根據(jù)國家發(fā)票統(tǒng)一管理的規(guī)定,為加強本單位的發(fā)票管理,結(jié)合單位實際,特訂如下管理制度:

1.發(fā)票(普通發(fā)票、增值稅發(fā)票)以及單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的重要憑證和其它有關(guān)票據(jù),一律由計財科管理,并指定專人負責(zé)。各使用銷售發(fā)票的部門也要指定專人進行管理和領(lǐng)換。

2.計財科應(yīng)根據(jù)銷售部門的業(yè)務(wù)量,采取用定量控制領(lǐng)換普通發(fā)票的辦法,其它部門需開具發(fā)票一律由計財科掌握開具,不得領(lǐng)取。

3.領(lǐng)換時必將已開具的發(fā)票留底聯(lián)逐筆打出總金額定時交計財科。經(jīng)辦人對有關(guān)部門領(lǐng)換發(fā)票必須嚴格登記,并實行簽名。

4.計財科若發(fā)現(xiàn)存根撕毀一份或若干份,甚至將整本留底發(fā)票聯(lián)遺失所造成的后果,按發(fā)票管理所的規(guī)定進行處罰。

5.定于每月25―29日各使用發(fā)票的部門必將開完的發(fā)票留底聯(lián)或此本正在用,而未使用完的空白發(fā)票全部一并交計財科,不得拖延。

6.銷售部門填制一式幾聯(lián)的發(fā)票時,必須填寫清楚齊全購貨單位、年、月、日、數(shù)量、金額、開票人、收款人,如有銷售折扣與折讓,需在同一張發(fā)票反映,且將記帳聯(lián)附在銷售匯總單后。

7.單位或團體購書嚴禁亂吊部門帳,必須當(dāng)時用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的形式結(jié)清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協(xié)議、合同等,同時購書單位經(jīng)辦人在發(fā)票簽上姓名,限一定時間結(jié)清或交計財科劃帳、托收等結(jié)清,手續(xù)不全計財科有權(quán)、有責(zé)任拒絕受理。

8.開具的發(fā)票應(yīng)加蓋單位發(fā)票專用章,作廢的發(fā)票應(yīng)該是一式三聯(lián)(不得少張)并加蓋“作廢”字樣交計財科,發(fā)票的使用按順序號開具,不得涂改、撕毀、缺號、跳號、倒寫使用。

9.發(fā)票不得轉(zhuǎn)讓(轉(zhuǎn)讓性代開)、嚴禁開具假發(fā)票和將空白發(fā)票撕給他人或其他單位使用。

10.增值稅發(fā)票統(tǒng)一由計財科指定專人負責(zé)填制和管理,發(fā)票的開具嚴格按稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定。

11.違反以上1―10條款者,視情節(jié)輕重對有關(guān)科、室、門某負責(zé)人和直接責(zé)任人處于罰款、行政處分等,觸犯法律的由司法部門依法追究法律責(zé)任。

12.此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運分公司增值稅發(fā)票管理制度

工貿(mào)油品調(diào)運分公司增值稅發(fā)票管理制度

第一章總則

第一條為了加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理,確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性,結(jié)合本公司實際,制定本制度。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第二條財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)本制度的執(zhí)行,公司其他部門協(xié)助實施。

第三章范圍

第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中收到及發(fā)出的增值稅發(fā)票(包含普通發(fā)票)

第四章規(guī)定

第四條增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

(一)發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;

(二)抵扣聯(lián),作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;

(三)記賬聯(lián),作為承運方核算承運收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。增值稅普通發(fā)票只有記賬聯(lián)與發(fā)票聯(lián)組成。

第五條發(fā)票的領(lǐng)購、保管

(一)領(lǐng)購發(fā)票時,必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機關(guān)辦理票領(lǐng)購。

(二)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)資產(chǎn)部門保險柜。

(三)需開具時,必須將已開具好的發(fā)票妥善保管,未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。

(四)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按照規(guī)定裝訂成冊,并按照增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放,確保完整無損。

(五)嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

(六)嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

(七)嚴禁向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

(八)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

(九)發(fā)票專管員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第六條按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍,開具發(fā)票。

公司承運油(氣),應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)細則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目,應(yīng)開具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準,不開具專用發(fā)票。

第七條對于公司購買商品接受勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)核對以下內(nèi)容:

(一)字跡清楚。

(二)項目填寫齊全。

(三)票物相符,票面金額與實際收取的金額相符。

(四)公司開票信息內(nèi)容無誤。

(五)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(六)匯總開具專用發(fā)票的,同時提供防偽稅控系統(tǒng)開具《提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

第八條增值稅專用發(fā)票認證期自開票之日起180天,收到專用發(fā)票后,當(dāng)月做請款處理的發(fā)票,與請款時將發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并交財務(wù)資產(chǎn)部門做發(fā)票認證及賬務(wù)處理。交接時要填寫專用發(fā)票交接單以做備查(交接單附件)

第九條不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

第十條丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。

第十一條由于個人原因?qū)е略鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票未在180天內(nèi)認證,給公司造成經(jīng)濟損失的,由責(zé)任人承擔(dān)。

第十二條增值稅進項抵扣聯(lián)按期裝訂成冊,按照水稅務(wù)機關(guān)要求的保存時限保存。

第十三條對不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進項稅額。

第五章附則

第十四條本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。

第十五條本制度未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本制度自頒布之日起開始實施。

篇3:增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定

一、基本概念

(一)專用發(fā)票

專用發(fā)票――是一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票,是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)(以下簡稱防偽稅控系統(tǒng))使用專用發(fā)票。

使用――包括領(lǐng)購、開具、繳銷、認證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文。

(二)防偽稅控系統(tǒng)

是指經(jīng)國務(wù)院同意推行的,使用專用設(shè)備和通用設(shè)備、運用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。

專用設(shè)備――是指金稅卡、IC卡、讀卡器和其他設(shè)備。

通用設(shè)備――是指計算機、打印機、掃描器具和其他設(shè)備。

(三)發(fā)票基本聯(lián)次

專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次為三聯(lián)。

發(fā)票聯(lián)――作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;

抵扣聯(lián)――作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;

記賬聯(lián)――作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

其他聯(lián)次用途,由一般納稅人自行確定。

(四)最高開票限額

是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。最高開票限額由一般納稅人申請,稅務(wù)機關(guān)依法審批。

最高開票限額為十萬元及以下的,由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批;

最高開票限額為一百萬元的,由地市級稅務(wù)機關(guān)審批;

最高開票限額為一千萬元及以上的,由省級稅務(wù)機關(guān)審批。

審批權(quán)限:

最高開票限額為十萬元及以下的,由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)派人實地核查;

最高開票限額為一百萬元的,由地市級稅務(wù)機關(guān)派人實地核查;

最高開票限額為一千萬元及以上的,由地市級稅務(wù)機關(guān)派人實地核查后將核查資料報省級稅務(wù)機關(guān)審核。

一般納稅人申請最高開票限額時,需填報《最高開票限額申請表》

(五)初始發(fā)行

一般納稅人領(lǐng)購專用設(shè)備后,憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票領(lǐng)購簿》到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初始發(fā)行。

初始發(fā)行,是指主管稅務(wù)機關(guān)將一般納稅人的下列信息載入空白金稅卡和IC卡的行為。包括:

1、企業(yè)名稱;

2、稅務(wù)登記代碼;

3、開票限額;

4、購票限量;

5、購票人員姓名、密碼;

6、開票機數(shù)量;

7、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他信息。

變更發(fā)行涉及的情形:

企業(yè)名稱、開票限額、購票限量、購票人員姓名、密碼、開票機數(shù)量、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他信息。

注銷發(fā)行涉及的情形:

稅務(wù)登記代碼

二、專用發(fā)票領(lǐng)購

(一)領(lǐng)購發(fā)票的手續(xù)

一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票。

(二)不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的情形

1、會計核算不健全,不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。

上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容,由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

2、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。

3、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的八種行為之一。

(三)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的八種行為

1、虛開增值稅專用發(fā)票;

2、私自印制專用發(fā)票;

3、向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票;

4、借用他人專用發(fā)票;

5、未規(guī)定開具專用發(fā)票;

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;

7、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。

有上列情形的,如已領(lǐng)購專用發(fā)票,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡。

(四)未按規(guī)定開具專用發(fā)票

1、項目齊全,與實際交易相符;

2、字跡清楚,不得壓線、錯格;

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

4、按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

對不符合上列要求的專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收。

(五)未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備

1、未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;

2、未按稅務(wù)機關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備;

3、未將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認證結(jié)果通知書》和《認證結(jié)果清單》裝訂成冊;

4、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗,擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。

三、專用發(fā)票開具

(一)開具發(fā)票的規(guī)定

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票,法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

(二)發(fā)票開具要求

1、項目齊全,與實際交易相符;

2、字跡清楚,不得壓線、錯格;

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

4、按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。

對不符合上列要求的專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收。

(三)匯總開具發(fā)票

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

(四)發(fā)票作廢

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅

控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。

(五)作廢條件

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

抄稅――是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

四、紅字發(fā)票處理

(一)購貨方已收取發(fā)票的處理辦法的處理辦法

因下列兩種類型,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單,購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出。:

1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的;

2、所購貨物不屬于扣稅范圍,取得發(fā)票未認證的

(二)購買方拒收發(fā)票的處理辦法

銷售方必須在認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票信息,同時提供同時提供有購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面資料,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單,銷售方憑通知單開具紅字發(fā)票。

(三)開票有誤未將發(fā)票交付購貨方的處理辦法

銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

(四)銷貨退回、銷售折讓的處理辦法

1、銷貨退回

(1)開票當(dāng)月退回發(fā)票,按作廢處理;

(2)不符合作廢條件的,由銷貨方開具紅字發(fā)票。

2、銷售折讓

由銷貨方開具紅字發(fā)票。

上述兩種情況,銷售方還應(yīng)在開具紅字發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

(五)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》的辦理

《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。

經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

(六)納稅人接到《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的處理辦法

1、《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊,并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

2、購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當(dāng)期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”等情形的,不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

3、銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

五、抄稅、報稅、認證、抵扣及丟失發(fā)票的處理

(一)抄稅

是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

(二)報稅

報稅――是納稅人持IC卡或者IC卡和軟盤向稅務(wù)機關(guān)報送開票數(shù)據(jù)電文。

一般納稅人開具專用發(fā)票應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報稅,在申報所屬月份內(nèi)可分次向主管稅務(wù)機關(guān)報稅。

無法報稅、不能正常報稅的處理辦法:

1、因IC卡、軟盤質(zhì)量等問題無法報稅的,應(yīng)更換IC卡、軟盤。

2、因硬盤損壞、更換金稅卡等原因不能正常報稅的,應(yīng)提供已開具未向稅務(wù)機關(guān)報稅的專用發(fā)票記賬聯(lián)原件或者復(fù)印件,由主管稅務(wù)機關(guān)補采開票數(shù)據(jù)。

(三)認證

認證――是稅務(wù)機關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)對專用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的識別、確認。

認證相符――是指納稅人識別號無誤,專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。

用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。

專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

經(jīng)認證不得作為進項稅額抵扣憑證的情形:

1、無法認證――是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認,無法產(chǎn)生認證結(jié)果。

2、納稅人識別號認證不符――是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤。

3、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符――是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。

購買方取得上述三種情形的進項發(fā)票,經(jīng)認證后稅務(wù)機關(guān)退還原件,購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。

購買方取得的進項發(fā)票,稅務(wù)機關(guān)扣留原件,分別情況進行處理,暫時不得抵扣進項稅額的四種情形:

1、重復(fù)認證――是指已經(jīng)認證相符的同一張專用發(fā)票再次認證。

2、密文有誤――是指專用發(fā)票所列密文無法解譯。

3、認證不符――是指納稅人識別號有誤,或者專用發(fā)票所列密文解譯后與明文不一致。(不包括:納稅人識別號認證不符;專用發(fā)票代碼、號碼認證不符)

4、失控專用發(fā)票――是指認證時的專用發(fā)票已被登記為失控專用發(fā)票。

(四)注銷稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

1、一般納稅人注銷稅務(wù)登記或者轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機關(guān)。

2、被繳銷的紙質(zhì)專用發(fā)票,在稅務(wù)機關(guān)進行作廢處理后退還納稅人,納稅人應(yīng)將作廢發(fā)票妥善保管。

(五)丟失發(fā)票的處理

1、丟失前已認證相符的:

購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

>2、丟失前未認證的:

購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證,認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

3、丟失抵扣聯(lián):

(1)丟失前已認證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

(2)丟失前未認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

4、丟失發(fā)票聯(lián)

可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/P