固定資產(chǎn)管理辦法
第一章總則
一、目的
為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循，并達(dá)成下列管理目的，以利本公司經(jīng)濟(jì)有效且迅速地達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本辦法。
1-1使固定資產(chǎn)受到安全保護(hù)，防止遺失或被竊；
1-2使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能；
1-3消除閑置固定資產(chǎn)，避免浪費(fèi)資金。
二、范圍
本辦法所稱固定資產(chǎn)包括建筑設(shè)備、電腦設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、公用設(shè)備、電儀設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備和事務(wù)機(jī)具等九大類。
三、經(jīng)辦部門
3-1管理部門：財(cái)會(huì)部為本公司固定資產(chǎn)管理部門。
3-2維修部門：
3-2-1生產(chǎn)中維修科：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、儲(chǔ)存設(shè)備、電儀設(shè)備和雜項(xiàng)設(shè)備等維修。
3-2-2總務(wù)部：負(fù)責(zé)非生產(chǎn)部維修科負(fù)責(zé)的其他一切固定資產(chǎn)的維修。
3-2-3使用部門：保管部門、使用部門、難以劃分者，以管理部門為使用部門。
四、分類編號(hào)
管理部門應(yīng)按下列分類編號(hào)原則處理固定資產(chǎn)的分類和編號(hào)。
4-1固定資產(chǎn)編號(hào)以8們數(shù)字編組而成，使用阿拉伯?dāng)?shù)字0，1，…8，9。
4-2固定資產(chǎn)編號(hào)圖示:
類別年度別入帳順序
大額中額流水號(hào)
4-3固定資產(chǎn)編號(hào)第一位代表固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)之大分類，由1，2…9分別表示之。第2，3位代表中分類，由01…99表示之，如辦公設(shè)備之桌（01）椅（02）等。
代號(hào)內(nèi)容
1廠房及建筑物
2機(jī)器設(shè)備
3電子設(shè)備
4運(yùn)輸設(shè)備
5辦公設(shè)備
6其他設(shè)備
4-4固定資產(chǎn)編號(hào)第4，5位代表年度號(hào)，分別購(gòu)置年度如96，97年表示。
4-5固定資產(chǎn)編號(hào)第6，7，8位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號(hào)碼，分別以001…999表示。
五、建卡
管理部門應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)卡管理，建筑設(shè)備應(yīng)建立（建筑設(shè)備登記卡），機(jī)械及其他設(shè)備應(yīng)以（固定資產(chǎn)登記卡）建卡登記，以掌握各項(xiàng)資產(chǎn)異動(dòng)狀況。
六、維護(hù)保養(yǎng)
管理部門協(xié)同維修部門訂立各項(xiàng)資產(chǎn)的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范，并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護(hù)工作。
七、盤點(diǎn)抽查與財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽
7-1管理部門應(yīng)會(huì)同部門，視公司實(shí)際需要盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，其作業(yè)方式依本公司《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
7-2管理部門應(yīng)隨時(shí)查核各使用部門現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數(shù)量是否與實(shí)際，有無管理不善，無效使用或閑置等不良情況存在。若發(fā)現(xiàn)有異常或不良情況存在，應(yīng)即通知該使用部門請(qǐng)其改善，情況嚴(yán)重者應(yīng)另呈報(bào)權(quán)責(zé)主管批示處理。
7-3管理部門須制作財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽，凡本公司財(cái)產(chǎn)均須粘貼標(biāo)簽以利保管和盤點(diǎn)。
八、核決權(quán)限
有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權(quán)限請(qǐng)參閱費(fèi)用核決權(quán)限表。
九、管理政策
本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè)，均應(yīng)遵循下列管理政府。
9-1編制固定資產(chǎn)預(yù)算可以讓管理部門從整體的觀點(diǎn)來考慮各部門所需購(gòu)置的資產(chǎn)項(xiàng)目，使購(gòu)置與處理固定資產(chǎn)的計(jì)劃更為明確，不致盲目從事，重復(fù)添置資產(chǎn)。
9-2清晰明確的記錄
將固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本、購(gòu)置日期、存放地點(diǎn)、保管部門（人員）、累計(jì)折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來，除有助于維護(hù)資產(chǎn)的安全外，將來在申報(bào)公司所得稅及保險(xiǎn)理賠時(shí)亦有依據(jù)。
9-3落實(shí)保養(yǎng)及保護(hù)要求
為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能，發(fā)揮良好的經(jīng)濟(jì)效益，定期或不定期的維護(hù)保養(yǎng)及維護(hù)作業(yè)應(yīng)徹底實(shí)施。
第二章固定資產(chǎn)購(gòu)置
十、編制固定資產(chǎn)預(yù)算
在編制年度預(yù)算作業(yè)期間，各部門將下一年擬購(gòu)置固定資產(chǎn)編列于年度預(yù)書內(nèi)，經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后據(jù)以實(shí)施。
十一、請(qǐng)購(gòu)
11-1使用部門擬購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請(qǐng)購(gòu)單，如為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購(gòu)置，應(yīng)另檢附固定資產(chǎn)計(jì)劃書，闡明計(jì)劃名稱、編號(hào)、擬購(gòu)置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購(gòu)置預(yù)算金額等送管理部門審查。
11-2管理部門于初審時(shí)，應(yīng)請(qǐng)其它相關(guān)部室會(huì)審。
11-3經(jīng)初審?fù)ㄟ^的請(qǐng)購(gòu)單及其附件，經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后，使用部門在必要時(shí)應(yīng)詳細(xì)填安裝場(chǎng)所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送交采購(gòu)部門如期購(gòu)置或營(yíng)建部門按期施工。
十二、不動(dòng)產(chǎn)取得的處理
建筑設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn)，經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于建造完成后，應(yīng)即辦理產(chǎn)權(quán)登記，并填寫（固定資產(chǎn)增加單）建卡列管。
十三、動(dòng)產(chǎn)取得的處理
直接購(gòu)入或向倉(cāng)儲(chǔ)單位領(lǐng)取移交給使用部門時(shí)，取得部門應(yīng)即填寫（固定資產(chǎn)增加單）送管理部門不予以分類編號(hào)建卡列管，并于資產(chǎn)明顯位置，標(biāo)示資產(chǎn)編號(hào)。
十四、受贈(zèng)取得的處理
固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無償撥入或因受贈(zèng)而取得時(shí)，應(yīng)填明估計(jì)價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，管理部門應(yīng)視需要會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員予以估價(jià)，并應(yīng)按本辦法第二十條及第十三條的規(guī)定辦理。
十五、建卡列管
15-1固定資產(chǎn)購(gòu)入或取得所有權(quán)后，管理部門根據(jù)（固定資產(chǎn)增加單）填寫（固定資產(chǎn)登記卡）或建筑設(shè)備登記卡，一式三聯(lián)，第一、二聯(lián)管理部門留存，第三聯(lián)送維修負(fù)責(zé)部門。
15-2管理部門應(yīng)將登記卡按固定資產(chǎn)分類編號(hào)原則編號(hào)，分類規(guī)檔保管，并另設(shè)固定資產(chǎn)憑證袋把各項(xiàng)固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存。
15-3財(cái)會(huì)部應(yīng)將登記卡作為會(huì)計(jì)輔助分類帳使用，按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值。
15-4維修部門應(yīng)將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用，填寫每項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修記錄。
15-5登記卡每卡限載一項(xiàng)固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)如附屬物無法單獨(dú)計(jì)算其價(jià)值者，應(yīng)合記于一卡。
第三章&
nbsp;固定資產(chǎn)的運(yùn)用
十六、設(shè)備統(tǒng)計(jì)和管理
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)部門不同建立《設(shè)備能力及使用狀況匯總表》，詳列各項(xiàng)設(shè)備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產(chǎn)品（適用范圍）、數(shù)量、產(chǎn)量（負(fù)荷能力），取得日期、取得價(jià)格、耐用年限、使用狀況。以掌握設(shè)備能力及使用狀況、并作有效的運(yùn)用及管制。
十七、設(shè)備運(yùn)用規(guī)劃
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的需要，按各項(xiàng)設(shè)備的特性，性能及適用范圍設(shè)定運(yùn)用計(jì)劃。
十八、設(shè)備運(yùn)用管制
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按設(shè)備運(yùn)用計(jì)劃、操作規(guī)范的規(guī)定運(yùn)用設(shè)備、管理部門應(yīng)檢查其執(zhí)行情形呈報(bào)權(quán)責(zé)主管。
第四章固定資產(chǎn)的保管
十九、保險(xiǎn)
19-1管理部門對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保。
19-2投保作業(yè)按《財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十、保管
20-1容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)按放置場(chǎng)所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明細(xì)表》一式二份，填寫該場(chǎng)所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)編號(hào)，名稱、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料，以利管理。
20-2《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外，另一份應(yīng)由使用單位張貼于該場(chǎng)所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?，以便查核?/p>
20-3重要設(shè)備的保護(hù)，應(yīng)由使用單位制作標(biāo)示門牌，懸掛顯眼位置，以明職責(zé)。
二十一、轉(zhuǎn)移
固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)相互移轉(zhuǎn)調(diào)撥時(shí)，應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)。送移入部門簽認(rèn)并會(huì)同管理部門，經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后，第一、二聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入登記卡，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)由移出部門留存。移轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)出入廠區(qū)，應(yīng)另依本公司《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十二、出租或外借
固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí)，管理部門應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件。歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等簽呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)，并簽訂契約后據(jù)以辦理。其出入廠區(qū)也應(yīng)按《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十三、閑置的處理
固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更，設(shè)備更新等原因而閑置時(shí)，使用部門應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門填記帳面價(jià)值，并擬訂處理對(duì)策后，呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)，據(jù)以實(shí)施。
二十四、讓售
24-1固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理，并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂出讓售底價(jià)，簽呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理讓售。
24-2固定資產(chǎn)的讓售以登報(bào)公開招標(biāo)為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)，應(yīng)將理由和讓售條件呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。
二十五、報(bào)廢
固定資產(chǎn)因損壞且無修復(fù)價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)減損單》辦理報(bào)廢，對(duì)于呈準(zhǔn)報(bào)廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價(jià)值的物品，應(yīng)送有關(guān)部門辦理入庫(kù)。
二十六、減損
已損壞報(bào)廢或已讓售的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填報(bào)《固定資產(chǎn)減損單》連同相關(guān)資料送財(cái)會(huì)部門銷帳。
二十七、移交
固定資產(chǎn)管理人員移動(dòng)時(shí)，對(duì)于所管理的固定資產(chǎn)應(yīng)按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。
二十八、維修
28-1管理部門應(yīng)會(huì)同維修負(fù)責(zé)部門，訂立固定資產(chǎn)保養(yǎng)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。
28-2定期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關(guān)規(guī)定定期填寫《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。
28-3不定期的保養(yǎng)及整修，由使用部門發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時(shí)，應(yīng)隨時(shí)填寫《固定資產(chǎn)請(qǐng)修單》，向管理部門申請(qǐng)，經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。
28-4固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及整修，因故須發(fā)包給外部專業(yè)
廠商修護(hù)時(shí)，按《采購(gòu)管理作業(yè)辦法》及《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
28-5固定資產(chǎn)維修負(fù)責(zé)部門每月應(yīng)定期研討各項(xiàng)固定資產(chǎn)定期維修期間長(zhǎng)短的恰當(dāng)性以及異常維修事項(xiàng)發(fā)生原因與改善對(duì)策，將研計(jì)結(jié)果以書面通知使用部門及管理部門配合實(shí)施。
28-6管理部門應(yīng)將每項(xiàng)固定資產(chǎn)的重大修護(hù)支出（金額在人民幣5000元以上）登載于登記卡以備查找。
篇2:工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司固定資產(chǎn)管理辦法
工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章總則
第一條為加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,確保固定資產(chǎn)的安全完整,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、《zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》以及《zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法》,結(jié)合本單位實(shí)際,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司機(jī)關(guān)各部門、各駐站(以下簡(jiǎn)稱)。
第三條固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、分級(jí)負(fù)責(zé)和實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則,確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符。
第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指單位價(jià)值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個(gè)會(huì)計(jì)年度的為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益且成本能夠可靠計(jì)量的資產(chǎn)。
第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第五條公司設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的部門,由固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門及使用部門共同負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。
(一)公司根據(jù)資產(chǎn)的不同經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定不同的固定資產(chǎn)的管理部門。歸口管理固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作,歸口負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢、鑒定、上報(bào)審批等管理業(yè)務(wù)。
(二)固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門。
(三)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。
第六條公司非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理,即綜合辦公室是油品調(diào)運(yùn)分公司非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)主管部門。
綜合辦公室對(duì)非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的主要管理職責(zé)為:
(一)負(fù)責(zé)組織機(jī)關(guān)各部門和油品調(diào)運(yùn)分公司辦公室編制公司年度非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資計(jì)劃;
(二)負(fù)責(zé)公司所有非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的采購(gòu),組織機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、資產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)部門進(jìn)行入庫(kù)驗(yàn)收,并建立實(shí)物臺(tái)賬,按要求定期編制有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表;
(三)負(fù)責(zé)收集整理公司所有非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的檔案、資料,及時(shí)歸檔;
(四)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司所有非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核或提出調(diào)撥、更新、檢測(cè)、維修和報(bào)廢鑒定等計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,組織實(shí)施并及時(shí)辦理驗(yàn)收;
(五)參與公司所有非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作,定期與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)協(xié)管部門、資產(chǎn)使用單位進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。
第七條公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門進(jìn)行管理。大車隊(duì)是公司所有經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)管理的主要部門。
大車隊(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)為:
(一)負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核公司年度經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,并匯總公司年度固定資產(chǎn)投資總計(jì)劃,做好與工貿(mào)公司對(duì)接工作;
(二)負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的采購(gòu),組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)部門進(jìn)行入庫(kù)驗(yàn)收,并建立實(shí)物臺(tái)賬;
(三)負(fù)責(zé)收集、管理公司所有經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目的檔案、資料,及時(shí)歸檔、保管;
(四)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核調(diào)撥、更新、維修、改造、報(bào)廢等計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并及時(shí)辦理驗(yàn)收;
(五)參與公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作,定期與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。
第八條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值的管理和核算。
(一)參與入庫(kù)驗(yàn)收,及時(shí)備案固定資產(chǎn)臺(tái)賬,并及時(shí)制作固定資產(chǎn)卡片;
(二)參與審核固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、報(bào)廢和處置等計(jì)劃,準(zhǔn)確確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值、報(bào)廢價(jià)值、維修費(fèi)用等,并及時(shí)作出賬務(wù)處理;
(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn);
(四)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分析與管理,負(fù)責(zé)資產(chǎn)報(bào)表的編制、上報(bào),確保數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及殘值
第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團(tuán)公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》的規(guī)定。
第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得隨意變更。
第十一條必須按月足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計(jì)提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或者幾種方法,由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一上報(bào)工貿(mào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門核準(zhǔn),并報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。
第四章固定資產(chǎn)的增加與計(jì)價(jià)
第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購(gòu)置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈(zèng)、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。
第十三條根據(jù)固定資產(chǎn)增加形式的不同,采取不同的計(jì)價(jià)方式,具體如下:
(一)外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值,包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。完工的在建工程,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時(shí)辦理的,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門在工程竣工驗(yàn)收或投入使用后,應(yīng)按工程概算、造價(jià)或者實(shí)際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價(jià)值確定。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實(shí)際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,認(rèn)定為融資租入固定資產(chǎn)。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)價(jià)值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額確認(rèn);二是按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈(zèng)的是舊的固定資產(chǎn),除按照上述方法確認(rèn)外,減去該固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。
(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價(jià)值,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。
(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。
(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收還在勸的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)確認(rèn)。
(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值。
第五章固定資產(chǎn)的購(gòu)置
第十四條公司固定資產(chǎn)購(gòu)置必須納入本年度綜合計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,在預(yù)算范圍內(nèi)購(gòu)置。
第十五條固定購(gòu)置按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、審核、審批
1.油品調(diào)運(yùn)分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,填寫油品調(diào)運(yùn)分公司固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表,經(jīng)固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交固定資產(chǎn)主管部門審核。
2.機(jī)關(guān)各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,填寫機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表,提交固定資產(chǎn)主管部門審核。
3.固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)工貿(mào)公司下達(dá)的投資計(jì)劃及工貿(mào)公司固定資產(chǎn)使用部門需求,提出購(gòu)置意見(購(gòu)買資產(chǎn)或從其他部門進(jìn)行調(diào)撥等),判斷是否需要購(gòu)置,如需購(gòu)置時(shí),匯總形成公司固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核后提交公司經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審批,審批通過后上報(bào)工貿(mào)公司進(jìn)行審批。
(二)固定資產(chǎn)的購(gòu)置
1.根據(jù)工貿(mào)公司的批復(fù),需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)公司招標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定組織招標(biāo)采購(gòu),不需要進(jìn)行招標(biāo)的,應(yīng)遵循比質(zhì)比價(jià)原則進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)的采購(gòu)由公司大車隊(duì)、綜合辦公室負(fù)責(zé)。經(jīng)公司授權(quán)后,油品調(diào)運(yùn)分公司非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)可由油品調(diào)運(yùn)分公司辦公室組織實(shí)施。
2.租賃資產(chǎn)的,按照第十一章規(guī)定執(zhí)行。
3.在公司內(nèi)部進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥的,按照第九章規(guī)定執(zhí)行。
(三)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及領(lǐng)用
固定資產(chǎn)購(gòu)買到貨后,由公司固定資產(chǎn)主管部門牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后,由固定資產(chǎn)主管部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》(各一式三份)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門填寫《固定資產(chǎn)卡片》(各一式三份),由資產(chǎn)主管部門、使用部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門各留存一份:
1.驗(yàn)收合格后,填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《固定資產(chǎn)卡片》,與固定資產(chǎn)一并移交至使用部門。固定資產(chǎn)領(lǐng)用單需經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可辦理移交手續(xù)。
2.《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、出廠日期、金額、生產(chǎn)廠家,驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收意見,并由驗(yàn)收部門和驗(yàn)收人簽字;財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)驗(yàn)收單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)主管部門按照固定資產(chǎn)的類別、購(gòu)置或投產(chǎn)先后順序統(tǒng)一進(jìn)行編號(hào),各項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)唯一。
3.其中固定資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、移交數(shù)量、移交時(shí)間、使用部門等信息,固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、原值、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值、使用部門等信息。
第六章固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)
第十六條固定資產(chǎn)的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負(fù)責(zé)。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人,在使用部門或使用人發(fā)生更替時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
第十七條固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,并與實(shí)物相符,對(duì)所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。
第十八條公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)盤點(diǎn)時(shí)間:每年至少組織一次公司級(jí)固定資產(chǎn)盤點(diǎn),一般安排在第四季度。如資產(chǎn)保管人員離任時(shí)還應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)盤點(diǎn)。油品調(diào)運(yùn)分公司可根據(jù)自身管理需要,進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),機(jī)關(guān)相關(guān)部門可協(xié)助盤點(diǎn)。
(二)盤點(diǎn)組織及職責(zé):財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定盤點(diǎn)計(jì)劃和方案,固定資產(chǎn)主管部門具體參與實(shí)施,固定資產(chǎn)使用部門及人員配合盤點(diǎn),其他相關(guān)部門協(xié)助盤點(diǎn)。
(三)盤點(diǎn)工作應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)實(shí)物,將實(shí)物與賬、卡相對(duì)照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(一式三份),分別留存于財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門。
(四)在財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)主管部門填寫書面報(bào)告,經(jīng)參與盤點(diǎn)的相關(guān)部門會(huì)簽后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、經(jīng)理辦公會(huì)審批。
固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)主管部門查明原因,分清責(zé)任,對(duì)責(zé)任人提出處理意見,經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)審批后書面上報(bào)工貿(mào)公司批準(zhǔn)。
(五)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和申請(qǐng)報(bào)告的批準(zhǔn)結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,調(diào)整賬務(wù)結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。
第七章固定資產(chǎn)的維修
第十九條為了保持固定資產(chǎn)良好的工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護(hù)工作。
第二十條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費(fèi)用作為損益性支出處理,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第二十一條公司大修理費(fèi)用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,由固定資產(chǎn)使用部門編制年度大修理計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)公司固定資產(chǎn)主管部門審核并逐級(jí)上報(bào)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照確定的年度大修理費(fèi)用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費(fèi)用。
第二十二條固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況提出維修申請(qǐng)及維修費(fèi)用預(yù)算,根據(jù)維修費(fèi)用預(yù)算金額大小填寫不同的固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表,并按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)維修和油品調(diào)運(yùn)分公司維修費(fèi)用預(yù)算超過10000元(含本數(shù))的維修申請(qǐng)執(zhí)行以下審批程序:
1.油品調(diào)運(yùn)分公司維修申請(qǐng)表提交本單位固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,上報(bào)固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理依次審核、審批。
2.機(jī)關(guān)維修及各駐站申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后,提交固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理依次審核、審批。
(二)油品調(diào)運(yùn)分公司維修費(fèi)用預(yù)算低于10000元時(shí),提交維修申請(qǐng)表至固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第二十三條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的意見,組織維修工作,維修結(jié)束后須組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。
固定資產(chǎn)管理部門將維修發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
第二十四條固定資產(chǎn)維修屬于集團(tuán)公司《招標(biāo)管理辦法》規(guī)定范圍之內(nèi),應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行招標(biāo)。
第八章閑置固定資產(chǎn)的管理
第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定:
(一)已連續(xù)停用一年以上或購(gòu)進(jìn)二年以上不能投產(chǎn)的固定資產(chǎn);
(二)變更計(jì)劃后不使用,但仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn);
(三)工程項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后一年不需使用的固定資產(chǎn)。
第二十六條固定資產(chǎn)閑置的申報(bào)、審批程序:
(一)分公司有符合固定資產(chǎn)閑置認(rèn)定條件的固定資產(chǎn),填寫《閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表》,上報(bào)固定資產(chǎn)主管部門;
(二)固定資產(chǎn)主管管理部門根據(jù)上報(bào)的《閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表》,會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行審定,結(jié)合設(shè)備利用情況進(jìn)行綜合平衡;
(三)固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)會(huì)審平衡情況提出意見,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)請(qǐng)公司經(jīng)理審批后實(shí)施。
第二十七條閑置固定資產(chǎn)的保管
(一)經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn),小型設(shè)備應(yīng)集中保管,由申報(bào)單位按通知送到閑置庫(kù),送庫(kù)前必須進(jìn)行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫(kù)手續(xù)。
(二)對(duì)于大型設(shè)備,一般存放在各申報(bào)單位,申報(bào)單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作,不得隨意拆卸設(shè)備附件,保證設(shè)備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時(shí)能夠調(diào)出使用。
(三)閑置固定資產(chǎn)重新啟用時(shí),在本單位使用的經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批即可使用;調(diào)出本單位使用的,遵照固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的有關(guān)規(guī)定辦理。
第二十八條閑置固定資產(chǎn)的處理
(一)固定資產(chǎn)的處理是指對(duì)閑置、不需要、達(dá)不到技術(shù)要求的固定資產(chǎn)的處置,包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等;在本單位已無利用價(jià)值,在整個(gè)單位也無調(diào)劑利用價(jià)值,但尚有市場(chǎng)價(jià)值的固定資產(chǎn),通過市場(chǎng)進(jìn)行變現(xiàn)的一種行為;
(二)閑置固定資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠(chéng)實(shí)信用的原則;
(三)分公司固定資產(chǎn)主管部門至少每季度應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填制《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》,擬定處理意見后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理審批后上報(bào)工貿(mào)公司審查。
(四)固定資產(chǎn)變價(jià)處理收入應(yīng)上繳本單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,任何人不得私自挪作他用。
第二十九條閑置固定資產(chǎn)處置的程序
(一)固定資產(chǎn)主管部門對(duì)將要處置的固定資產(chǎn)提出處理方案,固定資產(chǎn)協(xié)管部門做好協(xié)助配合工作;
(二)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提出審核意見;
(三)經(jīng)理辦公會(huì)審核同意,并形成會(huì)議紀(jì)要;
(四)以正式文件的形式上報(bào)工貿(mào)公司資產(chǎn)管理部門;
(五)經(jīng)工貿(mào)公司批準(zhǔn)后由固定資產(chǎn)主管部門會(huì)同固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門、黨群工作部等部門組織實(shí)施。
第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移
第三十條為提高固定資產(chǎn)的使用效率,在必要的情況下,工貿(mào)公司機(jī)關(guān)及內(nèi)部各單位之間可進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)拔轉(zhuǎn)移。工貿(mào)公司與集團(tuán)公司其他相關(guān)單位進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí),按照工貿(mào)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。
第三十一條固定資產(chǎn)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序:
(一)經(jīng)審批同意進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥的,由固定資產(chǎn)主管部門開具《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》,由調(diào)入、調(diào)出單位/部門負(fù)責(zé)人簽字后,由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門更改固定資產(chǎn)卡片信息,調(diào)入、調(diào)出雙方按調(diào)撥所列內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接。調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。
(二)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入、調(diào)出單位各保留一份,固定資產(chǎn)主管部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門各保留一份。如調(diào)入、調(diào)出部門中涉及油品調(diào)運(yùn)分公司時(shí),固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)及時(shí)向固定資產(chǎn)協(xié)管部門通報(bào)調(diào)撥結(jié)果。固定資產(chǎn)管理部門及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案等信息,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)的相關(guān)信息。
第三十二條固定資產(chǎn)調(diào)撥后,由調(diào)入單位做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)工作。
第十章固定資產(chǎn)的報(bào)廢
第三十三條固定資產(chǎn)報(bào)廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn);
(二)技術(shù)性淘汰,性能達(dá)不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn);
(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞,無法修復(fù)其使用價(jià)值(因事故造成報(bào)廢,必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告)的固定資產(chǎn);
(四)因規(guī)劃變更、改造擴(kuò)建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。
第三十四條固定資產(chǎn)報(bào)廢程序:
(一)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》,詳細(xì)說明報(bào)廢理由;
(二)固定資產(chǎn)主管部門對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的資產(chǎn),應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行鑒定和條件評(píng)定,簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門。
(三)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門確認(rèn)資產(chǎn)報(bào)廢賬面價(jià)值、已提折舊、資產(chǎn)凈值,固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門提供的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、已提折舊、資產(chǎn)凈值對(duì)固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進(jìn)行處理:
1.已到報(bào)廢年限沒有形成損失的,由固定資產(chǎn)主管部門提出處理意見,報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批后上報(bào)工貿(mào)公司。
2.未到報(bào)廢年限,形成資產(chǎn)損失的,上報(bào)工貿(mào)公司審批(其中單項(xiàng)資產(chǎn)在100萬元以下的可匯總集中報(bào)批,超過100萬元的單項(xiàng)資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可單獨(dú)報(bào)批),待批復(fù)后再做處理。
(四)固定資產(chǎn)主管部門將審批后的報(bào)廢申請(qǐng),交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門,不得私自留用。
第三十五條固定資產(chǎn)報(bào)廢需要上報(bào)的資料:
(一)以正式文件形式上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng),說明固定資產(chǎn)報(bào)廢原因、清理費(fèi)用及損益、責(zé)任追究等情況;
(二)固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表、卡片、明細(xì)賬頁等;
(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢的依據(jù)或能夠說明該固定資產(chǎn)必須報(bào)廢的證據(jù);
(四)相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測(cè)和技術(shù)部門出具的鑒定報(bào)告;
(五)上級(jí)單位或本單位的審批文件或會(huì)議紀(jì)要。
第三十六條處置固定資產(chǎn)報(bào)廢殘料時(shí),應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)、固定資產(chǎn)主管部門及財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組,增加收入,降低資產(chǎn)損失。
第十一章固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、抵押、租賃及減值
第三十七條公司主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團(tuán)公司《資產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法》辦理保險(xiǎn)手續(xù)。
第三十八條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報(bào)工貿(mào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核、集團(tuán)公司審批,經(jīng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)辦理,公司不得私自抵押。
第三十九條固定資產(chǎn)的租賃參照集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十條固定資產(chǎn)減值參照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二章附則
第四十一條本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本辦法未盡事宜,按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十三條本辦法自頒發(fā)之日起施行。
篇3:石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法
石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)石油銷售公司(以下簡(jiǎn)稱"HB公司"或"公司")固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級(jí)單位相關(guān)制度,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條本制度適用于公司機(jī)關(guān)。
第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則
(一)統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、分級(jí)負(fù)責(zé);
(二)實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合;
(三)做到賬賬相符,賬物相符;
(四)制度化、規(guī)范化、程序化。
第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益;使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度;單位價(jià)值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計(jì)量的資產(chǎn)。
第二章固定資產(chǎn)的管理部門及職責(zé)
第五條公司應(yīng)設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部及使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。
第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)是:
(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺(tái)帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作;
(二)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢、鑒定、上報(bào)審批等管理業(yè)務(wù),監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì);
(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收、清查、清理;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大修理和維修等計(jì)劃的申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)編制預(yù)算、監(jiān)督實(shí)施,及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收和決算;
(四)負(fù)責(zé)收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關(guān)技術(shù)資料,及時(shí)歸檔。
第七條財(cái)務(wù)部職責(zé)
(一)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時(shí)準(zhǔn)確提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,辦理調(diào)撥及報(bào)廢的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;
(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),核對(duì)賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關(guān)手續(xù)。
第八條固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)
(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理、清查。
(二)及時(shí)了解固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請(qǐng)報(bào)告;
(三)加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值
第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團(tuán)公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團(tuán)公司目錄調(diào)整而適時(shí)更新。
第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。
第十一條公司必須按月足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計(jì)提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn),并報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。某些特殊性質(zhì)的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級(jí)上報(bào),經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)后,按核準(zhǔn)意見執(zhí)行。
第四章固定資產(chǎn)的增加
第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購(gòu)置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈(zèng)、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。
第十三條固定資產(chǎn)的計(jì)劃編制與上報(bào)審批程序
(一)公司負(fù)責(zé)制定年度、月度固定資產(chǎn)購(gòu)置或新建計(jì)劃,報(bào)公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關(guān)職能部門審批,公司會(huì)議研究后,上報(bào)上級(jí)單位。
(二)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司基本建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批;
(三)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性未納入固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資管理的固定資產(chǎn)購(gòu)置,公司應(yīng)根據(jù)《陜西**石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》及上級(jí)單位相關(guān)制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算管理;
(四)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批,必須納入本年度計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,并遵照上級(jí)單位及公司綜合辦公室下達(dá)的年度計(jì)劃等相關(guān)文件執(zhí)行。
第十四條固定資產(chǎn)購(gòu)置
(一)固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)編列固定資產(chǎn)預(yù)算,并納入年度預(yù)算中,經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后,在預(yù)算范圍內(nèi)購(gòu)置。
(二)固定資產(chǎn)購(gòu)置程序
1.固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,填寫固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單,報(bào)固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.根據(jù)批復(fù)的"固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單",固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門應(yīng)對(duì)新購(gòu)設(shè)備進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量調(diào)研,出具調(diào)研報(bào)告。調(diào)研報(bào)告要詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào),并提供三家以上供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)相關(guān)招標(biāo)管理辦法執(zhí)行;不需要進(jìn)行招標(biāo)的,公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)調(diào)研報(bào)告確定最終供貨商,然后進(jìn)行購(gòu)置。
(三)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交
1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。
2.在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、出廠日期、金額、供貨廠商,驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收意見,同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。并由驗(yàn)收部門和驗(yàn)收人簽字。
3.《固定資產(chǎn)移交單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、使用部門。
4.《固定資產(chǎn)卡片》應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、使用部門、原值、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的核對(duì)。
5.固定資產(chǎn)編號(hào)及標(biāo)簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗(yàn)收確認(rèn),由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號(hào),并粘貼標(biāo)簽,由使用部門領(lǐng)用。固定資產(chǎn)的編號(hào)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、購(gòu)置或投產(chǎn)先后順序進(jìn)行編號(hào),每項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)唯一。
第十五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)
(一)外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值,包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)
等。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。完工的在建工程,應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時(shí)辦理的,財(cái)務(wù)部在工程竣工驗(yàn)收或投入使用后,應(yīng)按工程概算造價(jià)或者實(shí)際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價(jià)值確定。
(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實(shí)際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,認(rèn)定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)價(jià)值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額確認(rèn);二是按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈(zèng)的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認(rèn)外,減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。
(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價(jià)值的,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。
(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。
(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)確認(rèn)。
(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值。
第五章固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)
第十六條固定資產(chǎn)的保管
(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。
(二)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬并與實(shí)物相符,對(duì)所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。
第十七條固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
(一)固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部、使用部門和其他有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)每年至少盤點(diǎn)一次。
(二)盤點(diǎn)工作應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)實(shí)物,以實(shí)物與賬、卡相對(duì)照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部、使用部門。
(三)在財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報(bào)告,經(jīng)參與盤點(diǎn)的相關(guān)部門會(huì)簽后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責(zé)任,對(duì)責(zé)任人提出處理意見,書面上報(bào)上級(jí)單位批準(zhǔn)。
(四)財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和申請(qǐng)報(bào)告批準(zhǔn)結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,調(diào)整賬面結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。
第六章固定資產(chǎn)的維修
第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護(hù)工作。
第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費(fèi)用作為損益性支出處理,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第二十條大修理費(fèi)用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報(bào)集團(tuán)納入年度生產(chǎn)計(jì)劃和預(yù)算。公司按照確定的年度大修理費(fèi)用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費(fèi)用。
第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序
(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請(qǐng)及維修費(fèi)用預(yù)算;
(二)固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)維修申請(qǐng)及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;
(三)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收;
(四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團(tuán)公司招標(biāo)管理辦法》和上級(jí)單位的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和招標(biāo)。
第七章固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)及抵押
第二十三條公司的主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團(tuán)公司《資產(chǎn)保險(xiǎn)管理辦法》辦理保險(xiǎn)手續(xù)。
第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級(jí)上報(bào)至集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理,公司不得私自抵押。
第八章閑置固定資產(chǎn)的管理
第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定、申報(bào)、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級(jí)單位相關(guān)規(guī)定。
第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移
第二十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序
(一)與集團(tuán)公司內(nèi)其它單位之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,應(yīng)由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請(qǐng),報(bào)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字蓋章,按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進(jìn)行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四份,調(diào)入調(diào)出單位綜合管理部各保留一份,集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)中心保留一份。
(二)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。
(三)與上級(jí)單位內(nèi)部具有法人資格的單位之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進(jìn)行結(jié)算。
第十章固定資產(chǎn)的報(bào)廢
第二十七條固定資產(chǎn)報(bào)廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn);
(二)技術(shù)性淘汰,性能已達(dá)不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn);
(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞,無法修復(fù)其使用價(jià)值(因事故造成報(bào)廢的,必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告)的固定資產(chǎn);
(四)因規(guī)劃變更、改造擴(kuò)建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;
第二十八條固定
資產(chǎn)報(bào)廢程序
(一)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》;
(二)固定資產(chǎn)管理部門對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行鑒定和條件評(píng)定,簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值對(duì)固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進(jìn)行處理:一是固定資產(chǎn)已到報(bào)廢年限,沒有形成損失的,由財(cái)務(wù)部提出處理意見,報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批;二是固定資產(chǎn)未到報(bào)廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級(jí)上報(bào)至集團(tuán)公司審批(其中單項(xiàng)資產(chǎn)在100萬元以下的可以匯總集中報(bào)批,超過100萬元的單項(xiàng)資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可以單獨(dú)報(bào)批),等批復(fù)后再做處理;
(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢需要上報(bào)的資料
1.以正式文件上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng),說明固定資產(chǎn)報(bào)廢的原因、清理費(fèi)用及損益、責(zé)任追究等情況;
2.固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)表、卡片、明細(xì)賬頁等;
3.固定資產(chǎn)報(bào)廢的依據(jù)或能說明該項(xiàng)固定資產(chǎn)必須報(bào)廢的證據(jù);
4.相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測(cè)和技術(shù)部門出具的鑒定報(bào)告;
5.領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)核準(zhǔn)同意的會(huì)議紀(jì)要或批準(zhǔn)文件。
(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報(bào)廢申請(qǐng),交財(cái)務(wù)部作賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財(cái)務(wù)部,不得私自留用。
(五)處置固定資產(chǎn)報(bào)廢殘料時(shí),應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。
第十一章附則
第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法,上報(bào)上級(jí)單位審批后執(zhí)行。
第三十條本細(xì)則由HB公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條本細(xì)則未盡事宜,參照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級(jí)單位相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
第三十二條本細(xì)則自印發(fā)之日起施行。