根據國家發票統一管理的規定,為加強我單位的發票管理。特作規定如下:

1、銷售發票各部門要有專人負責,專人領換,每本開完的發票必須在領換之前匯好總,將總金額寫在封面,不按規定財務拒收。

2、領換時,若發現存根撕廢一份或若干份,甚至遺失一本或幾本財務經辦人必須嚴格手續。記載清楚,并要部門領換人簽名。

3、各部門必須在每月1―2日這兩天將開完的發票全部交財務,不得拖延。

4、發票的開具:一式幾聯的發票必須填寫清楚,齊全。即:購貨單位,年月日,數量,金額,開票人,收款人簽名。單位購書超過壹千元金額的,另用一本發票,不要與壹千元以下的混在一本。牽涉外單位所轉帳的發票由對方經辦人簽名。涉及到本店費用性支出,必須有經辦人、領導簽名。

5、開具的發票應加蓋發票專用章,作廢的發票應該是一式幾聯不得少張,并加蓋作廢章或寫上“作廢”字樣。開具的發票不得涂改、撕毀,使用時不得缺號、跳號或例號使用,一定要按順序號開出。

6、發票不得轉讓(包括轉讓性代開)銷毀,嚴禁開具假發票和將空白發票撕給他人或單位。

7、未按以上條款,由此發生的罰款或任何違紀現象均由直接責任人承擔,情節嚴重的交執法部門處理。

8、本規定從發布之日起執行。

篇2:工貿油品調運分公司增值稅發票管理制度

工貿油品調運分公司增值稅發票管理制度

第一章總則

第一條為了加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)對增值稅專用發票和普通發票的使用管理,確保增值稅專用發票和普通發票的使用管理的合法性、真實性、安全性,結合本公司實際,制定本制度。

第二章組織機構及職責

第二條財務資產部門負責本制度的執行,公司其他部門協助實施。

第三章范圍

第三條公司在生產經營過程中收到及發出的增值稅發票(包含普通發票)

第四章規定

第四條增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成,基本聯次為三聯:發票聯、抵扣聯和記賬聯。

(一)發票聯,作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;

(二)抵扣聯,作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證;

(三)記賬聯,作為承運方核算承運收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。增值稅普通發票只有記賬聯與發票聯組成。

第五條發票的領購、保管

(一)領購發票時,必須由發票專管員向稅務機關辦理票領購。

(二)增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務資產部門保險柜。

(三)需開具時,必須將已開具好的發票妥善保管,未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到保險柜。

(四)對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的,月末必須按照規定裝訂成冊,并按照增值稅專用發票和普通發票存放時限存放,確保完整無損。

(五)嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。

(六)嚴禁給未發生實際購銷和勞務業務的他人代開增值稅專用發票和普通發票。

(七)嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發票和普通發票。

(八)發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。

(九)發票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。

第六條按增值稅專用發票和普通發票的開具范圍,開具發票。

公司承運油(氣),應稅勞務,根據細則規定應當征收增值稅的應稅勞務,必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目,應開具普通發票,未經稅務機關批準,不開具專用發票。

第七條對于公司購買商品接受勞務取得的增值稅專用發票應核對以下內容:

(一)字跡清楚。

(二)項目填寫齊全。

(三)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符。

(四)公司開票信息內容無誤。

(五)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章。

(六)匯總開具專用發票的,同時提供防偽稅控系統開具《提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發票專用章。

第八條增值稅專用發票認證期自開票之日起180天,收到專用發票后,當月做請款處理的發票,與請款時將發票聯抵扣聯一并交財務資產部門做發票認證及賬務處理。交接時要填寫專用發票交接單以做備查(交接單附件)

第九條不丟失、損(撕)毀發票,不擅自銷毀專用發票的基本聯次。

第十條丟失專用發票,必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。

第十一條由于個人原因導致增值稅專用發票未在180天內認證,給公司造成經濟損失的,由責任人承擔。

第十二條增值稅進項抵扣聯按期裝訂成冊,按照水稅務機關要求的保存時限保存。

第十三條對不符合規定的專用發票,不得抵扣進項稅額。

第五章附則

第十四條本制度由財務資產部負責解釋。

第十五條本制度未盡事宜,按照國家法規及工貿公司相關規定執行。

第十六條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:石油銷售公司發票管理辦法

石油銷售公司發票管理辦法(試行)

第一章總則

第一條為了加強發票管理和監督,根據《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》、《國家稅務總局關于進一步加強普通發票工作的通知》,結合本公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法所稱發票是指增值稅專用發票及普通發票。

第三條本辦法適用于HB公司。

第二章領取

第四條公司本部所有發票在當地稅務局領取。

第五條各發票管理員領取發票后應填寫本單位《發票領用登記薄》。

第三章使用

第六條各開票人員不得以任何理由拒絕向客戶開具銷售發票;銷售商品收取款項后,應當對單據的完整性、準確性進行審核,據實向購貨方開具發票,不得因購貨方要求而改變品名、數量、金額等內容。

第七條增值稅專用發票只能向一般納稅人開具。

1、對于初次開票客戶,開具增值稅專用發票前必須要求客戶提供加蓋"增值稅一般納稅人"確認章的稅務登記證副本原件和經辦人身份證件,同時留存經辦人身份證和稅務登記證復印件,稅務登記證復印件應當加蓋客戶公司財務專用章或公章。稅務登記證復印件和經辦人身份證復印件應當作為會計檔案保管。

2、每年應對客戶一般納稅人資格進行審查。增值稅一般納稅人資格由各單位稅務管理崗位負責審查(可以登錄國家稅務局網站,進入相應市縣稅務機關網站查詢確認),

3、向一般納稅人開具增值稅發票時,必須全額開具增值稅專用發票,不得部分開具增值稅專用發票,部分開具普通發票。

4、嚴禁向非增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票。

第八條各中心必須按照增值稅納稅義務發生時間開具發票,嚴禁提前向客戶開具發票,具體規定如下:

(1)現場交款提貨并索取發票的,為收到貨款付出商品的當天;

(2)每月業務發生頻次較多,可在月底對賬完畢并收訖貨款的當天;

(3)預收貨款的,為客戶實際提貨的當天;

(4)銷售應稅勞務的,為提供勞務同時收訖銷售款的當天;

(5)將商品自用等,為貨物移送的當天。

第九條所有銷售業務當月必須將發票開具完畢.

第十條批發業務依據銷售通知單上所列明的單位名稱開具發票,任何單位和個人不得更換銷售通知單單位名稱后開具發票。在批發環節,對不需要發票的客戶一般開具普通發票補齊,發票開具的單位名稱為銷售通知單上的單位名稱,不能更改單位名稱。發票聯由稅務管理崗裝訂留存備查。

第十一條當零售客戶不要求開具發票時,可以不開發票。

第十二條開票員按規定的時限、順序、逐條一次性如實開具,并加蓋發票專用章。

第十三條因操作失誤等原因需要作廢發票時,按照以下發票作廢業務程序進行:

1.需作廢發票未跨月的,先在開票機上作廢相應電子版發票,再在對應的紙質發票一式三聯上蓋作廢章或注明作廢字樣,完成作廢業務程序;

2.需作廢發票屬于跨月的,應先收回原發票并在原發票上注明"作廢"字樣,隨后開具與原發票內容相同,但數量、金額為負數的紅字發票,完成作廢業務程序。紅字發票需向稅務申請同意。

所有作廢發票應保證聯次完整,裝訂整齊,并上由開票人員統一保管、銷毀。

第四章保管

第十四條各中心發票管理員負責保管本單位發票。發票應存放于保險柜,做好防盜、防火、防潮。

第十五條各中心發票管理員如遇發票丟失、毀損等情況,應立即向公司財務部同時報告。因發票管理不善而發生稅務部門罰款,公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

第十六條《發票領用登記薄》和《增值稅專用發票進項統計表》,作廢發票,應單獨裝訂保管,并根據公司財務檔案管理的有關規定,定期歸檔和銷毀。

第五章其他

第十七條所有開票員在開票前應接受崗前培訓,熟練掌握發票管理系統的使用后,方可上崗操作。

第十八條稅控開票機由發票管理員管理和使用。

第十九條公司財務部應對各中心發票使用情況定期抽查,及時發現和處理存在問題。發現有虛開、冒開行為的,

第二十條發票管理員及其他人員不得在稅控開票機上上網、聊天、游戲等。

第二十一條開票員應按照發票管理規范進行操作。管理好自己的用戶名和密碼,不得擅自移交。如因崗位變動需要變更開票操作人員時,應上報公司財務部備案。

第二十二條開票員不得轉借、轉讓、代開發票,不得擅自擴大發票使用范圍。

第六章其他票據管理

第二十三條其他有價票證包括:支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票、信用證等。

對從銀行購回的空白現金支票、轉賬支票、信匯單、電匯單以及內部結算單、空白收款收據等,保管印簽的人員不得事先在上面加蓋財務預留印簽及印章,出納人員須將空白支票等有價票證放入保險柜妥善保存,對填寫錯誤的票據應及時加蓋"作廢"章。

第二十四條規范辦理銀行承兌匯票業務。

(1)收到銀行承兌匯票后,立即到開戶行驗證匯票的真實性,檢查承兌匯票的背書單位與掛賬的往來單位必須相符,背書人名稱和背書時間填寫正確清晰,多次背書的承兌匯票應審核背書的連續性,逐筆登記"應收票據備查簿"。

(2)開具銀行承兌匯票時,應由財務部門根據用款計劃和業務合同等相關資料在開戶銀行辦理,辦理銀行承兌匯票的簽章應與預留銀行的簽章相符。

第七章附則

第二十五條本辦法由公司財務部負責解釋。