財(cái)物管理相關(guān)制度

一、財(cái)務(wù)管理辦法

第一條經(jīng)費(fèi)開支管理的原則和資金管理范圍

（一）實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則。市科協(xié)的辦公經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一管理。凡是涉及用于機(jī)關(guān)自身開支的正常行政事業(yè)費(fèi)、修繕費(fèi)、招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及其它經(jīng)費(fèi)等，一律由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。

（二）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算約束。年初，辦公室根據(jù)部門預(yù)算基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目支出需要，認(rèn)真編制部門預(yù)算，按程序報(bào)批，并按照“量入為出、厲行節(jié)約、保證工作需要”的原則，合理安排機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用。各部室根據(jù)年度工作計(jì)劃安排需要單獨(dú)申請(qǐng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的，要及時(shí)向辦公室提報(bào)，由辦公室根據(jù)部門預(yù)算要求一并向財(cái)政申報(bào)。納入財(cái)政預(yù)算的，由辦公室按開支審批程序和工作需要統(tǒng)一安排撥付。

第二條經(jīng)費(fèi)開支審批

（三）經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)的副主席負(fù)責(zé)一支筆簽字報(bào)銷。各項(xiàng)支出，要先批準(zhǔn)，后開支；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自開支，不予報(bào)銷。各項(xiàng)開支須填寫用款申請(qǐng)單，單筆支出2000元以下，部室提出申請(qǐng)，辦公室把關(guān)后報(bào)分管主席審閱批準(zhǔn)；2000-5000元須由分管主席審核，報(bào)主席同意后實(shí)施；5000元以上重大開支必須經(jīng)由黨組會(huì)議研究。經(jīng)費(fèi)開支情況每月由辦公室統(tǒng)計(jì)送分管副主席審核，報(bào)主席審閱。

（四）辦公用品的購置一律由辦公室統(tǒng)一安排。使用財(cái)政性資金采購物品，必須執(zhí)行政府采購制度。無需實(shí)行政府采購的事項(xiàng)，由單位自行購買，單筆支出超過2000元須經(jīng)黨組會(huì)議研究通過。日常辦公用品、印刷、消耗材料等，由各部室填寫《購物審批單》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，有關(guān)部室根據(jù)需要按規(guī)定手續(xù)領(lǐng)取。物件采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字。

第三條經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷手續(xù)的有關(guān)規(guī)定

（五）所有經(jīng)費(fèi)開支須取得合法規(guī)范的原始發(fā)票憑證，由經(jīng)辦人簽字、辦公室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核、分管主席簽字后方可報(bào)銷。

（六）經(jīng)費(fèi)的開支不論數(shù)額大小，均應(yīng)寫明事由、一事一報(bào)，不得累報(bào)。

第四條對(duì)往來資金的管理

（七）各部室因公需要財(cái)務(wù)墊付款的，必須填寫借款憑證，注明結(jié)賬還款日期，借款500元以下的由分管財(cái)務(wù)的副主席審批，500元以上的報(bào)主席審批。借款須在期限內(nèi)盡快歸還，最長不得超過15天。

（八）公款不得借給個(gè)人因私使用。

第五條公務(wù)出差報(bào)銷

工作人員因公出差，出差前根據(jù)會(huì)議通知、培訓(xùn)通知等，填寫出差審批單，經(jīng)辦公室審核報(bào)主席批準(zhǔn)后方可出差。

出差后應(yīng)本著節(jié)儉原則，按照有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)憑原始發(fā)票、出差審批單、正式文件報(bào)銷開支。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。

第六條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（九）合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

（十）加強(qiáng)貨幣資金的管理，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，做到賬錢分管，錢物分管和票據(jù)購用分管。

（十一）按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（十二）推行財(cái)務(wù)公開，提高財(cái)務(wù)收支透明度。年終時(shí)，財(cái)務(wù)人員要對(duì)財(cái)務(wù)資料實(shí)行整理歸檔備查。對(duì)于單位本年發(fā)生的資產(chǎn)購置、處置、出租、出借情況，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等支出情況，獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況，通過單位職工會(huì)議通報(bào)、書面公式等形式進(jìn)行公開，接受全體人員監(jiān)督。對(duì)于重點(diǎn)支出項(xiàng)目“三公”經(jīng)費(fèi)，年末須在單位官方網(wǎng)站進(jìn)行公布，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。

（十三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

（十四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，單位干部職工必須嚴(yán)格遵守機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格審核把關(guān)，主席對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)票進(jìn)行定期和不定期檢查，對(duì)違反規(guī)定的行為，一經(jīng)查出，則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

二、公務(wù)接待管理辦法

（一）公務(wù)接待實(shí)行公函制度。公務(wù)活動(dòng)需要接待的，接待單位應(yīng)持有派出單位提供的公函（含傳真件、接待任務(wù)方案、電話記錄等），明確接待內(nèi)容、行程、人員等相關(guān)事宜。對(duì)無公函接待的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員，一律不予接待。

（二）公務(wù)接待由市科協(xié)辦公室統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)安排，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。實(shí)行接待清單制度。接待任務(wù)實(shí)施前，接待單位如實(shí)填寫“公務(wù)接待審批單”；結(jié)束后如實(shí)填寫“公務(wù)接待任務(wù)費(fèi)用結(jié)算單”，明確接待對(duì)象單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等。

（三）規(guī)范接待標(biāo)準(zhǔn)。住宿安排在定點(diǎn)飯店或者機(jī)關(guān)內(nèi)部接待場(chǎng)所安排，執(zhí)行協(xié)議價(jià)格。住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主，廳級(jí)干部安排單間或標(biāo)準(zhǔn)間，每天不超過460元/間；其他人員安排單間或標(biāo)準(zhǔn)間，每天不超過350元/間。接待對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐，接待單位可協(xié)助安排，自行用餐每人每天不超過130元（不含早餐）。接待單位原則上一次活動(dòng)只安排一次工作餐，工作陪餐每人每餐不超過130元。工作陪餐應(yīng)根據(jù)接待對(duì)象人數(shù)，安排自助餐或者桌餐，以當(dāng)?shù)丶页２藶橹鳎坏锰峁┫銦熀透邫n酒水。嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)。接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過20人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一。

（四）規(guī)范報(bào)銷流程。所有公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，嚴(yán)格按照“四單合一”報(bào)銷憑證進(jìn)行接待費(fèi)用結(jié)算。接待費(fèi)報(bào)銷憑證即來賓單位公函、公務(wù)接待審批單、接待任務(wù)費(fèi)用結(jié)算單、財(cái)務(wù)票據(jù)。

（五）公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照國庫支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公務(wù)接待費(fèi)用原則上實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。

（六）禁止列支會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)用。禁止以舉辦會(huì)議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿公務(wù)接待費(fèi)開支；禁止借公務(wù)接待名義列支其他支出；嚴(yán)禁套取公務(wù)接待費(fèi)設(shè)立“小金庫”。

三、資產(chǎn)管理辦法

（一）設(shè)置資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，所有財(cái)產(chǎn)必須登記入賬并及時(shí)錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

（二）建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，資產(chǎn)領(lǐng)用后需及時(shí)登記，明確使用人員和存放地點(diǎn)。使用人是固定資產(chǎn)保管的責(zé)任人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)在使用過程中的安全和完整。

（三）辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)登記，實(shí)行領(lǐng)用簽字的管理辦法，做到購進(jìn)有入庫單，領(lǐng)取有支出憑證。

（四）不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、報(bào)廢等，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，經(jīng)過財(cái)政局審批后方可處置，并從資產(chǎn)管理系統(tǒng)中核銷。

（五）定期或不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每個(gè)年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

（六）單位物品原則上統(tǒng)一管理，因工作需要，可以由個(gè)人保管使用。個(gè)人保管使用的物品應(yīng)規(guī)范借用和保管程序，辦理借用手續(xù)，每年度進(jìn)行一次清理。

篇2:財(cái)物盤點(diǎn)制度(范例二)

財(cái)物盤點(diǎn)制度(范例B)

第一條目的

為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以

達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。

第二條盤點(diǎn)范圍

(一)存貨盤點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工

料品、下腳品。

(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。

1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

3、保管品:以費(fèi)用購置者。

第三條盤點(diǎn)方式

(一)年中、年終盤點(diǎn)

1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(二)月末盤點(diǎn)

每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),

得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。)

(三)月份檢查

由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后,會(huì)同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽

樣盤點(diǎn)。

第四條人員的指派與職責(zé)

(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事

項(xiàng)的裁決。

(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),

負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

(四)盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤

點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。

(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,

其職責(zé)亦同。

(八)監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

(一)盤點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”,呈總

經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)

部門準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。

2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將

尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”

一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部

門。

(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

第六條年中、年終全面盤點(diǎn)

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤

點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。

(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)

料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

(三)年中、年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無法辦理時(shí),應(yīng)

呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行。

(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確

定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。

(五)盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,并

每小段應(yīng)核對(duì)一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存

一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯

總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,供核算盤點(diǎn)盈

虧金額。

第七條不定期抽點(diǎn)

(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知

單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)

存數(shù),再行盤點(diǎn)。

(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列“盤存表”。

第八條盤點(diǎn)報(bào)告

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差

異原因的說明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)

轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后

一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、

年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。

(三)盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤

點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)

(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤

點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查

一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)帳冊(cè)后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共

同盤點(diǎn)。

(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈

核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有

價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部

門,

第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(diǎn)(一)存貨的

盤點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,

無須全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy

者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。

第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)

(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“

外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財(cái)

務(wù)部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列帳。

(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條

注意事項(xiàng)

(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入

了解。

(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)

盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論

處。

(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否

則應(yīng)查究其責(zé)。

(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、

偽造數(shù)據(jù)記錄之。

(六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

(七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤

人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報(bào)人事部門議處。

第十四條帳載錯(cuò)誤處理

(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)

輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛

構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理

財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:

(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:

(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。

第十六條本辦法制定后,層呈董事長核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

篇3:財(cái)物盤點(diǎn)制度(范例一)

財(cái)物盤點(diǎn)制度(范例A)

第一條目的及依據(jù)

為加強(qiáng)各公司財(cái)物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八

條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲(chǔ)管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。

第二條范圍

盤點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品

、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項(xiàng),悉依本準(zhǔn)則辦理。

第三條方式

(一)年終全面盤點(diǎn)。

(二)液體及特定項(xiàng)目采按月盤點(diǎn)。

(三)會(huì)計(jì)部門每月抽點(diǎn),抽點(diǎn)百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。

(四)不定期抽點(diǎn)。

第四條人員及職責(zé)

為辦理盤點(diǎn),應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。

(一)盤點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門提任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作。

(二)會(huì)點(diǎn)人由會(huì)計(jì)部門或指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)紀(jì)錄。

(三)協(xié)點(diǎn)人由倉儲(chǔ)保管部門擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)工作。

(四)監(jiān)點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。

(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)籌劃,連絡(luò)等事宜。

第五條準(zhǔn)備工作

(一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤點(diǎn)用具,并由會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)表

格。

(二)現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單。

(三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。

(四)各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無法完成時(shí),應(yīng)有會(huì)計(jì)部門將尚

未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份

,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。

(五)盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開。

第六條年終全面盤點(diǎn)

(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)

備盤點(diǎn),并于盤點(diǎn)前五天將盤點(diǎn)計(jì)劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點(diǎn)通知”應(yīng)包含盤點(diǎn)日期

,人員配置及注意事項(xiàng)。

(二)盤點(diǎn)日期由各公司視存量及現(xiàn)場(chǎng)公休情況自定。

(三)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤點(diǎn)三天前辦理

完畢。

(四)年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式,如確因事實(shí)所限無法采行時(shí),應(yīng)簽呈總管

理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。

(五)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方法,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確定

后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。

(六)盤點(diǎn)時(shí)由會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)紀(jì)錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份,以黑色原

子筆復(fù)寫,并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼,由會(huì)點(diǎn)人與盤點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間,如

有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。

(七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一

份送會(huì)點(diǎn)部門,核算盤點(diǎn)盈虧金額。

第七條每月會(huì)計(jì)部門抽點(diǎn)

(一)每月抽點(diǎn)由會(huì)計(jì)部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。

(三)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門共同辦理。

(四)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前正確的帳面結(jié)

存數(shù),再行盤點(diǎn)。

(五)存貨紀(jì)錄采電腦報(bào)表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報(bào)表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報(bào)表不

及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章。

(六)每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”。

(七)液體及特定項(xiàng)目其范圍由各公司自訂。

第八條不定期抽點(diǎn)

(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。

(二)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門及會(huì)計(jì)部門共同辦理。

(三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同,但“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份,交抽點(diǎn)

人員。

第九條盤點(diǎn)報(bào)告

(一)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列于“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及

“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對(duì)策”后

呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn),應(yīng)于

盤點(diǎn)后七天內(nèi),將“盤點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。

(二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議,作成“盤點(diǎn)報(bào)告”一式三份,經(jīng)

呈核后,一份連同“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”于年終盤點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)

送總管理處總經(jīng)理室備查。

(三)盤盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤

點(diǎn)盈

余”或“營業(yè)外支出”的“盤點(diǎn)虧損”。

第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券

(一)各公司(總)經(jīng)理室或會(huì)計(jì)部門,至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項(xiàng)目。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對(duì)帳冊(cè)后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”一項(xiàng)四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后

呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。

第十一條在制品

(一)在制品的盤點(diǎn)以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。

(二)在制品原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無須全面盤點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)

簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。

(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點(diǎn)細(xì)則,

以資遵循。

第十二條其他項(xiàng)目

(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員,必要時(shí)并應(yīng)會(huì)同技術(shù)人

員,共同赴外盤點(diǎn),其盤存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。

(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。

(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價(jià)值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠

商簽認(rèn)。

(四)寄庫的成品:于盤點(diǎn)前全部清理出庫,其未能出庫者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)

格、原開統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼,數(shù)量及原因呈核。

(五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦理退貨手續(xù),驗(yàn)收及列帳。

(六)營業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈

(總經(jīng)理核準(zhǔn))。

(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點(diǎn),適用依據(jù)盤點(diǎn)經(jīng)過編造“盤點(diǎn)報(bào)告”。

(八)對(duì)外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時(shí)準(zhǔn)予盤點(diǎn)及盤點(diǎn)盈虧的處理等條文。

第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。