1范圍

本標準規(guī)定了龍海市供電公司財務收支審計的管理職責、管理內(nèi)容與方法。

本標準適用于龍海市供電公司財務收支審計的管理。

2引用標準

下列標準包含的條文,通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時,所示版本均為有效。所示標準都會被修訂,使用本標準的各方應探討、使用下列標準最新版本的可能性。

《中華人民共和國審計法》1994-08-31

《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》國家審計署2003-03-04

《山東電力集團公司內(nèi)部審計業(yè)務規(guī)則》山東省電力集團公司2000年345號

《中華人民共和國會計法》1985-01-21、1993-12-29修訂、1999-10-31修訂

《違反財經(jīng)法規(guī)處罰的暫行規(guī)定實施細則》中華人民共和國財政部、審計署1987-10-29

財政部頒發(fā)財會字(1984)第16號文《會計人員工作規(guī)劃》的要求。

《山東電力公司成本管理辦法》1997-01-30

財政部《企業(yè)會計制度》20**-1-1

3職責

3.1職能與分工

3.1.1紀委

3.1.1.1紀委是龍海市供電公司財務收支事項、會計核算、各類工程預決算實施審計的歸口管理部門,履行審計監(jiān)督職能。

3.1.1.2參與財務收支計劃編制過程中的重大決策審計。

3.1.1.3在財務收支計劃執(zhí)行過程中,堅持經(jīng)常性審計。

3.1.2財務部

3.1.2.1負責提供財務收支計劃及有關資料。

3.1.2.2負責提供財務收支的有關規(guī)定和依據(jù)。

3.1.2.3負責提供財務收支審計過程中所需會計核算憑證、帳薄、報表。

3.1.3客戶服務中心

3.1.3.1負責提供與財務收支計劃有關的供售電量、線損率、電價等各項指標資料(計劃數(shù))。

3.1.3.2負責提供與財務收支計劃有關的供售電量、線損率、電價等項指標(實際完成數(shù))執(zhí)行情況。

3.1.4人事部

負責提供與財務收支計劃有關的工資基金、職工人數(shù)和勞動工資有關的規(guī)定與文件。

3.1.5物資公司

負責提供與財務收支計劃有關的物資采購計劃和物資儲備定額。

3.2責任與權限

3.2.1責任

3.2.1.1正確貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和審計法規(guī)。

3.2.1.2有關財務收支審計中需要立案處理的事項報公司分管領導。

3.2.1.3財務收支計劃過程中決策審計。

3.2.1.4審計與財務收支有關的實物量及動態(tài)。

3.2.1.5對財務收支有關的內(nèi)控制度進行審計評價。

3.2.1.6對財經(jīng)法紀執(zhí)行情況進行審計。

3.2.1.7審計會計憑證、帳薄。

3.2.1.8審計會計報表,履行審簽手續(xù)。

3.2.1.9審計庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

3.2.1.10審計往來結算資金(包括備用金)。

3.2.2權限

3.2.2.1有權審計各部門、單位的會計核算和有關文件資料。

3.2.2.2對審計中發(fā)現(xiàn)的問題有權進行調(diào)查并索取證明材料。

3.2.2.3對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供資料的,經(jīng)公司分管領導批準,有權采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。

3.2.2.4有權責成有關部門和個人糾正和制止一切不正當?shù)呢攧帐罩?限期改正,拒絕改正的,建議追究部門和個人的責任。

3.2.2.5對審計中發(fā)現(xiàn)嚴重違反財經(jīng)法規(guī)線索,有權建議本單位領導轉為專項審計。

3.2.2.6有權對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為,做出臨時制止決定,有權建議追究部門和個人的責任,有權向本單位領導和上級主管審計機構反映。

4管理內(nèi)容與方法

4.1事前審計

4.1.1每年四季度對下半年財務收支計劃在編制過程中進行審計。

4.1.2對電量、電價、成本、工資等計劃同時進行審計。

4.2原始、記帳憑證是否符合《中華人民共和國會計法》。

4.2.1會計科目運用是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》。

4.2.2費用的提取及劃分是否符合《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》。

4.2.3摘要是否符合經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。

4.2.4改錯、調(diào)整帳務、結帳是否符合財政部頒發(fā)的93年《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計通則》的要求。

4.2.5記帳方法、結帳訂正方法是否符合財政部頒發(fā)的93年《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計通則》的要求。

4.2.6對年(季)度會計報表進行審簽。

4.2.7報表的期末余額與總帳的期末余額是否符合現(xiàn)行電力工業(yè)企業(yè)會計核算辦法的要求。

4.2.8表與表之間的關系是否相對應,是否符合現(xiàn)行電力工業(yè)企業(yè)會計核算辦法的要求。

4.2.9每年對其它貨幣資金余額進行一次審計,對帳實不符的,向部門領導提出清理建議,及時清理。

4.2.10在財務收支審計中,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度不完善的,隨時提出改進建議。

4.2.11在財務收支審計中,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題,填寫《審計事項通知單》,通知有關部門按規(guī)定及時處理。

4.2.12審計中及時登記《審計業(yè)務工作記錄薄》,以便綜合情況,編寫季度年度審計報表。

4.3迎審自查

4.3.1根據(jù)濟南供電公司年度安排的審計計劃做好迎審自查工作。

4.3.2對被審單位的自查工作進行指導驗收。

4.3.3對自查出的問題,會同有關部門和單位進行處理。

4.4監(jiān)督保證體系

4.4.1紀委配合財務部門做好稅收、財務、物價大檢查的自查互查工作。

4.4.2各專業(yè)部門按專業(yè)分工負責自覺遵守和執(zhí)行國家的政策、法規(guī)、制度,加強部門之間的約束機制,不發(fā)生重大違紀事項。

篇2:工會企業(yè)事業(yè)單位財務收支審計辦法

工會企業(yè)事業(yè)單位財務收支審計暫行辦法

第一條為規(guī)范工會企業(yè)事業(yè)單位財務收支審計(以下簡稱企事業(yè)審計)工作,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》,制定本辦法。

第二條本辦法所稱企事業(yè)審計,是指工會經(jīng)費審查委員或經(jīng)費審查委員會辦公室派出審計人員對被審計單位會計資料的真實性、財務收支的合法性、效益性和財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況所進行的審計。

第三條企事業(yè)審計的審計對象,是指本級工會直屬企業(yè)事業(yè)單位,必要時可對其有經(jīng)營活動的下屬單位進行延伸審計。

第四條企事業(yè)審計的內(nèi)容是指所審計的會計期間內(nèi)的會計事項。凡與被審計單位會計資料有關以及涉及審計評價的有關方面,均屬企事業(yè)審計的內(nèi)容。

第五條經(jīng)費審查委員會或經(jīng)費審查委員會辦公室對本級工會直屬企業(yè)事業(yè)單位的財務收支情況原則上每年審計一次。

第六條被審計單位要向審計部門如實提供以下資料:

(一)會計報表、賬簿、憑證;

(二)內(nèi)部控制制度;

(三)統(tǒng)計資料;

(四)法人登記、稅務登記資料;

(五)銀行開戶資料;

(六)其他有關財務收支的資料。

第七條被審計單位應當根據(jù)審計意見書,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改,并將整改結果書面報送經(jīng)費審查委員會或經(jīng)費審查委員會辦公室。

第八條本辦法由全國總工會經(jīng)費審查委員會負責解釋。

第九條本辦法自發(fā)布之日起實施。