近期,我參加了存款保險(xiǎn)制度工作小組,赴四川、甘肅兩省實(shí)地調(diào)研。在調(diào)研過(guò)程中,我明顯地感到,當(dāng)前社會(huì)各界甚至基層監(jiān)管機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行對(duì)存款保險(xiǎn)制度的認(rèn)知程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我們的想象。比如,某商業(yè)銀行省分行在有關(guān)的書(shū)面材料中認(rèn)為,存款保險(xiǎn)是由銀行按照統(tǒng)一的比例向存款人征收保險(xiǎn)費(fèi)的制度。

他們還建議:“為避免增加存款人成本,降低其收益而削弱央行收緊流動(dòng)性的政策,可考慮由存款利息稅向存款保險(xiǎn)費(fèi)的轉(zhuǎn)化”。某市銀監(jiān)分局則認(rèn)為:“存款保險(xiǎn)制度鼓勵(lì)商業(yè)銀行承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)”。在這樣的條件下能否順利實(shí)行存款保險(xiǎn)制度,很值得人們深思。

有關(guān)基層部門(mén)的同志和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理人員都能夠認(rèn)識(shí)到,存款保險(xiǎn)制度有利于強(qiáng)化金融監(jiān)管、保護(hù)存款人利益、提高銀行業(yè)的信譽(yù),有助于健全金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出機(jī)制。但與此同時(shí),很多中小銀行也都表達(dá)了對(duì)它可能帶來(lái)的消極影響的擔(dān)心和顧慮,需要我們?cè)谠O(shè)計(jì)存款保險(xiǎn)制度、起草有關(guān)行政法規(guī)時(shí)予以關(guān)注。

擔(dān)心存款保險(xiǎn)制度會(huì)削弱其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

某商業(yè)銀行市分行、某市商業(yè)銀行等單位認(rèn)為,從理論上講,存款保險(xiǎn)制度為中小銀行提供了一個(gè)與國(guó)有大銀行公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。而實(shí)際上,這一制度的推出,即向社會(huì)發(fā)出一個(gè)強(qiáng)烈的信號(hào)——政府將不再為商業(yè)銀行的破產(chǎn)承擔(dān)任何責(zé)任。社會(huì)各界對(duì)中小銀行的信心會(huì)因此而受到打擊。為了避免損失,單位和個(gè)人更愿意將其存款存入國(guó)有大銀行。目前,中小銀行在信貸市場(chǎng)上的份額不足1/4。它們與國(guó)有大銀行相比,無(wú)論在資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理水平、盈利能力,還是資本金補(bǔ)充方式、政策扶持力度等各方面都有很大差距。存款保險(xiǎn)制度實(shí)施后,如果出現(xiàn)儲(chǔ)戶流失、存款下降的局面,將使其處于更加不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。

我國(guó)的存款保險(xiǎn)制度將實(shí)行差別費(fèi)率。差別費(fèi)率幅度可能根據(jù)投保金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管評(píng)級(jí)、資本充足率等因素制定。在調(diào)研中,很多基層單位的同志對(duì)差別費(fèi)率的反映也比較強(qiáng)烈。人民銀行某中心支行、某省銀監(jiān)局的同志認(rèn)為,按照上述標(biāo)準(zhǔn)去衡量,絕大多數(shù)中小銀行都可能適用較高的費(fèi)率。這無(wú)異于向社會(huì)披露了這些銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)狀況,勢(shì)必嚴(yán)重地削弱其競(jìng)爭(zhēng)力。他們建議,在實(shí)施存款保險(xiǎn)制度初期,根據(jù)投保金融機(jī)構(gòu)負(fù)債額的一定比例,實(shí)行固定費(fèi)率。經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的實(shí)踐檢驗(yàn)后,再逐步過(guò)渡到基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的差別費(fèi)率。

憂慮存款保險(xiǎn)制度會(huì)增加其經(jīng)營(yíng)成本

某省農(nóng)村信用社聯(lián)社、某市城市信用社等單位認(rèn)為,目前中小金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳、資本充足率偏低、備付金的提留嚴(yán)重不足。該省農(nóng)村信用社聯(lián)社中有67個(gè)縣(區(qū)、市)聯(lián)社未提足備付金,貸款損失準(zhǔn)備金的缺口也高達(dá)24.8億元,資產(chǎn)利潤(rùn)率為-2.19%。該市城市信用社每年須繳納營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘保基金等11項(xiàng)稅費(fèi)。去年一年上繳稅費(fèi)共計(jì)236萬(wàn)元。如果再按照一定比例支付存款保險(xiǎn)費(fèi),會(huì)進(jìn)一步增加其經(jīng)營(yíng)成本。

一些銀監(jiān)局、城市信用社、農(nóng)村信用社的同志認(rèn)為,根據(jù)差別費(fèi)率的要求,對(duì)中小銀行一般會(huì)適用較高的保險(xiǎn)費(fèi)率。這無(wú)疑會(huì)加重其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。針對(duì)上述問(wèn)題,有關(guān)基層部門(mén)的同志提出兩項(xiàng)建議:一是,正確確定存款保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)。他們認(rèn)為,根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),支付存款保險(xiǎn)費(fèi)很可能以年末數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。而每年的年末,一般都是金融機(jī)構(gòu)資金回籠、存款數(shù)額增長(zhǎng)較快的時(shí)期。根據(jù)這些數(shù)據(jù)計(jì)算出來(lái)的保險(xiǎn)費(fèi),數(shù)額都會(huì)偏大。這就增加了投保金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)成本,減少其利潤(rùn)。可以考慮以加權(quán)平均的數(shù)額,來(lái)計(jì)算存款保險(xiǎn)費(fèi)。二是,對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的中小銀行,特別是農(nóng)村信用社的保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)行有差別的優(yōu)惠政策。對(duì)建立了完善的備付金提留制度,大幅度增加貸款損失準(zhǔn)備金幅度的,應(yīng)適當(dāng)降低其存款保險(xiǎn)費(fèi)率,從而鼓勵(lì)商業(yè)銀行增強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

篇2:高中銀行存款管理制度

高中學(xué)校銀行存款管理制度

(一)、按照《zz市預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》規(guī)定開(kāi)立賬戶,根據(jù)《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》要求辦理存款、取款和結(jié)算。每6個(gè)月檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。

(二)、按開(kāi)戶銀行設(shè)置《銀行日記賬》,出納崗位人員根據(jù)手續(xù)齊備的原始憑證逐日逐筆登記銀行日記賬,日清月結(jié)。

(三)、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,按規(guī)定使用銀行賬戶。不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不得無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金。

(四)、支票確定專人保管。空白支票由出納崗位人員保管。支票的管理按照《支票管理制度》執(zhí)行。

(五)、銀行預(yù)留印鑒中的財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)崗位人員保管,法人代表名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

篇3:食品股份公司銀行存款管理制度

食品公司銀行存款管理制度

為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)銀行存款的管理,統(tǒng)一本公司的銀行結(jié)算程序和辦法,嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律,特制定本辦法。

一、企業(yè)發(fā)生的一切收付款項(xiàng),除按規(guī)定可用現(xiàn)金支付以外,都必須通過(guò)銀行辦理,轉(zhuǎn)賬結(jié)算,嚴(yán)格執(zhí)行中華人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》各項(xiàng)規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

二、企業(yè)在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立結(jié)算賬戶后,應(yīng)加強(qiáng)管理,不得將所開(kāi)立的賬戶出租、出借給別的單位或個(gè)人使用,防止發(fā)生詐騙和損害本單位的信用和經(jīng)濟(jì)利益。

三、根據(jù)業(yè)務(wù)的需要,企業(yè)可以選用銀行匯票、本票、支票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。

四、為了及時(shí)掌握貨幣資金動(dòng)態(tài),企業(yè)需指定專人與各開(kāi)戶銀行保持聯(lián)系,并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。

五、“銀行存款”的收、付款憑證都必須附有經(jīng)過(guò)銀行蓋章的銀行結(jié)算憑證。所有銀行收、付款憑證、銀行憑證和原始憑證都要專人稽核,嚴(yán)格審查,以防止挪用、套用資金,杜絕違法、貪污等犯罪行為發(fā)生。

六、財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)置“銀行存款日記賬”,按各銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和其它金融機(jī)構(gòu)以及存款種類分別以一個(gè)銀行賬號(hào)設(shè)置一個(gè)銀行賬戶。銀行日記賬必須逐筆登記,反映每一個(gè)存款賬戶的收入、支出和存款余額。

七、收到“銀行對(duì)賬單”后應(yīng)及時(shí)與銀行存款日記賬收付金額進(jìn)行核對(duì),對(duì)發(fā)生的“未達(dá)賬款”逐筆核實(shí),查清原因,并及時(shí)據(jù)以編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié),經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與“銀行對(duì)賬單”余額必須完全一致。對(duì)未達(dá)款項(xiàng)如超過(guò)三個(gè)月仍未到賬清理者,報(bào)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)追查經(jīng)辦人的責(zé)任。

八、銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)由銀行出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)。對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無(wú)誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。銀行支票如有遺失或盜竊等意外發(fā)生,銀行出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)主管、保衛(wèi)部門(mén)提出報(bào)告,同時(shí)向開(kāi)戶銀行掛失,登報(bào)聲明作廢。撤銷(xiāo)賬戶時(shí),應(yīng)將剩余空白支票全部交回原開(kāi)戶銀行注銷(xiāo)。

九、根據(jù)銀行結(jié)算辦法規(guī)定,出納必須遵守:

1、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票;

2、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或過(guò)期支票;

3、不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支配;

4、不準(zhǔn)出租、出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個(gè)人使用;

5、不準(zhǔn)將支票交給收款單位代為簽發(fā);

6、不準(zhǔn)將支票做抵押。

十、簽發(fā)支票必須填好日期、用途及限額或應(yīng)付金額,同時(shí)要核查收款單位、用途是否一致,支付金額是否在批準(zhǔn)的限額或申請(qǐng)額以內(nèi),如發(fā)現(xiàn)不一致或有較大額度的出入,則應(yīng)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào),并查明原因及時(shí)處理。

十一、收受外來(lái)的支票、匯票等票據(jù)應(yīng)注意審查票據(jù)的真?zhèn)巍?nèi)容是否正確、有無(wú)涂改,是否在有效期內(nèi),核對(duì)持票人的身份證件,及時(shí)提交銀行結(jié)算。

十二、出納不兼管銀行支票印鑒,以保證銀行存款的完整無(wú)缺,出納應(yīng)定期如實(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)銀行存款收支情況。