公司財務管理制度
第一篇：公司財務管理制度
公司財務管理制度
公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規范、指導作用。
目錄
公司財務管理制度條款
財務管理制度內容
借款和各項費用開支標準及審批程序
會計核算原則及科目
流動資產管理
公司財務管理制度條款
依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
財務管理制度內容
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高
第二篇：公司財務管理制度
公司財務管理制度
為了規范公司財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、統一管理的內部財會管理體制，財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理的領導下開展工作。
1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，考核經營成果，對總經理負責并報告工作。
2、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經理、董事會提交財務分析報告；定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。負責編制會計報表，主持清查財產；執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
5、財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監交；計劃財務部經理的交接，由總經理進行監交。
6、公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。采用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
8、本制度經經理辦公會批準后執行，并報財稅機關備案。如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執行。
第三篇：公司財務管理制度
公司財務管理制度
為建立現代化企業制度,建立健全財務管理體系,根據《中華人民共和國會計法》《新,企業會計準則》,特就財務管理體系說明如下:一,會計機構,會計人員的管理1,公司設立財務部作為財務會計機構,財務部的職責:在公司總經理的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理,指導檢查各獨立核算體系的會計核算工作,協助公司領導籌集資金,合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對帳工作,指導倉庫保管員建帳,對帳;指導車間統計員做好工時,材料消耗額編制工作,建立車間工序流轉程序,建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式,制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀.2,財務部下崗位設置為:財務經理,往來會計,存貨會計,成本會計,外賬會計,出納員等.各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗.財務會計人員因調換工作,辭職,辭退時,應按會計法規定辦理交接手續.3,原材料庫,產成品庫的核算工作和車間統計工作,由財務部門負責業務管理.倉庫保管員,車間統計員調換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續.財務會計人員,倉庫保管員,車間統計員實行定崗,定人,定責制度.二,流動資產的管理流動資產包括現金,各種存款,應收及預付帳款,其他應收款,存貨等.1,現金管理現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定.要嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款,對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度,要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途.總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批,但是總經理歸來后補辦有關手續.出納員不得兼管有關債權,債務,收入,費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作.收付款憑證的內容必須完整,合法;報銷憑證必須是國家印制的發票及單據,不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳.日記帳要逐日結出余額,并與庫存現金相核對,月末與總帳相核對.出現長,短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償.有關人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務部門預借差旅費.出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發工資.企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量),當日收取的現金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現金,以確保財產的安全
.企業職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業資金,各種借款條月底必須入帳,不允許出現跨月白條頂庫現象.現金出納是企業的資金結算中心,企業應將(更多請關注)營業收入,下角料變現,職工罰款等款項及時交付財務部門,以便及時處理帳務.2,銀行存款管理會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管.財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批準,手續齊備,不準攜帶
空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經領導批準,辦理領用登記手續,要建立支票領用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號,因使用支票不當造成企業損失時,應由當事人承擔賠償責任.攜帶空白支票辦理結算后,要當天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位.凡前帳未清者,不準再領用支票.銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行余額調節表,調整未達帳項,出現長期未達帳項時要查明原因,上報領導3,應收帳款及預付帳款的管理企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳,即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳,不準籠統的以地名代替.應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同,收到條,欠款條以及業務經辦人員的保證書等),不得單方入帳.財務部門要會同供應,銷售部門建立健全銷售商,供應商的客戶檔案.各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發函或派員核對,每季末要編制帳齡分析表,并上報有關領導.對發生的應收帳款,其他應收款,預付帳款等應收款項,按照誰經辦誰回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務.收回的帳款要及時上交財務部門,如發現貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理.企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作.支付預付帳款必須有合同,協議書等書面文件,根據合同需預付帳款時,須經辦人簽章,經領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料.有關應收賬款的結算辦法財務部將另行制定.4,存貨的管理存貨是指企業所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產,主要包括原材料,低值易耗品,在產品,半成品,產成品.存貨的計價,按實際成本計價.原材料的購入價格包括買價,裝卸費,包裝費,運輸途中的損耗,
耗,入庫前的挑選費,市外運輸費等.原材料出庫以加權平均法,先進先出法等計算出庫材料的成本.a,原材料的購入材料購入必須持有生產或倉庫,供應部門的購物申請單,經有關領導批準后方可到財務部門借款.嚴禁無計劃采購,超定額庫存.供應部門按購物申請單所購材料送達企業后,須持總經理簽批的采購單,購貨發票,購銷合同(協議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗,檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續.倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發票所載名稱,規格型號,數量,質量與實際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,規格,型號.材料驗收入庫單一式三聯,一聯留存做為倉庫部門記帳憑證,一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理帳務,一聯為供貨方證明.對于貨已到而發票未到的材料,倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫,做好入庫材
料臺帳登記工作,填制一式三聯估價入庫單,倉庫留存一聯據以入帳,一聯送交財務處理帳務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發票到達時填制正式入庫單.b,材料出庫管理生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統計員填制,填制內容要全面,真實,準確,領料單用途要根據生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據,領料單一式三聯,車間統計一聯,財務一聯,倉庫一聯,超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批,月底統一報總經理審批,非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行政部提出申請,會計開票經總經理簽批后,倉庫方可發貨.月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門編制材料出庫匯總表,車間,倉庫與財務部門都要對帳并核對相符.c,產品入庫管理,車間產成品生產完畢,要會同倉庫,質檢部門填制檢驗合格單,倉庫據以填制產成品入庫單,產成品入庫單一式三聯(注明生產令號);一聯倉庫記帳,一聯送交財務,一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標.d,產成品出庫管理,倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨,同時在出門聯簽字,保衛人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛人員,倉庫人員將提貨聯,出門聯匯總,于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔.倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關帳簿,設立材料,產成品收,發,存明細帳或暫收貨臺帳,嚴禁白條頂庫現象.e,月末在產品和自制半成品的管理.月末生產部和車間
統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點,登記工作,及時編制,報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性.f,凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據結算,各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發票或入庫單交財務處理帳務,以便真實反映各項債權債務,以避免發生帳外資產.g,各部門領用的低值易耗品,一律采用五,五攤銷法或一次計價法計入成本費用.對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌,椅,檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時由總經理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產用具由生產部長簽批,設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償.h,企業應加強對已銷產成品退貨,返修制度的管理,建立完善的退貨,返修審批制度,實行退貨,返修產品的責任倒查制度,屬于生產部門,質檢部門,銷售部門或運輸部門,倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償).已開具增值稅發票的貨物銷后退回的,必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續.i,企業存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中,年末進行兩次全面財產清查,對盤盈,盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表.對于出現盤盈,盤虧的材料物資要及時查明原因,報公司領導批準處理并及時調整帳務,以保證帳實相符;對于盤虧,毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償.j,代銷商品的管理.財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳,及時與對方對帳以確保帳帳,帳物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協議,明確相關責任.k,包裝物的管理.企業外銷產品所用包裝采用押金制度,本市區內押金期限為15天,市區外30天,過期包裝物原則上不再退款,企業轉為當期營業外收入.
l,委托加工材料的管理本公司設置"委托加工材料"會計科目核算外協加工材料的材料成本,加工費,運費,裝卸費等實際成本費用.企業需外出加工材料時,必須辦理有關出入庫手續,由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單.通知單一式三聯,財務一聯,倉庫一聯據以發貨,受托單位一聯.財務,倉庫,供應設立專賬,月底核對.業務經辦人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門.外出材料加工完畢后,由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續,然后持有關單據到財務部門辦理報帳及核銷事宜.委托加工材料的買價加工費,運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本,按實際收回數量,重新計算入庫單價.委托加工
材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協議)以明確價格,質量,交期等責任.m,其他存貨物因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長簽批,不得帶出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按同外出加工材料辦理手續(注明用途,單位,經辦人,地址,電話及歸還日期),并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門核消手續,到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理.因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制.三,固定資產的管理固定資產是指使用期限超過一年的房屋,建筑物,機械,設備,運輸工具;電子設備,儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具,工具等;不屬于生產經營必備的物品,單位價值在2014元以上,并且使用年限超過一個會計年度的也應當做為固定資產.企業要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,維修保養制度,定期盤點制度和折舊計提制度.公司財務要設置固定資產明細帳,并制定固定資產目錄,生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡.1,固定資產的計價外購的固定資產,不需安裝就可直接使用的固定資產,以發票價格和運輸費用價格為固定資產記帳價格,對于外購需安裝,調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費,安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格.需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時,承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份.購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析.對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程,機械設備等,要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊,待工程決算后,再調整原估價和已提折舊.對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建帳)可以采取重置價進行入帳.2,折舊方法.我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊,房屋,建筑物折舊年限為30年,機械,設備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年.3,本公司固定資產殘值率5%.全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科,行政部總務科參與,具
體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定.四,負債管理企業的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款,應付帳款,應付工資,應交稅金,其他應付款等.企業各種流動負債應按期償還,以提高企業信譽和知名度,按期發放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放,以提高職工的積極性,增加企業凝聚力.企業購進貨物應付未付的
款項,業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門,以便及時處理帳務,正確體現企業負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本.有關應付賬款的結算辦法財務部將另行制定.五,成本費用的核算管理本公司按照制造成本法核算產品成本.本公司產品按訂單生產,以生產部門下發的生產通知單為核算依據,以品種法為核算方法結合約當產量法進行成本核算.生產部門要與財務部門積極配合,產品生產通知單應按購貨單位,產品規格型號,下發生產批號.車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料,月末以生產批號為基本單位匯總原料,動力和人工的消耗.企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料,動力消耗定額及計件工資和產品質量指標,制定有效措施將工資與產量,質量,消耗聯系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創造一個高效,低耗的企業奠定良好的基礎.成本與費用要按權責發生制原則進行計提.要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規定核算車間機器設備的維護和維修開支.企業制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業的管理費用,營業費用,財務費用,都要按規定進行明細分類核算,并進入當期損益.有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定.六,收入,利潤和稅金的管理收入,企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據.對于現款交易實現的銷售收入,由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發貨并簽發出門證.凡賒銷產品,一律實行領導簽批制,領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續(寫好欠條,辦理擔保,登記好客戶檔案).已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖帳手續.企業要按稅法規定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交.每月15號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門.七,財務報表,會計科目和發票的管理財務報表,根據會計工作一致性和可比性原則,本公司結帳時間為每月底為結帳時間,資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月10號前上報公司總經理及有關部門.公司所有購進貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發票;支付水,電,運輸費,油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發票結算.企業出入庫單,收據等有關憑據采取領用登記制度,用完的有關單據存根及時交回財務部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據.銷貨發票(含普通發票,增值稅專用發
第四篇：公司財務管理制度范本
公司財務管理制度
第一章總則
第一條
篇2:Z建設公司財務管理制度
某建設公司財務管理制度
第一條為了本公司正常有序的開展工作,醋精公司各項工作良性健康發展,保證各項任務的圓滿完成,根據本公司基本規程,特制定本制度;
第二條依照國家會計制度和稅務制度的規定,結合本公司的實際情況,特加強本公司的考勤制度。
第二條財務管理制度
第三條嚴格遵從國家有關法律、法規制度;
第四條會計、出納人員分別有不同股東推選人員,經公司松獅會一致同意任命;
第五條支票留存印章為財務專用章、法人代表私章,會計主管指定的其他人員私章,留存的印章應分開保存于不同人員管理處;
第六條報銷實行一支筆終寶寶制度,由經辦人員簽注事由,分管領導及知曉的其他一個股東審核,后由董事張簽字報銷;
第七條報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(附件)頁數等,經辦人簽字位置在票據背面,審核人簽署在票據右下角或中部空隙處,董事長簽署在票據右上角;
第八條實行項目核算制,審核人和董事人簽字時應注明該批票據列入項目名稱;
第九條支出金額的控制:200元一下股東根據實際情況可以決定是否支出,200-500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領導溝通后才能支出,且報銷時兩者皆應簽署審核意見,500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出,超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據應嚴格正規票據辦理(特殊情況除外,需經董事長同意后支出200元一下的報經辦人簽署后,分管領導審核,董事長審核定后可以直接報銷,其他金額報銷按以上程序辦理,嚴禁座資;
第十條公司員工支出時,原則上應索取正規票據;
第十一條借資問題,1000元以下的借資分管領導審核,5000元以上借資須與其他股東事先溝通后,有董事長批準借資;
第十二條公司出納借用周轉金為3萬元,以借據形式在財務上借資,用完后經審核,才能第二次借支;出納每10天應向會計交接一次單據,具體時間由出納、會計商量,交接時雙方應辦理交接手續;
第十三條5000元以上金額支出,出納處原則上以支票形式開支,支票審鑒制度與借支手續用等辦理;
第十四條任何單據除股東外會計無權對外傳閱、借出,股東翻閱但不能帶離現場,特殊情況下帶離現場需由當事者出據借條,董事長審批;
第十五條每月1-5日為財務小結時間,由會計以書面形式把當月的收支情況同志后,報告給各位股東成員,各個股東審核單據,補簽單據,超過此時間各股東視為開支合理,并同意其同意其處理原則:
第十六條嚴禁少多報、虛假現象,一經查實處以10倍罰款,情況嚴重者移交司法處理。
第十七條財務部長職責:
一、財務資產部在固定資產的管理上負有監督財產完整、合理使用的責任;
二、負責單位固定資產核算工作,正確、及時、全面地記錄各項固定資產的增減變動情況,建立固定資產總賬、明細賬和固定資產卡片,積極支持和配合相關部門做好固定資產盤點、核對工作;
三、積極地向有管部門提供固定資產管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。
篇3:建設集團公司財務管理制度
建設集團有限公司財務管理制度
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行**結算,保管庫存現金及銀行空白**,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。
4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經理簽字批準。
⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人**復印件)。
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準。
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的**須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。
⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務),須經公司董事會研究批準。
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務部審核后,報公司經理、董事長審批。
⑶公司經理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司董事長批準后財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
B出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,經公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購,管理。
⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規定進行審批支付。
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。
⑸支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本
的構成及用款計劃。
⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。
⑵財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。
⑵財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準。
⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。
⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單,財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單,財物**及采購計劃辦理報銷手續,財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。
⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯,一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、財產的清查、盤點。
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。
⑶財產盤點清查后發現盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。
⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。