山西太原江南餐飲集團有限公司

餐飲公司帳務處理規范

1.?目的:?為了統一集團所屬餐飲公司的帳務處理,提高集團整體財務核算的工作效率,依據《會計法》、《企業會計制度》、稅收法規、及其它法規,和集團規章制度,制定本規范。

2.?本規范需隨政府法規規章、集團規章制度的變更和集團經營管理的變化進行修訂。

3.?本規范盡可能將帳務處理與日常財務管理相結合。

4.?用途:

4.1?用于統一各部間進行會計帳務處理時,相同的業務使用相同的會計科目;

4.2?編制報表時,相同的會計科目編入相同的報表項目;

4.3?幫助新入職的、學習過相關計知識的(會計專業大專以上學歷)、有會計工作一定經驗的(至少一年以上)的新員工,盡快掌握相關崗位工作技能;

4.4?幫助會計部門內人員調崗后,盡快掌握相關崗位工作技能。

5.?適用范圍:集團公司各餐飲業子公司。

6.?附:主要會計科目表。費用類科目和內部往來科目由集團確定,其它科目各部可自行確定。

7.?主要業務及帳務處理(按經濟業務分類)

銷售業務

7.1?每日取得營業收入,會計按天子星、辰森等系統按收款方式統計的收入報表

借:應收賬款_應收營業款_應收現金

應收賬款_應收營業款_應收銀行存款

應收賬款_應收營業款_應收其他貨幣資金(信用卡)

應收賬款_應收營業款_應收預收帳款(江南卡)

應收賬款_應收營業款_應收應收賬款(簽單)?

應收賬款_應收營業款_應收訂餐押金

貸:營業收入_餐飲收入

營業收入_結賬優惠

7.2?出納收到各營業員上交的現金后,傳會計現金收據時,做分錄

借:現金

貸:應收賬款_應收營業款_應收現金

7.3?收銀主管向出納上交支票,出納簽收,送交銀行,取回進帳回單,會計收到銀行進帳回單

借:銀行存款

貸:應收賬款_應收營業款_應收銀行存款

7.4?收銀主管向出納上交信用卡刷卡單據,?

借:其他貨幣資金_╳╳銀行卡

貸:應收賬款_應收營業款_應收其他貨幣資金(信用卡)

會計收到信用卡進帳回單及清單后

借:銀行存款

?財務費用_信用卡手續費

貸:其他貨幣資金_╳╳銀行卡

7.5收銀主管向出納上交江南卡刷卡單據,會計打印江南卡刷卡統計表并做分錄

借:預收帳款_江南卡

貸:應收賬款_應收營業款_應收預收帳款(江南卡)

7.6?收銀主管向出納上交簽單,會計做分錄

借:應收賬款

貸:應收賬款_應收營業款_應收預收帳款(簽單)

7.7?收銀主管向出納上交訂餐押金條,會計做分錄

借:其他應付款_訂餐押金

貸:應收賬款_應收營業款_應收訂餐押金

7.8?收回應收款,會計依據現金收據或銀行回單,做分錄:

借:現金(銀行存款)

貸:應收賬款

7.9?收訂餐押金款:

借:現金

貸:其他應付款_訂餐押金

退訂餐押金款:

借:?其他應付款_訂餐押金

貸:現金

7.10?售江南卡

借:現金

借:銀行存款

借:其他貨幣資金_╳╳銀行卡

借:應收帳款

貸:預收帳款_江南卡

?貸:主營業務收入_購卡折扣

換卡:

貸:預收帳款_江南卡(負數)

貸:預收帳款_江南卡

7.11?也可將以上分錄合并如下,但要附全附件

借:現金

銀行存款

其他貨幣資金_╳╳銀行卡

預收帳款_江南卡

應收賬款

其他應付款_訂餐押金(錄入票號,按供應商-訂餐押金核算)

貸:營業收入_餐飲收入

營業收入_結賬優惠

其他應付款_訂餐押金

應收賬款

預收帳款_江南卡

原料采購及成本業務

7.12原料入庫

借:原材料等

貸:?應付帳款_貨款_供應商

7.13?領用原材料時會計分錄:

借:營業成本

借:營業費用

貸:原材料等

7.14?月末根據盤存表的會計分錄:

借:營業成本(紅字)

貸:原材料等(紅字)

7.15?下月月初將上月末盤存數原方向沖回(上月末盤存的原料,一次性出庫):

借:營業成本

貸:原材料等

7.16?酒水銷售的會計分錄:

借:營業成本

貸:庫存商品

內行業務:(僅集團全資子公司適用)

篇2:公司大區往來帳務管理制度

某公司大區往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,應及時把廣告認定單交由客戶確認,并及時催收款項。

2、收款時間:次月13日前。(注:數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、回款方式:轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項,并且要有公司總經理的批示)。嚴禁市場員墊付業務款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4、部門人員調動或離職等,部門經理必須監督其業務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份),移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字,并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業務人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內部原因造成的未回款,分相關責任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款,持相關部門證明,只扣業務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補發,三個月內全部收回,補發全部扣款額,提成按5%;

3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額,不予提成。

3、未回款項不計入業績。

4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經理督帳不利,同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經理審批,財務部審核后在工資中發放。

6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時,如發現客戶有異常情況,應填寫"可疑客戶報告單",并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款,應填寫"可疑客戶報告書",并收集有關證據、資料等,報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員,一旦發現,公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

(一)付款時間:

1、業務款項由部門申請,經過審批后執行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

(二)付款方式:

1、轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現金;

3、實物或廣告,要有公司總經理的批示。

(三)其他:非本公司人員領款時,必須由我公司相關人員帶領。

篇3:酒店帳務處理工作流程

酒店帳務處理工作流程(二)

帳務處理工作流程

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平?表。

收入憑證的編制方法是:

借:應收帳款――客帳

應收帳款――街帳――明細

應收帳款――團隊

銀行存款

貸:營業收入

應付帳―電話費

2、街帳、客帳分配表統計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容,收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表,進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結,為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后,規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時,賓館應開正式收據呈交客人,作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額,每天進行帳務處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容,并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項,分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶,進行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容,并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復,協商解決辦法,為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。

成本及應付款組工作程序

成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有:

(一)支票領用及結帳

采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批準后,將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時,成本核算員要檢查發票的五大要素:A.發票簽發日期;B.購貨品名;C.購貨數量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購單。經審核無誤后,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統計。

(二)每日銀行支出數統計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后,即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯,一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。

(三)、支出憑證編制程序

支出憑證按照權責發生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為:

1、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3、填寫經濟業務內容摘要;

4、填寫會計科目及帳號;

5、填寫經濟業務發生額。