對于固定資產應該如何管理呢,qiquha小編為大家搜集了一篇“固定資產管理辦法”,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友!

第一章總則

第一條為加強學院固定資產管理,確保資產安全、完整,防止資產流失,實現保值增值,提高資產使用效益,增強辦學整體勢力,推動學院各項事業的全面發展。根據國家有關法規、政策,結合我院實際,特制定本辦法。

第二條學院資產是指學院占有、使用,法律上確認為學院所有,能以貨幣計量的各種經濟資源的總和。表現形式為固定資產、流動資產、無形資產、對外投資等。

第三條學院固定資產管理的主要任務:認真貫徹落實國家有關方針、政策;理順管理體制、完善管理制度、規范管理程序、落實管理責任;優化資源配置、實現資源共享、充分發揮投資效益;明細產權關系,維護學院合法權益。

第四條學院固定資產管理的主要內容:固定資產的產權登記、界定、增加變更、使用維護、清產核資、財務管理、統計報表、投資分析;資產的范圍、分類、計價。

第二章固定資產管理體制

第五條學院對固定資產按照統一領導、分級管理、歸口負責、責任到人、物盡其用的原則。學院實行兩級資產管理摸式,設立學院資產管理委員會,負責全院資產管理工作,對資產管理的重大問題進行研究和決策,由主管院長擔任資產管理委員會主任,資產管理部門和財務管理部門的負責人為副主任,委員由相關職能部門負責人擔任;資產管理委員會下設辦公室(資產管理處),負責日常固定資產管理工作。學院下屬各二級學院以及行政部門等單位應有一名領導負責本單位固定資產管理工作,并安排一名同志作為資產管理員負責日常具體工作。

第六條根據學院對固定資產管理工作職能劃分,各職能部門管理職責為

一、資產管理處主要職責:

(1)負責制定學院固定資產管理辦法,并組織實施、監督檢查;

(2)負責全院固定資產產權界定、資產評估、清產核資、效益分析等項管理工作。

(3)制定學院關于固定資產管理的各相規章制度,并進行監督落實;

(4)負責學院固定資產分類、分戶明細帳登記、統計工作;

(5)組織并協助全院新增固定資產的計劃論證、匯總報批,并對其進行驗收登記、變更調撥、維護保養、報廢處置等管理工作;

(6)負責及協調有關部門對全院房屋資源統一登記、分配、使用、調整、維護等項管理工作;

(7)負責全院家具登記、分配、使用、維修、處置等管理工作;

(8)承擔全院所需辦公用品、勞保用品、等低值易耗品、材料計劃制定、論證報批等管理工作;

(9)全院庫存物品的登記、存放、保管、發放,做到帳、物、卡相符;

二、財務處主要職責:根據學院發展規劃及年度工作需要,制定資金預算計劃、落實資金到位、監督資金使用;建立健全院財務管理制度并監督執行;制定學院及各部門年度、月度成本費用指標、專項資金、流動資金定額,并監督執行參與重要經濟合同和招標項目的研究、審查、會簽;負責按固定資產的價值分類核算,建立固定資產明細總帳、分類帳,并對固定資產進行監督檢查。

三、總務處主要職責:制定全院后勤固定資產管理工作的各項管理規章制度;負責后勤固定資產日常的使用和管理工作(包括:交通設備、通訊設備、櫥房設施、鍋爐、綠化設備、醫療器械等);負責全院植物(樹木)的管理工作。

四、基建處;根據學院事業發展需要,制定學院總體建設規劃和年度建設計劃,并組織實施和管理;負責對已批準的建設項目辦理征地、房屋拆遷、申請建筑執照,并按照建筑設計要求監督檢查工程質量,辦理俊工驗收交付手續。

五、采購中心主要職責:負責全院基建工程及配套設施、儀器設備、低值品、易耗品、材料的統一采購工作;制定和完善有關采購工作的規章制度;用訊價及招標方式保證使用具備可靠質量、優惠價格、良好服務的產品;

六、圖書館:負責全院圖書的管理工作。

第七條各二級學院、部、處、中心等單位固定資產管理職責:

(1)認真貫徹執行學院固定資產管理辦法,結合本單位實際,制定固定資產管理實施細則,加強規范化管理,提高使用效益;

(2)對本單位使用的固定資產,在學院規定的權限內有調配權,但必須保證資產的安全和完整;

(3)各單位配備專職或兼職的資產管理員,對固定資產的安全、完整負有責任,應管理好本單位固定資產帳、卡、物工作,并按照學院資產管理部門的要求,定期或不定期地進行清查,做到帳、物、卡相符,以及認真做好有關資產管理的各種統計報表工作;

第八條學院各單位資產管理員應相對穩定,工作調動時要實行嚴格的交接手續,帳、物、卡清點無誤,簽署交接文書,經資產管理處備案后方可調動。

第三章固定資產的范圍、分類

第九條以下屬固定資產范圍

一、單臺件價值200員以上,使用年限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有形態不變的資產;

二、單臺件價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資視為固定資產。

第十條固定資產分類

根據國家財政部有關固定資產的規定,將固定資產分為六大類:房屋及構筑物、專用設備(教學、科研儀器設備)、一般設備(行政、后勤、家具)、文物和陳列品、圖書、其他設備。按照國家教育部頒布的《高等學校固定資產分類目錄》,固定資產劃分為十六大類:

01房屋及建筑物02土地及植物03儀器儀表

04機電設備05電子設備06印刷機械

07衛生醫療器械08文體設備09標本模型

10文物及陳列品11圖書12工具、量具、器皿

13家具14行政辦公設備15被服裝具16牲畜

第四章固定資產計價

第十一條固定資產計價標準

一、購入、調入的固定資產,按照實際支付的買價、調入價及運費、保險費、安裝手續費等記帳;

二、建造的固定資產,按照建筑過程中實際發生的全部支出計價;

三、在原有固定資產基礎上進行擴建、改建的固定資產應按照擴建、改建所發生的支出減去擴建、改建過程中變價收入后的凈增加值記固定資產帳;

四、融資租入的固定資產,按照租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費、等計價;

五、盤盈的固定資產重新購置價值計價;

六、其他單位投資轉入的固定資產,按照評估價值或者合同協議價執行;

七、已經投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產,待實際價值確定后計價;

八、接受捐贈的固定資產,按照同類固定資產的實際價格或按評估價值,以及接受固定資產時發生的相關費用計價。

第十二條已入帳的固定資產除發生下列情況外,不得任意變動固定資產帳面原值;經過學院辦公會議研究,批準對固定資產進行重新估價的;增加、補充設備或改造裝置的;將固定資產一部分拆除的;根據實際價值調整原來暫估價值的;發現原固定資產記帳有誤的。

第五章固定資產的增加和驗收

第十三條學院從實際需要出發,對固定資產的投入應本著勤儉辦學的方針,統籌兼顧、合理安排、精打細算、輕重緩急、逐步解決。堅決杜絕盲目、重復購置、建造固定資產,造成資源閑置和浪費,切實提高投資效益。

第十四條學院根據發展規模以及固定資產配備及使用標準確定經費預算計劃,增加固定資產應在安排的年度經費預算范圍內,嚴禁非計劃超支超用。

第十五條按照加強計劃管理、統一集中采購的原則,各單位擬新購建固定資產均必須申報年度計劃,由資產管理處組織專家及職能部門進行可行性論證,從合理性、先進性、效益性等方面討論研究,制定出切實可行的方案,經院長辦公會審批通過后由采購中心統一訂購;臨時、零星、的急需物品,嚴格按照確定的審批權限和程序執行。

第十六條購置大型、批量儀器設備、家具、圖書及新建造基本建設項目,應由主管領導、職能部門、有關專家、使用單位共同組成招標工作組,嚴格執行有關招、投標的規定,做到公正、公平、公開,保證購建的固定資產無論是質量、價格及服務方面均達到要求。

第十七條新增固定資產購建完成后,由資產管理處、購建單位、使用單位共同組織驗收,按照有關專業標準、合同條款進行勘驗、測試和清點,驗收達不到規定標準的,不得交付使用,不得辦理結算手續,并按合同條款提出退貨或索賠。

第十八條驗收通過后,資產處和參與驗收的部門共同填寫驗收報告,由資產管理處出具固定資產驗收單、并建立固定資產帳、卡片,打印條碼標簽。財務處憑固定資產驗收單辦理結算手續。

第六章固定資產使用管理

第十九條各單位要管理好所占有和使用的資產,充分發揮資產使用效益。要認真執行學院固定資產管理辦法,并結合實際,制定資產管理實施細則及相應的規章制度,切實落實管理責任,做到人人都管物,物物有人管。

第二十條對儀器設備要定期檢測、校驗,確保精度和性能完好,注意防塵、防潮、防銹,保持設備清潔;房屋構筑物定期勘查、急時修繕,確保使用安全;要愛護學院圖書資料,發現破損急時修復;對各類家具、生活服務設施,主管部門應經常安排維修人員進行定期檢查,確保正常使用。

第二十一條對固定資產實行二級管理,學院與各使用單位共同建立固定資產帳、物、卡管理體系,完全達到帳物相符、帳卡相符。

第二十二條對在使用固定資產過程中,由于玩忽職守,操作不當,造成固定資產損壞、丟失的直接責任人要追究其責任,同時追究該單位負責人連帶管理責任。

第七章固定資產變更管理

第二十三條固定資產的院內外調撥、借出、變價、報丟失都必須按照規定的程序逐級報批后,由學院職能部門統一辦理有關手續,

任何單位不得擅自處理。

第二十四條對出租、出借的資產,由借出單位或個人提出申請,部門負責人簽署意見,報資產管理處批準后方可租借;對回收出租、出借的資產應進行全面認真檢查,確實無任何損傷、損壞情況下收回。租借取得的收入,應急時、足額上繳學院財務部門。

第二十五條資產管理處按照優化資源配置,提高資源使用效益的原則,對長期閑置或使用效率低下的資產有權進行調整或調撥,調到使用效益高的單位,最大限度發揮作用。

第二十六條學院內部移交固定資產的有關規定;

一、根據工作需要,人員、機構進行調整,資產管理處會同歸口管理部門組織有關單位進行財產清查,辦理交接手續;

二、固定資產使用人調離學院,須交清所占有、使用的固定資產后方可離院;

三、資產管理員崗位發生變動,應在本單位監督下辦理交接手續。

第八章固定資產的處置

第二十七條固定資產處置是指學院對固定資產產權轉移或注銷的行為,包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

第二十八條固定資產耐用期滿,確已喪失效能的,應作報廢處理。由人為或自然災害等原因導致損毀的,應按報損處理。保廢報損的固定資產必須經過技術鑒定確定為無法修復使用。

第二十九條處置固定資產的的程序

一、使用單位提出申請,填寫固定資產處置申請表;

二、歸口管理部門組織技術鑒定;

三、資產管理處審批;

四、上報學院主管領導;

五、根據批復意見處置固定資產。

第三十條處置固定資產的收入應及時、足額上繳學院財務部門,任何單位或個人不得截留挪用。

第九章固定資產的倉庫管理

第三十一條合理、適量地儲備通用、常用低值易耗品、材料等物品的庫存是保證學院教學、行政辦公、生活服務等項工作正常運行的必要物質基礎。倉庫管理是一項重要的工作,它對倉庫管理人員提出較高要求。

第三十二條倉庫管理人員應貫徹執行學院有關倉庫管理工作的各項規章制度,制定和完善倉庫管理工作的具體措施,明確倉庫管理工作責任目標,并自覺檢查落實。

第三十三條倉庫保管員要愛崗敬業,具有強烈的責任心,對倉庫管理工作認真負責、一絲不茍,嚴把進入倉庫物品質量、數量關。凡采購入庫的物品,倉庫保管員與采購部門及有關人員進行全面、詳細檢查驗收,按照提供的發票或受貨清單逐一核對,發現質量等問題有權拒收;出庫的物品,要嚴格按照審批程續發放。

第三十四條倉庫保管員要準確掌握各類庫存物品需求量及循環周期,隨時將需要補充或積壓庫存物品反饋到有關部門,急時作出相應調整、補充,確保各項工作正常運行。

第三十五條建立庫存物品的帳、物、卡管理制度,對每件物品都應詳細登記,做到帳、物、卡相符。倉庫物品要每月清點一次,學期末和年底與財務處庫存帳目核對。

第三十六條加強倉庫安全管理,落實防火、防水、防盜、防潮、防霉等措施,確保學院財產不受損失,保持倉庫環境整潔、衛生。

第十章固定資產清查

第三十七條學院各固定資產歸口管理單位應每半年組織進行一次清查資產,達到帳、物、卡相符的要求。清查過程中發現問題,要查明原因,并急時解決或提出書面處理意見,報職能管理部門批復。

第三十八條資產管理處在每年年末組織全院各固定資產歸口單位進行全面清查資產,要求各單位內部帳、物、卡相符;學院固定資產分戶帳與各單位固定資產帳、卡相符;學院固定資產總帳與財務處固定資產明細帳完全相符。

第三十九條每年資產清查結束后,資產管理處會同財務處、審計處等部門進行固定資產使用、管理評估總結,并作出資產效益分析報告呈送學院領導,為學院研究決策重大事項提供科學依據。

第十一章附則

第四十條本辦法由資產管理處負責解釋并組織實施;

第四十一條本辦法經院長辦公會研究通過,自年月日起執行。

篇2:工貿油品調運分公司固定資產管理辦法

工貿油品調運分公司固定資產管理辦法

第一章總則

第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)固定資產管理,提高固定資產的使用效益,確保固定資產的安全完整,根據國家有關規定、《zz石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿有限公司固定資產管理辦法》,結合本單位實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司機關各部門、各駐站(以下簡稱)。

第三條固定資產管理遵循統一管理、分級核算、分級負責和實物管理與價值管理相結合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。

第四條本辦法所指固定資產,是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務、出租或經營管理而持有的,能夠為企業帶來經濟利益且成本能夠可靠計量的資產。

第二章組織機構及職責

第五條公司設立與固定資產管理工作相適應的部門,由固定資產管理部門、財務資產部門及使用部門共同負責公司固定資產的相關管理工作。

(一)公司根據資產的不同經營性質確定不同的固定資產的管理部門。歸口管理固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業務工作,歸口負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業務。

(二)固定資產使用部門為固定資產的日常維護和保養部門。

(三)財務資產部門為固定資產各類賬務的處理部門。

第六條公司非經營性固定資產實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調運分公司非經營性固定資產主管部門。

綜合辦公室對非經營性固定資產的主要管理職責為:

(一)負責組織機關各部門和油品調運分公司辦公室編制公司年度非經營性固定資產投資計劃;

(二)負責公司所有非經營性固定資產的采購,組織機關財務資產部、資產使用部門及相關專業部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關統計報表;

(三)負責收集整理公司所有非經營性固定資產的檔案、資料,及時歸檔;

(四)負責監督、檢查公司所有非經營性固定資產的使用狀況,審核或提出調撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經批準后,組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司所有非經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部、非經營性固定資產協管部門、資產使用單位進行賬實核對。

第七條公司經營性固定資產由資產使用部門進行管理。大車隊是公司所有經營性固定資產管理的主要部門。

大車隊對經營性固定資產管理的主要職責為:

(一)負責組織編制、匯總、審核公司年度經營性固定資產投資計劃,并匯總公司年度固定資產投資總計劃,做好與工貿公司對接工作;

(二)負責組織公司經營性固定資產的采購,組織財務資產部門、資產使用部門及相關專業部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;

(三)負責收集、管理公司所有經營性固定資產、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;

(四)負責監督、檢查公司經營性固定資產的使用狀況,審核調撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經批準后組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部門、資產使用部門進行賬實核對。

第八條財務資產部是固定資產的價值管理部門,負責固定資產價值的管理和核算。

(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產臺賬,并及時制作固定資產卡片;

(二)參與審核固定資產購置、維修、報廢和處置等計劃,準確確認資產價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務處理;

(三)負責組織固定資產的清查盤點;

(四)負責固定資產的分析與管理,負責資產報表的編制、上報,確保數字真實,計算準確、內容完整、報送及時。

第三章固定資產的分類、折舊及殘值

第九條公司固定資產的分類、編碼執行集團公司制定的《固定資產編碼規則》及《固定資產目錄》的規定。

第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執行集團公司統一規定。一經確定,不得隨意變更。

第十一條必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務資產部統一上報工貿公司財務資產部門核準,并報經當地稅務部門批準。

第四章固定資產的增加與計價

第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。

第十三條根據固定資產增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:

(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。

(二)自行建造的固定資產,按投資該固定資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續,轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務資產部門在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租入固定資產。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發生的、可直接歸屬于租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產預計未來現金流量現值確認。如受贈的是舊的固定資產,除按照上述方法確認外,減去該固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。

(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。

(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收還在勸的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付相關稅費和補價確認。

(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

第五章固定資產的購置

第十四條公司固定資產購置必須納入本年度綜合計劃和財務預算,在預算范圍內購置。

第十五條固定購置按以下規定執行:

(一)固定資產購置申請、審核、審批

1.油品調運分公司根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫油品調運分公司固定資產購置申請表,經固定資產協管部門、主管領導審核后提交固定資產主管部門審核。

2.機關各部門根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫機關固定資產購置申請表,提交固定資產主管部門審核。

3.固定資產主管部門根據工貿公司下達的投資計劃及工貿公司固定資產使用部門需求,提出購置意見(購買資產或從其他部門進行調撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產購置計劃,經部門負責人、主管領導、財務資產部門負責人審核后提交公司經理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿公司進行審批。

(二)固定資產的購置

1.根據工貿公司的批復,需要招標的,應依據公司招標管理相關規定組織招標采購,不需要進行招標的,應遵循比質比價原則進行購置。固定資產的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責。經公司授權后,油品調運分公司非經營性固定資產可由油品調運分公司辦公室組織實施。

2.租賃資產的,按照第十一章規定執行。

3.在公司內部進行資產調撥的,按照第九章規定執行。

(三)固定資產的驗收及領用

固定資產購買到貨后,由公司固定資產主管部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產主管部門填寫《固定資產驗收單》、《固定資產領用單》(各一式三份)、財務資產部門填寫《固定資產卡片》(各一式三份),由資產主管部門、使用部門、財務資產部門各留存一份:

1.驗收合格后,填寫《固定資產領用單》、《固定資產卡片》,與固定資產一并移交至使用部門。固定資產領用單需經固定資產主管部門負責人、主管領導簽署意見后方可辦理移交手續。

2.《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、固定資產編號、規格型號、出廠日期、金額、生產廠家,驗收內容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務資產部門根據驗收單進行相應的賬務處理并錄入資產管理系統。資產主管部門按照固定資產的類別、購置或投產先后順序統一進行編號,各項固定資產編號唯一。

3.其中固定資產領用單應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、移交數量、移交時間、使用部門等信息,固定資產卡片應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、原值、折舊年限、預計殘值、使用部門等信息。

第六章固定資產的保管與盤點

第十六條固定資產的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養人,在使用部門或使用人發生更替時,應及時辦理固定資產移交手續。

第十七條固定資產管理部門應建立固定資產臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。

第十八條公司固定資產盤點按以下規定執行:

(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產盤點,一般安排在第四季度。如資產保管人員離任時還應進行專項盤點。油品調運分公司可根據自身管理需要,進行固定資產盤點,機關相關部門可協助盤點。

(二)盤點組織及職責:財務資產部門負責制定盤點計劃和方案,固定資產主管部門具體參與實施,固定資產使用部門及人員配合盤點,其他相關部門協助盤點。

(三)盤點工作應逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份),分別留存于財務資產部門、固定資產管理部門、固定資產使用部門。

(四)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產主管部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審核、經理辦公會審批。

固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產主管部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,經經理辦公會審批后書面上報工貿公司批準。

(五)財務資產部門根據盤點結果和申請報告的批準結果,及時進行賬務處理,調整賬務結存數,并在期末結賬前處理完畢。

第七章固定資產的維修

第十九條為了保持固定資產良好的工作狀態,充分發揮其效能,應做好固定資產的修理和維護工作。

第二十條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。

第二十一條公司大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態,確定大修理間隔期,由固定資產使用部門編制年度大修理計劃和預算,報公司固定資產主管部門審核并逐級上報。固定資產管理部門應按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。

第二十二條固定資產的使用部門根據固定資產使用狀況提出維修申請及維修費用預算,根據維修費用預算金額大小填寫不同的固定資產維修申請表,并按以下規定執行:

(一)機關固定資產維修和油品調運分公司維修費用預算超過10000元(含本數)的維修申請執行以下審批程序:

1.油品調運分公司維修申請表提交本單位固定資產協管部門、主管領導審核后,上報固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。

2.機關維修及各駐站申請表經部門負責人審核后,提交固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。

(二)油品調運分公司維修費用預算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產協管部門、財務資產部審核、主管領導審批。

第二十三條固定資產管理部門根據審批后的意見,組織維修工作,維修結束后須組織相關部門進行驗收。

固定資產管理部門將維修發票報財務資產部門進行賬務處理。

第二十四條固定資產維修屬于集團公司《招標管理辦法》規定范圍之內,應組織相關部門進行招標。

第八章閑置固定資產的管理

第二十五條固定資產閑置的認定:

(一)已連續停用一年以上或購進二年以上不能投產的固定資產;

(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產;

(三)工程項目竣工投產后一年不需使用的固定資產。

第二十六條固定資產閑置的申報、審批程序:

(一)分公司有符合固定資產閑置認定條件的固定資產,填寫《閑置固定資產申報表》,上報固定資產主管部門;

(二)固定資產主管管理部門根據上報的《閑置固定資產申報表》,會同相關部門進行審定,結合設備利用情況進行綜合平衡;

(三)固定資產主管部門根據會審平衡情況提出意見,經主管領導審核,報請公司經理審批后實施。

第二十七條閑置固定資產的保管

(一)經申報批準后的閑置固定資產,小型設備應集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養、完好配套并辦理入庫手續。

(二)對于大型設備,一般存放在各申報單位,申報單位應作好維修保養工作,不得隨意拆卸設備附件,保證設備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調出使用。

(三)閑置固定資產重新啟用時,在本單位使用的經主管領導審批即可使用;調出本單位使用的,遵照固定資產內部轉移的有關規定辦理。

第二十八條閑置固定資產的處理

(一)固定資產的處理是指對閑置、不需要、達不到技術要求的固定資產的處置,包括固定資產的出售、轉讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產,通過市場進行變現的一種行為;

(二)閑置固定資產的處置應遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;

(三)分公司固定資產主管部門至少每季度應將經營上認為無價值的閑置固定資產予以整理,填制《閑置固定資產明細表》,擬定處理意見后呈報主管領導、經理審批后上報工貿公司審查。

(四)固定資產變價處理收入應上繳本單位財務資產部門做賬務處理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九條閑置固定資產處置的程序

(一)固定資產主管部門對將要處置的固定資產提出處理方案,固定資產協管部門做好協助配合工作;

(二)機關財務資產部提出審核意見;

(三)經理辦公會審核同意,并形成會議紀要;

(四)以正式文件的形式上報工貿公司資產管理部門;

(五)經工貿公司批準后由固定資產主管部門會同固定資產協管部門、財務資產部門、黨群工作部等部門組織實施。

第九章固定資產內部轉移

第三十條為提高固定資產的使用效率,在必要的情況下,工貿公司機關及內部各單位之間可進行固定資產調拔轉移。工貿公司與集團公司其他相關單位進行固定資產調撥時,按照工貿公司《固定資產管理暫行辦法》執行。

第三十一條固定資產公司內部轉移程序:

(一)經審批同意進行內部調撥的,由固定資產主管部門開具《固定資產內部調撥單》,由調入、調出單位/部門負責人簽字后,由財務資產部門更改固定資產卡片信息,調入、調出雙方按調撥所列內容進行現場交接。調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

(二)《固定資產內部調撥單》一式四份,調入、調出單位各保留一份,固定資產主管部門、財務資產部門各保留一份。如調入、調出部門中涉及油品調運分公司時,固定資產主管部門應及時向固定資產協管部門通報調撥結果。固定資產管理部門及時調整固定資產臺賬、檔案等信息,財務資產部門及時調整固定資產賬務的相關信息。

第三十二條固定資產調撥后,由調入單位做好固定資產的日常維護、保養工作。

第十章固定資產的報廢

第三十三條固定資產報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;

(二)技術性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;

(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;

(四)因規劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統工程。

第三十四條固定資產報廢程序:

(一)符合報廢條件的固定資產,由固定資產使用部門填寫《固定資產報廢申請表》,詳細說明報廢理由;

(二)固定資產主管部門對所申請報廢的資產,應組織專業技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務資產部門。

(三)財務資產部門確認資產報廢賬面價值、已提折舊、資產凈值,固定資產主管部門根據財務資產部門提供的固定資產賬面價值、已提折舊、資產凈值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:

1.已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產主管部門提出處理意見,報公司經理辦公會審批后上報工貿公司。

2.未到報廢年限,形成資產損失的,上報工貿公司審批(其中單項資產在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可單獨報批),待批復后再做處理。

(四)固定資產主管部門將審批后的報廢申請,交財務資產部門做賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務資產部門,不得私自留用。

第三十五條固定資產報廢需要上報的資料:

(一)以正式文件形式上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢原因、清理費用及損益、責任追究等情況;

(二)固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

(三)固定資產報廢的依據或能夠說明該固定資產必須報廢的證據;

(四)相關專業質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;

(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀要。

第三十六條處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導、固定資產主管部門及財務、審計、監察、技術等部門組成的處置領導小組,增加收入,降低資產損失。

第十一章固定資產的保險、抵押、租賃及減值

第三十七條公司主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續。

第三十八條公司固定資產的抵押,需經公司經理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿公司財務資產部審核、集團公司審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統一由集團公司負責辦理,公司不得私自抵押。

第三十九條固定資產的租賃參照集團公司的相關規定執行。

第四十條固定資產減值參照集團公司相關規定執行。

第十二章附則

第四十一條本辦法由財務資產部負責解釋。

第四十二條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。

第四十三條本辦法自頒發之日起施行。

篇3:石油銷售公司固定資產管理辦法

石油銷售公司固定資產管理辦法

第一章總則

第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")固定資產管理,規范資產購置及管理程序,確保固定資產安全完整,根據《會計法》、《企業會計制度》和其他有關法律、法規、《陜西**石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產暫行辦法》)及上級單位相關制度,結合公司實際,特制定本實施細則。

第二條本制度適用于公司機關。

第三條固定資產管理遵循的原則

(一)統一管理、分級核算、分級負責;

(二)實物管理與價值管理相結合;

(三)做到賬賬相符,賬物相符;

(四)制度化、規范化、程序化。

第四條本辦法所指固定資產,是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;為企業能夠帶來經濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產。

第二章固定資產的管理部門及職責

第五條公司應設立與固定資產管理工作相適應的管理部門和崗位。固定資產管理部門、財務部及使用部門負責固定資產的相關管理工作。

第六條公司固定資產管理部門是綜合辦公室。固定資產管理部門的主要職責是:

(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產的臺帳,編制歸口的固定資產目錄,建立保管登記固定資產卡片,負責固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業務工作;

(二)負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業務,監督、檢查固定資產的使用狀況,定期與財務部進行賬實核對;

(三)負責組織固定資產驗收、清查、清理;負責固定資產大修理和維修等計劃的申報,經批準后,負責編制預算、監督實施,及時辦理竣工驗收和決算;

(四)負責收集整理固定資產的工程圖紙、有關技術資料,及時歸檔。

第七條財務部職責

(一)負責固定資產的核算,準確反映固定資產的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準確提取固定資產減值準備,辦理調撥及報廢的相關財務手續,進行賬務處理,負責固定資產的清產核資工作;

(二)配合固定資產管理部門和使用部門進行固定資產清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產管理部門和使用部門辦理有關手續。

第八條固定資產使用部門職責

(一)配合固定資產管理部門和財務部進行固定資產的清理、清查。

(二)及時了解固定資產的技術狀況和使用狀況,積極與固定資產管理部門溝通,提出固定資產增減、大修理等的申請報告;

(三)加強固定資產維護保養,保證資產的安全、完整及正常運轉。

第三章固定資產的分類、折舊及凈殘值

第九條公司固定資產的分類、編碼執行集團公司制定的《固定資產編碼規則》及《固定資產目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調整而適時更新。

第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執行集團公司統一規定。一經確定,不得變更。

第十一條公司必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務部,由公司財務部統一上報上級財務部門核準,并報經當地稅務部門批準。某些特殊性質的固定資產需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經上級財務部門核準后,按核準意見執行。

第四章固定資產的增加

第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。

第十三條固定資產的計劃編制與上報審批程序

(一)公司負責制定年度、月度固定資產購置或新建計劃,報公司固定資產管理部門審核匯總,并經相關職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。

(二)固定資產投資項目按《陜西**石油(集團)有限責任公司基本建設項目管理暫行辦法》中規定的審批權限進行審批;

(三)生產經營性未納入固定資產項目投資管理的固定資產購置,公司應根據《陜西**石油(集團)有限責任公司財務預算管理辦法》及上級單位相關制度的規定,納入年度生產經營計劃和財務預算管理;

(四)非生產經營性固定資產購置的審批,必須納入本年度計劃和財務預算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關文件執行。

第十四條固定資產購置

(一)固定資產購置應編列固定資產預算,并納入年度預算中,經集團公司批復后,在預算范圍內購置。

(二)固定資產購置程序

1.固定資產的使用部門應根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫固定資產請購單,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報領導審批。

2.根據批復的"固定資產請購單",固定資產管理部門組織有關部門應對新購設備進行價格、質量調研,出具調研報告。調研報告要詳細填寫固定資產名稱、規格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標的,應依據相關招標管理辦法執行;不需要進行招標的,公司招標領導小組根據調研報告確定最終供貨商,然后進行購置。

(三)固定資產的驗收及移交

1.固定資產購置后,由固定資產管理部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后由固定資產管理部門填寫《固定資產驗收單》、《固定資產移交單》、《固定資產卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的賬務處理,一份由固定資產管理部門留存。

2.在《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內容、驗收意見,同時對固定資產進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。

3.《固定資產移交單》中應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、使用部門。

4.《固定資產卡片》應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、使用部門、原值、折舊年限、預計殘值等信息。固定資產管理部門應定期與財務部進行固定資產卡片的核對。

5.固定資產編號及標簽。固定資產增加后,經使用部門驗收確認,由固定資產管理部門統一編號,并粘貼標簽,由使用部門領用。固定資產的編號應按照固定資產的類別、購置或投產先后順序進行編號,每項固定資產編號唯一。

第十五條固定資產計價

(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費

等。

(二)自行建造的固定資產,按投資該項固定資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續,轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務部在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的、可直接歸屬與租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值確認。如受贈的是舊的固定資產,按照上述方法確認外,減去按該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。

(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付的相關稅費和補價確認。

(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

第五章固定資產的保管與盤點

第十六條固定資產的保管

(一)固定資產的保管由使用部門負責。

(二)固定資產管理部門應建立固定資產臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。

第十七條固定資產的盤點

(一)固定資產管理部門會同財務部、使用部門和其他有關部門對固定資產每年至少盤點一次。

(二)盤點工作應逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產管理部門、財務部、使用部門。

(三)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產管理部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審批;固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產管理部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,書面上報上級單位批準。

(四)財務部根據盤點結果和申請報告批準結果,及時進行賬務處理,調整賬面結存數,并在期末結賬前處理完畢。

第六章固定資產的維修

第十八條為了保持固定資產良好工作狀態,充分發揮其效能,公司應做好固定資產的修理和維護工作。

第十九條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。

第二十條大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態,確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預算,報固定資產管理部門,由固定資產管理部門報集團納入年度生產計劃和預算。公司按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。

第二十一條固定資產的維修審批程序

(一)固定資產使用部門根據固定資產的使用狀況提出維修申請及維修費用預算;

(二)固定資產管理部門會同相關部門對維修申請及費用預算進行審核,并報主管領導審批;

(三)固定資產管理部門負責固定資產的維修管理工作,并組織相關部門進行驗收;

(四)財務部負責相關賬務處理。

第二十二條公司固定資產的維修根據《集團公司招標管理辦法》和上級單位的相關規定進行審批和招標。

第七章固定資產的保險及抵押

第二十三條公司的主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續。

第二十四條公司固定資產的抵押,需經領導辦公會同意后,由固定資產管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產管理部門審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統一由集團公司固定資產管理部門負責辦理,公司不得私自抵押。

第八章閑置固定資產的管理

第二十五條固定資產閑置的認定、申報、審批、保管、處置的程序執行集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關規定。

第九章固定資產內部轉移

第二十六條固定資產內部轉移程序

(一)與集團公司內其它單位之間固定資產的轉移,應由使用單位提出固定資產的使用申請,報集團公司固定資產管理部門審批;填寫《固定資產內部轉移單》,并由調入、調出單位簽字蓋章,按照轉移單內容進行資產交接;《固定資產內部轉移單》一式四份,調入調出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產管理部門、財務中心保留一份。

(二)公司內部固定資產的調撥與轉移,必須通過固定資產管理部門辦理資產轉移手續,填寫《固定資產內部轉移單》,并由調出、調入部門的雙方負責人及經辦人簽字。由固定資產管理部門更改固定資產卡片信息。

(三)與上級單位內部具有法人資格的單位之間轉移固定資產的,按照出售固定資產的程序進行結算。

第十章固定資產的報廢

第二十七條固定資產報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;

(二)技術性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;

(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;

(四)因規劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統工程;

第二十八條固定

資產報廢程序

(一)符合報廢條件的固定資產,由公司固定資產的使用部門填寫《固定資產報廢申請表》;

(二)固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產,應組織技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務部。財務部根據固定資產賬面價值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務部提出處理意見,報公司負責人審批;二是固定資產未到報廢年限,形成資產損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產在100萬元以下的可以匯總集中報批,超過100萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可以單獨報批),等批復后再做處理;

(三)固定資產報廢需要上報的資料

1.以正式文件上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢的原因、清理費用及損益、責任追究等情況;

2.固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

3.固定資產報廢的依據或能說明該項固定資產必須報廢的證據;

4.相關專業質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;

5.領導辦公會核準同意的會議紀要或批準文件。

(四)資產管理部門將審批后的報廢申請,交財務部作賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務部,不得私自留用。

(五)處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導牽頭,固定資產管理部門及財務、技術等部門組成的處置領導小組。增加殘料收入,降低資產損失。

第十一章附則

第二十九條公司制定固定資產管理實施辦法,上報上級單位審批后執行。

第三十條本細則由HB公司綜合辦公室負責解釋。

第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產管理暫行辦法》及上級單位相關管理辦法執行。

第三十二條本細則自印發之日起施行。