第一條為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。

　　第二條各營業部門應詳實辦妥客戶征信調查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公營事業、信用良好的民營大企業及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”

　　第三條營業部門，至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者，財務科就其未收款項詳細列表，通知各營業部門主管，轉為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據時，再行沖回。“但政府機關、公營事業及民營大企業等訂有其內部付款程序者，應依其規定。”

　　第四條營業部門所收票據，自銷售日起算，至票據兌現日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務科即依查得資料，就其超限部分的票據所編列明細表，通知營業部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。

　　第五條賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：

　　(一)注意發票人有無權限簽發支票。

　　(二)非該商號或本人簽發的支票，應要求交付支票人背書。

　　(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發票人蓋章等等是否齊全。

　　(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協辦)。

　　(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協辦)。(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。

　　(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。

　　(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

　　(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規定。

　　(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。

　　第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內予以處理。

　　第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時，營業單位應填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務科辦理，營業部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規定辦理。

　　第八條應收帳款發生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。

　　第九條財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業部門，營業部門對于退票，無法換回現金或新票時，應即寄發存證信函通知發票人及背書人，并迅速擬定善策處理。

　　第十條營業部門對退票申訴案件送請財務科辦理時，應提供下列資料：

　　(一)發票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。

　　(二)發票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。

　　(三)其他投資事項。

　　第十一條上列債權確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后，始得沖銷應收帳款。

　　第十二條依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務科列冊保管，倘事后發現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時，應依上列有關規定申請法院執行。

　　第十三條本公司營業人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規則議處，情節重大者得移送法辦。

　　第十四條本辦法經呈準后公布實施，修訂時亦同。

篇2:問題帳款管理辦法

　　第一條為妥善處理“問題帳款”，爭取時效，維護本公司與營業人員的權益，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱的“問題帳款”，系指本公司營業人員于銷貨過程中所發生被騙、被倒帳、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

　　第三條因銷貨而發生的應收帳款，自發票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未按公司規定辦理銷貨退回者，視同“問題帳款”。但情況特殊經呈報總經理特準者，不在此限。

　　第四條“問題帳款”發生后，該單位應于二日內，據實填妥“問題帳款報告書”(如表5.1)，并檢附有關證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉請法務室協助處理。

　　第五條前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業人員填寫。

　　第六條法務室應于收到報告書后二日內，與經辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經理批示，并即協助經辦人處理。

　　第七條經指示后的報告書，法務室應即復印一份通知財務部備案，如為尚未開立發票的“問題帳款”，則應另復印一份通知財務部備案。

　　第八條經辦人填寫報告書，應注意：

　　(一)務必親自據實填寫，不得遺漏。

　　(二)發生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內簡略注明原因。

　　(三)經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加粘白紙填寫。(四)處理意見欄乃供經辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協助者，亦請在本欄內填明。

　　第九條報告書未依前條規定填寫者，法務室得退回經辦人，請其于收到原報告書二天內重新填寫提出。

　　第十條“問題帳款”發生后，經辦人未依規定期限提出報告書，請求協助處理者，法務室得不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題帳款”應由經辦人負全額賠償責任。

　　第十一條會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管疏于督促經辦人于規定期限內填妥并提出報告書，致經辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。

　　第十二條“問題帳款”處理期間，經辦人及其單位主管應與法務室充分合作，必要時，法務室得借閱有關單位的帳冊、資料，并得請求有關單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。

　　第十三條法務室協助營業單位處理的“問題帳款”，自該“問題帳款”發生的日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經報請總經理核準延期賠償者外，財務部應依第十四條的規定，簽擬經辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經理核定。

　　第十四條各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒帳或收回票據未能如期兌現時，經辦人應負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經辦人員應負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據，若非統一發票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業，手續不全者，其經辦人應負責賠償售價或損失80%。產品遺失時，經辦人應負責賠償底價100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應于發生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款時，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發還。

　　第十五條本辦法各條文中所稱“問題帳款發生之日”，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發票開立之日起算第60天。

　　第十六條經核定由經辦人先行賠償的“問題帳款”，法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經辦人。

　　第十七條法務室對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為依據，如情況緊急時，得由經辦人先以口頭提請法務室處理，但經辦人應于次日補具報告書。

　　第十八條經辦人未據實填寫報告書，以致妨礙“問題帳款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務室并得視情節輕重簽請懲處。第十九條本辦法經總經理核準后公布實施，修正時亦同。

　　表5.1問題帳款報告書

篇3:呆帳管理辦法

　　第一條本公司為處理呆帳，確保公司在法律上的各項權益，特制訂本辦法。

　　第二條各分公司應對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業務代表依照過去半年內的銷售實績及信用的判斷，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經主管核準后，應轉交會計人員善加保管，并填記于該客戶的應收帳款明細帳中。

　　第三條信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據及應收帳款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務代表及業務主管、會計人員負責，并負所發生倒帳的賠償責任。

　　第四條為適應市場，并配合客戶的營業消長，每年分兩次，可由業務代表呈請調整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。分公司主管視客戶的臨時變化，應要求業務代表隨時調整各客戶的信用限額，但若因主管要求業務代表提高某客戶信用限額所遭致的倒帳，其較原來核定為高的部分全數由主管負責賠償。

　　第五條業務代表所收受支票的發票人非客戶本人時，應交客戶以店章及簽名背書，經分公司主管核閱后繳交出納，若因疏忽所遭致的損失，則應由業務代表及分公司主管各負二分之一的賠償責任。

　　第六條各種票據應按記載日期提示，不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經分公司主管核準者不在此限。催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現后始返還票主。

　　第七條業務代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款，如經發現，除應負責該支票兌現的責任外，以侵占貨款依法追究其責任。

　　第八條分公司收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人屬發票人時，則分公司主管應即督促業務代表于一周內收回票款。倘退票支票有背書人時，應即填寫支票退票通知單，一聯送背書人，一聯存查，并進行催討工作，若因違誤所造成的損失，概由分公司主管及業務代表共同負責。

　　第九條各分公司對催收票款的處理，在一個月內經催告仍無法達到催收目的，其金額在2萬元以上者。應即將該案移送法務室依法追訴。

　　第十條催收或經訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應取具警察機關證明、郵局存證信函及債權憑證、法院和解筆錄、申請調解的裁決憑證、破產宣告裁定等，其中的任何一種證件，送財務部做沖帳準備。

　　第十一條沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致倒帳，其無信用限額的交易金額，由業務代表負全數賠償責任。而超過信用限額部分，若經會計或主管阻止者，全數由業務代表負責賠償，若會計或主管未加阻止者，則業務代表賠償80%，會計及主管各賠償10%。若超過信用限額達20%以上的倒帳，除由業務代表負責賠償外，分公司主管則視情節輕重予以懲處。

　　第十二條業務代表應防止而未防止或有勾結行為者，以及沒有合法營業場所或虛設行號的客戶，不論信用限額若何，全數由業務代表負賠償責任。送貨簽單因歸罪于業務代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。

　　第十三條設立未滿半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元，如違反規定而發生呆帳，由業務代表負責賠償全額。

　　第十四條各分公司業務主管，業務代表于其所負責的銷售區域內，容許呆帳率(即實際發生呆帳金額除以全年銷售凈額的比率)設定為全年的5‰。

第十五條各分公司業務主管，業務代表其每年發生的呆帳率超過容許呆帳率的懲處如下：

　　(一)超過5‰，未滿6‰者，警告一次，減發年終獎金10%。

　　(二)超過6‰，未滿8‰，申誡一次，減發年終獎金20%。

　　(三)超過8‰，未滿10‰，小過一次，減發年終獎金30%。

　　(四)超過10‰，未滿12‰，小過二次，減發年終獎金40%。

　　(五)超過12‰，未滿15‰，大過一次，減發年終獎金50%。

　　(六)超過15‰以上，即行調職，不發年終獎金。若中途離職，于其任期中的呆帳率達到上列的各項程度時，減發獎金的比例，以離職金計算。

第十六條各分公司業務主管，業務代表其每年發生的呆帳率低于5‰時的獎勵如下：

　　(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，嘉獎一次，加發年終獎金10%。

　　(二)低于4‰，高于3‰，嘉獎二次，加發年終獎金20%。

　　(三)低于3‰，高于2‰，小功一次，加發年終獎金30%。

　　(四)低于2‰，高于1‰，小功二次，加發年終獎金40%。

　　(五)低于1‰，大功一次，加發年終獎金50%。若中途離職，不予計算獎金。

第十七條各分公司業務主管，業務代表以外人員的獎勵，以該分公司每年所發生的呆帳率，低于容許呆帳率時實行。內容如下：

　　(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，每人加發年終獎金5%。

　　(二)低于4‰，高于3‰，每人加發年終獎金10%。

　　(三)低于3‰，高于2‰，每人加發年終獎金15%。

　　(四)低于2‰，高于1‰，每人加發年終獎金20%。

　　(五)低于1‰，每人加發年終獎金25%。

　　第十八條分公司因倒帳催討回收的票款，可作為其發生呆帳金額的減項。

第十九條法務室依第九條接受辦理的呆帳，依法催討收回的票款減除訴訟過程的一切費用的余額，其承辦人員可獲得如下的獎金：

　　(一)在受理后6個月內催討收回者，得20%的獎金。

　　(二)在受理后1年內催討收回者，得10%的獎金。

　　第二十條依第十一條已提列壞帳損失或已從呆帳準備沖轉的呆帳，業務人員及稽核人員仍應視其必要性繼續催收，其收回的票款，由催收回者獲得30%獎金。

　　第二十一條本辦法的呆帳賠償款項，均在該負責人員的薪資中，自確定月份開始，逐月扣賠，每月的扣賠金額，由其主管簽呈核準的金額為準。