一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務(wù)負(fù)責(zé)人;6、會計核算組。

(二)會計核算組分為:1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

(四)職責(zé)

1、財務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;

(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè);

(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;

(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

(5)審核對外報表并簽字;

(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;

(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等);

(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項目的核算與控制;

(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;

(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁意見書;

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;

(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費(fèi)用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤點(diǎn);

(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計電算化方案;

(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé),對會計人員進(jìn)行合理分工。

2、會計職責(zé)

(1)采購、應(yīng)付賬款核算;

①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組;

①審查營業(yè)日報各項目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項費(fèi)用單據(jù);②會同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表;②分配計算;③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。

3、出納職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;

(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理;

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》

5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》

篇2:石油公司財務(wù)管理制度

石油公司財務(wù)管理

第一條公司對下屬公司財務(wù)控制沿用集團(tuán)公司對所屬單位的財務(wù)控制原則和和內(nèi)容,其中主要包括:會計核算、全面預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)負(fù)責(zé)人的委派等方面。財務(wù)管理應(yīng)遵循的原則包括:

(一)會計核算統(tǒng)一原則:公司及所屬單位依照集團(tuán)公司統(tǒng)一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進(jìn)行核算,編制財務(wù)報表。

(二)全面預(yù)算管理原則:公司預(yù)算涵蓋所有所屬單位的經(jīng)營、投資、財務(wù)等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統(tǒng)一管理原則:所屬單位的資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,提高資金的流轉(zhuǎn)效率,增強(qiáng)財務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng);

(四)財務(wù)負(fù)責(zé)人委派原則:建立財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。受派單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司統(tǒng)一委派,委派人員承擔(dān)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的雙重職責(zé)。

第二條會計核算

公司財務(wù)資產(chǎn)部遵照財務(wù)、稅務(wù)管理的法律法規(guī)和集團(tuán)公司要求,制訂統(tǒng)一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務(wù)報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則。控參股公司可以在公司財務(wù)資產(chǎn)部的指導(dǎo)下,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,在公司的財務(wù)管理制度框架內(nèi)制定本企業(yè)的財務(wù)管理制度。

第三條全面預(yù)算管理

公司年度預(yù)算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算編制原則和要求,結(jié)合產(chǎn)品經(jīng)銷公司實(shí)際,由預(yù)算管理委員會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司中長期發(fā)展規(guī)劃,并提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)。

(二)產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬各單位、機(jī)關(guān)有關(guān)部室按照職責(zé)分工編制分部預(yù)算,要求上報前歸口論證,具體落實(shí)到人。所報預(yù)算經(jīng)討論確定后,報公司財務(wù)資產(chǎn)部,由財務(wù)資產(chǎn)部匯總、調(diào)整編制產(chǎn)品經(jīng)銷公司收入、費(fèi)用、利潤等預(yù)算草案,提交公司預(yù)算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預(yù)算,經(jīng)本公司決策機(jī)構(gòu)審議后,提交公司預(yù)算管理委員會審查;參股公司自行編制預(yù)算,經(jīng)參股公司內(nèi)部審批后提交公司財務(wù)資產(chǎn)部備案。

(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司預(yù)算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復(fù)”的原則,會同企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)等相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善,直至預(yù)算管理委員會審查通過,報集團(tuán)審批。

(四)根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù),公司財務(wù)資產(chǎn)部下達(dá)次年預(yù)算。所屬各單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制分季度、分月預(yù)算,以分期預(yù)算控制方式確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(五)各級公司嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按期進(jìn)行實(shí)際財務(wù)狀況與預(yù)算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實(shí)施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團(tuán)公司審批后組織實(shí)施。

控參股公司由公司決策機(jī)構(gòu)作出決策,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達(dá)管理意見。

第五條權(quán)益性融資管理

全資公司以本公司名義實(shí)施的融資,由本公司提出融資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團(tuán)公司審批后組織實(shí)施。

控參股公司由公司決策機(jī)構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達(dá)管理意見。

第六條債務(wù)性融資管理

集團(tuán)公司依據(jù)下屬公司的管理性質(zhì)對債務(wù)性融資實(shí)行“統(tǒng)管”與“監(jiān)管”兩種模式。對統(tǒng)管單位實(shí)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)作;對監(jiān)管單位實(shí)行“總量監(jiān)管”,由其根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及項目建設(shè)需求,年初提出籌資計劃,報集團(tuán)公司審批。產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司為集團(tuán)統(tǒng)管單位,控參股公司為監(jiān)管單位。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的債務(wù)性融資管理統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)作;銀行授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集團(tuán)公司財務(wù)中心辦理;對外擔(dān)保、向非銀行金融機(jī)構(gòu)融資需上報集團(tuán)審批。

控參股公司債務(wù)性融資由公司決策機(jī)構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關(guān)融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達(dá)管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉炯八鶎偃Y公司。

(二)公司機(jī)關(guān)及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應(yīng)遵照《陜西zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及私自開設(shè)各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務(wù)公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔(dān)保、理財、抵押等業(yè)務(wù)時,均需向集團(tuán)公司提出申請,經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方可執(zhí)行。

(四)所屬全資公司發(fā)生資金管理重大事項應(yīng)編制重大資金事項報告,經(jīng)由所屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)審批后,上報公司財務(wù)資產(chǎn)部。

(五)內(nèi)部資金結(jié)算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調(diào)劑等事項由集團(tuán)公司統(tǒng)一辦理和審批。

第八條財務(wù)人員委派

(一)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派,其人事關(guān)系、檔案等均在集團(tuán)公司,以保持相對獨(dú)立地位,充分保證監(jiān)督效果;

(二)所屬單位財務(wù)負(fù)責(zé)人任用方式:根據(jù)公司財務(wù)資產(chǎn)部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、所屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)意見后,會同紀(jì)檢監(jiān)察室組織提名、考察、公示等工作,經(jīng)公司黨政聯(lián)席會會議審議,報集團(tuán)公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務(wù)人員薪酬由集團(tuán)公司制定,依據(jù)集團(tuán)公司要求執(zhí)行,在所屬單位兌現(xiàn)。具體按照集團(tuán)公司《委派財務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》(陜油發(fā)【2010】13號)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。績效考核由所屬單位根據(jù)集團(tuán)公司、公司相關(guān)要求自行擬定考核方案,經(jīng)內(nèi)部審批后自行組織實(shí)施,考核方案報公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)備案。

第九條財務(wù)信息化管理

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團(tuán)公司統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)(會計核算系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)),其他所屬單位自行決定使用財務(wù)信息系統(tǒng)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司財務(wù)信息建設(shè)項目需報集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部審核,并以專項計劃形式報集團(tuán)相關(guān)決策會議審批后實(shí)施。

第十條

稅務(wù)籌劃

產(chǎn)品經(jīng)銷公司稅務(wù)籌劃方案報公司財務(wù)資產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部審批。

全資公司的稅務(wù)籌劃方案報公司財務(wù)資產(chǎn)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批;控參股公司稅務(wù)籌劃方案自行審批并實(shí)施。

篇3:民爆物品財務(wù)管理制度

第一條編制公司年度經(jīng)營計劃時,要把安全教育培訓(xùn)計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發(fā)放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統(tǒng)沒有明確規(guī)定準(zhǔn)許預(yù)提安全費(fèi)用,凡是用于安全投入和技改的資金均實(shí)行實(shí)報實(shí)銷,并保證公司安全生產(chǎn)所需投入得以有效實(shí)施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業(yè)病防治等費(fèi)用合理使用;

第三條按規(guī)定繳納工傷保險、財產(chǎn)保險等費(fèi)用,協(xié)同有關(guān)部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數(shù)據(jù)和其它涉及公民個人的證明,必須經(jīng)嚴(yán)格審查或領(lǐng)導(dǎo)審定,方可蓋上企業(yè)或有關(guān)部門印鑒,執(zhí)印人員必須謹(jǐn)慎履行工作職責(zé),保證印鑒安全;

第五條財務(wù)部門的資料和票據(jù),按照規(guī)定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴(yán)格現(xiàn)金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規(guī)定,每天庫存現(xiàn)金,不得超過規(guī)定限額。發(fā)放工資、獎金,當(dāng)天未發(fā)完的又超過限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時存入銀行或采取其它安全保衛(wèi)措施;

第七條向銀行提取大額現(xiàn)金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應(yīng)派專車護(hù)送;

第八條出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,不準(zhǔn)私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現(xiàn)金儲存情況。

第九條財務(wù)科的票據(jù)保管室、現(xiàn)金存放室、應(yīng)采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴(yán)格審驗經(jīng)濟(jì)往來中的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票的真?zhèn)?嚴(yán)防有關(guān)印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發(fā)生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉(zhuǎn)賬或到銀行進(jìn)賬,出納不準(zhǔn)收取現(xiàn)金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據(jù)情節(jié)和后果予以追究。