計算機輔助審計管理辦法

　　第一條為了規范計算機輔助審計，全面提升審計工作質量和審計手段現代化水平，根據《國家審計基本準則》和山東省人民政府辦公廳魯政辦發〔20**〕10號《關于貫徹國辦發〔20**〕88號文件利用計算機信息系統開展審計工作有關問題的通知的要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱計算機輔助審計，是指審計人員將計算機作為輔助審計工具，對被審計單位財政、財務收支及其計算機應用系統實施的審計。

　　第三條本辦法所稱計算機應用系統，是指被審計單位與財政、財務收支有關的計算機應用系統。

　　第四條審計人員將計算機作為輔助審計工具實施審計，主要包括下列內容：

　　(一)審計業務所需法律、法規的輔助檢索;

　　(二)對被審計單位財務報表的輔助分析;

　　(三)對被審計單位的計算機應用系統進行符合性檢試;

　　(四)分析審計風險和確定審計范圍;

　　(五)對被審計單位的財政、財務收支進行檢查;

　　(六)形成審計工作底稿、審計報告、審計意見書和審計決定;

　　(七)對審計資料、審計項目計劃、審計檔案的管理;

　　(八)對審計業務的綜合、統計和分析;

　　(九)其他內容。

　　第五條本局將組織審計人員積極參加人事部門組織的全國計算機軟件專業技術資格或水平的統一考試，以及專業進修和崗位培訓，全面提升計算機理論水平和實務操作水平。

　　第六條在編制計算機輔助審計方案，實施計算機輔助審計時應做到：

　　1、了解被審計單位計算機應用系統軟件、硬件的設置和系統的基本功能.并要求被審計單位開發、使用的計算機信息系統要符合國家標準或行業標準的數據接口和必要的工作空間,該數據接口應將審計機關要求的數據轉換成能夠讀取的格式輸出;

　　2、要求被審計單位報送計算機應用系統開發的驗收報告、申請使用該系統的報告，以及與之配套的管理制度和措施以及計算機應用系統變動情況等資料;提供與財政收支、財務收支有關的電子數據和必要的計算機技術文檔等資料以及所需要的原始技術資料和原始數據;

　　3、檢測被審計單位計算機應用系統相關的內部控制是否存在、有效，以保證對獲取審計證據的可靠性，確保計算機處理的信息對其財政、財務收支的真實性、合法性。

　　第七條在實施計算機輔助審計時，對取得的有關被審計單位的文檔資料和電子數據，必須嚴格遵守被審計單位有關資料和數據使用、管理的規定，并履行使用手續，使用被審計單位的電子賬表數據，應視同使用相應的紙質賬表資料;不應當影響被審計單位計算機應用系統的運行和損害該系統;對知悉的國家秘密和商業秘密負有保密義務，取得的相關資料不得用于與審計審計工作無關的目的。

　　第八條組織推廣使用商品化的計算機審計軟件，應當根據該軟件的應用范圍，由相應審計機關的有關專業部門對其組織測評，并取得合法使用權后才能正式使用。

　　第九條計算機設備、軟件及其耗材的管理

　　(一)計算機設備、軟件及耗材的管理工作由局辦公室統一負責，并有會計人員登記資產賬簿，負責計算機的維修及耗材的發放登記。

　　(二)各科室應明確專人負責對計算機、軟件的使用和保管，實行責任制，確保計算機、軟件的安全、完整。計算機復印紙、軟盤等耗材的發放由局辦公室專人管理，各科室應由專人領取，并實行登記制度，否則，管理人員有權拒絕發放。

　　(三)嚴禁在辦公室打印私活。如確實需用要按成本價交費。

　　嚴禁將計算機攜帶回家，如有損壞,經工程技術專業人員鑒定，確屬人為原因的，應承擔相應的維修費。

　　(四)各科室要加強對計算機設備、軟件及耗材的使用和管理，局辦公室要認真履行職責，做好各項服務工作，充分發揮計算機輔助審計的作用，達到降低審計成本，提高工作效率全面提升審計質量的目的。

篇2:集團內部審計報告編審辦法

　　首創集團內部審計報告編審辦法

　　第一條為了規范集團內部審計報告編審行為，保證內部審計工作質量，根據《北京首都創業集團有限公司關于內部審計工作的規定》，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱內部審計報告，是指審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結果向集團內部審計部門提出的書面報告。

　　第三條審計組對審計事項實施審計，并完成既定的審計目標后，應當向集團內部審計部門提出內部審計報告。

　　第四條內部審計報告包括下列基本要素：

　　(一)標題;

　　(二)主送單位或領導;

　　(三)內部審計報告的內容;

　　(四)審計組組長簽名;

　　(五)審計組向集團內部審計部門提出審計報告的日期。

　　第五條內部審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的主要內容和時間。

　　第六條內部審計報告的主送單位是派出審計組的集團內部審計部門，主送領導是集團內部審計部門的直接主管領導。

　　第七條內部審計報告的具體內容主要包括：

　　(一)審計的范圍、內容、方式、起訖時間;

　　(二)被審計單位的基本情況，股權結構關系，財務收支狀況等;

　　(三)被審計單位對提供的會計資料的真實性和完整性的承諾情況;

　　(四)實施審計的步驟和采取的方法及其他有關情況的說明;

　　(五)被審計單位財務收支的真實、合法、效益情況及其評價意見;

　　(六)審計查出的被審計單位違反國家規定和集團規章制度的行為事實以及定性、處理、的法律、法規規定;

　　(七)對被審計單位提出改進管理、提高效益的意見和建議。

　　第八條內部審計報告應當內容完整，結構合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當，格式規范。

　　第九條審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，編制內部審計報告征求意見稿。

　　第十條審計組組長應當對提出的內部審計報告的真實性負責。

　　內部審計人員和審計組組長均不得將審計過程中查出的被審計單位違反國家規定和集團規章制度的的行為隱瞞不報。

　　第十一條內部審計報告應當經審計組集體討論并由審計組組長定稿，按照規定及時征求被審計單位意見。

　　第十二條被審計單位應當自收到審計報告之日起三日內提出書面意見;被審計單位自收到審計報告之日起三日內沒有提出書面意見的，視同無異議，并由內部審計人員予以注明。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步研究、核實。如有必要，應當修改審計報告。但是征求被審計單位意見的審計報告應予保留，不得遺棄、增刪或者修改。

　　第十三條審計組對審計事項實施審計后，應當及時向集團審計部門提出審計報告;提出的時間一般不得超過五個有效工作日。

　　審計組應當將審計報告、被審計單位對審計報告的書面意見及審計組的書面說明或者修改意見，一并報送集團內部審計部門。

　　第十四條集團內部審計部門收到審計報告后，應當對審計報告及審計工作底稿進行審核，提出書面審核意見。

　　第十五條集團主管領導對內部審計報告、審計意見書代擬稿進行審定。一般審計事項的審計報告，審計意見書代擬稿，可以集團主管領導直接審定;重大審計事項的審計報告，審計意見書代擬稿，應當由集團董事會審定。

　　第十六條集團主管領導或董事會對審計報告，審計意見書代擬稿中的下列事項進行審定：

　　(一)與審計事項有關的事實是否清楚，證據是否確鑿;

　　(二)被審計單位對審計報告的意見是否恰當;

　　(三)審計評價意見是否恰當;

　　(四)定性、處理意見是否準確、適當;

　　(五)提出的改進管理、提高效益的意見和建議是否恰當。

　　第十七條本辦法由集團審計法律部負責解釋。

　　第十八條本辦法由集團董事會批準，自發布之日起施行。

篇3:進一步加強審計宣傳工作的意見

　　進一步加強審計宣傳工作的意見為了進一步擴大審計的社會影響，讓社會全面了解審計工作、提升審計行政執法權威、樹立審計隊伍良好形象的需要。現就進一步加強我市審計宣傳工作，提出如下意見。

一、充分認識審計宣傳工作的重要性

　　審計機關擔負著維護國家經濟秩序，促進廉政建設，保障國民經濟健康發展的重要職責。審計宣傳是審計工作的重要組成部分,加強和改進審計宣傳工作是優化審計監督環境、推進依法審計的重要手段之一，加強和改進審計宣傳工作是全社會理解審計、支持審計的需要。加強和改進審計宣傳工作，同時也是審計部門更好地服從、服務于經濟發展大局的重要舉措，是我市審計部門不斷強化為經濟建設服務、擴大審計社會影響的重要標志，是對審計管理工作的有力促進。隨著經濟的迅猛發展，審計監督將越來越重要，為此，只有不斷加強和改進宣傳工作，才能更好地發揮審計監督作用，通過有力的審計宣傳工作為領導的決策落實、為經濟的健康發展創造良好的基礎和條件。

二、宣傳工作的指導思想和總體要求

　　審計宣傳工作的指導思想是：以*理論和“****”重要思想為指導，緊緊圍繞經濟工作中心，突出重點，堅持擴大審計影響、樹立審計權威的方針，充分發揮審計監督作用，唱響主旋律，打好主動仗，促進各項審計工作任務的完成，推動審計事業的發展。審計宣傳的總體要求是：

　　在內容上，一是要大力宣傳審計部門積極貫徹執行國家法律、法規、政策情況，及審計工作的進展情況和取得的成果;二是要大力宣傳審計戰線先進集體和模范個人的事跡;三是要大力宣傳各級黨委、人大、政府及有關部門加強和改進審計工作的意見和措施;四是要按照組織原則和管理程序，適度披露審計過程中發現的重大違法違規的問題;五是要依法向社會公布、公告重要審計事項的審計結果等，提高審計宣傳的震懾力。

　　在原則上，堅持實事求事，客觀公正，注重實效，嚴格審批的原則。力求做到及時、準確、安全，努力為審計工作和經濟建設服務。

　　在對象上，要在繼續抓好對全社會宣傳的同時，重點抓好對各級黨政領導干部的宣傳，擴大審計宣傳的影響力。在形式上，增強精品意識，提高宣傳工作質量。要動大腦筋、有大思路、搞大策劃，對有份量、有意義、有開拓性的工作及時報道，爭取登大報、上頭條，多出一些有深度、有見解的精品材料，提升宣傳工作品位。

　　在手段上，要在抓好傳統媒體宣傳的同時，重點加強電視、重要報刊等主要媒體的宣傳，加強網絡媒體的宣傳，提高審計宣傳的直觀性和覆蓋面。從今年起，市縣區審計局有關審計宣傳方面的文件、信息等直接以電子郵件的形式與市局進行傳遞，提高審計信息的及時性和效率性。

三、審計宣傳的任務與考核

　　1、市局各科室全年報送信息達到12篇以上,各業務科室每個審計項目完成都必須寫出審計建議或信息,全年必須撰寫兩篇以上調研報告或論文，各縣市區審計局全年報送審計信息必須達到36篇以上,采納達到10篇以上。

　　2、全市各類報告、信息采納，全年要完成國家級20篇，省級30篇，市級50篇。辦公室直接完成國家級3篇、省級5篇、市級10篇。

　　3、審計宣傳考核計入《運城市審計系統工作目標爭先創優考評辦法》。

四、審計宣傳工作管理和獎勵

　　(一)宣傳工作由市局辦公室負責，各科室起草的宣傳材料或信息，由科長和分管局長簽發后，報辦公室，辦公室主任審核后予以編發，重大事項報局領導簽發。

　　(二)向社會發布、公告審計結果的，按國家有關規定辦理。

　　(三)審計宣傳形成的有關資料按規定立卷，歸局機關檔案室統一保管。

　　(四)關于審計宣傳獎勵按局機關制定的考評獎勵辦法統一執行。