第一條本公司為處理呆帳，確保公司在法律上的各項權益，特制訂本辦法。

　　第二條各分公司應對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業務代表依照過去半年內的銷售實績及信用的判斷，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經主管核準后，應轉交會計人員善加保管，并填記于該客戶的應收帳款明細帳中。

　　第三條信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據及應收帳款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務代表及業務主管、會計人員負責，并負所發生倒帳的賠償責任。

　　第四條為適應市場，并配合客戶的營業消長，每年分兩次，可由業務代表呈請調整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。分公司主管視客戶的臨時變化，應要求業務代表隨時調整各客戶的信用限額，但若因主管要求業務代表提高某客戶信用限額所遭致的倒帳，其較原來核定為高的部分全數由主管負責賠償。

　　第五條業務代表所收受支票的發票人非客戶本人時，應交客戶以店章及簽名背書，經分公司主管核閱后繳交出納，若因疏忽所遭致的損失，則應由業務代表及分公司主管各負二分之一的賠償責任。

　　第六條各種票據應按記載日期提示，不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經分公司主管核準者不在此限。催討換延票時，原票盡可能留待新票兌現后始返還票主。

　　第七條業務代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款，如經發現，除應負責該支票兌現的責任外，以侵占貨款依法追究其責任。

　　第八條分公司收到退票資料后，倘退票支票為客戶本人屬發票人時，則分公司主管應即督促業務代表于一周內收回票款。倘退票支票有背書人時，應即填寫支票退票通知單，一聯送背書人，一聯存查，并進行催討工作，若因違誤所造成的損失，概由分公司主管及業務代表共同負責。

　　第九條各分公司對催收票款的處理，在一個月內經催告仍無法達到催收目的，其金額在2萬元以上者。應即將該案移送法務室依法追訴。

　　第十條催收或經訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應取具警察機關證明、郵局存證信函及債權憑證、法院和解筆錄、申請調解的裁決憑證、破產宣告裁定等，其中的任何一種證件，送財務部做沖帳準備。

　　第十一條沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致倒帳，其無信用限額的交易金額，由業務代表負全數賠償責任。而超過信用限額部分，若經會計或主管阻止者，全數由業務代表負責賠償，若會計或主管未加阻止者，則業務代表賠償80%，會計及主管各賠償10%。若超過信用限額達20%以上的倒帳，除由業務代表負責賠償外，分公司主管則視情節輕重予以懲處。

　　第十二條業務代表應防止而未防止或有勾結行為者，以及沒有合法營業場所或虛設行號的客戶，不論信用限額若何，全數由業務代表負賠償責任。送貨簽單因歸罪于業務代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。

　　第十三條設立未滿半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2萬元，如違反規定而發生呆帳，由業務代表負責賠償全額。

　　第十四條各分公司業務主管，業務代表于其所負責的銷售區域內，容許呆帳率(即實際發生呆帳金額除以全年銷售凈額的比率)設定為全年的5‰。

第十五條各分公司業務主管，業務代表其每年發生的呆帳率超過容許呆帳率的懲處如下：

　　(一)超過5‰，未滿6‰者，警告一次，減發年終獎金10%。

　　(二)超過6‰，未滿8‰，申誡一次，減發年終獎金20%。

　　(三)超過8‰，未滿10‰，小過一次，減發年終獎金30%。

　　(四)超過10‰，未滿12‰，小過二次，減發年終獎金40%。

　　(五)超過12‰，未滿15‰，大過一次，減發年終獎金50%。

　　(六)超過15‰以上，即行調職，不發年終獎金。若中途離職，于其任期中的呆帳率達到上列的各項程度時，減發獎金的比例，以離職金計算。

第十六條各分公司業務主管，業務代表其每年發生的呆帳率低于5‰時的獎勵如下：

　　(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，嘉獎一次，加發年終獎金10%。

　　(二)低于4‰，高于3‰，嘉獎二次，加發年終獎金20%。

　　(三)低于3‰，高于2‰，小功一次，加發年終獎金30%。

　　(四)低于2‰，高于1‰，小功二次，加發年終獎金40%。

　　(五)低于1‰，大功一次，加發年終獎金50%。若中途離職，不予計算獎金。

第十七條各分公司業務主管，業務代表以外人員的獎勵，以該分公司每年所發生的呆帳率，低于容許呆帳率時實行。內容如下：

　　(一)低于5‰(不包括5‰)，高于4‰(包括4‰)，每人加發年終獎金5%。

　　(二)低于4‰，高于3‰，每人加發年終獎金10%。

　　(三)低于3‰，高于2‰，每人加發年終獎金15%。

　　(四)低于2‰，高于1‰，每人加發年終獎金20%。

　　(五)低于1‰，每人加發年終獎金25%。

　　第十八條分公司因倒帳催討回收的票款，可作為其發生呆帳金額的減項。

第十九條法務室依第九條接受辦理的呆帳，依法催討收回的票款減除訴訟過程的一切費用的余額，其承辦人員可獲得如下的獎金：

　　(一)在受理后6個月內催討收回者，得20%的獎金。

　　(二)在受理后1年內催討收回者，得10%的獎金。

　　第二十條依第十一條已提列壞帳損失或已從呆帳準備沖轉的呆帳，業務人員及稽核人員仍應視其必要性繼續催收，其收回的票款，由催收回者獲得30%獎金。

　　第二十一條本辦法的呆帳賠償款項，均在該負責人員的薪資中，自確定月份開始，逐月扣賠，每月的扣賠金額，由其主管簽呈核準的金額為準。

篇2:財產管理辦法

　　第一條所謂財產系指資產負債表上所列屬于固定資產科目者，其有關事務處理悉依照本辦法規定辦理。

　　第二條本公司財產管理系由財務部統籌管理并委托使用單位保管，依其性質劃分如下：

　　1.土地。

　　2.房屋及建筑設備：辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護堤、水道、圍墻、停車場、道路。

　　3.交通及運輸設備：小轎車、客貨車、推高機、起重機、機車、手推車、臺車。

　　4.機器設備：連續式鑄造鋼板設備、鋼鐵熱軋設備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設備、金屬熱處理設備。

　　5.電氣設備：輸電、配電、變電設備、照明設備。

　　6.空氣調節設備：冷氣機、抽送風機、電扇。

　　7.事務設備：機具設備(計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等)、家俱設備(寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱)、通訊設備。

　　8.供水設備：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管設備。

　　9.其他設備：防護設備(消防警衛、醫療)裝潢設備、康樂設備。

　　第三條財產保管部門應會同財務部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應確實辦理增值或減損。

　　第四條由購入而取得之不動產，應即辦理所有權移轉登記，其有關產權之登記與變更登記及稅法規定事宜與減損報廢之報備均由財務部另行規定辦理。

　　第五條各項工程修造不論金額多寡均應編列預算表，并送財務部備查復核，其緊急處理者仍應補辦手續。

　　第六條有關不動產出租或租入，均應事先訂立契約書，并會財務部復核轉呈總經理核準后始得辦理。

　　第七條資本支出與費用支出劃分之標準如下：

　　1.支出結果能獲得其他資產者屬資本支出，否則應列為費用支出。

　　2.資產之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。

　　3.支出結果所獲得之固定資產，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。

　　4.凡為維持財產之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。

　　第八條財產支出核決權限，依內購核決權限表之規定辦理。

　　第九條固定資產的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準，其折舊耐用年限依所得稅規定。

　　第十條使用年限屆滿之固定資產，仍繼續使用者，得不折舊，但主要或重要生產設備得予調整以往舊額，并繼續折舊。

　　第十一條有關固定資產設帳，財務部于總分類設置“土地”、“房屋及建筑”、“機器設備”、“電氣設備”、“空氣調節設備”、“事務設備”、“供水設備”、“其他設備”，機械與各項設備之“備抵折舊”等科目，設置財產目錄卡，并于各負責管理部門設置同式財產目錄表，詳細記錄負責保管人及移動情況，并經使用人簽認留存。財務部門與管理部門于每年會同盤點時并應互為核對雙方登記卡表所載內容是否相符，如有不符應即查明更正。

　　第十二條本辦法經呈準公布實施，修改時亦同。

篇3:財務固定資產管理辦法

第一章總則

　　第一條為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于總公司和各專業公司(不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同)，其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。

第二章固定資產及其分類

　　第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。總公司財務本部根據實際情況，制定固定資產目錄。第四條固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。

第三章固定資產的計價

　　第五條固定資產計價的原則和方法：

　　(一)購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金;

　　(二)自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價;

　　(三)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。

　　(四)投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。

　　(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算;

　　(六)盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價;公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。

第四章固定資產析舊

　　第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。

　　第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。

　　第八條直線法的折舊額按下列公式計算：

　　(一)固定資產年折舊額=(固定資產原值-凈殘值)/預計使用年限

　　(二)固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值

　　(三)固定資產月折舊額-(固定資產值×固定資產年折舊率)/12

第五章固定資產

　　購置、報廢與管理第九條總公司各部門和各專業公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表)(樣式附后)，報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：

　　1)預算內購置固定資產5，000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5，000元一30，000元(不含)由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。

　　2)凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。

　　第十條虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。

　　第十一條經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。

　　第十二條總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》(調樣式附后)，經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。

　　第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。

　　第十四條總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。

　　第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規定進行帳務處理。

　　第十六條固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。

第六章財產清查

　　第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次)，固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。

　　第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。

　　第十九條財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

　　第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

　　第二十一條本規定由財務本部負責解釋和修訂。