第一篇：合作社財務管理制度

合作社財務管理制度

一、根據財政部《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合我社的實際情況，制定本制度。

二、本社依據有關法律、制度規定配備會計人員，設置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。

三、會計信息應定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監督。

四、合作社要明確審批人和經辦人對貨幣資金業務的權限、程序、責任和相關控制措施。收取現金時手續要完備，使用統一規定的收款憑證。取得現金應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務印鑒不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全銷售業務內部控制制度，按規定的程序辦理銷售和發貨業務，及時辦理銷售收款業務，不得賬外設賬。

六、合作社要建立健全存貨內部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，并辦理相關手續。

七、合作社要建立健全借款業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的權限、程序、責任和相關控制措施。不得由同一人辦理借款業務的全過程。

八、合作社對成員入社投入的資產要按有關規定確認和計量，并為每個成員設立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。

九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應當以成員與本社的交易量為依據比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。

十、合作社要按照有關規定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。

第二篇：專業合作社財務管理制度

專業合作社財務管理制度

一、為了規范合作社財務行為，依據《中華人民共和國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負責合作社的財務管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在5000元以內，由理事長直接審批；5000-50000元，經理事會集體審核后，由理事長審批；50000元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：（1）彌補上年度虧損：（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；（3）向社員進行盈余返還；（4）向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十三、合作社財務要接受執行監事（監事會）的監督指導和業務主管部門的審計監督。十四、本制度從2014年4月18日起執行。

第三篇：合作社財務管理制度

xxxxxxxxxx專業合作社20xx年xx月xx日a0x

財務管理制度

一、為規范合作社財務行為，依據《中華人民共和國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財

務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負責合作社的財務管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、

國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經

營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長簽字審批。

七、合作社年度收益分配順序依次是：

（1）彌補上年度虧損：

（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；

（3）向社員進行盈余返還；

（4）向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核

算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔

保。

十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1

月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定

及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資

金和接受捐贈份額、交易量和交易額。

十三、合作社財務要接受執行監事（監事會）的監督指導和業務主管部門的審計監督。

十四、本制度變更后從20xx年xx月xx日起執行。

第四篇：合作社財務管理制度

監利縣團漁洲水產養殖合作社

財務管理制度

為了規范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

一、主管會計崗位職責

（1）、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業務；登記銀行存款日記賬；及時根據銀行存款對收單，在月末做出相應調整，做到與銀行對賬單相符。

（2）、登記現金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬賬相符，發現差錯及時查清更正。

（3）、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續，嚴格執行財政紀律，控制使用限額的報銷期限。

（4）、正確編制現金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登賬。

（5）、配合對應收款的清算工作。

（6）、對銀行存款的回款要立即向總經理或董事會報告。

（7）、配合董事長做好銀行存貸款業務。

（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統計、審核工作。

二、會計崗位職責

（1）、負責對報銷單據的審核和已報銷單據的復核

（2）、負責編制各種費用報表

（3）、負責對生產費用、管理費用、銷售費用進行分析

（4）、負責對其他應收、其他應付款的核算、管理與清算

（5）、負責銷售數據、金額的統計確認工作，負責人工工資費用成本的計算確認工作。

（6）、負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。

（7）、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。

（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統計、審核工作。

三、出納崗位職責

（1）、根據已審批的各種收付款票據辦理現金首付款

（2）、每天及時登記現金日記賬

（3）、每天對庫存現金進行賬實核對

（4）、每周配合財務部做好不定期的庫存現金盤點

（5）、按已審批好的程序，及時、準確、安全、到位的發放資金，如報銷、預支付、工資結算等。

（6）、配合財務進行月度、季度和年度的統計、審核工作。

四、財務注意遵守事項

（1）、開票和收費必須由兩人分工完成，嚴禁一人既開票又收費。

（2）、財務單據（特別是報銷單據）審核、簽字與現款支付必須由兩人分工完成，嚴禁一人操作。

（3）、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金賬面一致。

（4）現金的收取、入庫、發放要符合相應的程序，必須有現金支付與收取雙方的簽字確認。

五、資金安全條款

（1）避免大額現金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉賬的方式進行。

（2）大額現金除特殊情況外，必須及時存入公司銀行賬戶，避免個人保存，影響資金安全。

（3）公司財務室需要做好安全防備工作，隨時保障現金和票據的安全，避免遺失和盜竊的發生，平時財務室應禁止一切閑雜人等的出入進出。

（4）保障銀行資金安全，隨時掌握銀行賬戶資金流動情況，定期與銀行進行對賬。建議開通手機銀行短信通報業務，并保障網上銀行的安全。

六、對帳（參考項目）

（1）、.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

篇2:Z專業合作社財務管理制度

什么是專業合作社,對于專業合作社財務方面的管理國家提出了哪些制度,以下整理了專業合作社財務管理制度的相關資料,可供參考。

一、專業合作社概述

專業合作社是由同類產品的生產經營者自愿聯合起來,維護和發展成員利益,自主經營,自我服務,自負盈虧的合作經濟組織。其原則包括入社自愿、退社自由、民主管理、公平交易、利潤二次返還等。專業合作社形式較多,涉及到生產(包括種植、養殖)流通、消費等諸多領域。

黨中央提出建設社會主義新農村,供銷社適應新形勢,迎勢而上,深入實踐,調查農村社會發展需求,參與農業產業化,調整產業結構,實行區域化布局。在發展專業合作社中,建立生產、加工、服務一體化,把產、供、銷,貿、工、農有機結合起來。財務部門如何發揮作用,建立、健全專業合作社和會計核算辦法。本人將在實踐中的具體做法作一總結。

二、財務管理制度

財務管理制度是基于企業生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的,它是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理,是企業組織財務活動,處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。在財務管理過程中,針對籌資活動、投資活動、資金營運活動、分配活動而制定、遵守的法律、法規、規則、準則、方法等一系列規范約束性條款,統稱為財務管理制度。

專業合作社的性質有別于其他集體所有制企業,也有別于一般的盈利組織,主要體現自我服務的公益性。專業合作社是指在某一產品的生產,某一行業的經營或某一服務領域共同組織成的合作經濟組織,完全按照合作制原則結成的經濟利益共同體,以形成共同生產或經營,抵御市場風險,取得規模效益。專業合作社的財務管理主要包括:

(一)核算體制

專業合作社遵循自愿、互利、民主、平等的合作制原則,實行獨立核算,自主經營,自負盈虧,自我服務,自我發展,自我約束的財務管理體制。其最高權力機構為社員(代表)大會,依據社章設立理事會,監事會。各類專業合作社應依據原行業財務制度,結合自身的特點,制定本社的財務制度。定期向行政主管部門報送財務和會計報表,定期向社員公布財務狀況。

(二)資金來源

1、社員股金。社員股金是為了取得專業合作社社員身份而繳納的股金,實行利益共享,風險共擔,社員股金按實現的利潤進行分紅。

2、提留的風險金和企業發展基金。按現行財務制度的規定提取的一般盈余公積金作為風險金,以及按社員(代表)大會的決議提取一定比例的發展基金。

3、公益金按現行財務制度提取。

4、盈余積累按現行財務制度規定提取的任意盈余公積金。

5、銀行貸款。專業合作社可以根據業務需要按照銀行貸款的要求向各類商行申請貸款。

6、供銷合作社投入的資金7.其他來源,包括政府有關部門的扶持資金。

(三)盈余分配專業合作社的盈余分配,是由理事會提出具體分配方案,由社員(代表)大會討論決定。一般應按以下順序分配:

1、按現行財務制度提取一般盈余公積金。

2、按現行財務制度提取公益金,用于本社職工的福利設施支出。

3、對社員股金,政府有關部門的扶持資金,供銷合作社的投資等按比例分紅。

4、按社員提供的產品,服務交易額或交易量實行二次分配;

5、按社員(代表)大會的決議提取任意盈余公積金;

6、按社員(代表)大會的決議提取企業發展基金。

(四)財務控制完善的企業內部控制制度是保證企業生產經營順利進行,防范和化解經營風險的有力手段專業合作社具有人員少經營環節多,手續制度多的經營特點,更必須建立完善的內部控制制度。

1、建立人員控制制度。專業合作社的日常工作人員宜少面而精,人員的數量素質應由理事會確定。廠長(經理),技術負責人、財務負責人,實物保管員,出納員的任用,解聘應提交理事會確定。特別是財務人員應統一聘用,經過專業培訓,持證上崗,確定其在合作社行政管理責任及地位。并定期考核、評審,確定獎懲是否續聘。

2、強化資金管理制度。企業的資金、商品物質的流通必須制定嚴密交接,運轉手續,經手人、保管人、批準人的簽字必須齊全,各負其責。

3、建立生產經營成本,費用等開支的審批制度。企業的日常開支,要區分不同性質,不同額度分別審批,屬于日常零星開支由經辦人、部門負責人、財務負責人、分管廠長(經理)簽字后,廠長(經理)最后審批,屬于大宗開支,非正常開支,需經理事會或社員(代表)大會批準。

4、建立投資、重大管理措施的可行性論證制度。投資重大管理措施的實施關系到企業的生存與發展,企業必須慎重行事,理事會應聘請有關專家進行認真的研究論證并經社員(代表)大會討論確定。

5、建立財務審計制度,加強審計監督。為了取得廣大社員的信任,財務管理必須高度民主化,透明化,除了實行企業自身的會計報告制度外,理事會還應定期或年終聘請注冊會計師進行審計和咨詢活動,確認企業經濟活動的真實性,提高企業的管理水平。

6、建立完善財務管理制度后,應加強制度的執行力度,規定管理部門專人負責制度的更新與完善,定期了解各項制度的執行情況,搜集反饋意見,確保制度符合實際發展需要。堅持綜合治理、財務適當先行的理念,逐步樹立財務在企業運行中的核心地位。從管理資產提升到管理資本,推行創新型的財務管理,切實提高資產監督水平。

檔案管理制度

篇3:Z合作社財務管理制度

合作社為規范其財務行為,結合合作社的實際情況,都會制定相應的財務管理制度。以下整理了合作社財務管理制度的范本,請參考。

一、為了規范合作社財務行為,依據《中華人民共和國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定,結合合作社實際,制定本制度。

二、理事會負責合作社的財務管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則,各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長負責審批,一般經費開支在_____元以內,由理事長直接審批;______-______元,經理事會集體審核后,由理事長審批;_______元以上及重大項目建設、投資,由社員(代表)大會討論通過后,由理事長例行審批手續。辦理各項支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的,需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補上年度虧損:(2)計提積累,包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名,會計負責建立總賬和明細分類賬,作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

十、合作社實行“財務公開、民主監督”,每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

十一、合作社購銷產品的價格確定,做到公開、公正、公平,實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后,要將購銷價目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置,便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶,詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十三、合作社財務要接受執行監事(監事會)的監督指導和業務主管部門的審計監督。

十四、本制度從________年____月____日起執行。