一、餐廳收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:

(一)班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的賬單及收據,檢查賬單及收據是否順號,如有缺號、短聯應立即退回,下班時將未使用的賬單及收據辦理退回手續(xù),并在賬單領用登記簿上簽字,餐廳賬單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。

(二)正常操作工作程序

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時,收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務員。

2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客賬單號碼輸入電腦內,收銀機將自動編制該賬單號,待客人結賬時使用;然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結賬。

(三)結賬工作流程

1、餐廳結賬單一式二聯:第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。

2、客人要求結賬時,收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單,廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名,然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名,收銀員應提醒其簽名。

3、客人結賬現付的,廳面人員應將兩聯賬單拿回交收銀員總結后,將第二聯結賬單交回客人,第一聯結賬單則留存收銀員。

4、客人結賬是掛賬的,則由廳面人員將客人掛賬憑據交收銀員辦理掛賬手續(xù)后,兩聯賬單都交收銀員處理。

5、結賬時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時,廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯賬單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯賬單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實后,將修改單和作廢單(兩聯)交收銀員送財務部審計審核。

7、由于種種原因,客人需要滯后結賬的,須先請廳面管理人員認可擔保,然后將其轉入財務部應收賬款。

8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員,經領導批準招待客戶時須使用內部賬單,賬單請領導簽字后轉入財務部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結束,后應做單班結賬;在本日營業(yè)工作結束后,應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況,并填寫“東(西)園餐廳核對表”。

(四)單、總班結賬

在每班結束后,要做單班總結;在當日業(yè)務結束后,要做總班結賬。直接點擊“單?？偘嘟Y賬”按鈕,電腦會自動總結營業(yè)收入并產生若干報表,根據所需,打印出報表。

(五)當日、歷史賬目查詢

“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目,直接點擊“當日賬目查詢”按鈕,電腦會自動查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢”是指以前產生的賬目,操作方法同上。

(六)發(fā)票管理

1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷,不得由他人代領和代核銷,核銷時作廢的頁號折開,其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯的消費單金額填制(經辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱),其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現存根聯沒附上客人聯的消費單或發(fā)票不連號的,經管人除要寫上書面說明書附貼上,還要承擔由此而產生的一切經濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部,丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經管人負責。

(七)作廢賬單的管理

收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現有錯,但又查不到保存的賬單,其經濟責任應由收銀當事人承擔,同時還要追究銷毀單的原因。

篇2:會計報表審計操作工作流程

會計報表審計程序一般分為審計計劃,審計實施和審計報告三個階段,以下是詳細的會計報表審計操作流程,僅供參考。

第一章總則

會計報表審計程序一般分為審計計劃,審計實施和審計報告三個階段。

第二章審計計劃

第一條注冊會計師在接受委托之前,應當了解被審計單位的基本情況,同委托人就審計約定事項的有關內容進行商談,并考慮其自身能力及能否保持獨立性,初步評價審計風險,確定是否接受委托。

第二條企業(yè)委托審計時,應就委托審計的目的、范圍、雙方責任和義務、審計收費、出具報告書的時間、違約責任等約定事項,與本所高級經理以上人員進行商議,雙方達成一致意見并報主管合伙人批準后,以本所名義與委托單位簽訂審計業(yè)務約定書,并指定主審注冊會計師承辦。

第三條承辦注冊會計師(項目主審)應當調查了解客戶的基本情況,列出審計所需資料清單,并請客戶在審計進場前備齊相關資料,注冊會計師應掌握客戶的背景資料,包括歷史沿革、主管單位及領導層人員情況、在行業(yè)的地位、政府給予的特殊政策、市場狀況、執(zhí)行的財務會計制度等;了解客戶以前年度的驗資情況、上年度的審計情況;了解客戶的經營特點、一般財務狀況、盈利趨勢和異常財務指標;了解客戶的內部控制制度等,分析審計風險,確定審計重點、步驟和方法,著手編制審計計劃。

第四條審計計劃分總體審計計劃和具體審計計劃。

第五條總體審計計劃的基本內容應當包括但不限于:

(一)被審計單位的基本情況;

(二)審計目的、審計范圍及審計策略;

(三)重要會計問題及重點審計領域;

(四)審計工作進度及時間、費用預算;

(五)審計小組組成人員分工;

(六)審計重要性水平測試及審計風險的評估;

(七)對專家、內部審計人員及其他審計人員工作的利用;

(八)其他有關內容。

第六條具體審計計劃應當包括各具體審計項目但不限于以下基本內容:

(一)審計目標;

(二)審計程序;

(三)執(zhí)行人及執(zhí)行日期;

(四)審計工作底稿的索引號;

(五)其他有關內容。

第六條總體審計計劃由項目主審編制,被審計單位注冊資本在500萬元(含)以上的由主管合伙人審核批準;注冊資本在500萬元以下的,由項目主審所在的部門經理審核批準。

第七條具體審計計劃由項目主審編制。具體審計計劃的制定,可以通過編制審計程序表完成。

第八條審計計劃的繁簡程度取決于被審計單位的經營規(guī)模和預定審計工作的復雜程度。

第九條審計計劃編制完成后,由項目主審根據實際情況可以適時對審計計劃作必要的修改補充。

第十條對于連續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務的老客戶,可在上一年審計計劃基礎上,根據當年情況變化,作適當的調整。

第三章審計實施

第十一條注冊會計師(項目主審)及助理審計人員應按照經批準的審計計劃實施審計工作。

第十二條在審計中,項目主審首先應對主要會計事項作符合情測試和分析性復核,檢查企業(yè)的送審報表和各報表間勾稽關系,核對報表和總賬的相關項目,對企業(yè)存在的弱點和出現差錯的可能進行評價。

第十三條內部控制制度遵守性檢查

檢查步驟:首先按本所制訂的“內部控制制度的調查問卷”以問卷方式向客戶有關負責人調查,結合閱讀企業(yè)有關制度、文件、資料、初步了解其內控情況,在此基礎上,進行符合性測試。針對每一循環(huán)的每一環(huán)節(jié),跟蹤相關經濟業(yè)務。選取適當原始憑證,沿規(guī)定程序測試調查資料的可靠性,取得每項內控制度是否有效執(zhí)行的證據,對內控制制度做出恰當評價,從而確認其可信賴程序,并據以修改補充審計計劃,確定有關項目實質性測試的程序、測試范圍和數量。

第十四條審計工作的實施應按本所制定并由項目負責人慎重確定的“各項目(科目)審計程序”實施。審計人員對每一項目審計時,應按審計抽樣方法抽查一定數量的憑證,不論有否發(fā)現問題都應做出相應記錄,編制工作底稿,做出審計結論,并做到數字清晰、記錄完整、條理分明、結論明確、證據充分。審計人員應當將審計事實與自已的審計意見區(qū)開,對重要事項的確認必須取得確實證據,并注意將口頭證據書面化。

第十五條在編制工作底稿時,應按本所規(guī)定使用統(tǒng)一的審計標識和索引編號。

第十六條對實際未發(fā)生的項目(科目),如籌建期間沒有成本、損益類項目等,可免予審計;一些項目因一般企業(yè)發(fā)生較少,未規(guī)定專項審計程序和審計工作底稿,如有發(fā)生,可利用空白底稿,并確定相應的審計程序進行審計。

第十七條對往來款項的函證,應由審計人員填列函證計劃表,由項目主審批準后,填制詢證函。對應收賬款的函證,其函證金額一般應不低于應收賬款余額的60%,特殊情況須低于60%的,應詳細說明原因。對詢證結果應當編制回函分析表。對某些金額較大,長期拖欠,函證不復的帳項要追加必要的審計程序,查明原因,與客戶協(xié)商,作出妥善處理。

第十八條存貨的監(jiān)盤和抽查,應由企業(yè)提供存貨盤點計劃,由項目主審確定監(jiān)盤的重點和方法?，F場監(jiān)盤要注意:盤查工作是否按計劃進行,盤存資料是否正確可靠?，F場觀察人員要親臨觀察價值高、影響面大的物資盤存情況,并作重點抽查,要全面記錄盤點實施情況,重點抽查情況,取得全面盤點資料。對確定不能到現場監(jiān)盤的企業(yè),要說明原因。取得企業(yè)盤存資料,并在實施審計時進行適量抽查。

第十九條每一項目(科目)審計必須的明細資料和其它資料,可以利用客戶提供的明細表或商請客戶提供有關資料,但對客戶提供的資料,應經審計人員審核并簽署審核意見后,方可形成工作底稿。

第二十條關于分支機構和控股合并報表企業(yè)的審計問題?？蛻糁睂俜止竞腿Y子公司,原則上應由承辦注冊會計師負責審計;有些客戶分支機構和控股企業(yè)眾多,地區(qū)分散,情況復雜,可根據實際情況,慎重確定有關會計師事務所審計并提供財務報表和審計報告書。必須注意,由于本所對客戶出具的報告書承擔了相應的責任,因此對上述會計師事務所出具的報告書,提供的資料,必須進行認真的分析、判斷。

第二十一條企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額50%(不含)以上或實際占有被投資企業(yè)控制權的,應編制合并會計報表。對達到合并報表要求而未編制合并報表的,應說明原因。在合并報表時,應注意按有關規(guī)定對相互間購銷業(yè)務發(fā)生的收入、成本、盈虧、相互間的往來款項,長期投資和被投資企業(yè)的股本,以權益法入賬的投資收益和長期投資等項目進行抵銷或調整,并編制相應的抵銷或調整分錄;合并報表的少數股東權益在長期負債之下和所有者權益項目之下,單列反映。

第二十二條審計人員必須對期后事項(資產負債表日以后、審計報告日之前發(fā)生的事項)和或有損失及被審計單位持續(xù)經營能力等重要事項予以關注,取得有關證據,形成工作底稿,并視其重要程度決定是否在財務報表附注中適當披露。

第二十三條審計人員必須對會計報表的期初數進行審查和核對。首次接受委托涉及的會計報表期初余額,或在需要發(fā)表審計意見的當期會計報表中使用了前期會計報表的數據,審計人員應進行適當的審計。

第二十四條對被審計單位的審計結束后,要編制審計工作小結,作為與企業(yè)管理當局交換意見的主要資料,也是提供所領導審核工作底稿,簽發(fā)報告書的重要依據。審計小結主要內容包括:1、審計范圍、審計過程、審計結果;2、對企業(yè)財務管理的簡要評價;3、審計發(fā)現的主要問題和主要調整事項說明;4、意見和建議。必要時,出具“管理建議書”。

第四章審計報告

第二十五條總審計師主要在以下四個方面進行復核:一是總體工作底稿是否按專業(yè)標準和審計程序的要求及本所有關規(guī)定格式取得和編制,是否有交叉索引,編號是否正確;二是對低風險區(qū)域的工作底稿可以只做一般瀏覽,而對重點項目和區(qū)域的工作底稿進行仔細復核。如:底稿中有否內控制度測試記錄,存貨、固定資產、往來賬項、銀行存款、銷售收入、成本等,是否實施了必要的審計程序,是否取得了足夠的審計證據,有否重大遺漏、審計結論是否清晰,審計中發(fā)現的問題是否妥善處理;三是對審計報告的內容、格式、措辭等進行審核;四是對重大項目進行合法性復核?？倢徲嫀煆秃送戤吅笤诎l(fā)文稿上簽署審核意見。

第二十六條工作底稿簽字及復核人員簽字,統(tǒng)一使用中文簽署姓名,不能用英文或英文字母代替。

第二十七條審計報告發(fā)出后,項目主審應指派審計人員及時整理審計工作底稿,編寫目錄,按本所要求的工作底稿索引號的順序、編號進行裝訂,并移交檔案專管員歸檔保管。

篇3:餐飲業(yè)會計工作流程

《餐飲業(yè)會計工作流程》第一章的內容如下:

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:

(一)班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的帳單及收據,檢查帳單及收據是否順號,如有缺號、短聯應立即退回,下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續(xù),并在帳單領用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。

(二)正常操作工作程序

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時,收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務員。

2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客帳單號碼輸入電腦內,收銀機將自動編制該帳單號,待客人結帳時使用;然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。

(三)結帳工作流程

1、餐廳結帳單一式二聯:第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。

2、客人要求結帳時,收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單,廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名,然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名,收銀員應提醒其簽名。

3、客人結帳現付的,廳面人員應將兩聯帳單拿回交收銀員總結后,將第二聯結帳單交回客人,第一聯結帳單則留存收銀員。

4、客人結帳是掛帳的,則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,兩聯帳單都交收銀員處理。

5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時,廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯帳單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯帳單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實后,將修改單和作廢單(兩聯)交收銀員送財務部審計審核。

7、由于種種原因,客人需要滯后結帳的,須先請廳面管理人員認可擔保,然后將其轉入財務部應收帳款。

8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員,經領導批準招待客戶時須使用內部帳單,帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結束,后應做單班結帳;在本日營業(yè)工作結束后,應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況,并填寫“東(西)園餐廳核對表”。

(四)單、總班結帳

在每班結束后,要做單班總結;在當日業(yè)務結束后,要做總班結帳。直接點擊“單?？偘嘟Y帳”按鈕,電腦會自動總結營業(yè)收入并產生若干報表,根據所需,打印出報表。

(五)當日、歷史帳目查詢

“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目,直接點擊“當日帳目查詢”按鈕,電腦會自動查找出所需帳目。

“歷史帳目查詢”是指以前產生的帳目,操作方法同上。

(六)發(fā)票管理

1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷,不得由他人代領和代核銷,核銷時作廢的頁號折開,其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯的消費單金額填制(經辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱),其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現存根聯沒附上客人聯的消費單或發(fā)票不連號的,經管人除要寫上書面說明書附貼上,還要承擔由此而產生的一切經濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部,丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經管人負責。

(七)作廢帳單的管理

收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現有錯,但又查不到保存的帳單,其經濟責任應由收銀當事人承擔,同時還要追究銷毀單的原因。

(八)現金、支票、信用卡的收款程序

1、現金

1)收現金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2)除人民幣外,其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱,印鑒完整清晰,一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺,應先問交票人是否印鑒相符,并在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票,如由賓館經理以上人員擔保接受支票的,該支票出現問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡

1)收授信用卡時,應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內,(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。

2)客人結算時,將消費金額填入簽購單消費欄,請持卡人簽名,認真核對卡號,有效期和簽名應與信用卡一致,正確無誤后撕下持卡人存根聯隨同帳單交客人。

3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店,代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名,填寫付款確認書,收銀員應認真核對卡號和簽名,按預住天數預計金額授權,取得授權后,在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經辦員姓名,寫上授權金額和授權號碼。

4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權,如實際消費超過授權金額應再補授權,一筆消費只能用一個授權碼,多個授權碼應分單套購,方可接受使用。

5)簽購金額如超過授權金額的10%以內,原授權碼仍可使用,不須再授權。