第一章總則

第一條為進一步加強稅源監控管理,規范發票使用行為,增強消費者依法主動索取發票意識,切實保護消費者合法權益,根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則、《國家稅務總局關于印發〈全國普通發票簡并票種統一式樣工作實施方案〉的通知》(國稅發[2009]142號)的有關規定,結合四川國稅實際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱通用定額有獎發票是指由四川省國稅系統監制、布獎并設有兌獎聯的通用定額發票。

第三條通用定額有獎發票按人民幣等值以元為單位,劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元、貳佰元,共8種面額。發票名稱為"四川省××市(州)國家稅務局通用定額發票(有獎)",規格為213mm×77mm,為并列三聯,即存根聯、發票聯、兌獎聯。

第四條通用定額有獎發票采取的防偽措施,由四川省國家稅務局向社會公告。通用定額有獎發票的發票號碼、密碼和獎區信息三者為唯一對應關系。

第五條通用定額有獎發票適用于四川省國稅系統管轄且實行定期定額征收方式的個體工商戶和其他個人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時開具使用(簡稱"開具定額有獎發票的納稅人")。

第六條通用定額有獎發票的有獎管理由各市(州)國家稅務局負責組織實施。

第二章有獎管理

第七條通用定額有獎發票采用即開型的有獎形式。即:通用定額有獎發票兌獎區正面印有中獎金額或"謝謝您"字樣,用覆蓋墨封住,對應背面印干擾紋。消費者取得通用定額有獎發票后,刮開票面獎區的覆蓋層,即可得知是否中獎及中獎金額。

第八條通用定額有獎發票按期布獎。獎項設置堅持"中獎概率高、單項獎金略低、設置部份大獎"原則。每期布獎標準:原則上中獎面不低于2%。單張發票獎金金額原則上不低于5元,不高于10000元。獎金等級原則上不超過6個。具體每期獎項設置由市州國稅局確定,并報省局(征管科技處)備案。

第九條通用定額有獎發票只對10元及以上版面發票布獎。布獎方式實行按期分類隨機布獎,分橫向布獎和縱向布獎兩種(橫向布獎指根據每種發票面額進行隨機布獎,縱向布獎是指不分面額隨機布獎),具體布獎方式由各市州局確定。布獎過程由承印企業所在地公證部門公證。

第十條消費者中獎金額在100元以下的,可直接憑中獎發票(發票聯和兌獎聯)在開具定額有獎發票的納稅人處當場兌取現金,并將中獎發票兌獎聯交納稅人留存,納稅人持兌獎聯向主管國稅機關辦理墊付獎金的結算手續;中獎金額在100元及以上的,持中獎發票(發票聯和兌獎聯)和本人身份證明到發票監制市州局所轄的各辦稅服務廳兌獎。

第十一條各辦稅服務廳應指定專人負責中獎發票的兌獎管理。兌獎時,應通過《通用定額有獎發票兌獎管理系統》,對兌獎發票進行審核確認和登記兌獎信息。

第十二條代墊兌付獎金的納稅人,可持發票兌獎聯按月向主管國稅機關結算代墊獎金。結算代墊獎金時,納稅人應履行獎金簽收手續。但因保管不善,導致發票中獎信息無法查詢真偽的,國稅機關有權不予支付代墊獎金。

第十三條有下列情形之一的不予兌獎:

(一)作廢發票、假的發票或開具定額有獎發票的納稅人非直接向國稅機關領購的發票;

(二)未加蓋開具定額有獎發票納稅人發票專用章的發票;

(三)兌獎前已刮開密碼或自行撕開發票聯、兌獎聯的發票;

(四)其他違反發票管理規定,經國稅機關認定不予兌獎的。

第十四條消費者在取得有獎發票時,遇有下列情況之一的可拒收發票并舉報:

(一)有獎發票沒有兌獎聯的;

(二)發票密碼區、兌獎區覆蓋層已經刮開的;

(三)發票上未加蓋開具定額有獎發票納稅人發票專用章的:

(四)開具假的發票;

(五)其它未按規定開具發票的。

第三章獎勵資金管理

第十五條各級國稅機關開展有獎發票的獎勵資金納入稅務機關經費管理,支付的獎勵資金在"其他商品和服務支出"科目列支。

第十六條辦稅服務廳實行有獎發票獎勵備用金管理制度。備用金的額度由各辦稅服務廳與同級財務部門商定。

第十七條有獎發票獎勵資金由辦稅服務廳專人兌付,或按規定由開具通用定額有獎發票的納稅人代為兌付。辦稅服務廳兌付中獎人獎金或與納稅人結算代兌獎金時,應嚴格按照財務管理的有關規定執行。

第十八條負責兌獎的辦稅服務廳應建立有獎發票獎勵資金臺賬,詳細記錄獎勵資金的領取、兌付、結算和結余情況。

第十九條發票獎勵資金結算

(一)稅務機關與納稅人結算

1、納稅人代為兌付獎金的,應持以下資料向主管國稅機關申請結算:

(1)符合兌獎條件的兌獎聯;

(2)發票領購簿;

(3)經辦人身份證明;

(4)主管國稅機關要求提供的其他資料。

2、主管稅務機關受理納稅人代兌獎金結算時,應審核兌獎發票的真實有效性。

3、主管稅務機關應向符合代兌結算條件的納稅人當場支代兌獎金結算金額,并留存兌獎聯,出具《通用定額有獎發票代兌獎金結算單》(見附件1),由納稅人簽字蓋章確認,一份交納稅人,一份留存。

(二)辦稅服務廳、同級財務部門之間結算

1、辦稅服務廳與同級財務部門應按月進行發票獎勵資金結算,及時補足發票獎勵備用金。年終時,應全部結清繳回財務部門,下年另行辦理。

2、結算時,需填報《通用定額有獎發票獎勵資金結算單》(見附件2),并附《辦稅服務廳直接兌付獎金匯總表》(見附件3)和《辦稅服務廳結算代兌獎金匯總表》(見附件4)。

第二十條各級國稅機關應加強有獎發票獎勵資金的管理與監督。有獎發票獎勵專項資金及發票獎勵備用金應專款專用,市州局定期對各辦稅服務廳獎金兌付情況進行監督檢查。對于違反規定的,依據國家法律法規,追究當事人及主管領導的責任。

第二十一條有獎發票管理相關資料由兌獎部門負責存檔,保管期限10年。

第四章附則

第二十二條各市、州國家稅務局可依照本辦法制定具體實施辦法,報省局備案。

第二十三條本辦法未盡事宜按照有關稅收法律法規執行。

第二十四條本辦法由四川省國家稅務局負責解釋和修訂。第二十五條本辦法自印發之日起執行。

篇2:機物料消耗定額管理制度

一、為了加強原材料、燃料、動力消耗定額的管理,明確企業有關部門在消耗定額管理中所負的責任,達到合理使用資源,減少損失,降低成本之目的,特制定本管理制度。消耗定額管理是一項全面細致的技術管理工作,由生產部主管,車間設兼職管理員,車間應按定額管理的分工各負其責,形成一個管理網。

二、消耗定額計劃由計劃部門編制,總經理辦公會批準后執行。

三、生產車間負責消耗定額計劃的組織實施,在實施過程中,如果生產條件變化,可提出對消耗定額計劃的調整申請,報總經理辦公會批準后執行。

四、原材料、燃料、庫耗不得攤入消耗之中,產量庫損不得從入庫總產量中扣除。

五、供應部要保證按質、按量供應各種原材料,燃料、并及時提供其有關特性資料。

六、各單位對各種消耗、產品產量應認真準確的填寫統計報表、盤算報表,按月及時上報(次日3日前)。車間核算員負責消耗定額的核算與分析工作,每月25日前將消耗定額完成情況報主管副總,并抄送計劃統計部門。

七、車間工藝技術員每月作一次消耗定額的書面分析報告報生產部。生產部每月召開一次消耗定額例會。

八、每季應由主管副總召開一次消耗定額、生產成本分析例會。

篇3:成本管理體系定額控制工作程序

成本管理體系定額控制程序

1、目的

定額是制定成本計劃和全面預算的依據。制定和實施各類定額,就是為了節制消耗、控制資金占用和合理限制費用開支,使各種耗費得到預先控制,以確保合理的投入產出,實現成本目標,并使成本降到盡可能低的水平。

2、范圍

本程序適用于本公司對材料和能源消耗定額、勞動定額、儲備定額、設備定額和費用定額的管理與控制。

3、職責

3.1體系負責人負責材料消耗定額和儲備定額的管理與控制。

3.2副總經理負責生產現場的在產品、半成品儲備定額、安全費用定額、設備修理費用定額、能源消耗定額、備品備件消耗定額、產品儲備定額、銷售費用(包括明細費用)定額和主管的費用(包括:制造費用等)定額的管理與控制。

3.3總工程師負責工藝定額的管理與控制。

3.4首席財務官負責費用定額(包括:管理費用、財務費用、研發費用等)的管理與控制。

3.5成本部是公司定額的歸口管理部門,負責指揮、協調、指導和考核全公司的定額工作。

3.6財務部是費用定額的歸口管理部門,負責組織對全公司管理費用、銷售費用、財務費用、研發費用和制造費用等定額的制定、平衡、匯總、下達和考核。負責組織材料消耗定額的制定、下達、檢查和考核。

3.7制造部是在產品、半成品儲備定額、設備定額和安全費用定額的歸口管理部門,負責組織對全公司在產品、半成品儲備定額、設備定額和全公司安全費用定額的制定、下達、檢查和考核。

3.8人力資源部是勞動(工資)定額的歸口管理部門,負責組織對全公司勞動(工資)定額的制定、下達、檢查和考核。

3.9供銷部是采購定額和原材料儲備定額的歸口管理部門,負責組織對全公司采購定額和原材料儲備定額的制定、下達、檢查和考核。

3.10各單位負責本單位的定額管理與控制,并接受各職能部門的指揮、協調、指導和考核。

4、工作程序

4.1確定制定定額的依據

4.1.1本公司已確定的定額種類包括以下方面(見圖1):

a)消耗定額(包括:材料、設備零部件、能源、工藝裝置、工具、量具、護具等);

b)勞動定額(包括:噸煤工資含量、計件工資定額、工時定額等);

c)費用定額(包括:采掘費用、制造費用、修理費用、管理費用、研發費用、銷售費用和財務費用等);

d)儲備定額(包括:各倉庫、料場和生產現場儲備的主要材料、輔助材料、設備零部件、能源、在制品、半成品和成品等)。

4.1.2成本部對上述各類定額應組織匯總、建立并保持明細清單,清單應按定額類別分類編制,應具體規定所需的定額和定額率指標。

4.1.3根據清單需要建立的定額,各部門和單位在制定定額前,應收集和整理以下方面的信息資料:

a)以往可比的統計數據的分析資料(包括:上年度和歷史最好水平數據);

b)同行業的定額水平信息;

c)有關的工藝和技術資料(包括:設計、圖樣要求和生產要求);

d)國家規定的定額;

e)以往的定額完成情況的資料;

f)經驗值;

g)本公司現行的有關規章制度;

h)預測的計劃期內實際情況;

i)不可預見費用的估算;

j)領導特批;

k)政府和上級有關政策的變化;

l)產量和銷售量的變化。

(不限于此)

4.1.4在掌握了充分的信息資料后,各部門和單位應結合本公司和產品的實際情況再選定以下方法作為編制預算的依據:

a)經驗估計法(適用于:供應定額、費用定額、工時定額、儲備定額);

b)統計分析法(適用于:工藝定額、生產定額、供應定額、費用定額、工時定額、儲備定額);

c)實際查定法(適用于:工藝定額、費用定額、工時定額、儲備定額);

d)技術測定法(適用于:工藝定額、工時定額)。

4.2制定所需的定額

4.2.1各類定額的主管部門應組織有關單位依據分類的定額清單和方法的依據制定所需的定額,并形成文件,不得遺漏。

4.2.2各主管部門在組織制定所需的定額時應:

a)識別和確定范圍;

b)由低到高制定;

c)自下而上評審;

d)以業務核算為主。

4.2.3定額的制定完成后,應組織評審,以確保定額的充分性、適宜性和準確性。評審通過后,報有關主管領導進行,批準后下達實施。

4.2.4下達定額應執行《文件控制程序》,確定定額文件發放范圍,并確保所有接收定額的人員簽字確認和所有執行定額的所有場合都能得到有效版本的定額。

4.2.5隨年度計劃指標變化的定額(如:費用定額),每年應確保更新,其制定與下達應與年度計劃同時進行。

4.3實施所需的定額

4.3.1各部門和單位應嚴格按定額控制人、財、物的消耗。

4.3.2各單位應嚴格按消耗定額領料,供應部門應嚴格按消耗定額發料或送料,并建立按定額退庫制度(因為100%的按定額發料有時可能是不實際的),確保整包裝領用材料的剩余部分在期末都能辦理退庫手續(可以“假退庫”)。

4.3.3各部門和單位應確保在費用定額(限額)內發生費用,不得超支,發生費用時需經主管領導的審批,未經主管領導批準的費用,財務部門不得列支和支出。

4.3.4各生產單位的現場、庫房儲備的材料、能源和產品應嚴格按儲備定額實施儲備,堅決杜絕超儲積壓。

4.3.5各單位和人力資源部應嚴格按國家政策、公司有關規定和勞動定額控制人力資源的消耗和工資含量,確保單位產品工資或工時不超定額。

4.4檢查和考核定額的執行情況

4.4.1各定額的主管部門應按已策劃的時間間隔對定額的準確性和執行情況進行考核,在一般情況下對定額準確性的考核每半年組織一次,時間間隔不得超過6個月;對定額執行情況每月考核一次。

4.4.2對定額準確性的考核應做好《定額考核記錄》;對定額執行情況的考核應按《成本否決和激勵方案》執行。

4.4.3在定額的執行過程中若遇有生產經營條件、原材料條件發生變化和定額本身存在問題等實際情況時,可能涉及到追加或調整定額,有關單位應提出書面申請,報主管領導批準后,主管部門方可追加或調整定額,并做好記錄,為定額的修改提供依據。

4.4.4由追加或調整定額所引起的任何記錄,主管部門應歸檔保存。

4.4.5成本部應將定額的檢查和考核的結果,及時向總經理報告,作為管理評審輸入的一部分。總經理在管理評審時應依據《管理評審規定》對定額執行的情況和效果進行評價。

4.5定額的修改

4.5.1定額的考核結果,可能導致定額的更改,各定額的主管部門應在定額實施的過程中識別定額的修改。識別定額的修改可通過定額評審和準確性的考核以及基層執行人員對定額的意見、建議或抱怨等反映形式進行。

4.5.2對定額的修改應有其主管部門的管理人員進行,修改的結果應形成文件,并再次得到評審和批準。

4.5.3對定額的修改應確保相關文件同時得到修改,并將修改的信息及時通知各有關部門和單位,使相關人員知道已變更的信息,以便更好地執行修改后的定額。

4.5.5由修改所引起的任何記錄,主管部門應歸檔保存。

4.5.6通過對定額的考核和反復或經常修改,其定額值逐漸趨于準確、穩定和更加符合實際。體系負責人和成本部應不斷識別各類定額的這種成熟度和準確度,并將其定額逐步形成標準,再過度到標準成本法,最終實現標準成本控制。

5、相關/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《記錄控制程序》

5.3各類定額

5.4《成本否決和激勵方案》

6、記錄

6.1《定額考核記錄》

6.2《文件修改記錄》

6.3《文件評審記錄》

6.4《文件發放記錄》