審計(jì)意見書

　　審意[*]號(hào)

　　關(guān)于對(duì)_____的審計(jì)意見

　　(被審計(jì)企業(yè)全稱)：

　　自_____年_____月_____日至_____年_____月_____日，我(署、廳、局、辦)對(duì)你單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)出具以下審計(jì)意見：

　　一、審計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益及所有者權(quán)益情況(審計(jì)意見段)

　　二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題(審計(jì)結(jié)果段)

　　三、審計(jì)建議(審計(jì)建議段)

　　附表：

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表審前審后對(duì)比表

　　2.損益表審前審后對(duì)比表

　　3.利潤(rùn)分配表審前審后對(duì)比表。

　　(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱印章)

　　_____年_____月_____日

篇2:供水公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范本

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范本

我們**供水有限公司(下簡(jiǎn)稱公司)第一屆監(jiān)事會(huì)，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于*x年x月*至*日，重點(diǎn)對(duì)公司**年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營(yíng)班子對(duì)有關(guān)公司董事會(huì)決定及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場(chǎng)盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況公司是在**X供水公司的基礎(chǔ)上，在*市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由*市*流域水利電力綜合開發(fā)總公司、*X經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、*區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、*縣國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為**x

萬元，公司**年*月*號(hào)核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于*縣及*區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營(yíng)相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。供水工程于**年動(dòng)工興建，**年*月竣工驗(yàn)收。工程總投資**x.*x萬元，經(jīng)評(píng)估為**x.**萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營(yíng)業(yè)部，工程沿線設(shè)有*站管理站、*管理站、*管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊(cè)員工*x人。至**年底，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額**x萬元，負(fù)債**x萬元，所有者權(quán)益**x萬元。其中固定資產(chǎn)**x萬元、流動(dòng)資產(chǎn)**萬元、長(zhǎng)期投資*x萬元，流動(dòng)負(fù)債**萬元(短期借款*x萬元)、長(zhǎng)期借款**x萬元，實(shí)收資本**x萬元、資本公積*x萬元、未分配利潤(rùn)**萬元。**年業(yè)務(wù)收入*x萬元，其中水費(fèi)收入*x萬元、房租收入*萬元。總成本費(fèi)用**萬元，其中源水費(fèi)*萬元，折舊**萬元，工資*x萬元，借款利息*x萬元，稅費(fèi)*萬元，其它管理費(fèi)用*x萬元。另水毀維修費(fèi)*x萬元。年度虧損**萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有**X工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另*煉油一體化項(xiàng)目和**工程等也確立今后購(gòu)水意向。主要水源為*水流、*水庫(kù)和*江水。對(duì)外投資*x萬元系對(duì)*區(qū)*供水有限公司的股權(quán)投資。

二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見(一)會(huì)計(jì)核算與管理方面存在(1)收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。((3)其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”*x萬元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。(4)有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會(huì)計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收。(二)內(nèi)部控制與管理存在(5)部分費(fèi)用報(bào)銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷，如**年x月份和*月份報(bào)銷的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用,均無使用人簽字;個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡(jiǎn)體簽署;經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維修費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對(duì)企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的控制缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。

(三、評(píng)估意見和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議：(9)各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對(duì)巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請(qǐng)予審議。

公司監(jiān)事會(huì)

二OO六年二月二十八日

審計(jì)報(bào)告

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從20**年5月1號(hào)起至20**年6月30日止，我們對(duì)*X有限公司(以下簡(jiǎn)稱“*”)的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查**采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：**采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

在20**年里，**的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下：

略

經(jīng)過審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。

一、采購(gòu)價(jià)格比較

本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：

略

據(jù)我們從采購(gòu)部了解到的原因是：

略

二、內(nèi)部控制的不足

1、供應(yīng)商報(bào)價(jià)

現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引**里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)買的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：

表二略

注：采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià)。

風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)

建議：1)、采購(gòu)部在詢價(jià)時(shí)，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)相應(yīng)地修改采購(gòu)部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;

2)、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。

2、固定報(bào)價(jià)

現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引**里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”。

風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益

建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要PMC，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。

3、定期輪換制度

現(xiàn)狀：**公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。

風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系

建議：由采購(gòu)部定期輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作

三、問題

1、在請(qǐng)購(gòu)單審批完成后100多天才出PO單

現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)PO單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20**年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳務(wù)處理20**年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。

建議：

1、PR申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)PR單的審批情況跟進(jìn)了解

2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購(gòu)等有關(guān)部門

3、采購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過長(zhǎng)而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價(jià)

我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的控制風(fēng)險(xiǎn)，并采取及時(shí)有效的措施來加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問題的解決和改善。

篇3:幼兒園財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

春蕾幼兒園年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

一：幼兒園基本情況

春蕾幼兒園是一所創(chuàng)辦于2000年的民辦幼兒園，本園設(shè)五個(gè)班級(jí)(大、中、小班)，幼兒人數(shù)120人，平均學(xué)生人數(shù)115人。教職工人數(shù)為11人，其中教師6人。學(xué)校資產(chǎn)總額達(dá)到35萬元，教學(xué)、活動(dòng)面積千余平方。

學(xué)生人數(shù)

教師人數(shù)

非教師職工人數(shù)

上期人數(shù)110

上期人數(shù)6

上期人數(shù)5

本期人數(shù)120

本期人數(shù)6

本期人數(shù)5

平均人數(shù)115

平均人數(shù)6

平均人數(shù)5

二：本期教育投入情況

1.本期新增加一輛海格校車，以供接送學(xué)生之用，校車購(gòu)入總價(jià)值為210000元，另新更換了一批室內(nèi)外兒童玩具等總計(jì)10000元。

三：本期收、支情況

20**學(xué)年總收入結(jié)構(gòu)表

單位：元

合計(jì)

學(xué)生學(xué)費(fèi)

交通費(fèi)

本期收入

41400

36000

5400

占總收入%

100%

86.95%

13.05%

20**學(xué)年總支出結(jié)構(gòu)表

單位：元

本期支出

占總支出%

書本費(fèi)

10003.17%

校服費(fèi)

20006.35%

室內(nèi)玩具及辦公用品費(fèi)

5001.59%

教師工資薪酬

1800057.14%

非教師人員工資薪酬

400012.70%

校車油耗費(fèi)

350011.11%

校車維修費(fèi)

25007.94%

合計(jì)31500100%

由以上兩表可以看出本期毛利潤(rùn)為9900元，本期支出總額為31500元，教職工薪酬支出占總支出的69.84%，其他方面的支出主要在校車方面。本園辦園伊始就以“為廣大適齡幼兒提供更好的學(xué)前教育服務(wù)”為宗旨，不計(jì)較學(xué)園的利潤(rùn)多少。本期收入的76%以上皆反饋與學(xué)生，充分體現(xiàn)了辦學(xué)的基本理念。

四、總結(jié)

本園辦學(xué)規(guī)模小，生源亦相應(yīng)較少。因此形成的資金特點(diǎn)是：收入較少，支出也較少。但支出的質(zhì)量較好，學(xué)校的其他資金收入，如公益捐助、財(cái)政專項(xiàng)撥付等收入甚微。由于學(xué)校資金收入形式單一且金額過小，為學(xué)校的后續(xù)發(fā)展設(shè)置了障礙。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照縣教育局的規(guī)定，制定資金預(yù)算制度，合理高效的利用資金，做到取之于學(xué)生，用之于學(xué)生。在以后的學(xué)期內(nèi)，逐步增加教職員薪酬待遇，繼續(xù)加大學(xué)校在基礎(chǔ)設(shè)施和教學(xué)設(shè)施投入，改善辦學(xué)條件和辦公環(huán)境，提高教學(xué)質(zhì)量。為學(xué)校教學(xué)教育工作更上一層樓提供強(qiáng)有力的保證，為廣大適學(xué)幼兒繼續(xù)提供高標(biāo)準(zhǔn)的求學(xué)服務(wù)。

春蕾幼兒園