秦都區農村信用社稽核審計工作定期報告制度

　　第一條.為了規范我區農村信用社稽核審計工作程序，建立健全內部稽核審計工作制度，加強對全區信用社稽核審計工作情況的收集、整理和利用，根據《陜西省農村信用社稽核審計工作暫行辦法》等有關制度規定，制定本制度。

　　第二條.我區農村信用社內部稽核審計工作報告制度的基本要求是：全面、準確、及時地反映稽核審計工作情況。稽核審計部必須在規定的時限內向本聯社監事長、理事長及聯社監事會報告以下工作：

　　一、年度稽核審計工作計劃。主要包括必審項目、選審項目的安排;稽核審計分為序時稽核和專項稽核。序時稽核每季度進行一次，重點審計信貸業務、會計業務、財務費用、資金計劃業務、柜員管理、計算機業務、中間業務、固定資產、會計檔案等項目。專項稽核主要完成年度會計決算稽核、業務經營真實性稽核、營業費用專項稽核等項目，同時包括省市聯社安排的專項稽核任務，銀監局安排的專項稽核檢查工作任務。按季度開展案件風險排查工作;根據高管人員職務變動情況，開展領導干部責任審計、離任審計;對本聯社內控制度進行檢查評價;積極開展后續稽核工作。按照稽核工作內容，合理安排稽核人員，同時提出其他工作計劃和打算。稽核審計年度工作計劃上報時間為上年度的12月20日。

　　二、年度工作總結。主要包括全年工作計劃的部署安排情況;必審項目、選審項目、序時稽核、專項稽核、案件風險排查、責任審計、后續稽核等審計項目的實施與完成情況;稽核審計發現的主要問題及糾正、處理情況;參與本聯社中心工作及領導交辦的其他工作完成情況;配合外部稽核審計工作情況;聯社稽核審計機構、稽核隊伍、工作制度建設情況;業務培訓、信息交流等情況;稽核人員的配備、工作開展情況等。年度工作總結上報的時間為次年元月31日以前。

　　三、稽核審計報表。按規定報送稽核審計報表：

　　1.陜西省農村信用社稽核審計工作年報;

　　2.陜西省農村信用社年度會計決算專項稽核報表;

　　3.案件風險排查季報表;

　　4.其他專項稽核報表;

　　5.上級聯社及銀監局安排的稽核檢查項目報表。

　　以上各類報表按規定填報，在填報各類報表時，均應附有簡要填報說明。

　　四、序時稽核、案件風險排查按季度出具稽核報告，發送到各信用社部，報送各領導，抄報咸陽辦事處、咸陽銀監局。各類專項稽核結束后，出具稽核報告，發送各領導，報送相關單位。在日常工作中發現的重大問題，應隨時向有關領導報告。

　　五、整理、保管外部稽核審計部門對我聯社的稽核審計結論(復印件)，做好后續稽核，上報糾改報告。上報糾改報告的時間為收到稽核審計結論30日以內。

　　第三條.稽核部門要認真執行本報告制度，做好稽核工作資料的整理、積累與分析。對執行本制度成績突出的單位與個人，予以表揚或獎勵;凡無故遲報、虛報、瞞報的，要視情節輕重對有關責任人給予通報批評或處分。

　　第四條本制度自公布之日起實施。

　　第五條本制度由秦都區農村信用合作聯社負責解釋。

　　20**年6月16日

篇2:供水公司內部審計報告范本

內部審計報告的范本

我們**供水有限公司(下簡稱公司)第一屆監事會，組織四位監事并外邀一位專業技術人員一起，于*x年x月*至*日，重點對公司**年度財務收支情況、內部控制制度的建立和執行情況以及公司經營班子對有關公司董事會決定及要求的落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：

一、基本情況公司是在**X供水公司的基礎上，在*市政府的指導下，采用增加股東，重組股權的辦法，由*市*流域水利電力綜合開發總公司、*X經濟開發總公司、*區國有資產投資經營有限公司、*縣國有資產投資經營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為**x

萬元，公司**年*月*號核準登記。主要供水工程位于*縣及*區境內，構成該區域必不可少的基礎設施，供給工業和居民生活原水，兼營相應配套服務產業及資產經營。供水工程于**年動工興建，**年*月竣工驗收。工程總投資**x.*x萬元，經評估為**x.**萬元。公司本部設有辦公室、計財科、生技科、保衛科、營業部，工程沿線設有*站管理站、*管理站、*管理站、調節池管理站四個基層作業管理站點，共有在冊員工*x人。至**年底，公司提供未經審計的會計報表反映：資產總額**x萬元，負債**x萬元，所有者權益**x萬元。其中固定資產**x萬元、流動資產**萬元、長期投資*x萬元，流動負債**萬元(短期借款*x萬元)、長期借款**x萬元，實收資本**x萬元、資本公積*x萬元、未分配利潤**萬元。**年業務收入*x萬元，其中水費收入*x萬元、房租收入*萬元。總成本費用**萬元，其中源水費*萬元，折舊**萬元，工資*x萬元，借款利息*x萬元，稅費*萬元，其它管理費用*x萬元。另水毀維修費*x萬元。年度虧損**萬元。目前，主要業務客戶有**X工業公司，日供水量約x.x萬噸，另*煉油一體化項目和**工程等也確立今后購水意向。主要水源為*水流、*水庫和*江水。對外投資*x萬元系對*區*供水有限公司的股權投資。

二、發現的主要問題和整改意見(一)會計核算與管理方面存在(1)收入和支出明細分類不夠細，附著原始原始資料不足，如收入缺少業務部門經審核的收入明細表，管理費用內容雜而繁多，費用類別有待進一步劃分調整。((3)其他應付款賬戶列示“調節池建設”*x萬元，系該供水工程項目中未建設列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調整，避免虛列資產和虛掛無名債負。(4)有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應承擔的份額分攤掛賬并予催收。(二)內部控制與管理存在(5)部分費用報銷不夠規范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認而由代理人簽字報銷，如**年x月份和*月份報銷的高管人員的移動電話費用,均無使用人簽字;個別工資或補貼領款人用簡體簽署;經座談詢問了解，一些汽車維修費用的發生是由使用者事后確認補簽，對企業高管人員通信費用的控制缺少審核依據和過程，以上應予規范、調整和完善。

(三、評估意見和建議企業改制工作甫就，現代企業管理制度正在建設中，對前次董事會提出進一步修訂有關制度的要求也在實際落實中。在原有的基礎上，基本能建立起核算和反映企業收支的賬套，并按國家的有關制度規定進行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規范。財務管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續基本是完整和合乎發生過程控制的，但內部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實的。為此，我們提出如下工作建議：(9)各股東均有不同程度的出資短款現象，現在臨近支付期，面對巨額的債負，公司應加強協商，想方設法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務危機。以上報告請予審議。

公司監事會

二OO六年二月二十八日

審計報告

根據審計計劃的安排，從20**年5月1號起至20**年6月30日止，我們對*X有限公司(以下簡稱“*”)的采購部和財務部就采購業務進行了審計，本次的審計目的：檢查**采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規定;評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：**采購部和財務部在過去的半年里所發生的經濟業務。

在20**年里，**的采購部采購數據如下：

略

經過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。

一、采購價格比較

本次審計從ERP系統里取出PO單數據庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發現的特別情況如下：

略

據我們從采購部了解到的原因是：

略

二、內部控制的不足

1、供應商報價

現狀：根據采購部的工作指引**里的有關規定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20**年1月至20**年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數量，結果如下：

表二略

注：采購部對一定時期內價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。

風險：不一定能取得對公司最有效益的報價

建議：1)、采購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執行，同時相應地修改采購部的工作指引――采用“貨比三家”的方式;

2)、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。

2、固定報價

現狀：根據采購部的工作指引**里的有關規定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。

風險：規定固定報價的詢價方式而沒有規定如何實施固定報價會損害公司利益

建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質部和財務部聯合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。

3、定期輪換制度

現狀：**公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。

風險：容易形成固定的利益關系

建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作

三、問題

1、在請購單審批完成后100多天才出PO單

現狀：我們在檢查時發現PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20**年12月5日，類似的單據還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20**年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理20**年5月7日。PR單，PO單和發票的價格是一致的。

建議：

1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解

2、電腦系統需要對長期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給采購等有關部門

3、采購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價

我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發現的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。

篇3:幼兒園財務審計報告

春蕾幼兒園年度財務審計報告

一：幼兒園基本情況

春蕾幼兒園是一所創辦于2000年的民辦幼兒園，本園設五個班級(大、中、小班)，幼兒人數120人，平均學生人數115人。教職工人數為11人，其中教師6人。學校資產總額達到35萬元，教學、活動面積千余平方。

學生人數

教師人數

非教師職工人數

上期人數110

上期人數6

上期人數5

本期人數120

本期人數6

本期人數5

平均人數115

平均人數6

平均人數5

二：本期教育投入情況

1.本期新增加一輛海格校車，以供接送學生之用，校車購入總價值為210000元，另新更換了一批室內外兒童玩具等總計10000元。

三：本期收、支情況

20**學年總收入結構表

單位：元

合計

學生學費

交通費

本期收入

41400

36000

5400

占總收入%

100%

86.95%

13.05%

20**學年總支出結構表

單位：元

本期支出

占總支出%

書本費

10003.17%

校服費

20006.35%

室內玩具及辦公用品費

5001.59%

教師工資薪酬

1800057.14%

非教師人員工資薪酬

400012.70%

校車油耗費

350011.11%

校車維修費

25007.94%

合計31500100%

由以上兩表可以看出本期毛利潤為9900元，本期支出總額為31500元，教職工薪酬支出占總支出的69.84%，其他方面的支出主要在校車方面。本園辦園伊始就以“為廣大適齡幼兒提供更好的學前教育服務”為宗旨，不計較學園的利潤多少。本期收入的76%以上皆反饋與學生，充分體現了辦學的基本理念。

四、總結

本園辦學規模小，生源亦相應較少。因此形成的資金特點是：收入較少，支出也較少。但支出的質量較好，學校的其他資金收入，如公益捐助、財政專項撥付等收入甚微。由于學校資金收入形式單一且金額過小，為學校的后續發展設置了障礙。學校應嚴格按照縣教育局的規定，制定資金預算制度，合理高效的利用資金，做到取之于學生，用之于學生。在以后的學期內，逐步增加教職員薪酬待遇，繼續加大學校在基礎設施和教學設施投入，改善辦學條件和辦公環境，提高教學質量。為學校教學教育工作更上一層樓提供強有力的保證，為廣大適學幼兒繼續提供高標準的求學服務。

春蕾幼兒園