20*財務(wù)收支審計工作實施方案范文1

根據(jù)我局200x年審計工作計劃，審計組準備自二00x年五月二十二日起對*學校進行就地審計，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機關(guān)審計方案準則》、《*省審計機關(guān)審計質(zhì)量控制實施細則》及審前調(diào)查制定以下審計實施方案。

被審計單位基本情況

*學校

法人代表：*x

財務(wù)負責人：*

單位經(jīng)濟性質(zhì)：事業(yè)

財政財務(wù)隸屬關(guān)系：全額財政撥款

職責范圍：負責*適齡兒童的小學及初中的九年義務(wù)教育。

經(jīng)費來源：財政撥入及收取學生的雜費。

內(nèi)設(shè)機構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導處。

獨立核算下屬機構(gòu)：**x。

總?cè)藬?shù)：*

在職人數(shù)(財政供給)：*

在職人數(shù)(非財政供給)：*

離退休人數(shù)：*

二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及會計核算方式

200x年x月會計核算工作交由*會計管理中心核算。設(shè)立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元。

會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》。

審計目標

通過對x校200x5年度的財務(wù)收支情況進行審計，主要是核實財務(wù)收支及帳內(nèi)、外負債情況，以澄清家底。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動真實性、合法性及重大經(jīng)濟項目的決策、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學校會計信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟決策等方面的違規(guī)、違紀甚至違法行為;并根據(jù)審計情況提出合理化建議，促進學校進一步加強財務(wù)管理和增強遵紀守法意識。

審計對象和范圍

x校200x年度財務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項將追溯或延伸前后年度。

審計重要性的確定及審計風險的評估

確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%。可接受審計風險*%，固有風險80%，控制風險50%，則檢查風險為25%。

審計內(nèi)容和重點

審計的內(nèi)容：

1.學雜費收支情況進行審計

①是否按照物價部門核定的標準收取，有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現(xiàn)象。

②各項收入是否及時、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴大收費范圍、亂收費問題;有無暫存暫付中進行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到專款專用，有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。

2.自籌資金審計

①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費，有無存在學期中收費或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題。

②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當，損失浪費問題。

3.對財產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進行檢查

①物資的管理是否嚴格執(zhí)行驗收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實相符;

②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。

4.上述未反映的其他財務(wù)方面的問題。

審計的重點：

1、學雜費收取情況。

2、專項資金的使用情況。

七、步驟與方法

1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。

2、組織參審人員學習，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財經(jīng)法規(guī)、核算辦法。

3、提前3天向被審單位送達審計通知書。

4、按審計方案確定的內(nèi)容實施審計，首先召開進點會議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進行核對，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對各審計項目進行詳細的審查。單位的財務(wù)收支情況審計運用的常規(guī)審計方法;審計年度相關(guān)指標完成情況審計，選用統(tǒng)計指標跟蹤法和審計抽樣法進行。認真編寫審計工作底稿，收集證據(jù)，并對審計工作底稿匯集整理。

5、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論，認真審核、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復核，由局審務(wù)會議審定，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項，最后向*政府提交審計報告，并抄送相關(guān)部門。

工作要求及紀律

工作要求：

1、依法審計，按法定程序進行;

2、認真審查會計資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實物等，有關(guān)方面必須配合;

3、按規(guī)定取證;

4、注意聽取被審計單位及人員意見、建議;

(二)、審計工作紀律：

1、不準接受被審單位安排的就餐和宴請。

2、不準由被審計單位安排住宿。

3、不準隨意使用被審計單位的交通工具。

4、不準參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。

5、不準接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價證券。

6、不準向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。

九、預定的審計工作起訖日期：

1、發(fā)送審計通知書時間：5月18日

2、預定實施現(xiàn)場審計時間：5月22日―6月3日

3、復核和匯總時間：6月4日―6月6日

4、編寫審計報告時間：6月7日―6月9日

5、征求被審計單位意見時間：6月*日

6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日

7、向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告時間：6月21日

8、代擬審計結(jié)論性文書時間：6月23日

十、審計組成員分工

*x(分管領(lǐng)導)：協(xié)調(diào)與被審計單位關(guān)系。

*x(部門負責人)：復核審計證據(jù)、報告。

*x(審計組組長)：

1、負責往來款項的審計監(jiān)督，主要對暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進行審計。

2、負責對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務(wù)收支進行抽樣審計。

3、復核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定。

4、審計檔案的立卷歸檔。

*x(審計組成員)：負責對資金審計監(jiān)督，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級往來及結(jié)余各項目進行審計。

20*財務(wù)收支審計工作實施方案范文2

為了認真落實《哈爾濱學院20*年工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學院審計處定于20*年3月至8月開展哈爾濱學院20*年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

一、審計目的和依據(jù)

為了做好學校各項財務(wù)制度的督促落實工作，進一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。

二、審計對象和范圍

審計對象：校財務(wù)處及學校所屬各預算單位。

審計范圍：20*年度財務(wù)收支情況。

三、審計內(nèi)容和重點

本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學校所屬各預算單位20*年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：

(一)校本級財務(wù)

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監(jiān)控和促繳措施。

3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預算執(zhí)行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

(二)學校所屬各預算單位

1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。

3、預算執(zhí)行情況如何。

4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

5、經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。

四、審計方式

本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。

五、審計工作程序和日程

本次審計工作從20*年3月開始，至20*年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進行：

(一)審計準備階段(20*年3月*日前)：

1、按照《哈爾濱學院20*年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

(二)審查分析階段(20*年3月11日至20*年7月*日)：

根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：

1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。

2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

(三)總結(jié)報告階段(20*年7月11日至20*年8月31日)：

1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。

3、審計小組與被審計單位交換意見。

4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

5、將審計報告報送學校領(lǐng)導審批。

(四)督促落實階段

按照經(jīng)領(lǐng)導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

(五)審計終結(jié)階段

工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

六、審計分工

為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。

審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

七、審計工作紀律和要求

審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。

20*財務(wù)收支審計工作實施方案范文3

為深入貫徹“”會議精神，認真落實《英山縣中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(20*-20*)》關(guān)于“加強教育經(jīng)費使用管理，嚴格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀律，加強對教育經(jīng)費投入和使用的監(jiān)督檢查和審計”的要求，全面加強中小學校財務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局20*年工作要點中“規(guī)范財務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機制”機制安排，特制訂本審計工作實施方案。

一、指導思想

以*****為指導，以規(guī)范管理、服務(wù)指導為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學校財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學校負責人及財會人員在學校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學校財務(wù)管理，促進學校規(guī)范財務(wù)收支行為。

二、審計對象和范圍

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(完全小學以上)、縣直學校及高中20*年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：*個月，并與20*年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學校食堂和附屬幼兒園、學前班經(jīng)費收支及學校往來款項結(jié)算情況，以及學校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。

三、審計內(nèi)容

1、全面了解被審計學校的基本情況，摸清家底，掌握學校資產(chǎn)和負債的真實情況。

2、審計20*年度財務(wù)收支情況。查看學校是否嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準;各項支出是否嚴格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準。查看學校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否專款專用。

3、審計20*年度食堂財務(wù)情況。查看學校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的會計處理是否規(guī)范。

4、審計20*年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。

5、檢查學校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學校收支預算計劃和化債目標方案。

四、組織實施

為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負責組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。

五、工作紀律及要求

1、各學校要做好審計相關(guān)的準備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。

2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。

3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導相結(jié)合。嚴格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴守審計工作紀律。

4、審計工作期間，必須嚴格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。

六、審計時間及安排

審計工作從20*年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內(nèi)審通知書中的審計時間為準。

第一階段：6月底前完成縣直學校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學校的年度財務(wù)收支審計工作。具體安排：

3月完成溫泉小學、特教學校的年度財務(wù)收支審計;

4月完成長沖高中、實驗小學、一中以及南河鎮(zhèn)3所(中學、中心小學和完全小學各1所)共6所學校的年度財務(wù)收支審計;

5月份完成縣直幼兒園、二程中學、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所(中學、中心小學和完全小學各1所)共6所學校年度財務(wù)收支審計;

6月份完成理工、實驗中學、思源學校、以及孔坊鄉(xiāng)3所(中學、中心小學和完全小學各1所)共6所學校的年度財務(wù)收支審計;

第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學20*年度財務(wù)收支審計工作。其中：

9月份完成楊柳、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學及中心小學和完全小學各1所共7所學校的年度財務(wù)收支審計;

*月份完成草盤、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學、中心小學和完全小學各1所共9所學校的年度財務(wù)收支審計;

11月份完成溫泉、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學、中心小學和完全小學各1所共6所學校的年度財務(wù)收支審計;

*月份匯總整理全縣審計工作情況。

篇2:工會企業(yè)事業(yè)單位財務(wù)收支審計辦法

工會企業(yè)事業(yè)單位財務(wù)收支審計暫行辦法

第一條為規(guī)范工會企業(yè)事業(yè)單位財務(wù)收支審計(以下簡稱企事業(yè)審計)工作,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》,制定本辦法。

第二條本辦法所稱企事業(yè)審計,是指工會經(jīng)費審查委員或經(jīng)費審查委員會辦公室派出審計人員對被審計單位會計資料的真實性、財務(wù)收支的合法性、效益性和財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況所進行的審計。

第三條企事業(yè)審計的審計對象,是指本級工會直屬企業(yè)事業(yè)單位,必要時可對其有經(jīng)營活動的下屬單位進行延伸審計。

第四條企事業(yè)審計的內(nèi)容是指所審計的會計期間內(nèi)的會計事項。凡與被審計單位會計資料有關(guān)以及涉及審計評價的有關(guān)方面,均屬企事業(yè)審計的內(nèi)容。

第五條經(jīng)費審查委員會或經(jīng)費審查委員會辦公室對本級工會直屬企業(yè)事業(yè)單位的財務(wù)收支情況原則上每年審計一次。

第六條被審計單位要向?qū)徲嫴块T如實提供以下資料:

(一)會計報表、賬簿、憑證;

(二)內(nèi)部控制制度;

(三)統(tǒng)計資料;

(四)法人登記、稅務(wù)登記資料;

(五)銀行開戶資料;

(六)其他有關(guān)財務(wù)收支的資料。

第七條被審計單位應(yīng)當根據(jù)審計意見書,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改,并將整改結(jié)果書面報送經(jīng)費審查委員會或經(jīng)費審查委員會辦公室。

第八條本辦法由全國總工會經(jīng)費審查委員會負責解釋。

第九條本辦法自發(fā)布之日起實施。

篇3:市供電公司財務(wù)收支審計標準

1范圍

本標準規(guī)定了龍海市供電公司財務(wù)收支審計的管理職責、管理內(nèi)容與方法。

本標準適用于龍海市供電公司財務(wù)收支審計的管理。

2引用標準

下列標準包含的條文,通過在本標準中引用而構(gòu)成為本標準的條文。本標準出版時,所示版本均為有效。所示標準都會被修訂,使用本標準的各方應(yīng)探討、使用下列標準最新版本的可能性。

《中華人民共和國審計法》1994-08-31

《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》國家審計署2003-03-04

《山東電力集團公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)規(guī)則》山東省電力集團公司2000年345號

《中華人民共和國會計法》1985-01-21、1993-12-29修訂、1999-10-31修訂

《違反財經(jīng)法規(guī)處罰的暫行規(guī)定實施細則》中華人民共和國財政部、審計署1987-10-29

財政部頒發(fā)財會字(1984)第16號文《會計人員工作規(guī)劃》的要求。

《山東電力公司成本管理辦法》1997-01-30

財政部《企業(yè)會計制度》20**-1-1

3職責

3.1職能與分工

3.1.1紀委

3.1.1.1紀委是龍海市供電公司財務(wù)收支事項、會計核算、各類工程預決算實施審計的歸口管理部門,履行審計監(jiān)督職能。

3.1.1.2參與財務(wù)收支計劃編制過程中的重大決策審計。

3.1.1.3在財務(wù)收支計劃執(zhí)行過程中,堅持經(jīng)常性審計。

3.1.2財務(wù)部

3.1.2.1負責提供財務(wù)收支計劃及有關(guān)資料。

3.1.2.2負責提供財務(wù)收支的有關(guān)規(guī)定和依據(jù)。

3.1.2.3負責提供財務(wù)收支審計過程中所需會計核算憑證、帳薄、報表。

3.1.3客戶服務(wù)中心

3.1.3.1負責提供與財務(wù)收支計劃有關(guān)的供售電量、線損率、電價等各項指標資料(計劃數(shù))。

3.1.3.2負責提供與財務(wù)收支計劃有關(guān)的供售電量、線損率、電價等項指標(實際完成數(shù))執(zhí)行情況。

3.1.4人事部

負責提供與財務(wù)收支計劃有關(guān)的工資基金、職工人數(shù)和勞動工資有關(guān)的規(guī)定與文件。

3.1.5物資公司

負責提供與財務(wù)收支計劃有關(guān)的物資采購計劃和物資儲備定額。

3.2責任與權(quán)限

3.2.1責任

3.2.1.1正確貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和審計法規(guī)。

3.2.1.2有關(guān)財務(wù)收支審計中需要立案處理的事項報公司分管領(lǐng)導。

3.2.1.3財務(wù)收支計劃過程中決策審計。

3.2.1.4審計與財務(wù)收支有關(guān)的實物量及動態(tài)。

3.2.1.5對財務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)控制度進行審計評價。

3.2.1.6對財經(jīng)法紀執(zhí)行情況進行審計。

3.2.1.7審計會計憑證、帳薄。

3.2.1.8審計會計報表,履行審簽手續(xù)。

3.2.1.9審計庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

3.2.1.10審計往來結(jié)算資金(包括備用金)。

3.2.2權(quán)限

3.2.2.1有權(quán)審計各部門、單位的會計核算和有關(guān)文件資料。

3.2.2.2對審計中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進行調(diào)查并索取證明材料。

3.2.2.3對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供資料的,經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準,有權(quán)采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

3.2.2.4有權(quán)責成有關(guān)部門和個人糾正和制止一切不正當?shù)呢攧?wù)收支,限期改正,拒絕改正的,建議追究部門和個人的責任。

3.2.2.5對審計中發(fā)現(xiàn)嚴重違反財經(jīng)法規(guī)線索,有權(quán)建議本單位領(lǐng)導轉(zhuǎn)為專項審計。

3.2.2.6有權(quán)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為,做出臨時制止決定,有權(quán)建議追究部門和個人的責任,有權(quán)向本單位領(lǐng)導和上級主管審計機構(gòu)反映。

4管理內(nèi)容與方法

4.1事前審計

4.1.1每年四季度對下半年財務(wù)收支計劃在編制過程中進行審計。

4.1.2對電量、電價、成本、工資等計劃同時進行審計。

4.2原始、記帳憑證是否符合《中華人民共和國會計法》。

4.2.1會計科目運用是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》。

4.2.2費用的提取及劃分是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》。

4.2.3摘要是否符合經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

4.2.4改錯、調(diào)整帳務(wù)、結(jié)帳是否符合財政部頒發(fā)的93年《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計通則》的要求。

4.2.5記帳方法、結(jié)帳訂正方法是否符合財政部頒發(fā)的93年《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計通則》的要求。

4.2.6對年(季)度會計報表進行審簽。

4.2.7報表的期末余額與總帳的期末余額是否符合現(xiàn)行電力工業(yè)企業(yè)會計核算辦法的要求。

4.2.8表與表之間的關(guān)系是否相對應(yīng),是否符合現(xiàn)行電力工業(yè)企業(yè)會計核算辦法的要求。

4.2.9每年對其它貨幣資金余額進行一次審計,對帳實不符的,向部門領(lǐng)導提出清理建議,及時清理。

4.2.10在財務(wù)收支審計中,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度不完善的,隨時提出改進建議。

4.2.11在財務(wù)收支審計中,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題,填寫《審計事項通知單》,通知有關(guān)部門按規(guī)定及時處理。

4.2.12審計中及時登記《審計業(yè)務(wù)工作記錄薄》,以便綜合情況,編寫季度年度審計報表。

4.3迎審自查

4.3.1根據(jù)濟南供電公司年度安排的審計計劃做好迎審自查工作。

4.3.2對被審單位的自查工作進行指導驗收。

4.3.3對自查出的問題,會同有關(guān)部門和單位進行處理。

4.4監(jiān)督保證體系

4.4.1紀委配合財務(wù)部門做好稅收、財務(wù)、物價大檢查的自查互查工作。

4.4.2各專業(yè)部門按專業(yè)分工負責自覺遵守和執(zhí)行國家的政策、法規(guī)、制度,加強部門之間的約束機制,不發(fā)生重大違紀事項。