酒店財(cái)務(wù)核算可以說(shuō)是圍繞“收”、“支”兩條線進(jìn)行的。酒店的收入一般分為客房收入、餐飲收入、其他收入;客房是酒店的主體,酒店銷售的最大商品是客房出租,據(jù)國(guó)內(nèi)外有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料表明,客房出租收入約占整個(gè)酒店?duì)I業(yè)收入的40%至50%左右。近年來(lái),盡管酒店其他方面如飲食等的收入呈上升趨勢(shì),但客房營(yíng)業(yè)收入在酒店全部營(yíng)業(yè)收入中所占的主導(dǎo)地位并未動(dòng)搖。因此,客房營(yíng)業(yè)收入的管理和控制有著非常重要的意義。同時(shí),前臺(tái)做為酒店信息系統(tǒng)的總樞紐,其總收款臺(tái)也做為酒店收入管理的核心,一切涉及客人(客房收入)的信息都要準(zhǔn)確而快速的轉(zhuǎn)到前臺(tái)收銀處。在此,我們重點(diǎn)講述酒店前臺(tái)營(yíng)業(yè)收入與財(cái)務(wù)核算。

一、前臺(tái)收銀處的收入信息主要包括:

1建立、健全并妥善保管入住客人的各種原始記錄,包括入住登記表、餐單、帳單、雜費(fèi)單據(jù)等;

2按房間及住客姓名建立歸集匯總費(fèi)用的賬戶,每房及每客、每團(tuán)一戶等;

3建立客人及團(tuán)隊(duì)入住、離點(diǎn)的信息;

4建立能夠及時(shí)準(zhǔn)確的把客人在酒店的各項(xiàng)消費(fèi)登錄到該客人帳戶中去的處理系統(tǒng);努力擴(kuò)大前臺(tái)收銀處電腦聯(lián)機(jī)的覆蓋面;一時(shí)不能聯(lián)的地方要設(shè)專人用單據(jù)控制,等等。

二、客房收入的工作環(huán)節(jié)

酒店中客房收入的內(nèi)部程序是根據(jù)客房收入的發(fā)生、計(jì)算、結(jié)賬、匯總等一系列過程設(shè)計(jì)的,主要包括登記、預(yù)收、入數(shù)、結(jié)賬、稽核等環(huán)節(jié)。現(xiàn)將各環(huán)節(jié)的工作要點(diǎn)簡(jiǎn)述如下:

1登記,英文為check-in。從字面上看,就是檢查后在住進(jìn)來(lái)。盡管國(guó)內(nèi)外各個(gè)酒店登記的要求和內(nèi)容有所不同,但客人入住通常都必須進(jìn)行登記。入住登記的目的很多,但是從酒店客房收入的角度來(lái)看,一方面,入住登記是為客人建立檔案,開立在酒店消費(fèi)的賬戶戶頭,以便計(jì)算、匯總、結(jié)算客人在酒店的全部消費(fèi);另一方面,入住登記可以防止和減少客房收入的潛在損失。千里馬V7前臺(tái)系統(tǒng)客人入住時(shí)即自動(dòng)生成了客人的賬戶,并且可以根據(jù)登記的情況自動(dòng)或定義生成團(tuán)體主帳、客人同住主帳、關(guān)聯(lián)帳等(雙人頭帳戶-團(tuán)隊(duì)主帳;單人頭-客人帳;黃色-工作帳;紅色-同住客人副帳)。同時(shí),根據(jù)酒店業(yè)的發(fā)展,我們對(duì)預(yù)定客人也可開立預(yù)定帳戶以方便前臺(tái)管理預(yù)收的定金。

2預(yù)收保證金。客人入住必須預(yù)交保證金,這是酒店為減少客房收入損失而采取的一項(xiàng)重要的控制措施。當(dāng)然酒店也會(huì)根據(jù)客人的信譽(yù)情況,對(duì)良好信譽(yù)的客戶給予一定的信用授權(quán),在該信用授權(quán)范圍內(nèi)可以允許客人賒賬。在V7前臺(tái)系統(tǒng)中,收銀員應(yīng)使用專門的結(jié)算項(xiàng)目來(lái)如實(shí)錄入客人預(yù)交的押金金額和押金單據(jù)號(hào)(如:1010押金500.00008963);在帳戶設(shè)置中準(zhǔn)確錄入客人的信用授權(quán)金額,對(duì)于大部分的客人,系統(tǒng)默認(rèn)信用授權(quán)金額為0;收銀員還應(yīng)該根據(jù)登記表上客人選定的結(jié)算方式進(jìn)行帳戶設(shè)置,以方便將來(lái)結(jié)賬。

3入數(shù)。客人登記入住后,即開始在酒店消費(fèi)。酒店有很多部門為客人提供服務(wù),如何把客人在各個(gè)部門的所有消費(fèi)歸集到客人的帳上,即所謂入數(shù),就是指解決這一問題的過程。入數(shù),不僅要準(zhǔn)確,而且要及時(shí),尤其是把客人即將離店時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用及時(shí)記入帳戶就更為重要。因此,為保證入數(shù)的及時(shí)性,一般都用電腦進(jìn)行入數(shù)。凡是有條件的地方,都應(yīng)與大堂收銀處的電腦聯(lián)機(jī)。例如:在千里馬V7系統(tǒng)中,餐廳的收銀機(jī)與大堂電腦聯(lián)機(jī)后,不管住客在哪個(gè)餐廳、酒吧消費(fèi),在收銀機(jī)操作的同時(shí),就能輸入到該客人的賬戶中去;再如,房間里的直撥電話(長(zhǎng)途)與大堂電腦聯(lián)機(jī)后,只要客人在房間打電話,電話費(fèi)用立即能自動(dòng)按照酒店的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出來(lái)并轉(zhuǎn)到該客人的帳戶中;夜審人員核對(duì)房態(tài)和房?jī)r(jià)無(wú)誤后只要執(zhí)行過夜租操作,電腦將嚴(yán)格按照房態(tài)和房?jī)r(jià)一個(gè)不漏、一分不少的在每一個(gè)客人帳戶里加上當(dāng)日的夜租。但酒店也不是所有地方都能與大堂電腦聯(lián)機(jī)的,例如:客房里的小酒柜(Mini-Bar)、洗衣費(fèi)等地方就很難與前臺(tái)電腦聯(lián)機(jī),這就需要手工入數(shù)。另外,還會(huì)發(fā)生一些其他意外問題,如:客人電話費(fèi)產(chǎn)生時(shí)該帳戶被占用造成系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)掛入客人帳戶形成未入帳數(shù)等,使電腦聯(lián)機(jī)自動(dòng)入數(shù)無(wú)法進(jìn)行,這是也需要手工入數(shù)/轉(zhuǎn)入。手工入數(shù)一定要及時(shí)、同時(shí)為了核對(duì)方便也應(yīng)要求錄入單據(jù)號(hào)碼。(如:收到現(xiàn)金時(shí),錄入收據(jù)號(hào)碼,沒有則錄入0;退客人款時(shí),錄入“代墊支出憑單”號(hào)碼;洗衣單錄入時(shí),錄入單號(hào))。無(wú)論是電腦聯(lián)機(jī)入數(shù),還是手工入數(shù),客人帳單最后都要?dú)w攏到大堂收銀出來(lái),由大堂收銀員放入客人的帳夾,作為客人結(jié)算的原始依據(jù)。在把這些帳單放入到客人的帳卡里之前,大堂收銀員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核,而且每天的夜審或晚班人員還需對(duì)第2日預(yù)離客人的賬單進(jìn)行整理和再?gòu)?fù)核,以提高客人離店結(jié)賬時(shí)的效率。

篇2:內(nèi)部（代理）收入成本的核算制度

**國(guó)際南方大區(qū)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

--關(guān)于內(nèi)部(代理)收入、成本的核算制度

總則

1、對(duì)象:本制度適用于**國(guó)際南方大區(qū)各商務(wù)網(wǎng)在集團(tuán)內(nèi)部互相代理業(yè)務(wù)的收入、成本的結(jié)算確認(rèn);

2、目的:基于各分子公司在業(yè)務(wù)上互相依存、互利互惠的需要,為更有效地規(guī)范各公司關(guān)于內(nèi)部收入、成本的日常財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理行為,以更好的發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)

3、釋義:內(nèi)部收入:是指**集團(tuán)總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入,核心在于廣告刊登在我公司的網(wǎng)刊上,集團(tuán)總部或其他分公司是我們的客戶;

代理收入(類似內(nèi)部收入):是指集團(tuán)內(nèi)部各分公司之間簽定協(xié)議委托對(duì)方代理招商,取得收入后以一定比例分成;

各地版收入(其實(shí)是外部收入):是指受客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入,核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上;

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):是指受本公司所在地客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本,核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上

4、附則:本制度應(yīng)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中不斷補(bǔ)充并完善,實(shí)際執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處,相關(guān)人員應(yīng)本著盡職盡則的精神予以彌補(bǔ)

5、解釋權(quán):本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)在**國(guó)際南方大區(qū)財(cái)務(wù)中心

細(xì)則

1、流水核定依據(jù)

內(nèi)部收入:以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門收入,此部分收入在部門流水表中體現(xiàn)并備注內(nèi)部收入,為避免重復(fù)納稅此部分收入不在上刊地公司的會(huì)計(jì)帳上核算而在招商地公司的會(huì)計(jì)帳上核算,此部分收入同時(shí)單獨(dú)在《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》中體現(xiàn)。

代理收入(類似內(nèi)部收入):以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部代理收入成本結(jié)轉(zhuǎn)表》為依據(jù)確認(rèn)部門收入,此部分收入不在部門流水表中體現(xiàn),為避免重復(fù)納稅,發(fā)票由招商地公司全額開具,亦不在上刊地公司的會(huì)計(jì)帳上核算而在招商地公司的會(huì)計(jì)帳上核算,此部分收入單獨(dú)報(bào)送《代理收入明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"代理收入"字樣。

各地版收入(其實(shí)是外部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)確認(rèn)收入,此部分收入應(yīng)在流水報(bào)表中報(bào)送,報(bào)流水時(shí)應(yīng)在流水表備注欄內(nèi)標(biāo)明"各地版收入"字樣。

注:作為內(nèi)部收入和各地版收入的差別在于,內(nèi)部收入的客戶為**集團(tuán)內(nèi)部的其他分公司,而各地版收入的客戶是外部客戶

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):依據(jù)分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門內(nèi)部成本,此部分成本應(yīng)單獨(dú)報(bào)送《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"內(nèi)部成本"字樣,此部分成本亦不記入本地會(huì)計(jì)帳而只記入《成本核算表》中。

2、發(fā)票管理

內(nèi)部收入:依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。

代理收入(類似內(nèi)部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。

各地版收入(其實(shí)是外部收入):依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票,上刊地公司不再開具發(fā)票。

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):分公司之間不再開具發(fā)票。

3、業(yè)務(wù)回款管理

內(nèi)部收入:此部分業(yè)務(wù)款項(xiàng)在每季度末,分部門互抵后以往來(lái)款的形式結(jié)算。

代理收入(類似內(nèi)部收入):此部分業(yè)務(wù)款項(xiàng)在每季度末,分部門互抵后以往來(lái)款的形式結(jié)算。

各地版收入(其實(shí)是外部收入):此部分業(yè)務(wù)款項(xiàng)在每季度末,分部門互抵后以往來(lái)款的形式結(jié)算。

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本):此部分業(yè)務(wù)款項(xiàng)在每季度末,分部門互抵后以往來(lái)款的形式結(jié)算。

救助站制度

篇3:中學(xué)學(xué)校收入支出管理和核算制度

中學(xué)學(xué)校收入與支出管理和核算制度

根據(jù)本校的具體情況,為規(guī)范本校財(cái)務(wù)收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下:

一、財(cái)務(wù)收入

嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),由財(cái)務(wù)部門按收費(fèi)項(xiàng)目開具發(fā)票或收據(jù),并存入財(cái)政專戶。代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收費(fèi)。

二、財(cái)務(wù)支出

1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單,部門負(fù)責(zé)人審批,財(cái)產(chǎn)管理人員辦理入庫(kù)手續(xù),會(huì)計(jì)復(fù)核,經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可付款。

2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議,工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。工程款必須經(jīng)主管校長(zhǎng)、總務(wù)主任及經(jīng)辦人簽字方可付款。

3.一切日常費(fèi)用的報(bào)銷支出,必須由經(jīng)手人簽字,根據(jù)金額大小經(jīng)主管校長(zhǎng)或總務(wù)主任審批后方可付款。

4.嚴(yán)格用款計(jì)劃,專款專用,政府采購(gòu)項(xiàng)目嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行。

三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督

1.對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)全或更正。

2.對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

3.對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

4.對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支,會(huì)計(jì)人員既不予以制止和糾正,又不向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

5.將學(xué)校的全部收入、支出統(tǒng)一分類,對(duì)各項(xiàng)資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。