大酒店財務監控制度管理辦法

　　按照責、權、利相結合的企業管理運行機制，有利于酒店經營業務的正常運行。為保證國有資產的保值增值，規范酒店財務行為，提高財務在經營管理中的監督作用，確保酒店良好發展和效益的實現，特制定本管理辦法。

　　1、每月向集團上報資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、管理費用及營業費用明細表。

　　2、所有的經濟合同必須報經集團審查批準后，方可對外簽訂，并報送集團一份存檔備查。

　　3、機構設置、人員定編、工資結構及標準報集團批準后執行。

　　4、效益獎的分配辦法報集團批準執行。

　　5、接受集團部稽核部半年一次的定期檢查。

　　6、酒店如新增經營項目涉及場地改選事先應向集團報告。

　　7、重大事項經高層領導班子研究決定后，由總經理向集團領導匯報。

　　8、酒店高層領導班子因工作需要發生的一切費用，必須經集團分管副總經理或總經理批準。

　　9、每年年終結算后，集團將對酒店高層領導班子進行考核。

　　10、高層領導班子調離酒店，應接受集團的離任審計。

　　11、本辦法從20**年9月1日起執行。

篇2:合資公司財務監控管理制度

　　合資公司財務監控管理制度

1、資產管理方面

　　公司的主要資產包括存貨和固定資產，分別由專設職能部門管理負責，責任到人，各項資產由計算機系統進行核算處理。

　　固定資產中房屋建筑物布局合理、廠房寬敞通風，廠區綠化很好，如公園一般，生產設備實現全自動化，各種產品的配方經調試確定后有電腦自動控制進行供料、攪拌、生產、裝運等工作。機器設備定期維修、保養較好。公司在購置固定資產時的內部控制手續非常健全，均有購置申請書，公司負責人批示，完稅證明單，到貨驗收單(驗收人員簽字)和購置發票等相關證據。

　　公司對存貨管理較為嚴格，庫房中存貨碼放整齊，不同種類的存貨用不同顏色包裝袋分開擺放，很容易進行識別，各類存活均掛有標牌，在標牌上面明確列示存貨規格、型號、出入庫時間，并有領料人、送料人、庫管人員簽字確責。

　　公司每月對各項資產進行清盤，每月均統計出暫停用固定資產的名稱數量清單，進行調整安排。存貨每月進行盤點，盤盈虧率很小。

2、生產銷售方面

　　公司從采購原料、原料驗收入庫到材料出庫、生產成品再到銷售結轉成本、確認收入各環節控制體系均較為完善。

　　材料采購需填制"采購申請單"，列明采購原料名稱、供應商名稱、價格、數量、質量標準、交貨地點、付款形式、運輸方式、在途天數、訂貨到達日期、包裝袋處理等詳細采購計劃。此單據需采購員、采購經理簽字，交由品管部、財會部會簽、最后總經理簽字確認。

　　采購原料入庫需填制"原料收貨報告"，此報告由采購部對原料名稱、合同號、運輸單位、包裝袋處理等進行簽字確認。然后由地磅員對過磅時間、重量、運輸車號、皮重、毛重等情況進行簽字確認。由化驗室對原料進行化驗確認原料品質，提出化驗意見并進行簽字確認。由工廠倉庫對收貨凈重、存放位置、入庫件數進行簽字確認，再由采購部綜合上述情況對付款進行確認。

　　原料出庫需填制"領料單"，由領料人、部門主管簽字確認。

　　結轉產成品時需制作"原料耗用及生產量表"，列明多少原料生成多少產品，列明規格、數量。

　　產品出庫銷售，需制作"產品銷售統計表"，列明當日銷售多少、贈送多少、總金額、折扣金額、凈銷售額;"產品發貨日報表"，按購貨單位統計對其銷貨多少、折扣額多少。這些表每日均由財務主任、財務總監監控。

3、往來款管理方面

　　在市場競爭日益激烈的今天，為擴大銷售量，賒銷作為一種促銷的手段，有著不可低估的作用，發生往來款使銷售和收款這兩種行為之間存在著一個結算周期，從而形成了應收賬款的成本，企業不得不墊支一定的資金和花費一定費用。隨著應收賬款規模增大而成正比例增長的壞賬損失，將成為應收賬款投資的最大風險。管好應收賬款，目的在于加快資金的回收、周轉，提高應收賬款的變現能力，并對往來款的發生、間隔期、清算三個環節進行嚴格的監督與控制。

　　該公司在賒銷方面，需填制"客戶賒銷申請單"，列明客戶名稱、合同號、銷售貨物名稱、金額，并由客戶寫明"客戶申請承諾"保證在什么時間付款。此單據由行銷部簽署此客戶尚欠款項，及申請賒銷理由并簽字確認，由財務部對此客戶信用進行審查，確定對其的信用政策。并由財務長簽字確認，最后由總經理簽字同意，才能進行賒銷。

　　企業在賒銷后對往來結算準確登記，認真核對，定期清理，使單位有更多的資金開展業務活動，積極主動地向欠款單位和個人催收。對賬齡較長的欠款單位和個人發欠款確認書，經雙方確認簽字后寄回。

　　對應付、暫付款的有效管理，可使單位能夠充分利用這部分暫時為企業所擁有的資金。靈活管理和運用這兩種資金，可使單位提升物流、資金流管理。公司采購原材料基本無現付現象，均合理利用對方單位給予的無息信用期，并由財務部門對每筆欠付金額、信用期、對方單位均進行準確紀錄，到期準確還款，保持著良好的信譽。

4、費用支出方面

　　隨著我國現代企業制度的建立和完善，加強資金管理、合理使用、節約各項費用成本已成為企業資金管理的重要組成部分。要在市場經濟這個大潮中求得生存和發展，必須加強對資金的管理與使用，實施有效的內部控制制度，管好用好資金，以便提高每一筆資金支出的使用效益。因此加強資金支出的管理是十分重要的。

　　該合資公司各項資金支出控制制度非常嚴格，不論資金支出用途、金額大小均需填制付款申請單，列明付款提議人名稱、付款理由等情況，并必須由批準、財務負責、經理、審核、出納、領款、報銷制單各方負責人同時簽字才能支付此筆款項，有一方不簽字，將無法支出此筆現金，雖然手續繁瑣，短時間內企業內外各方資金使用人無法理解，但這種嚴格的控制制度最大程度的控制了付款支出過程中的所可能發生的錯誤與舞弊，并且經過長時間的堅持實施，企業內外各方資金使用人也對此制度適應、并自覺遵守了。

　　以上是該合資公司的主要內部控制體系，由于飼料行業的價格直接受國民日常所需要的禽蛋肉奶價格的影響，而目前我國處于通貨緊縮期，禽蛋肉奶價格偏低因此我國飼料行業利潤空間很小，大部分企業虧損、不景氣。但該合資公司連年創造成百上千萬凈利潤，在飼料行業內一支獨秀，我認為這與其設計科學合理的內部控制管理體系及日常行之有效的對內控制度的監控辦法是密不可分的!

　　5、《外商投資企業清算辦法》第3條規定：“企業不能自行組織清算委員會進行清算或者依照普通清算的規定進行清算出現嚴重障礙的，企業董事會或者聯合管理委員會等權力機構(以下簡稱企業權力機構)、投資者或者債權人可以向企業審批機關申請進行特別清算。企業審批機關批準進行特別清算的，依照本辦法關于特別清算的規定辦理。企業被依法責令關閉而解散，進行清算的，依照本辦法關于特別清算的規定辦理。”第35條規定：“企業審批機關批準特別清算之日或者企業被依法責令關閉之日，為特別清算開始之日。”

　　6、《中外合資經營企業合營各方出資的若干規定》第7條第1款規定：“合營一方未按照合營合同的規定如期繳付或者繳清其出資的，即構成違約。守約方應當催告違約方在一個月內繳付或者繳清出資。逾期仍未繳付或者繳清的，視同違約方放棄在合營合同中的一切權利，自動退出合營企業。守約方應當在逾期后一個月內，向原審批機關申請批準解散合營企業或者申請批準另找合營者承擔違約方在合營合同中的權利和義務。守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付或者繳清出資造成的經濟損失。”

　　7、《外商投資企業投資者股權變更的若干規定》第2條第7項規定：“企業投資者不履行企業合同、章程規定的出資義務，經原審批機關批準，更換投資者或變更股權。”第17條第1款規定：“審批機關應自接到規定報送的全部文件之日起30日內決定批準或不批準。