*x單位內(nèi)部控制基本制度(試行)

第一章總則

第一條為貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，建設(shè)法治機(jī)關(guān)，提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合我委工作實(shí)際，制定本制度。

第二條本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)查找、梳理、評(píng)估*業(yè)務(wù)工作中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)*業(yè)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程及機(jī)制。

第三條本制度適用于市本級(jí)*業(yè)務(wù)中政策法規(guī)管理、預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、機(jī)關(guān)決策運(yùn)轉(zhuǎn)及信息系統(tǒng)管理和人事管理等各項(xiàng)工作的內(nèi)部控制活動(dòng)。

第四條*工作內(nèi)部控制目標(biāo)：

(一)合法性。各項(xiàng)政策與規(guī)定制度符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)并得到有效貫徹執(zhí)行，各項(xiàng)*業(yè)務(wù)活動(dòng)遵循法定程序與工作紀(jì)律。

(二)安全性。各項(xiàng)*工作在預(yù)定流程中運(yùn)行，確保有章可循、有規(guī)可依，防范舞弊和預(yù)防腐敗，最大限度保障資金和干部安全。

(三)效率性。提高工作質(zhì)量和效率，有效履行*職能，貫徹落實(shí)好黨中央、國(guó)務(wù)院、省委、省政府和市委、市政府的決策部署。

(四)效益性。科學(xué)配xx資源，提高xx資金的有效性，實(shí)現(xiàn)支出效益的最大化。

第五條內(nèi)部控制主要因素：

(一)內(nèi)部環(huán)境。包括管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)及職權(quán)分配、內(nèi)部監(jiān)督檢查、干部隊(duì)伍建設(shè)、機(jī)關(guān)文化等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。及時(shí)識(shí)別分析工作中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(三)控制活動(dòng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

(四)信息溝通。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，及時(shí)準(zhǔn)確全面地收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在委內(nèi)以及我委與外部之間進(jìn)行有效溝通和應(yīng)用。

(五)內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的缺陷并督促改進(jìn)。

第六條建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循以下原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)xx工作流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋所有科室和崗位，并由全體干部職工參與。任何決策或業(yè)務(wù)均應(yīng)做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯。

(二)制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，制度限制權(quán)力，陽(yáng)光使用權(quán)力，合力監(jiān)督權(quán)力，在管理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

(三)權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

(四)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。

(五)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。

(六)有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)反饋和糾正，有效管控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

第七條內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部控制基本制度、xx工作內(nèi)部控制制度及各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程。

(一)內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各科室建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度的基本規(guī)范，旨在明確內(nèi)部控制職責(zé)分工、內(nèi)部控制方法、內(nèi)部控制內(nèi)容、內(nèi)部控制檢查和報(bào)告等總體要求。

(二)xx工作內(nèi)部控制制度是根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部控制基本制度制定的政策法規(guī)管理等十個(gè)方面xx工作的內(nèi)部控制規(guī)范，旨在明確各項(xiàng)xx工作的整體層級(jí)內(nèi)部控制要求與業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制要求。整體層級(jí)內(nèi)部控制是指xx工作的制度建設(shè)、崗位設(shè)、人員管理、內(nèi)控文化等控制要求;業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制是指對(duì)各項(xiàng)xx業(yè)務(wù)工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果所采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

(三)各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程是根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度、內(nèi)部控制基本制度和內(nèi)部控制制度制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，旨在明確各處室內(nèi)部各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)的控制要求，明確每個(gè)管理業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)，梳理重大和一般風(fēng)險(xiǎn)，明確責(zé)任崗位，提出切實(shí)可行的防控措施。

第八條各科室應(yīng)牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，將內(nèi)控規(guī)范作為組織紀(jì)律的拓展和延伸，倡導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識(shí)貫穿于干部職工的日常工作中，并成為一種自覺(jué)和必然的行為準(zhǔn)則。保持積極進(jìn)取的精神狀態(tài)，主動(dòng)作為，堅(jiān)決杜絕庸、懶、散和消極應(yīng)付等不作為現(xiàn)象。

第二章內(nèi)部控制組織體系和職責(zé)分工

第九條xx委內(nèi)部控制組織體系：

(一)內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組(以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控組)。主任兼任內(nèi)控組組長(zhǎng)，相關(guān)委領(lǐng)導(dǎo)兼任副組長(zhǎng)，辦公室、xxx等科室(事業(yè)單位)主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控組成員。

(二)內(nèi)部控制辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控辦)。內(nèi)控組在辦公室設(shè)立內(nèi)控辦，成員包括辦公室、人事教育科、xxx等科室(事業(yè)單位)。內(nèi)控辦主任由分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)兼任，副主任由辦公室主任擔(dān)任。

(三)各科室(事業(yè)單位)。各科室(事業(yè)單位)設(shè)內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。其中，內(nèi)控管理崗由一位科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)任(內(nèi)控辦成員科室可兼任)，內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員由科室指定人員擔(dān)任。

第十條內(nèi)控組負(fù)責(zé)確定xx委內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。

第十一條內(nèi)控組定期召開(kāi)會(huì)議，研究xx委內(nèi)部控制工作情況，審定xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，審議內(nèi)部控制失效的調(diào)查情況、解決方案和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。第十二條內(nèi)控辦承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。主要職責(zé)包括：

(一)牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制操作規(guī)程，組織對(duì)xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范和內(nèi)部控制制度有效性的檢查、考核和評(píng)價(jià)，對(duì)各科室內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，提出處理意見(jiàn)并向內(nèi)控組報(bào)告。

(二)組織開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況監(jiān)督，報(bào)告內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況。

(三)對(duì)內(nèi)部控制失效情況進(jìn)行調(diào)查，提出解決方案并督促落實(shí)。

(四)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，組織對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，制訂解決方案。

第十三條xx工作內(nèi)部控制制度的擬訂和組織實(shí)施工作，

(一)辦公室牽頭負(fù)責(zé)，會(huì)同相關(guān)科室(事業(yè)單位)等制定預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、機(jī)關(guān)決策運(yùn)轉(zhuǎn)及信息系統(tǒng)管理等內(nèi)部控制制度;

(二)xx科牽頭負(fù)責(zé)制定人事管理內(nèi)部控制制度;

(三)由xx科與xx科牽頭負(fù)責(zé)，相關(guān)職能科室配合，分別由牽頭科室負(fù)責(zé)，相關(guān)職能科室(事業(yè)單位)配合。

篇2:內(nèi)部控制制度

第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度

論文--企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，也是單位整個(gè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要的管理職能和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工作，是隨著經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，內(nèi)部控制包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩個(gè)子系統(tǒng)。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列方法、措施和程序。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅包括狹義的會(huì)計(jì)控制，還包括資產(chǎn)控制和為保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全而實(shí)施的內(nèi)部牽制。同時(shí)，各單位都要把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為單位管理的一種手段。

（二）內(nèi)部控制的發(fā)展歷程

內(nèi)部控制直到上世紀(jì)30年代才被人們提出、認(rèn)識(shí)和接受。但在此之前的人類(lèi)社會(huì)發(fā)展史中，早已存在著內(nèi)部控制的基本思想和初級(jí)形式，這就是“內(nèi)部牽制”。此時(shí)，正是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度發(fā)展的萌芽期，為以后企業(yè)的有效管理奠定基礎(chǔ)。

隨著人們逐漸認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中所起到的重要作用，它逐漸引起了管理人員和審計(jì)人員的關(guān)注。直到19世紀(jì)末，審計(jì)人員在改進(jìn)審計(jì)方法的探索中，才開(kāi)始了對(duì)內(nèi)部控制的研究，1934年，第一次提出了“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”（internalaccountingcontrolsystem）的概念（閻金鍔、陳關(guān)亭，1998）。此時(shí)，內(nèi)部控制開(kāi)始迅猛發(fā)展，并不斷完善。

1992年，內(nèi)部控制制度已經(jīng)進(jìn)入成熟及穩(wěn)定期，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的框架已經(jīng)基本形成，美國(guó)"反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)"提出非常著名的《內(nèi)部控制――整體架構(gòu)》，也稱(chēng)coso報(bào)告。coso報(bào)告指出:內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，而自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)（張宜霞，2014）。coso報(bào)告的發(fā)布成為企業(yè)建設(shè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的必要性的依據(jù)和前提。

第二篇：財(cái)政內(nèi)部控制制度

財(cái)政內(nèi)部控制制度-基本規(guī)范

第一章總則

第一條為加快公共財(cái)政體系建設(shè)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)提高財(cái)政部門(mén)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)?shù)哪芰退剑鶕?jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政部門(mén)全面推進(jìn)依法行政依法理財(cái)實(shí)施意見(jiàn)》等法律、法規(guī)和規(guī)章，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結(jié)合我市財(cái)政管理的特點(diǎn)，特制定本規(guī)范。

第二條財(cái)政內(nèi)部控制制度是指為了提高財(cái)政管理工作的質(zhì)量和效率，減少和消除財(cái)政管理風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)財(cái)政資金的安全、完整和規(guī)范運(yùn)行，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，由業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)部門(mén)之間關(guān)聯(lián)控制、考核監(jiān)督部門(mén)專(zhuān)職控制三個(gè)方面相互作用的內(nèi)部管理機(jī)制。

第三條本規(guī)范適用于張家港市財(cái)政局內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。

第四條各鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門(mén)的內(nèi)部控制規(guī)定。

第五條局長(zhǎng)對(duì)財(cái)政內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第二章目標(biāo)和原則

第六條建立財(cái)政內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是通過(guò)修訂、整合和優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度和辦法，進(jìn)一步明確工作責(zé)任，規(guī)范工作程序，形成崗位職責(zé)明確、縱向直接控制、橫向互相牽制、內(nèi)部循環(huán)約束、運(yùn)轉(zhuǎn)高效順暢、監(jiān)督制衡有力的運(yùn)行機(jī)制，防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量、工作效率和服務(wù)水平，促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

第七條財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，符合單位財(cái)政業(yè)務(wù)管理的實(shí)際情況。

第八條財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)約束財(cái)政部門(mén)內(nèi)部的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)力。

第九條財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)政內(nèi)部涉及財(cái)政管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

第十條財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)保證財(cái)政內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

第十一條財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

第十二條財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)綜合考慮相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和措施、信息溝通和反饋、監(jiān)督和評(píng)價(jià)等因素。

(一)控制環(huán)境：主要包括財(cái)政部門(mén)的管理職能定位、組織結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵(lì)機(jī)制;領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)責(zé)分配、管理理念、管理知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格;全體工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、誠(chéng)信理念和道德價(jià)值觀念。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析和識(shí)別管理活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。

(三)控制活動(dòng)：為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，確保領(lǐng)導(dǎo)決策的有效執(zhí)行，而采取的批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、稽核等一系列削弱和化解管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。

(四)信息與溝通：相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時(shí)限被識(shí)別和掌握，通過(guò)對(duì)各類(lèi)信息的記錄、匯總、分析和處理，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)之間廣泛有效的傳遞與交流。

(五)監(jiān)督與評(píng)價(jià)：對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通的有效性持續(xù)地進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的缺陷，并采取必要措施加以改進(jìn)和完善。第十三條財(cái)政內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、財(cái)政管理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。

第三章基本內(nèi)容

第十四條財(cái)政內(nèi)部控制制度主要包括一般預(yù)算收入管理、政府非稅收入管理、綜合財(cái)政預(yù)算管理(含預(yù)算指標(biāo)管理、預(yù)算執(zhí)行調(diào)整)、財(cái)政資金撥付、政府投資項(xiàng)目管理、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理、財(cái)政票據(jù)管理、會(huì)計(jì)管理、政府采購(gòu)管理、財(cái)政監(jiān)督管理等內(nèi)容。

第十五條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)一般預(yù)算收入和政府非稅收入的管理，對(duì)收入征管、入庫(kù)、分析、考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保完成市人代會(huì)下達(dá)的財(cái)政收入目標(biāo)任務(wù)。

第十六條應(yīng)當(dāng)明確綜合財(cái)政預(yù)算編制原則，細(xì)化預(yù)算收支項(xiàng)目，建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達(dá)程序，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時(shí)分析、控制、調(diào)整預(yù)算差異，并采取措施，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

要建立預(yù)算執(zhí)行調(diào)整和預(yù)算指標(biāo)管理的審批制度，規(guī)范預(yù)算指標(biāo)調(diào)整和下達(dá)程序，嚴(yán)格控制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高財(cái)政綜合保障能力。

第十七條應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金撥付授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，嚴(yán)格規(guī)定支付審核、支付辦理、財(cái)務(wù)核算崗位人員的職責(zé)范圍和工作要求，加強(qiáng)印章的管理，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范運(yùn)行。

第十八條應(yīng)當(dāng)建立崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)相制?，以項(xiàng)目決策控制、概預(yù)算控制、項(xiàng)目變更控制、價(jià)款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項(xiàng)目管理制度。

第十九條應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分國(guó)有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理，建立國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、統(tǒng)計(jì)記錄、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。

第二十條應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算的編制、審核工作，采取適當(dāng)措施，確保資金分配的“公開(kāi)、公平、公正”，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。

第二十一條應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政票據(jù)管理制度，加強(qiáng)行政事業(yè)單位票據(jù)的申印、購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀等方面的管理，嚴(yán)肅查處違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

第二十二條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，規(guī)范會(huì)計(jì)管理行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，嚴(yán)肅查處擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的行為。

第二十三條應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行《政府采購(gòu)法》賦予的職責(zé)，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為，提高政府采購(gòu)資金使用效益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益，保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

第二十四條應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)政監(jiān)督行為，提高財(cái)政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。

第四章基本方法

第二十五條財(cái)政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)核算控制、管理風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。第二十六條不相容職務(wù)相分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置工作機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限，使財(cái)政內(nèi)部各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)，都經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制?機(jī)制。

不相容職???主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、執(zhí)行業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務(wù)。第二十七條集體決策控制要求涉及重大財(cái)政政策、重大財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整、重大財(cái)政改革措施等方面的財(cái)政核心業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)局黨組或局長(zhǎng)辦公會(huì)議討論，實(shí)行民主商議、集體決策。

第二十八條授權(quán)批準(zhǔn)控制要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級(jí)工作人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和承擔(dān)責(zé)任。

第二十九條會(huì)計(jì)核算控制要求會(huì)計(jì)核算人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

第三十條管理風(fēng)險(xiǎn)控制要求全員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，全面防范和控制業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條內(nèi)部報(bào)告控制要求建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映財(cái)政資金運(yùn)行情況，及時(shí)提供資金活動(dòng)的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。

第三十二條電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保控制措施的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第五章監(jiān)督檢查

第三十三條按照《江蘇省財(cái)政監(jiān)督辦法》、《財(cái)政部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，建立對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查工作的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對(duì)內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況、預(yù)算編制情況、內(nèi)部控制制度和??計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施監(jiān)督檢查。

第三十四條各職能科室應(yīng)當(dāng)分工協(xié)作，相互配合，各盡其職，各負(fù)其責(zé)。

第三十五條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政內(nèi)部控制制度中的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第三十六條本規(guī)范由張家港市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?014年1月1日起施行。財(cái)政內(nèi)部控制制度-基本規(guī)范

上海石化院認(rèn)真貫徹規(guī)范企業(yè)管理行為

一是領(lǐng)導(dǎo)重視、狠抓落實(shí)。在2014年初我院年度工作會(huì)議上，謝在庫(kù)院長(zhǎng)明確指出根據(jù)總部要求，進(jìn)一步落實(shí)體制制約、權(quán)力制約、相互制約的內(nèi)控管理原則，保證的進(jìn)一步深入貫徹執(zhí)行。成立以院長(zhǎng)為內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)的內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及內(nèi)控辦公室，各主管院長(zhǎng)按權(quán)限對(duì)各自主管部門(mén)的歸口流程及權(quán)限的修訂和執(zhí)行工作進(jìn)行了指導(dǎo)，并根據(jù)內(nèi)控工作需要分別于內(nèi)控修訂前后及每半年聽(tīng)取內(nèi)控工作匯報(bào)。

二是積極宣傳、加深認(rèn)識(shí)。我院開(kāi)展了對(duì)全院各部門(mén)的培訓(xùn)工作，在對(duì)各部門(mén)、人員的培訓(xùn)工作中，分層次落實(shí)培訓(xùn)任務(wù)。通過(guò)各層面的學(xué)習(xí)，全院相關(guān)職工都有效地參與內(nèi)控制度工作，并發(fā)揮作用。

三是結(jié)合實(shí)際、及時(shí)修訂。2014年初開(kāi)始院內(nèi)控辦組織相關(guān)部門(mén)對(duì)2014年版的上海院內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則進(jìn)行了修訂。修訂后的06版內(nèi)控流程實(shí)施細(xì)則較05版更加嚴(yán)謹(jǐn)，文字更加精煉，更加具有可操作性。本次修訂工作從權(quán)限指引、流程的修訂兩個(gè)方面著手，2014年版上海院權(quán)限指引涉及業(yè)務(wù)類(lèi)型13大類(lèi)，133個(gè)小類(lèi)，控制指標(biāo)總數(shù)198個(gè)。

四是權(quán)限管理、規(guī)范流程。修訂后的06版上海院內(nèi)控實(shí)施細(xì)則在上半年的科研、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到了良好的運(yùn)行，同時(shí)對(duì)配套管理制度按流程歸口管理部門(mén)進(jìn)行分類(lèi)整理，并對(duì)一些不合適的管理制度或計(jì)劃進(jìn)行修訂，認(rèn)真貫徹各項(xiàng)權(quán)限管理和流程管理。通過(guò)內(nèi)部控制制度及相關(guān)配套管理制度的有效運(yùn)行，更好地保障我院科研事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

第三篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范文

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2．合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門(mén)和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6．例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。

第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

篇3:內(nèi)部控制內(nèi)控制度建設(shè)管理辦法

目錄1

第一章總則2

第二章內(nèi)控制度分類(lèi)及部室職責(zé)2

第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止3

第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行4

第五章內(nèi)控制度的評(píng)審5

第六章內(nèi)控制度的存檔管理(略)6

第七章附則6

第一章總則

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類(lèi)制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

第二章內(nèi)控制度分類(lèi)及部室職責(zé)

第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專(zhuān)業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類(lèi)。

具體分類(lèi)(略)

第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類(lèi)：

1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

3、制度操作表單。

第五條根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：

一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級(jí)：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級(jí)：總公司本部各部門(mén)內(nèi)部、分公司各部門(mén)內(nèi)部、事業(yè)部各部門(mén)內(nèi)部、子公司各部門(mén)內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。

第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門(mén)為審計(jì)部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門(mén)提出制度編寫(xiě)要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門(mén)編寫(xiě)制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

第八條公司的制度責(zé)任部門(mén)即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門(mén)為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)。各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見(jiàn)、編寫(xiě)培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見(jiàn)反饋、申請(qǐng)修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條制度的責(zé)任部門(mén)必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。

第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門(mén)或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。

第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)組織與制度相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研討并征求意見(jiàn)(包括公司對(duì)口管理部門(mén)的意見(jiàn))→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見(jiàn)單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)提出制度修訂的書(shū)面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門(mén)每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門(mén)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過(guò)一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(mén)(制度責(zé)任部門(mén))提出制度廢止的書(shū)面申請(qǐng)，并填寫(xiě)制度需求識(shí)別與征求意見(jiàn)單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。

第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門(mén)各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫(xiě)制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫(xiě)制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門(mén)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第二十條制度的執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過(guò)程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門(mén)或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書(shū)面溝通，如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門(mén)或相關(guān)部門(mén)必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對(duì)此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>

第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開(kāi)展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)工作的過(guò)程中，將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

第五章內(nèi)控制度的評(píng)審

第二十三條定期評(píng)審：每年12月初，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門(mén)各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書(shū)面評(píng)審記錄以供決策參考。

第二十四條不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。

1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。

2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。

3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

第二十五條制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用

1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)。

3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門(mén)進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

第六章內(nèi)控制度的存檔管理（略）

第七章附則

第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門(mén)，本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋?zhuān)?jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條本辦法自*年x月x日起執(zhí)行。