物業企業其他業務支出的核算

其他業務支出,是指除主營業務成本以外的其他日常活動所發生的支出。物業管理企業的其他業務支出主要包括房屋中介機構的支出、無形資產轉讓的成本、銷售的材料物資以及商業用房經營成本等。商業用房經營成本包括對物業產權人、使用人所提供的經營添加一部分經營設施的支出,從事商店、飯店、洗衣店、美容美發店等的經營成本。

為了反映和核算其他業務支出的發生和結轉情況,企業設置的“其他業務支出”賬戶,該賬戶借方登記各項其他業務支出的實際發生數;貸方登記其他業務支出的結轉數,期末結轉后一般無余額。該賬戶應按其他業務支出的種類設置明細賬,進行明細核算。

[例1]zz物業管理公司2003年2月銷售不需用的防水涂料實際成本0.12萬元。根據原材料“出庫單”等有關會計憑證結轉出售防水涂料的成本的賬務處理如下:

借:其他業務支出――材料銷售1200

貸:原材料――防水涂料1200

[例2]zz物業管理公司2003年7月代安遠房地產開發公司銷售華苑小區8號樓尾房兩套,實際支付銷售人員的工資0.8萬元、計提福利費0.112萬元;以銀行存款支付宣傳費0.1萬元,以現金支付交通費、電話費等0.04萬元。

根據付款憑證等有關會計憑證,結轉代銷房屋的實際成本,賬務處理如下:

借:其他業務支出――房屋代銷支出10520

貸:應付工資8000

應付福利費1120

銀行存款1000

現金400

[例3]zz物業管理公司經營的佳味餐廳2003年6月,發出原材料16.2萬元;結算工資8.125萬元、計提職工福利費1.1375萬元;計提固定資產折舊2.85萬元;交納營業稅2.025萬元、城建稅0.14175萬元、教育費附加0.06075萬元;用現金支付各項管理費用、宣傳費用支出0.96萬元。

根據有關會計憑證,各項支出的賬務處理如下:

借:其他業務支出――餐廳315000

貸:原材料162000

應付工資81250

應付福利費11375

累計折舊28500

應交稅金――營業稅20250

――城建稅1417.5

其他應交款――教育費附加607.5

現金9600

篇2:中學學校收入支出管理和核算制度

中學學校收入與支出管理和核算制度

根據本校的具體情況,為規范本校財務收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內容如下:

一、財務收入

嚴格按照收費許可證規定的收費項目和收費標準進行收費,由財務部門按收費項目開具發票或收據,并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。

二、財務支出

1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經辦人員填寫付款申請單,部門負責人審批,財產管理人員辦理入庫手續,會計復核,經校長審批后方可付款。

2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協議,工程款的發票必須符合合同或協議上的內容。工程款必須經主管校長、總務主任及經辦人簽字方可付款。

3.一切日常費用的報銷支出,必須由經手人簽字,根據金額大小經主管校長或總務主任審批后方可付款。

4.嚴格用款計劃,專款專用,政府采購項目嚴格按預算進行。

三、會計機構、會計人員應當對財務收支進行監督

1.對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補全或更正。

2.對違反規定不納入單位統一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。

3.對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不予辦理。

4.對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支,會計人員既不予以制止和糾正,又不向學校領導匯報的,也應當承擔責任。

5.將學校的全部收入、支出統一分類,對各項資金統一核算、統一管理。

篇3:支出核算員崗位職責內容

1.負責核算預付購貨款、預付購貨定金、應付貨款、應付稅金、應付利潤等,并編制會計憑證和報表。

2.貨幣資金的收入和支出,負責日記賬簿的登記和結賬。

3.認真審核原始憑證所反映的經濟內容是否符合國家的方針政策和酒店財務制度規定,內容是否完整,大小寫金額是否正確等,有實物收入的憑證應把“收貨單”作為制表的依據之一,并編制會計憑證和報表。

4.正確使用會計科目和科目編號,摘要簡明,內容真實、清楚,金額準確無誤。

5.熟悉會計科目及明細科目的核算內容和編號,能正確使用會計科目核算貨幣資金支付業務。

6.編制會計憑證時要分別按貨幣資金幣別、不同銀行單位的資金,分別制單編號。

7.審核原始憑證,包括審核原始憑證的名稱、日期、規格、數量、單價、金額的填寫是否齊全,“收貨單”填制的內容和原始憑證的要求是否完全一制、還應審核負責人的簽字情況和票據的合法性。

8.按照會計核算的“權責發生制”原則,如實反映、記錄受益期內應付未付款、預提費用、待攤費用等會計業務,及時做出會計處理。

9.及時登記各種貨幣資金的收支業務的日記賬簿,每日結算余額,每月結算本月發生額累計金額的余額。

10.記賬憑證填制要及時,做到當日事當日清。

11.按時完成應付賬主管臨時安排的其他各項任務。

12.上班時間不得做與工作無關的事情。