一、企業內部銀行管理制度的定義

企業內部銀行是引進商業銀行的信貸與結算職能和方式于企業內部,來充實和完善企業內部經濟核算的辦法。在運用和發展責任會計基本功能上,將“企業(基礎)管理”、“金融信貸(銀行機制)”、“財務管理(會計核算)”三者融為一體。一般是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作,在內部銀行統一調劑、融通運用,通過吸納企業下屬各單位閑散資金,調劑余缺,減少資金占用,活化與加速資金周轉速度,提高資金使用效率、效益,與目標成本管理、企業內部經濟責任制有機結合,并監督、考核、控制和管理辦法。

二、企業內部銀行管理制度的職能

內部銀行引進商業銀行的信貸、結算、監督、調控、信息反饋職能,發揮計劃、組織、協調作用,并成為企業和下屬單位的經濟往來結算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。

1、企業內部銀行管理制度結算職能

——內部銀行對下屬各核算及其之間的經濟往來,諸如:原材料、燃料、動力供應、產成品與半成品的轉移、勞務提供、器材設備的供應、商品采購、庫存、銷售、服務及營業費用發生,以及各種費用支出、解繳,資金調撥,都運用企業內部結算價格和相應的內部支付手段,及時準確地進行內部核算。

——效果:對原來內部各單位相互經濟往來,縮短了結算時間,尤其原各單位在社會上的銀行多頭開戶,結算時間長的局面大為改善,活化了資金,減少了在途資金占用。

通過強化內部結算紀律,解決內部資金相互拖欠問題。

原來企業內部單位之間實物形態轉移,體現為企業內部一切經濟活動。通過內部結算變成模擬外部市場核算的商品交換、結算關系,樹立直觀的價值觀、成本觀、商品觀。

2、企業內部銀行管理制度中小企業融資信貸職能

——以資金有償占用的原則,引入信貸機制,運用利息杠桿調節作用,促進企業內部資金使用效率、效益。

——集中和吸納企業下屬各單位的貨幣資金,利用信貸杠桿進行內部資金融通,并盡量減少對外借款。

——效果:改變了原來內部各單位分頭向銀行貸款、內部不能相互融通的情況,改進了資金多余與緊缺、苦樂不均的局面,減少了對外貸款,節省了對外銀行貸款利息。

發揮橫向拆借和縱向調劑職能,把有限資金真正用在刀刃上,促進各下屬單位精打細算、少貸、早還,提高企業支付能力。

3、企業內部銀行管理制度監督控制職能

——監控職能主要通過企業核實的各項資金定額、財務收支計劃、經濟責任制指標體系、結算制度、結算程序、內部結算價格體系、內部合同、經濟糾紛仲裁制度等實現。

——效果:通過監督、控制,使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀現象得到遏制和改善。通過事前預測、事中監督、事后核算進行全過程管理,彌補傳統財務會計事后算帳的不足。

4、企業內部銀行管理制度信息反饋職能

——通過內部銀行核算資料,準確反映企業和下屬各單位的收入、支出、節余情況和經營業績,加強信息反饋,及時為企業領導決策和調整信貸計劃提供依據。

——效果:對各下屬單位收支、結存情況反饋及時。公司通過建立資金收、支、存制度,每天對各單位資金收、支、存情況統計上報,及時掌握各單位資金動態、銷售經營情況。

三、、企業內部銀行管理制度適用范圍

一般而言,企業內部銀行適用于具有較多責任中心的企事業單位。一般不推薦給小企業或責任實體少的企事業單位使用。

——企業集團。包括覆蓋整個集團全資企業,控股、參股乃至關聯企業。這是企業集團時下不能建立集團財務公司,而加強財務管理、塑造內部中小企業融資機制的最佳方法。

——大中型實體性企業。包括大型聯合企業(鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機械總廠)、礦務局、港務局等企業,覆蓋其下屬各個生產分廠、車間、三產企業、合資企業乃至職能部、室。

——控股性總公司。對下屬控股、參股形成的企業群體建立內部銀行,作為管理控制的一種手段,如農工商總公司、投資管理公司、行業控股公司。

——大型事業單位。如高等院校、設計院、科學院、研究所,主要對下屬各部門、機構和科研開發公司的事業經費、科研經費和企業資金的統盤管理。

四、組建企業內部銀行管理制度的原則和策略

1、企業內部銀行管理制度要與現行財務制度相銜接

遵守企業財務通則、會計準則的基本要求,與現行財務會計核算體制相結合,發揮事前、事中控制作用。如果完全脫離現有財會體系另搞一套,將增加企業管理難度和復雜性。

2、企業內部銀行管理制度運作的工作量和成本要適中

企業內部銀行新組建和運作將增加額外管理工作和運行成本。在設立前,須對其本身進行成本棗效益分析。如果內部銀行的體系、機構搞得過大,程序過于復雜,會減緩經營決策速度,反而得不償失。

3、企業內部銀行管理制度合理劃分出下屬責任單位

在我國企業管理中,一個傾向是在企業內部劃小核算單位,甚至大量劃出獨立核算單位,實行自負盈虧,其目的是增加下屬單位激勵機制和經營壓力;但其副作用是企業內部出現本位主義,出現諸侯割據的現象。盲目自求發展,反而損害整體利益。從這個角度講,企業內部核算單位并不是劃得越細越好。

企業須適當劃分下屬責任單位,合理區分內部獨立核算(法人型下屬單位)和非獨立性核算,尤其對工序相關性的聯合生產企業,更不宜劃分出獨立核算單位。對非獨立核算單位,可以采用“模擬法人”核算經營。

因為下屬責任單位均須在內部銀行下戶,下屬責任單位數量與內部銀行工作量成正比,應考慮合理設立責任單位。

4、企業內部銀行管理制度遵守國家金融法律、法規和政策

國家、政府還未出臺對內部銀行的專門的監管法律、法規,還須遵守散見于其他法律、法規中的相關條文,在現行法律環境范圍內合法運行。尤其是內部銀行管理制度thldl.org.cn的各項職能須嚴格限定在企業邊界內,不能任意在社會上亂集資、亂中小企業融資和亂投資。要認識財務公司與內部銀行的根本區別。

5、企業內部銀行管理制度與企業層次結構相匹配

一般而言,一個企業具有二級、三級管理層次。對大型企業或企業集團而言,甚至可能有四級、五級下屬單位。那么內部銀行是否囊括所有層次的下屬企業呢?

對二、三級企業(群體),當所有下屬責任單位數量不多時,可設立一級內部銀行。

對具有三、四層的大企業、集團、下屬責任單位龐大時,可設立二級內部銀行。第一級為集團級內部銀,第二級為子公司級內部銀行。例如,在礦務局,可設局級內部銀行和礦級內部銀行。

6、企業內部銀行管理制度考慮與現行企業管理體制接軌

內部銀行的組織機構、核算辦法心量簡化、實效化,與現行組織系統相銜接。當然,可以有不同的實施策略:一種是整備好企業基礎管理工程再實施企業銀行;另一種是待條件基本具備時即以實施,一邊運行內部銀行,一邊反向拉動管理體制趨于完善。

7、企業內部銀行管理制度選擇最佳功能組織結構

內部銀行具有結算、信貸、監控、信息反饋四項職能,對不同企業組建內部銀行。這幾項職能的重要性不一定均衡、同等權重,有的企業側重于結算,有的企業側重于內部資金融通。因而,企業可根據自身目的,選擇自身內部銀行的功能結構。當然,在不同的運行階段,可適時調整其權重結構。

8、企業內部銀行管理制度參考和吸收先進經驗

國內外具有組建企業內部銀行的較多經驗,應充分吸收這些典型的合理性和成功之處,在融合貫通基礎上創新和結合實情操作。

9、企業內部銀行管理制度考慮內部結算以市場價格優先的“雙軌制”制

企業內部銀行對企業各下屬單位的內部結算價格制定須以市場價格為依據。如果內部價格高于市場價格,買方單位受到損失;賣方覺得成本比市場高也可以銷售出去,感覺不到降低成本、改進自身生產管理的壓力,從而也就削弱企業競爭力。

實行“單軌制”制(如在日本索尼集團),就是當企業內部價格高于市場價時,買方單位有權可從外部市場挑選采購,不必從本企業購進。

五、企業內部銀行管理制度運行模式設計和選擇

1、運行模式從我國現有企業的內部銀行管理制度實踐出發,總結出三種運行模式:

平臺方案1:“雙軌制”企業內部銀行管理制度

現行財務會計核算體系與內部銀行責任會計核算體系相互獨立,各自平行地開展核算。前者側重于企業實際經營效果的真實反映和對外報告財務信息,后者側重于對責任單位內部經濟責任業績的反映、核算。

——特點:

●內部銀行核算的財會信息屬商業秘密,沒有義務向社會公開。雙軌制有利于保護企業的商業秘密

●設立兩套核算體系、甚至兩套機構人員,加大日常處理工作量,造成許多重復勞動,增加企業管理成本

●對現行財務信息和制度的硬約束和對內部銀行的軟約束,可能造成對內部銀行缺乏應有的重視,內部銀行運行效果不甚理想

●雙軌制中,內部銀行運行對原有財務體制不構成影響

——適用場合:

●管理基礎薄弱的企業

●人為劃分多個責任單位核算的企業

平臺方案2:“單軌制”企業內部銀行內部銀行帳務組織與原有財務會計核算帳務組織融為一體,一般是在國家規定的企業財務通則、會計準則的會計科目基礎上,增設部分責任會計核算科目,將內部銀行會計核算納于現行會計核算體系,形成統一的一本帳核算制度。

——特點:

●單軌制會計制度同時具有對外、對內報告的雙重職能

●簡化會計帳務處理業務工作量,避免重復勞動

——適用場合:管理基礎較高的企業。

平臺方案3:“銀企聯合”企業內部銀行管理制度

企業與在其開設基本帳戶的商業銀行,聯合開辦內部銀行。內部銀行的對外業務:為企業財務部和下屬單位開立帳戶、發放貸款、辦理結算和票據承兌貼現,代理發放債券、股票等。對內業務:對企業下屬責任單位開設內部結算帳戶,進行內部經濟往來結算。

——特點:

●具有對內結算和對外結算的雙重結算功能

●能發揮金融機構和積極性,營造良好的銀企關系

●需要當地人民銀行和其他上級機關的批準

●需要銀企雙方確定內部銀行運行的規章制度

——適用場合:大型企業或企業集團。2.模式選擇不同企業可以根據不同的實際情況選擇運行模式。

——對管理基礎差的企業,可首先選用“雙軌制”試運行,當企業管理基礎和條件具備時,轉向采用“單軌制”。

——大多數欲建立內部銀行的企業,可一步到位采用“單軌制”。

——在我國金融、信貸體制改革,尤其目前推行的“主辦銀行制”背景下,對一些大企業、企業集團、上市公司可嘗試(與主辦銀行)聯合建立銀企結合型的內部銀行。

——隨著我國企業管理不斷加強、計算機應用水平提高,在三種內部銀行中,“雙軌制”將逐步淘汰,單軌制將成為主體,銀企結合型的內部銀行將被更多大企業應用。

篇2:公司現金銀行管理制度

某公司現金、銀行管理制度

1、現金管理

a.根據帳款分開的原則,出納與會計崗位不能由同一人兼任,出納也不得

兼管現金憑證的填制和稽核工作。

b.嚴禁私設小金庫,違者一旦查出按貪污論處。

c.現金管理應按照中華人民銀行《現金管理暫行條例》規定的使用范圍支付和收取現金,接受有關主管部門的監督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關規定執行。現金主要用于日常零星支付。大額支用現金每筆3000元以上須經公司財務副總裁審批。

d.庫存現金限額:人民幣10000元,超出部分應及時送存開戶銀行。

e.出納員應采取必要措施保證現金、支票、發票、原始憑證和傳票等的安全。

f.出納員在收取業主管理費等現金收入時應明確告知業主盡量采用銀行托收,收取現金時應注意防范識別偽鈔。

g.支付現金時出納員憑經辦人填制的借款單或報銷單,按規定的審批權限經審批人、經辦人、財務稽核人員簽章后方可支付現金。

h.出納員、財務稽核人員應分別審核現金原始單據,保證票據的真實、合法、有效,不得以白條抵庫。

i.現金報銷應做到及時。市內辦事借款報銷,事畢不超過三天,外埠辦事借款報銷事畢不超過五天,嚴禁拖欠占用公款。

j.出納員依據現金支付憑證,分幣種按時間順序登記現金日記帳,做到日清月結,帳款相符。

k.財務經理或財務主管應不定期地核查出納員庫存現金與現金帳結余額是否相符,如不符應查明原因。

l.收款員當日收取的款項,必須在當日下班前交給出納員。

2、備用金管理

a.為方便工作,簡化手續,對因工作需要周轉資金的部門和個人經公司總裁批準(公司)、分公司經理(管理處主任)審批后支取。

b.周轉金主要用于零星費用支出。

c.市內辦事周轉金限額控制在1000元以內,特殊情況可適當提高。住外埠機構和個人按實際需要由公司總裁批準的限額使用。

d.備用金年末由財務部門收回,需要繼續使用的年初重新辦理借款手續。

e.備用金由借款人負責保管,安全自負。

g.辦理儲蓄戶的備用金利息,憑銀行計息清單上繳財務部門。

3、支票管理

a.支票由出納員專職管理。

b.購入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購入日期、行名、支票類別、

起止號碼、經辦人簽字等。

c.領用支票應憑領導簽批、經辦人簽名的借款單辦理領用手續。

d.出納員在簽發支票時應填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。

對事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領用人要在支票存根上簽字備查。

e.出納員對逾期(超過五天)未報的支票要督促經辦人結帳,對無正當理由拖延不結的有權停發支票,并向上級反映其情況。

f.未經財務副總裁同意支票不得背書轉讓。

g.支票印鑒管理:公司財務部在銀行預留"財務專用章"和法人代表章由財務主管領導和財務經理分別保管;分公司(管理處)銀行預留印鑒除上述公司財務部印鑒外,增加一枚分公司經理(管理處主任)章,到公司財務部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經理(管理處主任)印鑒由經理(主任)本人保管,支票使用時方可加蓋經理(主任)印鑒。嚴禁將經理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。

h.支票書寫的收款單位名稱必須與發票或收據所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。

i.現金支票不得交與非財務人員代提現金。

j.各種原因作廢的支票應由出納員加蓋"作廢"戳記,妥善保管。

4、銀行帳戶管理

a.公司銀行帳戶管理在公司財務副總裁直接領導下,由財務部經理全面負責,承擔日常運作和監管的直接責任,各運作環節由經辦人承擔具體責任。

b.銀行帳戶的開設

(1)任何以公司名義、私人名義開設銀行帳戶,均實行申報制度;

(2)公司開設銀行帳戶,由財務部提出申請,報公司總裁批準。

(3)分公司(管理處)開設銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請,經公司財務副總裁批準,財務部備案。

(4)公司開設的銀行帳戶,銀行預留印鑒辦法,由公司財務專用章和公司負責人私章共同組成;取得非法人分支機構資格的分公司(管理處)經公司財務副總裁批準,可以分公司(管理處)名義開設銀行帳戶,預留銀行印鑒為分公司(管理處)財務專用章和分公司(管理處)負責人私章;未取得非法人分支機構的分公司(管理處)一律以公司名義開設銀行帳戶,預留印鑒為公司財務專用章和分公司(管理處)負責人私章。

(5)由申請人辦理有關銀行開戶手續。

c.銀行帳戶的運作

(1)銀行支票、匯票、儲蓄存折、財務印鑒由專人保管,保管人應認真履行自己的職責,承擔相應的責任;

(2)嚴格支票的簽字程序。根據審核無誤的原始單據(報銷付款憑證或借款單)簽發支票;

(3)一般不得簽發空白支票,如因實際需要(如招待費和材料采購)領用空白支票,須經財務主管領導批準,只可領用限額空白支票,并要加強控制,明確規定領用人責任,及時補記支票內容和金額;

(4)發出支票必須核實支用金額,并及時取得收據正本,保證實支款項與收據相符。

(5)財務專用章和負責人章必須分開保管。重要憑證、財務專用章及負責人私章保管人發生工作變動、離開公司時,應及時辦理交接手續。

(6)帳戶有效簽字人如因工作變動,離開公司或變換工作環境時,由開戶申請單位及時辦理更換簽字人手續。

d.銀行帳戶撤消

(1)在下列情況下,應及時辦理銀行帳戶撤消手續:銀行帳戶長期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項業務開設的帳戶,該業務已完結的;分公司管理處因某種原因撤消的。

(2)銀行帳戶撤消手續由原申請開戶單位負責辦理。

d.銀行帳戶監控

(1)銀行帳戶資料由公司財務部進行匯總。財務部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報財務部經理及時分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見。

(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財務部每周編制資金周報,報公司財務總裁。

(3)匯入單位要求匯款時要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內容要詳盡、字跡要工整,并由有關領導簽字。匯出單位接到匯款通知,進行電話確認,并

經公司主管領導審批后方可匯款。

(4)要認真核對每筆款項收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調節表。

(5)各分公司(管理處)出納員發生變動時應事前通知公司財務部,離職、辭職的未經財務部經理批準不得辦理結算。

d.銀行帳戶檔案資料保管

(1)銀行帳戶檔案資料包括開設銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。

(2)所有銀行帳戶資料要及時存檔、妥善保管。

(3)銀行帳戶檔案資料視同會計檔案的一部分,保管年限、銷毀程序均按會

計檔案的有關規定執行。

篇3:高中銀行存款管理制度

高中學校銀行存款管理制度

(一)、按照《zz市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》規定開立賬戶,根據《人民銀行結算賬戶管理辦法》要求辦理存款、取款和結算。每6個月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發現問題,及時處理。

(二)、按開戶銀行設置《銀行日記賬》,出納崗位人員根據手續齊備的原始憑證逐日逐筆登記銀行日記賬,日清月結。

(三)、嚴格遵守銀行結算紀律,按規定使用銀行賬戶。不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不得無理拒絕付款,任意占用他人資金。

(四)、支票確定專人保管。空白支票由出納崗位人員保管。支票的管理按照《支票管理制度》執行。

(五)、銀行預留印鑒中的財務專用章由會計崗位人員保管,法人代表名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。