小企業(yè)財務(wù)管理制度(精選)
第一篇：小企業(yè)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度一．庫存現(xiàn)金管理1．公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3．不準用“白條”入帳。
4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5．到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6．現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。
9．出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二．銀行存款管理
1．公司必須遵守中華人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中華人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三．往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4．
現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使
用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作
第二篇：小企業(yè)財務(wù)管理制度
小企業(yè)財務(wù)管理制度
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
（一）財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過30000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
第三篇：小企業(yè)財務(wù)管理制度
小企業(yè)財務(wù)管理制度
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
（一）財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過30000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
第四篇：某小企業(yè)財務(wù)管理制度
財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機構(gòu)，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責首要有：
1.擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案；審閱各項資金運用和費用開支；回收售樓款，整理催收應(yīng)收金錢；處置平常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資作業(yè)；處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。
2.擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規(guī)，依照管帳準則，進行管帳核算；編制年度、季度、月份管帳報表；依照管帳準則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；處置好管帳檔案。
3.擔任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料；按合同、預算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.樹立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定時進行經(jīng)濟活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導決議方案供給依據(jù)。
5.合作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1.總則
⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。若是主管領(lǐng)導不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見；
⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號；
⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同；
⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同；
⑸往來金錢的沖轉(zhuǎn)（指非正常運營事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導贊同；
⑹非正常運營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導贊同；
⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
2.施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準則
⑴公司處置人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同后財政方可報支；
⑵觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導贊同。
3.公司差旅費開支準則
⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費補助；
⑵公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西；
⑶公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房
租規(guī)范為120元/日；b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補助、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。
⑷、實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批閱后付出。
4.車輛修理費及汽油費處置準則
⑴公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定修理點，修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算；⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用；
⑶公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運用。
5.作業(yè)費用、會議費用及其他費用處置準則
⑴公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置；
⑵作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運用狀況；
⑶作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊；
⑷作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進行造冊、掛號、定時通報；
⑸公司各部分因作業(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排；
⑹有關(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。
6.行政費用報銷準則
⑴公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支；
⑵公司員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規(guī)則進行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出；
⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行；
⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
⑸支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出；⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責人應(yīng)及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責；
⑺其他有關(guān)費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準。
第二章工程本錢處置準則
1.公司悉數(shù)工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。
2.公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還擔任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進行收購，保證設(shè)備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業(yè)，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。
4.財政部首要擔任工程本錢的整體操控作業(yè)。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案；⑵擔任工程進度款的復核作業(yè)，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5.工程中心結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財政部會簽；
⑵財政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領(lǐng)導批閱。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復核，財政部會簽；
⑵財政部依據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導贊同；
⑶大工程處置決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規(guī)則的職責規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算；
⑷房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù)，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。
第三章產(chǎn)業(yè)處置準則
1.公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模
⑴公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品；
⑵凡公司購入或便宜的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在2014元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
⑶凡單項價值在2014元以下或價值在2014元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財政部擔任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算
⑴公司本部運用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置；
⑵公司各施工工地運用機器設(shè)備、動力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置；
⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。
3.產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥
⑴作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進行商場詢價作業(yè)，經(jīng)財政部會簽，報公司主管領(lǐng)導贊同后方可收購；
⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬；
⑶各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導贊同；
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬；
⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。
4.產(chǎn)業(yè)的清查、盤點
⑴公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè)，年終有必要進行一次全部的盤點清查；⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與；
⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責；
⑷凡已到達天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決議處置定見；
⑸凡沒有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應(yīng)查明緣由，照實上報；屬自己職責事故的應(yīng)由有關(guān)職責人員擔任補償丟掉；屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報總司理，決議處置定見。
百度影音
第五篇：小企業(yè)財務(wù)管理制度
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格(請你支持：)執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
制度大全范文網(wǎng)】
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。
(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務(wù)部
2、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務(wù)
四、計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
本網(wǎng)向你推薦更多文章：
小企業(yè)財務(wù)管理制度
小企業(yè)財務(wù)管理制度
小企業(yè)財務(wù)報銷管理制度
小企業(yè)財務(wù)會計制度
小企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度范本
篇2:Z建設(shè)公司財務(wù)管理制度
某建設(shè)公司財務(wù)管理制度
第一條為了本公司正常有序的開展工作,醋精公司各項工作良性健康發(fā)展,保證各項任務(wù)的圓滿完成,根據(jù)本公司基本規(guī)程,特制定本制度;
第二條依照國家會計制度和稅務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,特加強本公司的考勤制度。
第二條財務(wù)管理制度
第三條嚴格遵從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度;
第四條會計、出納人員分別有不同股東推選人員,經(jīng)公司松獅會一致同意任命;
第五條支票留存印章為財務(wù)專用章、法人代表私章,會計主管指定的其他人員私章,留存的印章應(yīng)分開保存于不同人員管理處;
第六條報銷實行一支筆終寶寶制度,由經(jīng)辦人員簽注事由,分管領(lǐng)導及知曉的其他一個股東審核,后由董事張簽字報銷;
第七條報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)(附件)頁數(shù)等,經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面,審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處,董事長簽署在票據(jù)右上角;
第八條實行項目核算制,審核人和董事人簽字時應(yīng)注明該批票據(jù)列入項目名稱;
第九條支出金額的控制:200元一下股東根據(jù)實際情況可以決定是否支出,200-500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領(lǐng)導溝通后才能支出,且報銷時兩者皆應(yīng)簽署審核意見,500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出,超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據(jù)應(yīng)嚴格正規(guī)票據(jù)辦理(特殊情況除外,需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后,分管領(lǐng)導審核,董事長審核定后可以直接報銷,其他金額報銷按以上程序辦理,嚴禁座資;
第十條公司員工支出時,原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù);
第十一條借資問題,1000元以下的借資分管領(lǐng)導審核,5000元以上借資須與其他股東事先溝通后,有董事長批準借資;
第十二條公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬元,以借據(jù)形式在財務(wù)上借資,用完后經(jīng)審核,才能第二次借支;出納每10天應(yīng)向會計交接一次單據(jù),具體時間由出納、會計商量,交接時雙方應(yīng)辦理交接手續(xù);
第十三條5000元以上金額支出,出納處原則上以支票形式開支,支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理;
第十四條任何單據(jù)除股東外會計無權(quán)對外傳閱、借出,股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場,特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當事者出據(jù)借條,董事長審批;
第十五條每月1-5日為財務(wù)小結(jié)時間,由會計以書面形式把當月的收支情況同志后,報告給各位股東成員,各個股東審核單據(jù),補簽單據(jù),超過此時間各股東視為開支合理,并同意其同意其處理原則:
第十六條嚴禁少多報、虛假現(xiàn)象,一經(jīng)查實處以10倍罰款,情況嚴重者移交司法處理。
第十七條財務(wù)部長職責:
一、財務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負有監(jiān)督財產(chǎn)完整、合理使用的責任;
二、負責單位固定資產(chǎn)核算工作,正確、及時、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變動情況,建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片,積極支持和配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)盤點、核對工作;
三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學方法、合理化建議。
篇3:建設(shè)集團公司財務(wù)管理制度
建設(shè)集團有限公司財務(wù)管理制度
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行**結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白**,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人**復印件)。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的**須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。
⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
B出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本
的構(gòu)成及用款計劃。
⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準。
⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物**及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見。
⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。