單位內部控制制度的主要方法

內部會計控制是指單位為了保護資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規劃和規章制度及單位經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低風險，提高經營管理效率，實現單位經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部會計控制是內部會計監督的重要的組織部分。根據《內部會計控制規范(試行)》的規定，單位內部會計監督的方法主要有：

1、不相容職務相互分離控制。

所謂不相容職務，是指那些如果由1個人擔任既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。不相容職務主要包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。對于不相容的職務如果不實行相互分離的措施，就容易發生舞弊等行為。如物資采購業務，批準進行采購與直接辦理采購即屬于不相容的職務，如果這兩個職務由1個人擔當，即出現該員工既有權決定采購什么，采購多少，又可以決定采購價格、采購時間等，沒有其他崗位或人員的監督、制約，就容易發生舞弊行為。又如銷售和收款也屬于不相容職務。不相容職務分離的核心是“內部牽制”，因此，單位在設計、建立內部控制制度時，首先應確定哪些崗位和職務是不相容的;其次要明確規定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。

2、授權批準控制。

授權批準是指單位在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。授權批準形式通常有一般授權和特殊授權之分。一般授權是對辦理常規性的經濟業務的權利、條件和有關責任者做出的規定，這些規定在管理部門中采用文件形式或在經濟業務中規定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項交易的責任關系，在日常業務處理中可以按照規定的權限范圍(包括制定產品銷售價格的權力、購買固定資產的權力以及招聘員工的權力等)和有關職責自行辦理。特別授權是指授權處理非常規性交易事件，比如重大的籌資行為、投資決策、資本支出和股票發行等。特別授權也可以用于超過一般授權限制的常規交易。

單位在設計、建立內部控制制度時，必須明確一般授權和特別授權的責任和權限，以及每筆經濟業務的授權批準程序，并要按照規定的權限和程序執行。

3、會計系統控制。

會計作為一個控制信息系統，對內能夠向管理層提供經營管理的諸多信息，對外可以向投資者，債權人等提供用于投資等決策的信息，是重要的內部控制方法。會計系統控制主要是通過對會計主體所發生的各項能用貨幣計量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制。其內容主要包括：

①建立會計工作的崗位責任制，對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監督昨制約;

②按規定取得和填制原始憑證;

③設計良好的憑證格式;

④對憑證進行連續編號;

⑤規定合理的憑證傳遞程序;

⑥明確憑證的裝訂和保管手續責任;

⑦合理設置賬戶，登記會計賬簿，進行復式記賬;

⑧按照《會計法》和國家統一的會計制度的要求編制、報送、保管財務會計報告。

4、預算控制。

預算控制的內容涵蓋了單位經營活動的全過程，單位通過預算的編制和檢查預算的執行情況，可以比較、分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的不良后果采取改進措施，確保各項預算的嚴格執行。在實際工作中，預算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權都應落實在內部管理的最高層，由這一權威層次進行決策、指揮和協調。預算的執行層由各預算單位組織實施，并輔之以對等的權、責、利關系，由內部審計部門負責監督預算的執行。

5、財產保全控制。

財產保全控制主要包括接近控制、定期盤點控制等。接近控制主要是指嚴格限制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批準的人員才能接觸資產。接近控制包括限制對資產本身的接觸和通過文件批準方式對資產使用或分配的間接接觸。一般情況下，對貨幣資金，有價證券、存貨等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸。定期盤點是指定期對實物資產進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行比較。盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象，應當及時采取相應的措施加強管理。

6、風險控制。

風險按其形成原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。財務風險又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業財務狀況帶來的不確定性。借入資金就要還本付息，一旦企業無力償付到期債務，便會陷入財務困境甚至破產。因此，企業應通過建立有效的風險管理系統，加強對經營風險和財務風險的控制。

7、內部報告控制。

內部報告的格式和種類由各單位根據各自的實際情況自行設計，可以由財會人員負責，也可由財會、業務和管理人員共同完成。內部報告可以是日報、周報、月報、季報、年報等。內部報告的格式和內容必須簡明易懂，避免煩瑣難學。

8、電子信息技術控制。

電子信息控制的內容包括兩個方面：一是實現內部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變人工管理、人工控制為計算機、網絡管理和控制。二是對電子信息系統的控制。具本講既要加強對系統開發、維護人員的控制，還要加強對數據和文字輸入、輸出、保存等有關人員的控制，保障電子信息系統及網絡的安全。

篇2:內部控制制度

第一篇：企業內部控制制度

論文--企業內部控制制度的研究

二、內部會計控制概述

（一）內部會計控制的概念

內部會計控制是內部控制的一個重要組成部分，也是單位整個內部控制的基礎。內部控制作為一項重要的管理職能和市場經濟的基礎工作，是隨著經濟和企業的發展而不斷發展的動態系統，內部控制包括內部會計控制和內部管理控制兩個子系統。

內部會計控制是為了提高會計信息質量，保護單位資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列方法、措施和程序。內部會計控制不僅包括狹義的會計控制，還包括資產控制和為保護財產安全而實施的內部牽制。同時，各單位都要把內部會計控制作為單位管理的一種手段。

（二）內部控制的發展歷程

內部控制直到上世紀30年代才被人們提出、認識和接受。但在此之前的人類社會發展史中，早已存在著內部控制的基本思想和初級形式，這就是“內部牽制”。此時，正是內部會計控制制度發展的萌芽期，為以后企業的有效管理奠定基礎。

隨著人們逐漸認識到內部控制在企業管理中所起到的重要作用，它逐漸引起了管理人員和審計人員的關注。直到19世紀末，審計人員在改進審計方法的探索中，才開始了對內部控制的研究，1934年，第一次提出了“內部會計控制”（internalaccountingcontrolsystem）的概念（閻金鍔、陳關亭，1998）。此時，內部控制開始迅猛發展，并不斷完善。

1992年，內部控制制度已經進入成熟及穩定期，內部會計控制的框架已經基本形成，美國"反對虛假財務報告委員會"提出非常著名的《內部控制――整體架構》，也稱coso報告。coso報告指出:內部控制是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統（張宜霞，2014）。coso報告的發布成為企業建設內部會計控制制度的必要性的依據和前提。

第二篇：財政內部控制制度

財政內部控制制度-基本規范

第一章總則

第一條為加快公共財政體系建設，全面落實科學發展觀，切實提高財政部門依法理財、科學理財、民主理財的能力和水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政部門全面推進依法行政依法理財實施意見》等法律、法規和規章，按照“規范、安全、高效”的要求，結合我市財政管理的特點，特制定本規范。

第二條財政內部控制制度是指為了提高財政管理工作的質量和效率，減少和消除財政管理風險，保護財政資金的安全、完整和規范運行，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是以風險管理為導向，由業務部門內部控制、業務部門之間關聯控制、考核監督部門專職控制三個方面相互作用的內部管理機制。

第三條本規范適用于張家港市財政局內部各項業務管理活動。

第四條各鎮財政部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門的內部控制規定。

第五條局長對財政內部控制制度的建立健全及有效實施負責。

第二章目標和原則

第六條建立財政內部控制制度的目標是通過修訂、整合和優化現有的管理制度和辦法，進一步明確工作責任，規范工作程序，形成崗位職責明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內部循環約束、運轉高效順暢、監督制衡有力的運行機制，防范和化解財政風險，改進和提高工作質量、工作效率和服務水平，促進財政管理的規范化和科學化。

第七條財政內部控制制度應當符合國家財經法律法規和規章制度，符合單位財政業務管理的實際情況。

第八條財政內部控制制度應當約束財政部門內部的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制制度的權力。

第九條財政內部控制制度應當涵蓋財政內部涉及財政管理的各項業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

第十條財政內部控制制度應當保證財政內部機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

第十一條財政內部控制制度應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第十二條財政內部控制制度應當綜合考慮相關的控制環境、風險識別和評估、控制活動和措施、信息溝通和反饋、監督和評價等因素。

(一)控制環境：主要包括財政部門的管理職能定位、組織結構、決策程序和激勵機制;領導班子的權責分配、管理理念、管理知識、管理經驗和領導風格;全體工作人員的業務素質、誠信理念和道德價值觀念。

(二)風險評估：在確立管理目標的基礎上，分析和識別管理活動中存在風險的可能性，并正確評估風險結果。

(三)控制活動：為了實現管理目標，確保領導決策的有效執行，而采取的批準、授權、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風險的控制措施。

(四)信息與溝通：相關的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、匯總、分析和處理，實現領導層和相關業務部門之間廣泛有效的傳遞與交流。

(五)監督與評價：對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通的有效性持續地進行檢查、評價，及時發現內部控制設計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進和完善。第十三條財政內部控制制度應當隨著外部環境的變化、財政管理職能的調整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章基本內容

第十四條財政內部控制制度主要包括一般預算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財政預算管理(含預算指標管理、預算執行調整)、財政資金撥付、政府投資項目管理、行政事業單位國有資產管理、財政專項資金管理、財政票據管理、會計管理、政府采購管理、財政監督管理等內容。

第十五條應當加強一般預算收入和政府非稅收入的管理，對收入征管、入庫、分析、考核等環節進行有效控制，確保完成市人代會下達的財政收入目標任務。

第十六條應當明確綜合財政預算編制原則，細化預算收支項目，建立預算支出標準，規范預算編制、審定、下達程序，加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，及時分析、控制、調整預算差異，并采取措施，強化預算約束，確保預算的有效執行。

要建立預算執行調整和預算指標管理的審批制度，規范預算指標調整和下達程序，嚴格控制財政風險，切實提高財政綜合保障能力。

第十七條應當建立嚴格的資金撥付授權批準制度，明確授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，嚴格規定支付審核、支付辦理、財務核算崗位人員的職責范圍和工作要求，加強印章的管理，確保財政資金安全、規范運行。

第十八條應當建立崗位分工與授權批準相制?，以項目決策控制、概預算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工決算控制和監督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理制度。

第十九條應當正確區分國有資產權屬，明晰產權關系，實施產權管理，建立國有資產產權登記、統計記錄、資產評估、資產處置等一系列控制措施，保障國有資產的安全和完整，推動資產的合理配置和節約、有效使用。

第二十條應當建立專項資金管理制度，加強財政專項資金預算的編制、審核工作，采取適當措施，確保資金分配的“公開、公平、公正”，加強專項資金使用的檢查監督，不斷提高專項資金使用效益。

第二十一條應當建立財政票據管理制度，加強行政事業單位票據的申印、購領、發放、使用、核銷、銷毀等方面的管理，嚴肅查處違反財政票據管理規定的行為。

第二十二條應當加強會計從業資格管理，規范會計管理行為，提高會計信息質量，嚴肅查處擾亂社會經濟秩序，損害國家和社會公眾利益的行為。

第二十三條應當認真履行《政府采購法》賦予的職責，加強政府采購管理，規范政府采購行為，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公眾利益，保護政府采購當事人的合法權益。

第二十四條應當建立財政監督檢查機制，強化財政監督職能，規范財政監督行為，提高財政監督管理的質量和效能。

第四章基本方法

第二十五條財政內部控制的基本方法主要包括：不相容職務相互分離控制、集體決策控制、授權批準控制、會計核算控制、管理風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。第二十六條不相容職務相分離控制要求按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作機構和工作崗位，明確崗位職責權限，使財政內部各項管理業務活動，都經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節才能完成，形成相互制?機制。

不相容職???主要包括：授權批準、執行業務、會計記錄、財產保管、審核監督等職務。第二十七條集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大財政收支預算調整、重大財政改革措施等方面的財政核心業務，應當報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。

第二十八條授權批準控制要求明確規定涉及管理業務的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，各級工作人員必須在授權范圍內行使職權、辦理業務和承擔責任。

第二十九條會計核算控制要求會計核算人員依據《會計法》和國家統一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

第三十條管理風險控制要求全員樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理機制，通過風險預警、識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業務活動中存在的管理風險。

第三十一條內部報告控制要求建立和完善內部報告制度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

第三十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部管理控制系統，減少和消除人為操縱因素，確?？刂拼胧┑挠行嵤?同時要加強對業務信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。

第五章監督檢查

第三十三條按照《江蘇省財政監督辦法》、《財政部門內部監督檢查暫行辦法》的相關規定，建立對財政業務的監督檢查制度，明確監督檢查工作的職責權限，定期或不定期地對內設各職能機構的業務執行情況、預算編制情況、內部控制制度和??計信息質量情況實施監督檢查。

第三十四條各職能科室應當分工協作，相互配合，各盡其職，各負其責。

第三十五條對監督檢查過程中發現的財政內部控制制度中的缺陷和薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第三十六條本規范由張家港市財政局負責解釋，自2014年1月1日起施行。財政內部控制制度-基本規范

上海石化院認真貫徹規范企業管理行為

一是領導重視、狠抓落實。在2014年初我院年度工作會議上，謝在庫院長明確指出根據總部要求，進一步落實體制制約、權力制約、相互制約的內控管理原則，保證的進一步深入貫徹執行。成立以院長為內控領導小組組長的內控領導小組及內控辦公室，各主管院長按權限對各自主管部門的歸口流程及權限的修訂和執行工作進行了指導，并根據內控工作需要分別于內控修訂前后及每半年聽取內控工作匯報。

二是積極宣傳、加深認識。我院開展了對全院各部門的培訓工作，在對各部門、人員的培訓工作中，分層次落實培訓任務。通過各層面的學習，全院相關職工都有效地參與內控制度工作，并發揮作用。

三是結合實際、及時修訂。2014年初開始院內控辦組織相關部門對2014年版的上海院內控制度實施細則進行了修訂。修訂后的06版內控流程實施細則較05版更加嚴謹，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權限指引、流程的修訂兩個方面著手，2014年版上海院權限指引涉及業務類型13大類，133個小類，控制指標總數198個。

四是權限管理、規范流程。修訂后的06版上海院內控實施細則在上半年的科研、經營活動中得到了良好的運行，同時對配套管理制度按流程歸口管理部門進行分類整理，并對一些不合適的管理制度或計劃進行修訂，認真貫徹各項權限管理和流程管理。通過內部控制制度及相關配套管理制度的有效運行，更好地保障我院科研事業的進一步發展。

第三篇：財務內部控制制度范文

財務內部控制制度范文

第一章總則

第一條為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

第三條建立和健全公司的內部控制制度。

第四條本公司內部控制的基本原則。

1．權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

4．責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6．例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財務收支內部控制

第五條實行財務收支預算控制。

1．在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

2．在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

篇3:內部控制內控制度建設管理辦法

目錄1

第一章總則2

第二章內控制度分類及部室職責2

第三章內控制度的制定、修訂和廢止3

第四章內控制度的督導執行4

第五章內控制度的評審5

第六章內控制度的存檔管理(略)6

第七章附則6

第一章總則

第一條為加強內部控制建設，為促進公司制度建設的系統化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。

第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類制度的起草、審批、執行、檢查、修訂、廢止等各環節進行統一規范。

第二章內控制度分類及部室職責

第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專業管理制度、技術規范三類。

具體分類(略)

第四條根據內控制度內容分類：

1、制度基本內容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通?？捎胿isio編。

3、制度操作表單。

第五條根據管理活動的特點、性質及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規定、細則。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

一級：在集團范圍內生效的制度文件;

二級：限于總公司本部、分公司、事業部和子公司內部生效的制度文件;

三級：總公司本部各部門內部、分公司各部門內部、事業部各部門內部、子公司各部門內部及項目部內部生效的制度文件。

第七條內控制度建設的歸口部門為審計部(內控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據風險評估及外部監管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負責制度的初審與會審管理工作;負責制度起草部門編寫制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實情況檢查、執行效果評價;負責統籌制定制度優化方案，并負責逐項督導落實;定期在審計工作和專項內控建設工作中對各項內控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內控制度建設工作。

第八條公司的制度責任部門即公司制度的編制及督導執行部門為公司各業務單位和職能部門。各業務單位和職能部門負責公司制度的制定及督導執行(包括調研、起草、征求意見、編寫培訓教案及培訓計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。

第九條制度的責任部門必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進行培訓、檢查制度執行情況、建立制度檔案(包括制度建設各個環節的內容)等。

第十條綜合部負責制度文件編號、發文、整理建檔等工作。

第十一條培訓部負責按照培訓工作相關要求組織實施培訓，達到培訓效果。

第十二條證券部負責再次審核及發布需要對外公告的內控制度。

第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業務流程是指為了實現特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章內控制度的制定、修訂和廢止

第十四條內控制度編制的流程：各業務單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業務單位和職能部門起草初稿→各業務單位和職能部門組織與制度相關部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內控制度建設管理人員(審計部或內控部)初審→各業務單位和職能部門根據制度的重要程度組織會審或會簽→經總經理室或董事會領導審批后以紅頭文件下發或經局域網發布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條內控制度的修訂流程：各業務單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內控部)審核→提交公司例會審定→執行制度編制流程。

第十六條各業務單位和職能部門每年定期于12月末依據流程對由本部門負責的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執行。對于文件名以暫行規定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經總經理室或董事會批準。

第十七條內控制度的廢止流程

1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。

2、對不能適應現實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內控部)審核→提交總經理室或董事會審定→決定是否廢止。

第四章內控制度的督導執行

第十八條制度的貫徹：公司制度下發一周之內，各部門各機構要組織相關人員學習，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內完成，下發一周內，各相關單位要組織相關人員進行學習貫徹。

第十九條制度的培訓：制度下發前，制度責任人要編寫制度培訓教案和培訓計劃，填寫制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部(內控部)，在制度下發的15天內，審計部(內控部)牽頭會同制度責任部門對相關人員進行培訓。

第二十條制度的執行：各級管理制度必須嚴格執行，各單位檢查管理制度在本單位執行情況時，每一個環節都必須有檢查執行情況的原始紙質記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據。

第二十一條制度執行中特殊情況的處理

1、制度執行過程中，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或審計部(內控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責。

2、制度執行過程中，如果發現重大情況確實不能按制度執行的，制度的執行部門或相關部門必須履行請示報批程序，經制度責任人及以上層級領導同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質檔案備查。

第二十二條制度落實的督導檢查

1、前兩個月，制度責任人對各單位執行情況每月都要進行檢查;制度下發兩個月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關報告

2、審計部(內控部)在開展一年一度的各機構內控審計或內控建設專項工作的過程中，將視需要對內控制度的執行情況進行審計(檢查)。(上市監管標準和制度的差異、制度與實際執行的差異)

第五章內控制度的評審

第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內控部)組織公司各部門各機構對公司的內控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

第二十四條不定期評審：發生下列情況時，審計部(內控部)應適時組織公司制度體系或有關制度的評審活動。

1、國家宏觀經濟政策調整、重要法律法規實施、競爭對手的競爭態勢發生變化等影響公司經營環境改變時。

2、公司資源配置、經營方向和領域、組織機構等發生重大變化時。

3、公司對本公司的經營、管理策略進行重大調整時。

4、其他改變公司外部或內部經營條件的事項發生時。

第二十五條制度評審結果的運用

1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關內控制度的培訓、編制、修改、執行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創新的空間和實施措施。

2、編制公司內控制度建設的評估報告。審計部(內控部)在每年的12月底，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關數據與信息的情況，編制公司內控制度建設的綜合評價報告，并提交董事會。

3、將制度評審的結果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據。

第六章內控制度的存檔管理（略）

第七章附則

第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內控部)負責起草和修訂、培訓和解釋，經董事會批準后發布。

第二十七條本辦法自*年x月x日起執行。