn)問題都應(yīng)做出相應(yīng)記錄,編制工作底稿,做出審計(jì)結(jié)論,并做到數(shù)字清晰、記錄完整、條理分明、結(jié)論明確、證據(jù)充分。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)事實(shí)與自已的審計(jì)意見區(qū)開,對(duì)重要事項(xiàng)的確認(rèn)必須取得確實(shí)證據(jù),并注意將口頭證據(jù)書面化。
第十五條在編制工作底稿時(shí),應(yīng)按本所規(guī)定使用統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)識(shí)和索引編號(hào)。
第十六條對(duì)實(shí)際未發(fā)生的項(xiàng)目(科目),如籌建期間沒有成本、損益類項(xiàng)目等,可免予審計(jì);一些項(xiàng)目因一般企業(yè)發(fā)生較少,未規(guī)定專項(xiàng)審計(jì)程序和審計(jì)工作底稿,如有發(fā)生,可利用空白底稿,并確定相應(yīng)的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。
第十七條對(duì)往來款項(xiàng)的函證,應(yīng)由審計(jì)人員填列函證計(jì)劃表,由項(xiàng)目主審批準(zhǔn)后,填制詢證函。對(duì)應(yīng)收賬款的函證,其函證金額一般應(yīng)不低于應(yīng)收賬款余額的60%,特殊情況須低于60%的,應(yīng)詳細(xì)說明原因。對(duì)詢證結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制回函分析表。對(duì)某些金額較大,長期拖欠,函證不復(fù)的帳項(xiàng)要追加必要的審計(jì)程序,查明原因,與客戶協(xié)商,作出妥善處理。
第十八條存貨的監(jiān)盤和抽查,應(yīng)由企業(yè)提供存貨盤點(diǎn)計(jì)劃,由項(xiàng)目主審確定監(jiān)盤的重點(diǎn)和方法。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤要注意:盤查工作是否按計(jì)劃進(jìn)行,盤存資料是否正確可靠。現(xiàn)場(chǎng)觀察人員要親臨觀察價(jià)值高、影響面大的物資盤存情況,并作重點(diǎn)抽查,要全面記錄盤點(diǎn)實(shí)施情況,重點(diǎn)抽查情況,取得全面盤點(diǎn)資料。對(duì)確定不能到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤的企業(yè),要說明原因。取得企業(yè)盤存資料,并在實(shí)施審計(jì)時(shí)進(jìn)行適量抽查。
第十九條每一項(xiàng)目(科目)審計(jì)必須的明細(xì)資料和其它資料,可以利用客戶提供的明細(xì)表或商請(qǐng)客戶提供有關(guān)資料,但對(duì)客戶提供的資料,應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員審核并簽署審核意見后,方可形成工作底稿。
第二十條關(guān)于分支機(jī)構(gòu)和控股合并報(bào)表企業(yè)的審計(jì)問題。客戶直屬分公司和全資子公司,原則上應(yīng)由承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì);有些客戶分支機(jī)構(gòu)和控股企業(yè)眾多,地區(qū)分散,情況復(fù)雜,可根據(jù)實(shí)際情況,慎重確定有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并提供財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告書。必須注意,由于本所對(duì)客戶出具的報(bào)告書承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任,因此對(duì)上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告書,提供的資料,必須進(jìn)行認(rèn)真的分析、判斷。
第二十一條企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額50%(不含)以上或?qū)嶋H占有被投資企業(yè)控制權(quán)的,應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)達(dá)到合并報(bào)表要求而未編制合并報(bào)表的,應(yīng)說明原因。在合并報(bào)表時(shí),應(yīng)注意按有關(guān)規(guī)定對(duì)相互間購銷業(yè)務(wù)發(fā)生的收入、成本、盈虧、相互間的往來款項(xiàng),長期投資和被投資企業(yè)的股本,以權(quán)益法入賬的投資收益和長期投資等項(xiàng)目進(jìn)行抵銷或調(diào)整,并編制相應(yīng)的抵銷或調(diào)整分錄;合并報(bào)表的少數(shù)股東權(quán)益在長期負(fù)債之下和所有者權(quán)益項(xiàng)目之下,單列反映。
第二十二條審計(jì)人員必須對(duì)期后事項(xiàng)(資產(chǎn)負(fù)債表日以后、審計(jì)報(bào)告日之前發(fā)生的事項(xiàng))和或有損失及被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力等重要事項(xiàng)予以關(guān)注,取得有關(guān)證據(jù),形成工作底稿,并視其重要程度決定是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中適當(dāng)披露。
第二十三條審計(jì)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的期初數(shù)進(jìn)行審查和核對(duì)。首次接受委托涉及的會(huì)計(jì)報(bào)表期初余額,或在需要發(fā)表審計(jì)意見的當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表中使用了前期會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù),審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)。
第二十四條對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)束后,要編制審計(jì)工作小結(jié),作為與企業(yè)管理當(dāng)局交換意見的主要資料,也是提供所領(lǐng)導(dǎo)審核工作底稿,簽發(fā)報(bào)告書的重要依據(jù)。審計(jì)小結(jié)主要內(nèi)容包括:1、審計(jì)范圍、審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果;2、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的簡要評(píng)價(jià);3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和主要調(diào)整事項(xiàng)說明;4、意見和建議。必要時(shí),出具“管理建議書”。
第四章審計(jì)報(bào)告
第二十五條總審計(jì)師主要在以下四個(gè)方面進(jìn)行復(fù)核:一是總體工作底稿是否按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)程序的要求及本所有關(guān)規(guī)定格式取得和編制,是否有交叉索引,編號(hào)是否正確;二是對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的工作底稿可以只做一般瀏覽,而對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和區(qū)域的工作底稿進(jìn)行仔細(xì)復(fù)核。如:底稿中有否內(nèi)控制度測(cè)試記錄,存貨、固定資產(chǎn)、往來賬項(xiàng)、銀行存款、銷售收入、成本等,是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序,是否取得了足夠的審計(jì)證據(jù),有否重大遺漏、審計(jì)結(jié)論是否清晰,審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題是否妥善處理;三是對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、措辭等進(jìn)行審核;四是對(duì)重大項(xiàng)目進(jìn)行合法性復(fù)核。總審計(jì)師復(fù)核完畢后在發(fā)文稿上簽署審核意見。
第二十六條工作底稿簽字及復(fù)核人員簽字,統(tǒng)一使用中文簽署姓名,不能用英文或英文字母代替。
第二十七條審計(jì)報(bào)告發(fā)出后,項(xiàng)目主審應(yīng)指派審計(jì)人員及時(shí)整理審計(jì)工作底稿,編寫目錄,按本所要求的工作底稿索引號(hào)的順序、編號(hào)進(jìn)行裝訂,并移交檔案專管員歸檔保管。
篇3:餐飲業(yè)會(huì)計(jì)工作流程
《餐飲業(yè)會(huì)計(jì)工作流程》第一章的內(nèi)容如下:
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運(yùn)用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)班前準(zhǔn)備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報(bào)表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確,如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時(shí)處理。
(二)正常操作工作程序
1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí),收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務(wù)員。
2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi),收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào),待客人結(jié)帳時(shí)使用;然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。
(三)結(jié)帳工作流程
1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián):第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)帳時(shí),收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單,廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名,然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名,收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的,廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后,將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。
4、客人結(jié)帳是掛帳的,則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。
5、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時(shí),廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實(shí)后,將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。
7、由于種種原因,客人需要滯后結(jié)帳的,須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保,然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款。
8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時(shí)須使用內(nèi)部帳單,帳單請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。
9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束,后應(yīng)做單班結(jié)帳;在本日營業(yè)工作結(jié)束后,應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細(xì)核對(duì)當(dāng)日的用餐情況及收入情況,并填寫“東(西)園餐廳核對(duì)表”。
(四)單、總班結(jié)帳
在每班結(jié)束后,要做單班總結(jié);在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后,要做總班結(jié)帳。直接點(diǎn)擊“單。總班結(jié)帳”按鈕,電腦會(huì)自動(dòng)總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報(bào)表,根據(jù)所需,打印出報(bào)表。
(五)當(dāng)日、歷史帳目查詢
“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目,直接點(diǎn)擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕,電腦會(huì)自動(dòng)查找出所需帳目。
“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目,操作方法同上。
(六)發(fā)票管理
1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,不得由他人代領(lǐng)和代核銷,核銷時(shí)作廢的頁號(hào)折開,其作廢號(hào)碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費(fèi)單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目中要簽上姓名的全稱),其客人消費(fèi)單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。
3、核銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費(fèi)單或發(fā)票不連號(hào)的,經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上,還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失。
4、丟失發(fā)票要及時(shí)以書面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部,丟失發(fā)票聲明作廢的登報(bào)費(fèi)要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。
(七)作廢帳單的管理
收銀員當(dāng)班結(jié)束時(shí)對(duì)于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計(jì)稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實(shí)注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò),但又查不到保存的帳單,其經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān),同時(shí)還要追究銷毀單的原因。
(八)現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序
1、現(xiàn)金
1)收現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。
2)除人民幣外,其他幣別的硬幣不接收。
2、支票
收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號(hào)和名稱,印鑒完整清晰,一般印鑒是一個(gè)公章二個(gè)私章以上。如有欠缺,應(yīng)先問交票人是否印鑒相符,并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票,如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的,該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。
3、信用卡
1)收授信用卡時(shí),應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi),(如刷錯(cuò)信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2)客人結(jié)算時(shí),將消費(fèi)金額填入簽購單消費(fèi)欄,請(qǐng)持卡人簽名,認(rèn)真核對(duì)卡號(hào),有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致,正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。
3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店,代他人付款的須請(qǐng)持卡人在簽購單上先簽名,填寫付款確認(rèn)書,收銀員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)卡號(hào)和簽名,按預(yù)住天數(shù)預(yù)計(jì)金額授權(quán),取得授權(quán)后,在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名,寫上授權(quán)金額和授權(quán)號(hào)碼。
4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán),如實(shí)際消費(fèi)超過授權(quán)金額應(yīng)再補(bǔ)授權(quán),一筆消費(fèi)只能用一個(gè)授權(quán)碼,多個(gè)授權(quán)碼應(yīng)分單套購,方可接受使用。
5)簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi),原授權(quán)碼仍可使用,不須再授權(quán)。