原始憑證管理制度

原始憑證是經濟業務發生時所取得的最初書面證明,是會計事項發生的唯一合法證明,是會計核算的依據和基礎。為了保證原始憑證能夠正確地、及時地、清楚地反映各項經濟業務的真實情況,,保證會計核算的質量,特制定本制度。

一、原始憑證的填制必須符合下列要求:

1、原始憑證的各項內容,必須根據實際情況詳盡地填寫齊全,不得遺漏,以確保原始憑證所反映的經濟業務真實可靠,符合實際。原始憑證的其本內容包括:原始憑證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經濟業務的主要內容、經濟業務事項的計量單位、規格、數量、單價和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關人員的簽章、發票上應印有稅務專用章、行政事業單位按規定收取費用時,就使用財政部門統一印刷的收據。

2、從外單位取得的原始憑必須蓋有填制單位的公章。從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位負責人或其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。

3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。

4、一式幾聯的原始憑證,應當注明各聯的用途,只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據,必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫,并連續編寫。作廢時應當加蓋“作廢“戳記”,連同存根一起保存,不得撕毀。

5、二級企業核算單位中,發生銷貨退回時,除填制退貨發票外,還必須有退貨驗收證明;退款的,必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發票代替收據。

6、職工公出借款憑據,必須附在記帳憑證之后,收回借款時,應當另開收據或者退還借據副本,不得退還原借款收據。

7、經上級有關部門批準的經濟業務,應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

8、原始憑證要用藍色或黑色筆填寫,文字、數字書寫要規范。

9、原始憑證須根據經濟業務執行情況或完成情況,按照規定時間及時填制,避免事后回憶填制造成差錯,貽誤工作。

10、原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。若填寫錯誤需要更正時,須劃線更正,即將寫錯的文字或數字,用紅線劃掉,再將正確的數字或文字寫在劃線部分的上方,并加蓋經手人印章。

二、原始憑證的審核要求

1、進行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法,有無違反規章制度和不按規定辦事的行為。

2、進行原始憑證的技術性審核。審核原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。

三、原始記錄的管理

1、應進一步建立健全包括教學、科研、勞資、采購、運輸、財務成本、內部結算等方面的原始記錄制度,統一各項記錄格式。傳遞路線,匯總方法和保管方法。填制方法要符合會計制度及內部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準確反映經濟活動。

2、健全財務核算資料體系,包括發票、收據、記帳憑證、工資表格、費用報銷、借款單據以及各種財務報表。

3、計算機原始資料錄入制度,包括人員管理,資料輸入與復核,資料備份等,確保計算機資料真實、準確、安全。

4、各原始記錄的填制人、審核人應當對填制、審核的原始記錄負責。

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1、所取得的原始憑證必須具備:憑證的名稱、填制日期和編號;接受憑證單位的名稱:業務內容、數量、單位和金額;填制單位的名稱和財務(會計)專用章;經辦人員簽章。內容必須真實、完整。

2、經濟業務發生時,要及時取得或編制原始憑證。經領導人、驗收人、經辦人簽字后,及時送交財務部門。

3、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人的簽名或蓋章。

4、凡填有大小寫金額的原始憑證,大小寫必須要一致。

5、購買實物的原始憑證,必須附有入庫驗收證明。

6、一式幾聯的原始憑證,必須注明各聯的用途,并且只能以一聯作為報銷憑證。

7、財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業務和內容是否填寫齊全,數字計算是否正確。手續是否完備,書寫是否清晰。對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續不完備、書寫不清楚的原始憑證,會計人員應拒絕付款、報銷或執行。對于弄虛作假、營私舞弊,偽造涂改憑證等違法亂紀行為,要拒絕執行并及時向有關單位報告。

8、原始憑證不得外借,其他單位確需借用時,經單位領導和財務負責人批準,可以復制;向外單位提供的原始憑證復印件,應在專設的帳簿上進行登記,并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。

9、對從外單位取得的原始憑證,遺失后,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,注明原來憑證的號碼、金額等內容,并由經辦人簽名、單位領導和會計負責人批準后才能代作原始憑證。

10、原始憑證所記載的各項內容不得涂改,隨意涂改的視為無效單據,不予報銷。

11、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑單,嚴肅認真、實事求是地記錄各項經濟業務的真實情況,并做到計算正確、真實可靠。

篇3:中學學校原始憑證稽核制度

中學學校原始憑證稽核制度

會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定,對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不與接受,并向單位負責人報告,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照統一的會計制度的規定更正、補充。

具體稽核制度如下:

1.原始憑證的內容必須齊全:憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱;經濟業務內容涉及實物的,還應具備實物名稱、規格、計量單位、數量、單價、金額,小寫和大寫金額合計;經濟業務內容不涉及實物的原始憑證,還應具備經濟業務內容、款項用途。

2.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章,其中,發票和收據必須蓋有稅務部門或財政部門監制章。從個人處取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章。

3.購買固定資產的原始憑證必須有財產保管員的簽字,并附有固定資產增加單。

4.原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應當由出具單位重開或更正,更正處加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上涂改。

5.作為原始憑證的發票和收據必須是用復寫紙套寫的。