會所營運崗位職責

1、大專以上學歷,年齡25-45歲,3年以上同等崗位管理經(jīng)驗;

2、普通話流利,熟悉基本的電腦操作;

3、服務意識強,具有很強的溝通協(xié)調(diào)能力,具有一定的創(chuàng)新開拓發(fā)展思維;

4、有團隊合作精神,具備較強的應變能力和工作執(zhí)行力;

5、能夠承受一定的工作壓力;

6、有商務技能培訓工作經(jīng)驗者可優(yōu)先考慮。

會所營運崗位

篇2:注會財務成本管理經(jīng)典答疑:營運資本管理

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合注會財務成本管理經(jīng)典答疑：營運資本管理

-（一）問題：應收賬款占用資金的應計利息的變動額？變動成本的含義？【教師回復】：可以參考教材212頁的應收賬款的機會成本來理解應收賬款占用資金的應計利息的變動額，應收賬款的機會成本=維持賒銷業(yè)務所需要

的資金*資金成本率=應收賬款平均余額*變動成本率*資金成本率；則應收賬款占用資金的應計利息=平均應收賬款*變動成本率*資金成本率，所以，應

收賬款占用資金的應計利息的變動額=平均應收賬款的變動額*變動成本率*

資金成本率。

變動成本指的是隨著產(chǎn)銷量變動而變動的成本，比如直接人工費用，生產(chǎn)每件產(chǎn)品需要直接人工費用50元，那么生產(chǎn)100件產(chǎn)品就需要支付直接

人工費用50*100，這部分費用隨著產(chǎn)品數(shù)量的變動而變動，因此，稱為變動費用。

應收賬款的機會成本的計算，我們需要按照公式來進行計算，因此，在計算的時候需要考慮到變動成本這個指標。（二）問題：應收賬款機會成本=維持賒銷業(yè)務所需要的資金*資金成本率，這個公式如何理解？【教師回復】：一般來說，應收賬款賬款占用的資金是變動資金，因為只有變動資金才隨銷售收入同比例變化；因此這里需要用維持賒銷業(yè)務所需要的資金，即應收賬款中的變動資金；同時由于應收賬款占用了資金，這部分資金就不能用于其他方面的投資，就喪失了相關的收益，喪失的收益可以用維持賒銷業(yè)務所需

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合要的資金*資金成本率計算，形成了機會成本，所以應收賬款機會成本=維持賒銷業(yè)務所需要的資金*資金成本率。（三）問題：某企業(yè)按2/10，n/40的條件購入貨物100萬元，下列各項是關于該企業(yè)是否享受現(xiàn)金折扣的表述，其中正確的有（AD）。A.若該企業(yè)能以15%的利率借入資金，則該企業(yè)應享受現(xiàn)金折扣B.若該企業(yè)能以15%的利率借入資金，則該企業(yè)應放棄現(xiàn)金折扣

C.若該企業(yè)有一個收益率為28%的短期投資機會，則該企業(yè)應享受現(xiàn)金折扣

D.若該企業(yè)有一個收益率為28%的短期投資機會，則該企業(yè)應放棄現(xiàn)金折扣【答案解析】放棄現(xiàn)金折扣成本＝2%/（1－2%）×360/（40－10）×100%＝24.5%，因為24.5%大于15%，所以，若該企業(yè)能以15%的利率借入資金，則該企業(yè)應享受現(xiàn)金折扣；由于24.5%小于28%，所以，若該企業(yè)有一個收益率為28%的短期投資機會，則該企業(yè)應放棄現(xiàn)金折扣?！窘處熁貜汀浚豪蠋熃忉屜逻@個公式，如下：（1）所謂的“放棄現(xiàn)金折扣成本”的含義是如果放棄現(xiàn)金折扣，則應該承擔的資金成本。其實質(zhì)是“借款利息率”，時間計算單位為“一年（360天）”，所以，計算放棄現(xiàn)金折扣成本時，應該乘以“360/（信用期－折扣期）”，其中的（信用期－折扣期）表示的是延期付款的天數(shù)，即占用對方資金的天數(shù)。所以分母上應該是（信用期－折扣期）；（2）因為“現(xiàn)金折扣百分比”是按照全部貨款計算的，所以，如果在折扣期內(nèi)付款需要支付的款項＝全部款項×（1－現(xiàn)金折扣百分比），因此，“放棄現(xiàn)金折扣成本”計算公式中的“現(xiàn)金折扣百分比/（1－現(xiàn)金折扣百分比）”表示的是“借款利息”占“借款本金”的比例。（3）綜上所述，應該按照“現(xiàn)金折扣百分比/（1－現(xiàn)金折扣百分比）×360/延期付款天數(shù)”計算“放棄現(xiàn)金折扣成本”。（4）“放棄現(xiàn)金折扣”意味著要“支付借款利息”，反之，如果享受現(xiàn)金折扣（即在信用期內(nèi)付款），則意味著收取借款利息（相當于把款項借給供應方，收取

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合利息），所以，當面對兩個以上供應商時，如果打算放棄現(xiàn)金折扣，則應該選擇折扣成本最“低”的供應商，反之，如果打算享受現(xiàn)金折扣，則應該選擇折扣成本最“高”的供應商。簡單地說，即“放棄低的，享受高的”。（四）問題：營收賬款平均余額與應收賬款占用資金的關系【教師回復】：應收賬款平均余額和應收賬款占用資金含義不一樣.應收賬款中包括固定成本和變動

成本以及利潤，固定成本在相關業(yè)務量范圍內(nèi)是不變的，是非相關成本，利潤也沒有占用企業(yè)的資金，只有應收賬款中的變動成本才占用企業(yè)的資金，所以計算時要乘以變動成本率，這樣計算出來的才是應收賬款占用的資金。（五）問題：現(xiàn)金隨機模式的數(shù)學推導公式以及與存貨模式的比較?！窘處熁貜汀浚涸摴降耐茖н^程非常復雜，涉及復雜的高等數(shù)學知識，實際上記憶推導過程更費時間，在考場上不可能再重新推導一遍，萬一推錯了，反而耽誤考試。對于這個公式，做一些題目就記住了。另外，考試時，考核這個公式的可能性不大。建議您記憶公式的文字含義，而不是記憶其中的符號。首先記住R＝（）＋下限，（）的內(nèi)容是一個三次開方表達式，分子為“3×

每次固定轉(zhuǎn)換成本×方差”，分母為“4×日利息率”。

隨機模式中考慮了現(xiàn)金需求量的波動情況，考慮了這個風險因素，為了應對該風險，確定的現(xiàn)金持有量就會高一些，以防出現(xiàn)萬一，而存貨模式是假定現(xiàn)金需求量是穩(wěn)定不變的，所以考慮的因素要少一些，確定的現(xiàn)金持有量低一些。因此現(xiàn)金持有量控制的隨機模式計算出來的現(xiàn)金量比較保守，往往比運用存貨模式的計算結(jié)果大。

篇3:物流企業(yè)營運燃料的管理與核算

---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合

物流企業(yè)營運燃料的管理與核算

在現(xiàn)代物流企業(yè)中，運輸在其經(jīng)營業(yè)務中占有主導地位。物流企業(yè)的運輸收人是其經(jīng)營所得的主要收人來源，也是利潤的主要來源。但是，在取得運輸收人過程中必然會發(fā)生運輸費用消耗。運輸費用在整個物流費用中占有較大的比重。燃料是物流企業(yè)運輸過程中消耗數(shù)量的一種材料，燃料費用在物資運輸費用中也占有很大的比重。因此，加強對物流企業(yè)營運燃料的管理與核算，對降低營運成本、提高物流企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要作用。

燃料收人的核算方法和一般材料的收人核算方法相同。不再贅述。本節(jié)主要講述物流企業(yè)營運車輛耗用燃料的管理與核算。

一、燃料的分類與管理制度

（一）燃料的分類

燃料按用途進行分類，可分為營運耗用的燃料和非營運耗用的燃料。

1.營運耗用的燃料

它是指營運的車輛在營業(yè)運行中直接耗用的燃料。包括營運車輛在運行中耗用的燃料和自卸車傾卸貨物耗用的燃料。由于營運車輛運行時有可能在本物流企業(yè)專設油庫加油，還有可能在外部其他企業(yè)的油庫加油，因此，營運耗用的燃料，在管理與核算方面都比較特殊，它是本節(jié)介紹的主要內(nèi)容。

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2.非營運耗用的燃料

它是指非營運車輛耗用的燃料和營運車輛在保修、試車過程中耗用的燃料。這類燃料的核算程序和方法，與一般材料核算的程序和方法相同，故不再專門闡述。

（二）燃料的管理制度

燃料管理制度分為車存燃料管理和車耗燃料管理兩方面。

1.車存燃料的管理

車存燃料是營運車輛投產(chǎn)后，接受任務出車運行前儲存于車輛油箱內(nèi)的燃料。在實際工作中，車存燃料的管理方法有兩種：

（1）滿油箱制。它要求投人運營的車（船），在每次加油時必須充滿油箱。月末根據(jù)領油憑證計算出車（船）耗用的數(shù)額從而考核車（船）的耗油情況。

（2）盤存制。它要求每投人運營的車（船）根據(jù)實際需要領料加油，月末

經(jīng)過盤存油箱的實存數(shù)量后，計算出當月實際耗油數(shù)量。

2.車耗燃料的管理

在實際工作中，車耗燃料管理可采用定額油票、行車路單套寫領油收據(jù)、行車路單貼附燃料領用憑證以及行車路單領油記錄和行車燃料領發(fā)記錄表。

（1）定額油票。定額油票是印有固定數(shù)額的領油憑證。由車隊按月發(fā)給駕

駛員，月末收回未用部分。車輛領油時，由駕駛員將油票交給油庫發(fā)油人，作為

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油庫結(jié)算發(fā)出燃料和與加油單位進行結(jié)算的依據(jù)，每月末將發(fā)出的定額油票的數(shù)額扣去收回定額油票的數(shù)額則為車耗燃料的數(shù)額。這種辦法方便了駕駛員在本物流企業(yè)所有油庫或本物流企業(yè)約定的其他單位油庫加油，但每次加油不一定加滿油箱，因此實行滿油箱制的單位不宜采用。

定額油券是一種印有固定數(shù)量的油券，作為領用行車燃料的憑證，定額油券可分為三種：

a.內(nèi)部油券。它是指物流企業(yè)印發(fā)的可在物流企業(yè)內(nèi)部各車場、車隊油庫加油的憑證。

b.聯(lián)營物流企業(yè)通用油券。它是指物流企業(yè)與外地聯(lián)營企業(yè)協(xié)商印發(fā)的可在外地指定的加油站加油的憑證。

c.加油券。它是指石油公司出售給物流企業(yè)的油券，可在本地區(qū)內(nèi)各石油公司加油站加油。

（2）行車路單套寫領油收據(jù)。這種做法是在行車路單上固定印制兩聯(lián)的套寫領油收據(jù)，車輛領油時，由發(fā)油人把領油數(shù)量套寫在路單的收據(jù)上，然后將一聯(lián)留在路單上作為車耗燃料的依據(jù)，另一聯(lián)則撕下，作為油庫發(fā)出燃料的依據(jù)。采用這種方法，車輛可以在物流企業(yè)約定的任何油庫加油。油庫憑調(diào)度部門正式簽出的行車路單供油，不論是否實行滿油箱制均可使用。

（3）行車路單貼附燃料領用憑證。這種做法是專門印制一式三聯(lián)的燃料領用憑證，車輛領油時，由發(fā)油人復寫填制。其中第一聯(lián)留油庫作發(fā)出燃料的憑證；第二聯(lián)寄領油車隊簽認核對，當車輛在非本企業(yè)油庫加油時，此聯(lián)可作為油庫與

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其他企業(yè)結(jié)算油款的依據(jù)。第三聯(lián)則貼附在行車路單上作為車耗燃料的依據(jù)。這種辦法不論是否實行滿油箱制均可采用。

（4）行車路單領油記錄和行車燃料領發(fā)記錄表。路單領油記錄是車輛領油時，由駕駛員將行車路單交給發(fā)油人，由發(fā)油人在路單的領油記錄欄中填寫數(shù)量并簽章。行車燃料領發(fā)記錄表是車輛領油時，由發(fā)油人在油庫設置的“行車燃料

領發(fā)登記表”中填寫領油數(shù)量，并交給駕駛員簽章。通過這兩方面的控制，以達

到發(fā)油數(shù)量的正確性。采用這種辦法，手續(xù)比較簡便，適用于車隊大多數(shù)車輛能每日返回本隊油庫并實行滿油箱制的單位。

二、營運燃料的核算

物流企業(yè)營運燃料領用、發(fā)出的核算包括車存燃料的核算和車耗燃料的核算。應通過“原材料-燃料”賬戶進行核算，并在該賬戶下分別設置“庫存”和“車存”兩個明細賬戶。驗收人庫的燃料，在“燃料（庫存）‘’賬戶中核算。車（船）領用燃料時，借記本賬戶〔車（船）存〕，貸記本賬戶（庫存）；月末根據(jù)實際耗用，借記”主營業(yè)務成本-運輸支出“等賬戶，貸記本賬戶［車（船）存〕。其他業(yè)務和管理部門等單位領用燃料時，借記”其他業(yè)務支出“、”管理費用“等賬戶，貸記本賬戶（庫存）。月末，采用計劃成本核算的物流企業(yè)，應結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，實際成本大于計劃成本的差異，借記”主營業(yè)務成本-運輸支出“、”其他業(yè)務支出“、”

管理費用“等賬戶，貸記”材料成本差異“賬戶（實際成本小于計劃成本的差異用紅字表示）。

物流企業(yè)營運車輛行車耗用燃料的核算，包括以下兩個方面：

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（一）油庫發(fā)出燃料的核算

油庫發(fā)出燃料的核算，目的在于正確結(jié)算油庫燃料發(fā)出和結(jié)存數(shù)量，并與本物流企業(yè)及本物流企業(yè)外部各領油單位進行結(jié)算。為了計算各油庫發(fā)出燃料的數(shù)量，月末，各油庫將燃料收發(fā)結(jié)存月報等有關憑證報送物流企業(yè)財務部門，財務部門應根據(jù)實際上車的數(shù)量作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務成本-運輸支出85000

管理費用4000

其他業(yè)務支出6000

貸：原材料-燃料95000

同時，結(jié)轉(zhuǎn)支出燃料應負擔的成本差異，假設當月燃料成本差異率為2％，應作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務成本-運輸支出1700

管理費用80

其他業(yè)務支出120

貸：材料成本差異-燃料1900

如果物流企業(yè)車隊的車存燃料實行盤存制，則根據(jù)上例的燃料發(fā)出表資料，作會計分錄如下：

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借：原材料-燃料（車存）85000

管理費用4000

其他業(yè)務支出6000

貸：原材料-燃料（庫存）95000

假設XXXX年7月車隊實際耗用燃料合計88000元（貨運一隊1300元，貨運二隊46700元），應作會計分錄如下：

借：主營業(yè)務成本-運輸支出88000

貸：原材料-燃料（車存）88000

同時，作分配發(fā)出及耗用燃料成本差異的會計分錄如下：

借：主營業(yè)務成本-運輸支出1760

管理費用80

其他業(yè)務支出120

貸：材料成本差異-燃料XXXX

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