企業財務管理制度
第一篇：企業財務管理制度
總則
一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。
三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括：
措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；
現金及現金等價物管理；
結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則；
1．取之合法，使用合規；
2．開源節流，講求效益；
3．內部牽制，防范風險；
4．管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；
2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；
3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現金及現金等價物管理
1．內部牽制
（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；
（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
2．財經紀律
（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；
（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；
（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。
3．現金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理：
1．應收款項管理應遵循以下原則：
（1）入帳有據，處理合規；
（2）跟蹤管理，掌握動態；
（3）清理及時，回款迅速；
（4）節約資金，力戒損失；
（5）職責明確，失誤必究。
2．債權的成立應符合以下條件：
（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；
（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；
（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。
實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。
4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股?-??含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。
十八、財產物資管理應遵循的原則：
1．全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；
2．全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；
3．綜合管理與分級歸口管理相結合；
4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
5．實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加：
1．企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；
2．采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價；
3．物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；
4．固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；
5．禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續。
二十、物資減少：
1．不論什么原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；
2．存貨減少應按企業會計政策進行計價；
3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；
4．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；
5．盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
6．生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；
7．貴重物資出庫應按規定的權限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1．倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2．有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；
3．各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；
4．各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項：
1．年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；
2．按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
成本管理
二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：
1．經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；
2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事后的分析考核，環環緊扣；三是企???全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；
3．責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4．科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5．歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：
合規、切實、可行的《成本計算規程》；
3．書面分析和會議分析相結合。
定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；
4．有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考核三級企業及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；
2．科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術?量；銷售業債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；
3．考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。
三十六、考核的主要內容和指標
1．對企業和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；
2．對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；
3．對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況；
4．對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。
三十八、企業應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務范圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。
三十九、內部稽核的職責：
1．以各項財經法律、法規為準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：
2．企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；
3．企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；
4．企業財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5．對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查；
6．對分析、考核、業績評價的公證性核查；
7．對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核；
8．對特殊案件的調查、審議、核實。
四十、內部稽核的職業紀律：
客觀、公正、保密
核查事實，提出建議。
四十一、財務部應相??設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規范》要求進行財務稽核；
1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；
2．對計劃、預算及執行情況進行核查；
3．對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4．財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；
5．重要票證管理情況核查；
6．其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1．明確牽制制度的原則、組織、分工；
2．對有關人員和崗位的牽制規定；
3．出納崗位的限制條件；
4．保障牽制制度實施的規定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。
1．統一內部原始記錄的格式、用途、聯數；
2．明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；
3．規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
4．規范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。
四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。
1．制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；
2．明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
四十七、完善計量、檢???、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則：
1．企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。
2．本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
3．本制度自下發之日起生效。
第二篇：企業財務管理制度
河北祿和電氣設備制造有限公司財務管理辦法
一、總則
1.為進一步加強公司的財務核算，規范財務開支行為，建立有效的財務管理監督機制，從
而不斷提高公司經營效益，現根據上級部門關于強化財務管理的有關要求，并結合公司自身的情況，特制訂本辦法。
2.公司實行獨立核算，自主經營，自負盈虧，自擔風險。財務管理重點體現以提高經營效
益為中心，把有限的財務費用用于拓展業務、促進發展，同時應建立健全財務管理制度，規范收支行為，維護公司合法權益。
3.公司財務管理工作實行總經理負責制，同時接受廣大員工的民主管理與監督，有關重大
財務事項須監事會等民主管理組織通過，并定期向員工代表大會或全體員工報告其財務收支狀況。
二、管理機構組成及財務人員職責
1.根據財務管理工作的需要，公司成立財務管理委員會，公司總經理任主任委員、分管財
務的副總經理任副主任委員，財務部、綜合辦公室、稽核監察部負責人為委員。財務管理委員會負責審定財務管理辦法，決定重大財務開支事項，監督檢查財務收支執行情況，懲處違規違紀行為，定期公開財務收支，定期向員工代表大會報告財務收支計劃執行情況等。
2.公司財務管理委員會下設財務管理中心，對營業費用開支實行分???管理。公司財務管理
中心統一建立輔助總賬、分戶賬，主要負責處理公司機關、轄內公司（部）營業費用開支的審批、財務處理和監督管理工作。
3.財務管理中心主任由公司分管財務的副總經理兼任，財務管理中心副主任由財務部負責
人兼任。財務管理中心定期對各分公司的成本費用進行分析，提出改進愡?
三、費用管理斡?.公司費用開支嚴格按“定額控制、包干使用、超支賠償、節約獎勵、審計監督、年度通算”的原則實行。
第三篇：企業財務管理制度(一)
一、總則
為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，健全現代企業制度，進一步完善企業財務制度體系，規范企業財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等，制定本管理制度。
財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。
財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用塰??證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。
財務管理上要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。
二、會計機構與會計人員
企業設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
財務人員應當保守企業的商業秘密和財務信息。除法律規定和企業主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業的財務信息。
財務部經理的主要職責是：
1、主持財務工作，完成各項會計業務工作；
2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期提供數據、資料和財務分析報告；
3、負責編制會計報告，主持清查財產；
4、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
5、制訂企業財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；
6、組織監督財務預算的執行情況，定期向企業主管提交財務預算執行情況報告；
7、組織制定企業的年度、季度財務計劃；
8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；
9、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
10、加強企業的資金運用管理，并組織制定相應的管理細則；
11、建立健全經濟核算制度，組織監督企業的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；
12、完成董事會、總經理交付的其他工作；
13、監督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規定、記賬、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；
2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金效果，及時向財務經理提出合理化建議，當好企業參謀；
3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；
4、完成財務經理交付的其他工作。
出納員的主要職責是：
1、貫徹現金管理制度，把好現金收支關，根據稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現金保持在規定的限額內，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現金，更不得挪用現金；
2、及時辦理銀行結算業務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；
3、建立健全現金、銀行各種賬目，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金賬余額要每日與庫存現金核對，做到日清月結；
4、妥善保管各類空白支票、空白收據。嚴格按照規定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續；
5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調節表；
6、完成財務經理交付的其他工作。
財務人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。
各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。
財務人員因故調職，必須與企業指定的接替人員進行賬務移交，且要一切手續完備，賬務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章。
三、會計憑證和會計賬簿
1、企業必須按照規定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統、連續地記錄企業的各項經濟業務活動，及時真實地反映企業的經營成果。
2、企業必須使用財政局統一監制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規范。
3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，并按規定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7、各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，并由領用人核實簽收，防止丟失。
8、企業必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并桰??管理的需要，設置各種輔助或備查簿。
9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿啟用表”要填寫齊全。
10、登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。
11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13、會計憑證、賬簿和報表，??企業的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經財務經理及企業總經理及企業總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。
四、資金籌集與資金管理
1、資金籌集是企業財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業根據發展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據可能選擇最佳的籌集方式。
2、企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或其他投資者可依法追究其違約責任。
3、企業在籌資過程中，吸收投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業注冊資金的30%。企業不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。
4、企業籌集的資產金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業據以發給投資者的出資證明書。
5、企業的資本金在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規定，分享企業利潤和承擔虧損。
6、流動負債是指在一年內償還的債務，包括短期借款、債券、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應收款以及一年以上的企業債券。
7、企業的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經同意后辦理有關手續，以維護企業???譽。如發生因債權人特殊原因確實無法支付的債務，計入營業外收入。
8、應付福利費，按有關規定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。
9、銀行賬戶必須按銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供企業經營業務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現等。
10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部經理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。
11、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。
12、銀行收支款項，應按業務發生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節表逐筆調節平?。
13、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一并入賬。
14、企業必須嚴格按照國家規定的現金使用范圍，控制現金的支出結算，一般不直接支付現金。一切現金收支，必須有合法的憑證作依據。
15、現金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。
16、企業財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現金，保證賬實相符。
17、嚴禁將企業公款存入私人賬戶或以私人名義用企業公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業公款進行其他經營活動，違者以挪用或侵占公司資產罪論處。
18、嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業務招待費。私人借款一律禁止。
19、企業應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，發現問題，應及時研究處理，并上報企業財務部備案。
20、企業必須加強對發票的管理，要有專人負責對發票的保管、登記、領用清理、核對工作。已開出的發票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業業務無關的發票，否則對當事者處以發票面額30%以上的罰款，情節嚴重者要追究法律責任。
五、流動資金的核算
1、經管債權（應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經常清理各賬戶款項，定期與(來源好范文網：)有關單位核對余額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。
2、企業應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3、企業應根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4、嚴格壞賬損失的控制及審批程序。企業若發生壞賬損失時，應先書面報告企業財務部初審、財務部經理復審，經企業總經理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經濟、行政處罰直至追究刑事責任。
5、存貨的計價方法按規定執行。
六、投資
1、投資包括長期投資與短期投資。企業根據投資期限的長短，結合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。
2、企業可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。任何投資項目必須由企業同意立項、審核和監控。
3、企業財務部應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、
評價考核等工作。
4、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。
5、企業根據擁有被投資單位的股權比例分別采用成本法、權益法或合并會計報表進行核算。占被投資單位股權在25%以下的采用成本法核算，股權在25%~50%的采用權益法核算，股權在50%以上的采用合并會計報表進行核算。
第四篇：企業財務管理制度
財務管理制度
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本塰
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平?。
十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
十三、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。十七、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
第五篇：淺談對企業財務管理制度文化特點的認識
淺談對企業財務管理制度文化特點的認識
企業財務管理是企業管理的重要組成部分，其對整個企業管理活動具有根本性的影響。確立企業財務管理制度是明確現代理財思想和建立現代理財方法措施須重點考慮的問題。發展至今，財務制度嚴格上來說已經不能算是一種制度化管理措施，它早已發展成為一種文化，是企業文化的核心之一。
制度向文化的質變
財務管理制度文化是指介于有形的財務物質文化和無形的財務精神文化之間的一種文化狀態。財務物質文化，財務行為文化屬于表層財務文化；財務精神文化屬于深層財務文化，而財務制度屬于中層財務文化。
其實每個國家、每個企業的財務管理都不同程度地體現了他們的國家文化和企業文化。美國的財務管理制度文化正是他們國家的管理理念，管理哲學的產物，同樣中國的財務制度文化是在我國財務管理實踐中長期形成的，它也深受中國傳統文化的影響。
財務制度文化的特點
財務物質文化是影響財務制度發展變化的最重要因素。由于財務物質文化在財務文化層面上具有易改變和易被接受的特點,從而導致財務制度文化隨著生產力發展而不斷發展變化，因此財務管理制度文化具有一定的可變性。財務文化中最難改變的是財務精神文化，這使得財務管理制度thldl.org.cn文化又具有相對穩定的特性。
張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協會（ima）會員。10年的職業講師經驗，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業講師之前有10年世界500強企業的管理經驗。目前致力于管理會計的教學和咨詢，推動管理會計在中國企業內的實踐，提高國內企業的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業管理理論素養。現任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。
財務行為文化具有理性和非理性的統一性。財務活動是由人來進行的，人是財務活動的主體。因此，財務與人的社會心理必然有一定的聯系，而人的社會心理所包括的感情、風俗、習慣、成見、自發的傾向和信念等，都是人們在日常生活中形成的，它們對人們處理財務關系及財務活動必然產生深刻的影響，其中交織著理性和非理性因素。由于社會心理不同，反映到財務方面就會有不同的籌資、投資、分配心理以及不同的財務競爭觀念和不同的財務管理意識。
作為財務文化中層結構的財務制度文化，相對于財務物質文化，財務行為文化和財務精神文化有其自身特點：
1、財務管理制度文化具有一定繼承性。新社會文化環境下產生的財務制度文化，
篇2:Z建設公司財務管理制度
某建設公司財務管理制度
第一條為了本公司正常有序的開展工作,醋精公司各項工作良性健康發展,保證各項任務的圓滿完成,根據本公司基本規程,特制定本制度;
第二條依照國家會計制度和稅務制度的規定,結合本公司的實際情況,特加強本公司的考勤制度。
第二條財務管理制度
第三條嚴格遵從國家有關法律、法規制度;
第四條會計、出納人員分別有不同股東推選人員,經公司松獅會一致同意任命;
第五條支票留存印章為財務專用章、法人代表私章,會計主管指定的其他人員私章,留存的印章應分開保存于不同人員管理處;
第六條報銷實行一支筆終寶寶制度,由經辦人員簽注事由,分管領導及知曉的其他一個股東審核,后由董事張簽字報銷;
第七條報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(附件)頁數等,經辦人簽字位置在票據背面,審核人簽署在票據右下角或中部空隙處,董事長簽署在票據右上角;
第八條實行項目核算制,審核人和董事人簽字時應注明該批票據列入項目名稱;
第九條支出金額的控制:200元一下股東根據實際情況可以決定是否支出,200-500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領導溝通后才能支出,且報銷時兩者皆應簽署審核意見,500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出,超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據應嚴格正規票據辦理(特殊情況除外,需經董事長同意后支出200元一下的報經辦人簽署后,分管領導審核,董事長審核定后可以直接報銷,其他金額報銷按以上程序辦理,嚴禁座資;
第十條公司員工支出時,原則上應索取正規票據;
第十一條借資問題,1000元以下的借資分管領導審核,5000元以上借資須與其他股東事先溝通后,有董事長批準借資;
第十二條公司出納借用周轉金為3萬元,以借據形式在財務上借資,用完后經審核,才能第二次借支;出納每10天應向會計交接一次單據,具體時間由出納、會計商量,交接時雙方應辦理交接手續;
第十三條5000元以上金額支出,出納處原則上以支票形式開支,支票審鑒制度與借支手續用等辦理;
第十四條任何單據除股東外會計無權對外傳閱、借出,股東翻閱但不能帶離現場,特殊情況下帶離現場需由當事者出據借條,董事長審批;
第十五條每月1-5日為財務小結時間,由會計以書面形式把當月的收支情況同志后,報告給各位股東成員,各個股東審核單據,補簽單據,超過此時間各股東視為開支合理,并同意其同意其處理原則:
第十六條嚴禁少多報、虛假現象,一經查實處以10倍罰款,情況嚴重者移交司法處理。
第十七條財務部長職責:
一、財務資產部在固定資產的管理上負有監督財產完整、合理使用的責任;
二、負責單位固定資產核算工作,正確、及時、全面地記錄各項固定資產的增減變動情況,建立固定資產總賬、明細賬和固定資產卡片,積極支持和配合相關部門做好固定資產盤點、核對工作;
三、積極地向有管部門提供固定資產管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。
篇3:建設集團公司財務管理制度
建設集團有限公司財務管理制度
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行**結算,保管庫存現金及銀行空白**,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。
4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經理簽字批準。
⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人**復印件)。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準。
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的**須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。
⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務),須經公司董事會研究批準。
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務部審核后,報公司經理、董事長審批。
⑶公司經理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司董事長批準后財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
B出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,經公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購,管理。
⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規定進行審批支付。
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。
⑸支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本
的構成及用款計劃。
⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。
⑵財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。
⑵財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準。
⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。
⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單,財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單,財物**及采購計劃辦理報銷手續,財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。
⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯,一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、財產的清查、盤點。
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。
⑶財產盤點清查后發現盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。
⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。