為縮短酒店資金流動周期,加強資金的有效利用率,減低壞賬可能性。現對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定:

1.酒店的應收賬款的結算必須嚴格執(zhí)行結算原則和結算紀律。

2.酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請,經由銷售總監(jiān)批準后報批財務部;由財務部應收考察申請單位(或個人)的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。

3.應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。

4.應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況,對于超過付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說明原因,抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。

5.為保證酒店應收賬目的真實及準確性,凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經店總批準不得掛入應收賬款,此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監(jiān)督下由前臺出據欠款說明記入當事人員工欠款,每月上報店總。

6.應收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名,列出應收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目,定期發(fā)送結算單。

7.對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因,上報店總追究責任。

8.發(fā)生的壞賬必須經過嚴格的審查,報批店總后辦理賬務處理手續(xù)。

9.外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關營業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號。

10.酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說明。)在每月結算時一并返還。

11.酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對沖形式付款。

12.酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還,如有特殊情況須報請店總批示。

13.外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據退款說明由應收部核實無誤后,填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。

上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為基準,凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者,由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經濟損失,上報店級領導處理;酒店保留對當事人采取法律行動的權利。

篇2:集團企業(yè)應付賬款管理制度

某集團應付賬款管理制度

一、預付賬款管理和核算程序。

(一)預付賬款管理規(guī)定。

1、預付賬款僅限于使用情況。

(1)各部門采購貨物,經驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

(2)采購貨物對外預付定金。

2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。

3、各公司對外采購付款,堅持貨到付款原則。

4、公司各部門對外采購付款,100萬元以上采購付款,由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款,由各部門自行制定簽字權限,并報人事部、財務部備案后執(zhí)行。

5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小,均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續(xù)。

6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單,經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監(jiān)或其授權者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

(1)入庫單。

(2)采購合同或訂單、銷貨合同。

(3)收款單位驗貨單或入庫單。

8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件,經總經理審批、財務審核后才可對外付款。

(二)預付賬款核算。

預付賬款按發(fā)生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算,往來賬核算員定期進行清理和催促報銷,對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對,在合同約定期后五個工作日內報銷。

二、應付賬款管理和核算程序。

應付賬款按部門和供應商進行明細核算,按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理,及時清理入庫未達賬項,確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬,對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期(三個月以上)應付賬款及未付原因。

三、其他應付款管理。

各公司在經營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理,各公司應定期進行核對,并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類,按款項單位、性質進行明細核算。

四、專項支出付款管理和核算程序。

專項支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時,應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等,財務部據此辦理付款。

篇3:應收賬款管理制度范本

應收賬款管理制度

第一章總則

一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經營風險,縮短應收帳款占用資金的時間,加快公司資金周轉,提高公司資金的使用效率,制定本制度。

二、本制度所稱應收帳款,包括客戶依據其信用額度賒銷所產生的應收帳款和公司經營中形成的各類債權,具體為應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三項。

三、應收帳款的管理部門為財務部和業(yè)務部,財務部負責數據傳遞和信息反饋,業(yè)務部負責客戶的聯系、信息收集查證和款項催收,財務部和業(yè)務部共同負責客戶信用額度的確定。

第二章客戶資信管理

四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務部負責,由業(yè)務部收集查實、錄入計算機系統并將相關資料文件歸檔備查。客戶信息檔案包括:

(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經營管理者及相關人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學歷能力、社會背景,與本公司交往的時間、業(yè)務種類等;

(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔洜I戰(zhàn)略和經營理念等;

(三)業(yè)務狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業(yè)務關系和合作情況;

(四)交易現狀:包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

五、客戶的信息資料由經辦業(yè)務主管負責收集,凡與本公司交易次數在兩次以上的客戶均應于第二次交易完成之日起五日內完成建檔。

六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經管人員須妥善保管,不得泄露。

七、客戶的信息資料發(fā)生變更時,業(yè)務主管應當隨時匯總整理后交業(yè)務部予以更新或補充。

八、客戶的信用額度和期限實行定期核定制,由業(yè)務主管、業(yè)務部經理、財務經理共同初步審定,報總經理(或分管副總經理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務部歸檔備查。

第三章產品賒銷管理

九、在市場開拓和產品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經辦業(yè)務主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負責人嚴格根據該客戶信用額度簽批后,財務部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

十、財務部主管應收帳款的會計嚴格監(jiān)督每筆應收帳款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的,應及時告知財務部經理,并及時匯總通知業(yè)務部清收。

十一、凡前次賒銷未在約定時間結算的,除客戶能提供可靠的擔保外,一律不再發(fā)貨。

第四章應收賬款監(jiān)控

十二、財務部應于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬,但通過傳真方式進行對賬的客戶,至少每個季度屆滿五日內交寄一份上一季度《欠款確認書》,交寄給公司的《欠款確認書》應是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;

十三、公司對外以兩個主體經營,即"福建***有限公司廣西分公司"和"南寧市***有限公司",業(yè)務部及財務部應當核對與客戶發(fā)生合同關系的主體,簽訂合同、業(yè)務往來、制作《客戶對賬單》及清收時應當使用相應的、完整的主體名稱。

十四、業(yè)務部應嚴格對照財務部的《客戶對賬單》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結算應收賬款的客戶進行催收,出現異常情況的,及時匯報給總經理或主管副總經理。

十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:

(一)超過1-10日的,由經辦業(yè)務主管上報部門負責人,并電話催收;

(二)超過11-30日的,由業(yè)務部經理上報主管副總經理,派員上門催收,并由業(yè)務部對經辦業(yè)務主管給予相應處罰;

(三)超過30日并經催收無效的,由業(yè)務部報總經理批準后作個案處理,提請公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務部對經辦業(yè)務主管給予相應處罰;

(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。

十六、業(yè)務主管在外出清收應收帳款前應仔細核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預算報業(yè)務部經理審批。業(yè)務主管在外清收帳款的,應隨時向業(yè)務部經理電話匯報工作進度和行程,款項收回后應整理好相關帳款,由業(yè)務部經理簽字后及時向財務部交納相關款項并銷帳。

十七、業(yè)務人員清收應收帳款時有下列行為之一的,一經發(fā)現,根據公司制度處罰,情節(jié)嚴重者移交司法部門追究其相關法律責任:

(一)不及時上交或侵占、挪用所收款項的;

(二)退貨不報或積壓退貨的;

(三)將退貨轉售牟取私利的。

第五章應收賬款交接

十八、業(yè)務主管崗位調換、離職,必須對經手的應收帳款進行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責任由移交人負責,交接完畢后,責任由接交人負責,公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責任的權利。

十九、業(yè)務人員接交時,應與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映,未立即呈報或故意代為隱瞞的,應與離職人員共同承擔責任。

二十、離職人員完成移交手續(xù)并經相關部門主管確認同意后方可發(fā)放該移交人員未結算的工資,未經主管同意而自行發(fā)放的,由責任人負責賠償。

二十一、業(yè)務人員辦理交接時由業(yè)務部及財務部監(jiān)督,移交時發(fā)現有貪污或挪用公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴重的,公司還將依法追

究其民事及刑事責任。

第六章附則

二十二、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準。

二十三、本制度自二OO九年十二月一日起施行。

南寧市***有限公司

二OO九年十一月五日

附件一:客戶對賬單

修改方案:

1左上角主體:寫明相應主體全稱

2上月結欠及累計結欠改為"上月欠款"及"累計欠款"

附件二:欠款確認書

欠款確認書

福建***有限公司廣西分公司(或南寧市***有限公司):

經財務核對,截止年月日,我方尚欠貴方貨款元未結清。

特此確認

確認人(簽字蓋章):

年月日