某集團(tuán)董事會(huì)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)議事規(guī)則(試行)

第一章總則

第一條為強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)層的有效監(jiān)督,進(jìn)一步完善集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)公司”)法人治理結(jié)構(gòu),根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《集團(tuán)有限公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定,特制定本規(guī)則。

第二條董事會(huì)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)是董事會(huì)設(shè)立的咨詢(xún)機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。

第二章人員組成

第三條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)由5名委員組成。委員必須具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)資格。

第四條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)或者全體董事的三分之一提名,并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。

第五條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)設(shè)主任委員(召集人)一名,負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作。主任委員在委員會(huì)內(nèi)選舉,并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。

第六條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)任期與董事會(huì)一致,委員任期屆滿(mǎn),可以連任。

第七條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)日常工作由董事會(huì)秘書(shū)處承擔(dān),董事會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)提供相關(guān)資料及籌備召開(kāi)會(huì)議。

第三章職責(zé)權(quán)限

第八條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限:

1、提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu);

2、對(duì)集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施進(jìn)行評(píng)估并提出建議;

3、審核公司的財(cái)務(wù)信息;

4、審核公司內(nèi)部控制制度;

5、評(píng)估公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)并提出建議;

6、董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。

第九條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),委員會(huì)的建議提交董事會(huì)審議。

第四章工作程序

第十條根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要和審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)委員的提議,由審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)主任委員決定當(dāng)年的審議議題。

第十一條根據(jù)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的議題要求,董事會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)牽頭,組織做好審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議的前期準(zhǔn)備工作,提供集團(tuán)公司有關(guān)方面的基本資料和條件便利。

第十二條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行相關(guān)調(diào)研。

第十三條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議,進(jìn)行討論。

第十四條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)將討論結(jié)果形成建議提交董事會(huì)。

第五章議事規(guī)則

第十五條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議。會(huì)議應(yīng)在召開(kāi)前七天通知全體委員,會(huì)議由主任委員主持,主任委員不能出席時(shí)應(yīng)書(shū)面委托其他委員主持。

第十六條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由二分之一以上的委員出席方可舉行。

第十七條董事會(huì)秘書(shū)列席審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議,根據(jù)需要,可邀請(qǐng)集團(tuán)公司其他董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他相關(guān)人員列席會(huì)議。

第十八條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)可要求集團(tuán)公司對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明并提供有關(guān)資料。

第十九條如有必要,審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn),費(fèi)用由公司支付。

第二十條審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)會(huì)議的主要意見(jiàn)和建議,應(yīng)以書(shū)面形式報(bào)公司董事會(huì)。

第二十一條出席會(huì)議的委員和列席人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)負(fù)有保密義務(wù),不得擅自披露相關(guān)信息。

第六章附則

第二十二條本規(guī)則自董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效。

第二十三條本規(guī)則未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條本規(guī)則由集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

篇2:工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督辦法

工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督暫行辦法

第一條為加強(qiáng)對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督,依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條本辦法適用于縣級(jí)以上(含縣級(jí))工會(huì)。

第三條本辦法所稱(chēng)對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督,是指上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì),對(duì)下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí),對(duì)下一級(jí)工會(huì)有投資、撥款補(bǔ)助的直屬企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。

下一級(jí)工會(huì)遇有重大或必要的審計(jì)事項(xiàng)需要上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審計(jì)時(shí),由下一級(jí)工會(huì)或下一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì),向上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。

第四條審計(jì)依據(jù)

(一)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī);

(二)工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度。

第五條審計(jì)內(nèi)容

(一)經(jīng)費(fèi)收人。是否真實(shí)、完整、合法、合規(guī)、有無(wú)截留或轉(zhuǎn)移收入、漏欠應(yīng)解經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。

(二)經(jīng)費(fèi)管理、使用。是否符合國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)有關(guān)規(guī)定,有無(wú)違法、違紀(jì)、違規(guī)及工會(huì)資產(chǎn)流失等問(wèn)題。

(三)上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助資金和救濟(jì)、救災(zāi)、送溫暖等專(zhuān)項(xiàng)資金的使用。有無(wú)挪用或改變用途等問(wèn)題。

(四)當(dāng)?shù)卣畵芸睢⒀a(bǔ)助資金。使用是否符合撥款用途的規(guī)定。

(五)借款的使用及效益。使用是否符合借款用途,借款償還狀況及償還能力。

(六)下一級(jí)工會(huì)的直屬企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理。是否合法合規(guī)及經(jīng)濟(jì)效益狀況。

(七)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第六條審計(jì)時(shí)限一般為上一年度。如有特殊需要,可追溯以往年度。

第七條審計(jì)程序

(一)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃,制定審計(jì)方案,組成審計(jì)組,在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日,向下一級(jí)工會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)被審計(jì)單位)發(fā)送審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在接受審計(jì)時(shí),向?qū)徲?jì)組提供以下審計(jì)資料:

1.經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算會(huì)計(jì)報(bào)表;

2.全部會(huì)計(jì)賬簿、憑證;

3.上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)撥款批復(fù);

4.與上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)簽訂的借款協(xié)議;

5.本級(jí)工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支的規(guī)定、辦法及審計(jì)所需的其他資料。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)工作,并對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施承諾。

(二)審計(jì)組按照本辦法第四、五、六條要求實(shí)施審計(jì)。通過(guò)審查會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)等方式,取得證明材料。

(三)審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后15個(gè)工作日內(nèi),向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提出審計(jì)報(bào)告并發(fā)送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。

(四)被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi),提出書(shū)面意見(jiàn)。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的,視為無(wú)意見(jiàn)。

(五)審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位提出的意見(jiàn)進(jìn)一步核實(shí),根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要修改。

(六)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。審計(jì)意見(jiàn)書(shū)報(bào)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任審批后,發(fā)送被審計(jì)單位。

(七)被審計(jì)單位收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后,應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)。

(八)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)及被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的整改結(jié)果,應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)工會(huì)委員會(huì)。

第八條本辦法由全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第九條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。