師專學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法

根據(jù)《教育部所屬高校固定資產(chǎn)管理辦法(試行)》(2010年5月)中規(guī)定的一級二級分類標(biāo)準(zhǔn)和辦法,參照部分高校的有關(guān)校固定資產(chǎn)管理辦法和經(jīng)驗,結(jié)合我校實際,制定本暫行辦法。

第一章總則

第一條學(xué)校固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),是保證教學(xué)、科研、辦公、管理、師生工作學(xué)習(xí)和生活所必須的物質(zhì)條件。本辦法是以加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理,維護資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益為目的。

第二條學(xué)校固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國家關(guān)于國有資產(chǎn)管理的有關(guān)政策和法規(guī),建立健全學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)章制度,明確資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實施產(chǎn)權(quán)管理,維護資產(chǎn)的合理配置,保證資產(chǎn)的節(jié)約、有效使用。

第三條學(xué)校固定資產(chǎn)的管理原則是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分別管理、合理調(diào)配、科學(xué)使用、提高效益”。做到分工明確、管用結(jié)合、勤儉節(jié)約、物盡其用。

第二章管理機構(gòu)

第四條固定資產(chǎn)管理機構(gòu)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分別管理。

第五條分管校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作。

第六條后勤管理與基建處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理的職能處室,負責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作,設(shè)置固定資產(chǎn)總帳和明細帳,同時負責(zé)對全校各院系、部門、處室固定資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。教務(wù)處執(zhí)行教學(xué)儀器設(shè)備管理的職能。

第七條各資產(chǎn)使用院系、部門、處室設(shè)固定資產(chǎn)明細帳,并落實專人(資產(chǎn)管理員)負責(zé)管理。

第三章固定資產(chǎn)的購置計劃、經(jīng)費

第八條各院系、部門應(yīng)根據(jù)設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)文件,于每年年底前將下年度實際需要配置的固定資產(chǎn)申請表報學(xué)校職能部門(教學(xué)設(shè)備歸口教務(wù)處,非教學(xué)設(shè)備歸口后勤管理與基建處),并說明購置理由。其中貳萬元以上的貴重設(shè)備應(yīng)附可行性報告,由教務(wù)處、后勤管理與基建處對口、分別審核匯總后提出學(xué)校下年度購置計劃,報分管校長和主管校長。經(jīng)校長辦公會研究審批后列入學(xué)校年度經(jīng)費預(yù)算。

第九條計劃和經(jīng)費經(jīng)校長辦公會審定后,由學(xué)校采購辦負責(zé)實施。

第十條資產(chǎn)購置計劃實施過程中,原則上不進行新的調(diào)整和臨時增添,確因教學(xué)或工作的特殊原因,需要調(diào)整計劃或臨時增添設(shè)備的,須經(jīng)分管校長和主管校長批準(zhǔn),由采購辦報上級主管部門和財政局審批,如遇特殊原因無法得到批準(zhǔn)和調(diào)整實施的,必須在年底前重新上報采購辦,以便列入下年度設(shè)備購置計劃。

第四章固定資產(chǎn)的范圍、分類、計價

第十一條凡符合下列條件之一的即為固定資產(chǎn)

1.一般設(shè)備單價在500元以上、專用設(shè)備單價在800元以上、使用年限一年以上基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2.單價未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理(含課桌椅、圖書、辦公家具、宿舍家具、電教設(shè)備、電子儲存設(shè)備等)。

第十二條固定資產(chǎn)的分類按國家教育部編制的固定資產(chǎn)分類目錄執(zhí)行。

第十三條對新建、購置的固定資產(chǎn)憑發(fā)票原值入帳;歷史遺留、校外贈送、調(diào)撥的無價資產(chǎn)提出價值鑒定報告(包括內(nèi)容、依據(jù)、價格確定的方法),經(jīng)審計處審查確定;自制物品按料工費合計入帳。

第五章固定資產(chǎn)的新建、購置、驗收

第十四條新建房屋、建筑物及屬于基本建設(shè)投資范圍內(nèi)的設(shè)備增添,應(yīng)按照基本建設(shè)計劃的審批程序辦理,一經(jīng)批準(zhǔn)的項目建成及設(shè)備增添后,后勤管理與基建處應(yīng)向使用院系、部門辦理移交手續(xù)。后勤管理與基建處、紀(jì)監(jiān)審和使用院系、部門一起根據(jù)項目決算書、設(shè)備增添的原始單據(jù)驗收入帳。

第十五條購置固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格按照校級層面審定的購置計劃分期執(zhí)行。采購辦組織相關(guān)院系、部門指定人員,搞好市場調(diào)查。堅守“貨比三家,價比三家”的原則,重大采購項目必須經(jīng)過價格分析和價格論證,應(yīng)當(dāng)采取競價招標(biāo)的方式進行。統(tǒng)一由主管機關(guān)政府采購的應(yīng)遵照上級規(guī)定執(zhí)行,保證資產(chǎn)的質(zhì)量。

第十六條固定資產(chǎn)使用和保管的院系、部門應(yīng)對新增固定資產(chǎn)進行嚴(yán)格的驗收,驗收的基本要求是:

1.應(yīng)在規(guī)定的驗收日期內(nèi)完成驗收手續(xù)。

2.品名、規(guī)格、型號、價格等要與審定過的購置計劃要求和標(biāo)準(zhǔn)相符。

3.質(zhì)量、性能必須有廠家的質(zhì)量合格書。

4.零配件、說明書、質(zhì)量保證書及其他技術(shù)資料齊全。

5.技術(shù)性較高的固定資產(chǎn),必須請有關(guān)專家或?qū)I(yè)人員參加校驗。

6.進口設(shè)備必須經(jīng)商檢合格后,才能入庫和使用。

7.對不符合上述要求的固定資產(chǎn),有權(quán)拒收,并要求采購人員從速查明原因,同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報,財務(wù)處須根據(jù)后勤管理與基建處的《固定資產(chǎn)入庫單》才能給予支付或走賬。

第六章固定資產(chǎn)的保管

第十七條固定資產(chǎn)的主管、使用、維護的院系、部門應(yīng)認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的保管工作。各院系、部門固定資產(chǎn)管理人員如遇工作調(diào)動,必須建立移交清單,一般應(yīng)按實物移交,如遇特殊情況,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和簽字,亦可按帳面移交。其他人員調(diào)離原院系、部門要把所使用、借用的固定資產(chǎn)交接清楚后,方可離職。院系、部門領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)負有監(jiān)交的責(zé)任。

1.財務(wù)處對已經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn),應(yīng)按固定資產(chǎn)分類及時在固定資產(chǎn)總帳、明細帳登記,并按順序編號。對技術(shù)性較高、質(zhì)量較高的固定資產(chǎn)要建立專門檔案。

2.固定資產(chǎn)的領(lǐng)發(fā)、退庫和調(diào)整,后勤管理與基建處應(yīng)報請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),及時辦理有關(guān)手續(xù)。

3.后勤管理與基建處應(yīng)在每年年底會同財務(wù)人員及各院系、部門資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)進行清查對帳,以保證帳帳相符,帳物相符。

4.資產(chǎn)使用的院系、部門和后勤管理與基建處應(yīng)及時掌握固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀,對固定資產(chǎn)進行經(jīng)常性的保養(yǎng)和維護,以提高固定資產(chǎn)的使用效益。保質(zhì)期內(nèi)的資產(chǎn)發(fā)生非人為的故障或者損壞,應(yīng)由資產(chǎn)使用或保管的院系、部門負責(zé)與質(zhì)保單位聯(lián)系維修事項。

5.各院系、部門負責(zé)人和固定資產(chǎn)管理人員(包括兼職),對所管資產(chǎn)負有全部責(zé)任,未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員同意,任何個人不得擅自使用、移動、調(diào)換任何資產(chǎn)。

6.固定資產(chǎn)對外出借,單價500元以內(nèi)的必須經(jīng)后勤管理與基建處或教務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),500元以上的經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對于出借的固定資產(chǎn),借方應(yīng)填寫學(xué)校統(tǒng)一制式的《物資外借審批單》,明確歸還日期及出借期內(nèi)資產(chǎn)保管責(zé)任,損壞、遺失應(yīng)照價賠償,資產(chǎn)保管的院系、部門應(yīng)及時催還。

第十八條對捐贈設(shè)備、課題經(jīng)費及專項獎勵經(jīng)費購置設(shè)備的管理。

捐贈設(shè)備應(yīng)按教育部教財司[2000]84號文件的規(guī)定,辦理入庫手續(xù),列入固定資產(chǎn)管理范圍。

科研經(jīng)費、課題經(jīng)費及專項獎勵經(jīng)費購置的設(shè)備,凡是經(jīng)費上通過學(xué)校財務(wù)的,

均應(yīng)列入學(xué)校固定資產(chǎn)管理范圍。

1.捐贈給單位的設(shè)備或集體爭取的課題經(jīng)費購置的設(shè)備,應(yīng)作為院系、部門的共同財產(chǎn),由院系、部門共同使用、統(tǒng)一管理。

2.對捐贈時指定給某人使用或是個人爭取的課題經(jīng)費其中又明確可以購置與課題相關(guān)的研究用設(shè)備的;以及獎勵給個人的經(jīng)費,又明確可以購置設(shè)備的,可以給個人使用。但是,使用人有保管和保證設(shè)備完好的責(zé)任。其帳務(wù)應(yīng)列入使用人所在的院系、部門。

3.使用人調(diào)離學(xué)校時,其所使用的設(shè)備,可以按五年折舊的辦法,折價處理給個人。院系、部門則應(yīng)及時辦理設(shè)備的處置手續(xù)。折舊收入上繳財務(wù)處,作為設(shè)備費收入。超出五年的設(shè)備,一般可以不再收取折舊費(單價在10000元以上的,報學(xué)校研究決定),由院系、部門說明情況并直接辦理報廢手續(xù)。

第七章固定資產(chǎn)的報損、報廢、報失、賠償

第十九條學(xué)校成立由后勤管理與基建處、紀(jì)檢監(jiān)察辦公室、教務(wù)處、財務(wù)處及有關(guān)專家組成的設(shè)備報廢鑒定小組,對各院系、部門申請的報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定,分別提出同意報廢、調(diào)撥利用、部門繼續(xù)使用的意見,以提高設(shè)備使用效益,避免設(shè)備資源的浪費。

1.設(shè)備報廢由院系、部門填報設(shè)備報廢清單,經(jīng)鑒定小組鑒定確已無法使用和維修利用價值,報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批(單價在40萬元以上的報上級主管部門審批),作報廢處理。由后勤管理與基建處(或教務(wù)處)將設(shè)備分類卡隨設(shè)備報廢清單一并送財務(wù)處辦理銷賬手續(xù)。

2.報廢設(shè)備的實物,應(yīng)同時交后勤管理與基建處,由后勤管理與基建處檢查其完整性。使用院系、部門如欲拆除其中可利用的零部件,須在設(shè)備報廢清單中加以說明。報廢設(shè)備處理殘值交財務(wù)處,納入年度設(shè)備購置經(jīng)費。

3.對經(jīng)過鑒定尚有利用價值的設(shè)備,不予作報廢處理,或建議繼續(xù)使用,或辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。由后勤管理與基建處統(tǒng)一安排進行,并由其及時調(diào)整院系、部門固定資產(chǎn)賬目。

第二十條設(shè)備遺失,由使用院系、部門填報設(shè)備報失清單,并隨附設(shè)備遺失的詳細說明及有關(guān)證明材料、保衛(wèi)部門意見、對直接或相關(guān)責(zé)任人處理意見等,經(jīng)后勤管理與基建處查證核實,送財務(wù)處、校領(lǐng)導(dǎo)審批后,由后勤管理與基建處將設(shè)備分類卡隨報失清單一并送財務(wù)處辦理銷賬手續(xù)。

第二十一條由于使用人或管理人主觀原因造成的固定資產(chǎn)被竊、遺失、損壞等,應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真地查清責(zé)任,視情節(jié)輕重,責(zé)令賠償經(jīng)濟損失直至一定的行政處分。

第二十二條對不納入固定資產(chǎn)管理的低價資產(chǎn),由后勤管理與基建處根據(jù)實際情況,建立低價財產(chǎn)登記薄保存。

第二十三條逐步建立、完善電子化登記和管理系統(tǒng)。

第八章產(chǎn)權(quán)登記、報告制度

第二十四條學(xué)校固定資產(chǎn)屬國有資產(chǎn),必須向國有資產(chǎn)管理部門申報,辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù),領(lǐng)用《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》,以取得學(xué)校占有、使用國有資產(chǎn)的法律憑證。

第二十五條學(xué)校對所占有、使用的資產(chǎn)要嚴(yán)格按照國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的報表格式及內(nèi)容作出報告,并同時上報省、市有關(guān)部門。

第九章附則

第二十六條本規(guī)定未盡事宜,按國家國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定、政策、法規(guī)執(zhí)行。

第二十七條本規(guī)定由教務(wù)處、后勤管理與基建處負責(zé)解釋。

第二十八條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行,之前學(xué)校出臺的相關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定或辦法廢止。

篇2:工貿(mào)油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,確保固定資產(chǎn)的安全完整,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、《zz石油(集團)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿(mào)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法》,結(jié)合本單位實際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司機關(guān)各部門、各駐站(以下簡稱)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責(zé)和實物管理與價值管理相結(jié)合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益且成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第五條公司設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的部門,由固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)資產(chǎn)部門及使用部門共同負責(zé)公司固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

(一)公司根據(jù)資產(chǎn)的不同經(jīng)營性質(zhì)確定不同的固定資產(chǎn)的管理部門。歸口管理固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作,歸口負責(zé)組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務(wù)。

(二)固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)部門。

(三)財務(wù)資產(chǎn)部門為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。

第六條公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調(diào)運分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)主管部門。

綜合辦公室對非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的主要管理職責(zé)為:

(一)負責(zé)組織機關(guān)各部門和油品調(diào)運分公司辦公室編制公司年度非經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資計劃;

(二)負責(zé)公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的采購,組織機關(guān)財務(wù)資產(chǎn)部、資產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關(guān)統(tǒng)計報表;

(三)負責(zé)收集整理公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的檔案、資料,及時歸檔;

(四)負責(zé)監(jiān)督、檢查公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核或提出調(diào)撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)盤點工作,定期與財務(wù)資產(chǎn)部、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)協(xié)管部門、資產(chǎn)使用單位進行賬實核對。

第七條公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門進行管理。大車隊是公司所有經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理的主要部門。

大車隊對經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)為:

(一)負責(zé)組織編制、匯總、審核公司年度經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資計劃,并匯總公司年度固定資產(chǎn)投資總計劃,做好與工貿(mào)公司對接工作;

(二)負責(zé)組織公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)的采購,組織財務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;

(三)負責(zé)收集、管理公司所有經(jīng)營性固定資產(chǎn)、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;

(四)負責(zé)監(jiān)督、檢查公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核調(diào)撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)盤點工作,定期與財務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門進行賬實核對。

第八條財務(wù)資產(chǎn)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門,負責(zé)固定資產(chǎn)價值的管理和核算。

(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產(chǎn)臺賬,并及時制作固定資產(chǎn)卡片;

(二)參與審核固定資產(chǎn)購置、維修、報廢和處置等計劃,準(zhǔn)確確認(rèn)資產(chǎn)價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務(wù)處理;

(三)負責(zé)組織固定資產(chǎn)的清查盤點;

(四)負責(zé)固定資產(chǎn)的分析與管理,負責(zé)資產(chǎn)報表的編制、上報,確保數(shù)字真實,計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》的規(guī)定。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得隨意變更。

第十一條必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一上報工貿(mào)公司財務(wù)資產(chǎn)部門核準(zhǔn),并報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。

第四章固定資產(chǎn)的增加與計價

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條根據(jù)固定資產(chǎn)增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:

(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務(wù)資產(chǎn)部門在工程竣工驗收或投入使用后,應(yīng)按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬,認(rèn)定為融資租入固定資產(chǎn)。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費確認(rèn)價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認(rèn);二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),除按照上述方法確認(rèn)外,減去該固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收還在勸的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn);支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn)。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額確認(rèn);支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付相關(guān)稅費和補價確認(rèn)。

(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。

第五章固定資產(chǎn)的購置

第十四條公司固定資產(chǎn)購置必須納入本年度綜合計劃和財務(wù)預(yù)算,在預(yù)算范圍內(nèi)購置。

第十五條固定購置按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)固定資產(chǎn)購置申請、審核、審批

1.油品調(diào)運分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)購置申請表,經(jīng)固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

2.機關(guān)各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫機關(guān)固定資產(chǎn)購置申請表,提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

3.固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)工貿(mào)公司下達的投資計劃及工貿(mào)公司固定資產(chǎn)使用部門需求,提出購置意見(購買資產(chǎn)或從其他部門進行調(diào)撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產(chǎn)購置計劃,經(jīng)部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)人審核后提交公司經(jīng)理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿(mào)公司進行審批。

(二)固定資產(chǎn)的購置

1.根據(jù)工貿(mào)公司的批復(fù),需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)公司招標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定組織招標(biāo)采購,不需要進行招標(biāo)的,應(yīng)遵循比質(zhì)比價原則進行購置。固定資產(chǎn)的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責(zé)。經(jīng)公司授權(quán)后,油品調(diào)運分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)可由油品調(diào)運分公司辦公室組織實施。

2.租賃資產(chǎn)的,按照第十一章規(guī)定執(zhí)行。

3.在公司內(nèi)部進行資產(chǎn)調(diào)撥的,按照第九章規(guī)定執(zhí)行。

(三)固定資產(chǎn)的驗收及領(lǐng)用

固定資產(chǎn)購買到貨后,由公司固定資產(chǎn)主管部門牽頭組織相關(guān)部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產(chǎn)主管部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》(各一式三份)、財務(wù)資產(chǎn)部門填寫《固定資產(chǎn)卡片》(各一式三份),由資產(chǎn)主管部門、使用部門、財務(wù)資產(chǎn)部門各留存一份:

1.驗收合格后,填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《固定資產(chǎn)卡片》,與固定資產(chǎn)一并移交至使用部門。固定資產(chǎn)領(lǐng)用單需經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可辦理移交手續(xù)。

2.《固定資產(chǎn)驗收單》中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、出廠日期、金額、生產(chǎn)廠家,驗收內(nèi)容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)驗收單進行相應(yīng)的賬務(wù)處理并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)主管部門按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序統(tǒng)一進行編號,各項固定資產(chǎn)編號唯一。

3.其中固定資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、移交數(shù)量、移交時間、使用部門等信息,固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、原值、折舊年限、預(yù)計殘值、使用部門等信息。

第六章固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十六條固定資產(chǎn)的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責(zé)。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人,在使用部門或使用人發(fā)生更替時,應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十七條固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導(dǎo)。

第十八條公司固定資產(chǎn)盤點按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產(chǎn)盤點,一般安排在第四季度。如資產(chǎn)保管人員離任時還應(yīng)進行專項盤點。油品調(diào)運分公司可根據(jù)自身管理需要,進行固定資產(chǎn)盤點,機關(guān)相關(guān)部門可協(xié)助盤點。

(二)盤點組織及職責(zé):財務(wù)資產(chǎn)部門負責(zé)制定盤點計劃和方案,固定資產(chǎn)主管部門具體參與實施,固定資產(chǎn)使用部門及人員配合盤點,其他相關(guān)部門協(xié)助盤點。

(三)盤點工作應(yīng)逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份),分別留存于財務(wù)資產(chǎn)部門、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門。

(四)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)主管部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關(guān)部門會簽后報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、經(jīng)理辦公會審批。

固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)主管部門查明原因,分清責(zé)任,對責(zé)任人提出處理意見,經(jīng)經(jīng)理辦公會審批后書面上報工貿(mào)公司批準(zhǔn)。

(五)財務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)盤點結(jié)果和申請報告的批準(zhǔn)結(jié)果,及時進行賬務(wù)處理,調(diào)整賬務(wù)結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第七章固定資產(chǎn)的維修

第十九條為了保持固定資產(chǎn)良好的工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。

第二十條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當(dāng)期費用。

第二十一條公司大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,由固定資產(chǎn)使用部門編制年度大修理計劃和預(yù)算,報公司固定資產(chǎn)主管部門審核并逐級上報。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照確定的年度大修理費用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費用。

第二十二條固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況提出維修申請及維修費用預(yù)算,根據(jù)維修費用預(yù)算金額大小填寫不同的固定資產(chǎn)維修申請表,并按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)機關(guān)固定資產(chǎn)維修和油品調(diào)運分公司維修費用預(yù)算超過10000元(含本數(shù))的維修申請執(zhí)行以下審批程序:

1.油品調(diào)運分公司維修申請表提交本單位固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,上報固定資產(chǎn)主管部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人、總會計師、經(jīng)理依次審核、審批。

2.機關(guān)維修及各駐站申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核后,提交固定資產(chǎn)主管部門負責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人、總會計師、經(jīng)理依次審核、審批。

(二)油品調(diào)運分公司維修費用預(yù)算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財務(wù)資產(chǎn)部審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十三條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的意見,組織維修工作,維修結(jié)束后須組織相關(guān)部門進行驗收。

固定資產(chǎn)管理部門將維修發(fā)票報財務(wù)資產(chǎn)部門進行賬務(wù)處理。

第二十四條固定資產(chǎn)維修屬于集團公司《招標(biāo)管理辦法》規(guī)定范圍之內(nèi),應(yīng)組織相關(guān)部門進行招標(biāo)。

第八章閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定:

(一)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產(chǎn)的固定資產(chǎn);

(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產(chǎn);

(三)工程項目竣工投產(chǎn)后一年不需使用的固定資產(chǎn)。

第二十六條固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序:

(一)分公司有符合固定資產(chǎn)閑置認(rèn)定條件的固定資產(chǎn),填寫《閑置固定資產(chǎn)申報表》,上報固定資產(chǎn)主管部門;

(二)固定資產(chǎn)主管管理部門根據(jù)上報的《閑置固定資產(chǎn)申報表》,會同相關(guān)部門進行審定,結(jié)合設(shè)備利用情況進行綜合平衡;

(三)固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)會審平衡情況提出意見,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報請公司經(jīng)理審批后實施。

第二十七條閑置固定資產(chǎn)的保管

(一)經(jīng)申報批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn),小型設(shè)備應(yīng)集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。

(二)對于大型設(shè)備,一般存放在各申報單位,申報單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作,不得隨意拆卸設(shè)備附件,保證設(shè)備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調(diào)出使用。

(三)閑置固定資產(chǎn)重新啟用時,在本單位使用的經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批即可使用;調(diào)出本單位使用的,遵照固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十八條閑置固定資產(chǎn)的處理

(一)固定資產(chǎn)的處理是指對閑置、不需要、達不到技術(shù)要求的固定資產(chǎn)的處置,包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調(diào)劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產(chǎn),通過市場進行變現(xiàn)的一種行為;

(二)閑置固定資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;

(三)分公司固定資產(chǎn)主管部門至少每季度應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填制《閑置固定資產(chǎn)明細表》,擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理審批后上報工貿(mào)公司審查。

(四)固定資產(chǎn)變價處理收入應(yīng)上繳本單位財務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九條閑置固定資產(chǎn)處置的程序

(一)固定資產(chǎn)主管部門對將要處置的固定資產(chǎn)提出處理方案,固定資產(chǎn)協(xié)管部門做好協(xié)助配合工作;

(二)機關(guān)財務(wù)資產(chǎn)部提出審核意見;

(三)經(jīng)理辦公會審核同意,并形成會議紀(jì)要;

(四)以正式文件的形式上報工貿(mào)公司資產(chǎn)管理部門;

(五)經(jīng)工貿(mào)公司批準(zhǔn)后由固定資產(chǎn)主管部門會同固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財務(wù)資產(chǎn)部門、黨群工作部等部門組織實施。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第三十條為提高固定資產(chǎn)的使用效率,在必要的情況下,工貿(mào)公司機關(guān)及內(nèi)部各單位之間可進行固定資產(chǎn)調(diào)拔轉(zhuǎn)移。工貿(mào)公司與集團公司其他相關(guān)單位進行固定資產(chǎn)調(diào)撥時,按照工貿(mào)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

第三十一條固定資產(chǎn)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序:

(一)經(jīng)審批同意進行內(nèi)部調(diào)撥的,由固定資產(chǎn)主管部門開具《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》,由調(diào)入、調(diào)出單位/部門負責(zé)人簽字后,由財務(wù)資產(chǎn)部門更改固定資產(chǎn)卡片信息,調(diào)入、調(diào)出雙方按調(diào)撥所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接。調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

(二)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入、調(diào)出單位各保留一份,固定資產(chǎn)主管部門、財務(wù)資產(chǎn)部門各保留一份。如調(diào)入、調(diào)出部門中涉及油品調(diào)運分公司時,固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)及時向固定資產(chǎn)協(xié)管部門通報調(diào)撥結(jié)果。固定資產(chǎn)管理部門及時調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬、檔案等信息,財務(wù)資產(chǎn)部門及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)的相關(guān)信息。

第三十二條固定資產(chǎn)調(diào)撥后,由調(diào)入單位做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)工作。

第十章固定資產(chǎn)的報廢

第三十三條固定資產(chǎn)報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重損壞,無法修復(fù)其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災(zāi)情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。

第三十四條固定資產(chǎn)報廢程序:

(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,詳細說明報廢理由;

(二)固定資產(chǎn)主管部門對所申請報廢的資產(chǎn),應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務(wù)資產(chǎn)部門。

(三)財務(wù)資產(chǎn)部門確認(rèn)資產(chǎn)報廢賬面價值、已提折舊、資產(chǎn)凈值,固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)財務(wù)資產(chǎn)部門提供的固定資產(chǎn)賬面價值、已提折舊、資產(chǎn)凈值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:

1.已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產(chǎn)主管部門提出處理意見,報公司經(jīng)理辦公會審批后上報工貿(mào)公司。

2.未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,上報工貿(mào)公司審批(其中單項資產(chǎn)在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可單獨報批),待批復(fù)后再做處理。

(四)固定資產(chǎn)主管部門將審批后的報廢申請,交財務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財務(wù)資產(chǎn)部門,不得私自留用。

第三十五條固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料:

(一)以正式文件形式上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢原因、清理費用及損益、責(zé)任追究等情況;

(二)固定資產(chǎn)報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

(三)固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能夠說明該固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);

(四)相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測和技術(shù)部門出具的鑒定報告;

(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀(jì)要。

第三十六條處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)、固定資產(chǎn)主管部門及財務(wù)、審計、監(jiān)察、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組,增加收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章固定資產(chǎn)的保險、抵押、租賃及減值

第三十七條公司主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第三十八條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)公司經(jīng)理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿(mào)公司財務(wù)資產(chǎn)部審核、集團公司審批,經(jīng)中介機構(gòu)進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司負責(zé)辦理,公司不得私自抵押。

第三十九條固定資產(chǎn)的租賃參照集團公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十條固定資產(chǎn)減值參照集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二章附則

第四十一條本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。

第四十二條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條本辦法自頒發(fā)之日起施行。

篇3:石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱"HB公司"或"公司")固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、《陜西**石油(集團)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級單位相關(guān)制度,結(jié)合公司實際,特制定本實施細則。

第二條本制度適用于公司機關(guān)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則

(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負責(zé);

(二)實物管理與價值管理相結(jié)合;

(三)做到賬賬相符,賬物相符;

(四)制度化、規(guī)范化、程序化。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經(jīng)濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。

第二章固定資產(chǎn)的管理部門及職責(zé)

第五條公司應(yīng)設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及使用部門負責(zé)固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)是:

(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作;

(二)負責(zé)組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務(wù),監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財務(wù)部進行賬實核對;

(三)負責(zé)組織固定資產(chǎn)驗收、清查、清理;負責(zé)固定資產(chǎn)大修理和維修等計劃的申報,經(jīng)批準(zhǔn)后,負責(zé)編制預(yù)算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;

(四)負責(zé)收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關(guān)技術(shù)資料,及時歸檔。

第七條財務(wù)部職責(zé)

(一)負責(zé)固定資產(chǎn)的核算,準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準(zhǔn)確提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,辦理調(diào)撥及報廢的相關(guān)財務(wù)手續(xù),進行賬務(wù)處理,負責(zé)固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;

(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進行固定資產(chǎn)清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關(guān)手續(xù)。

第八條固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)

(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部進行固定資產(chǎn)的清理、清查。

(二)及時了解固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請報告;

(三)加強固定資產(chǎn)維護保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運轉(zhuǎn)。

第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調(diào)整而適時更新。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。

第十一條公司必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務(wù)部,由公司財務(wù)部統(tǒng)一上報上級財務(wù)部門核準(zhǔn),并報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。某些特殊性質(zhì)的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經(jīng)上級財務(wù)部門核準(zhǔn)后,按核準(zhǔn)意見執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)的增加

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條固定資產(chǎn)的計劃編制與上報審批程序

(一)公司負責(zé)制定年度、月度固定資產(chǎn)購置或新建計劃,報公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關(guān)職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。

(二)固定資產(chǎn)投資項目按《陜西**石油(集團)有限責(zé)任公司基本建設(shè)項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權(quán)限進行審批;

(三)生產(chǎn)經(jīng)營性未納入固定資產(chǎn)項目投資管理的固定資產(chǎn)購置,公司應(yīng)根據(jù)《陜西**石油(集團)有限責(zé)任公司財務(wù)預(yù)算管理辦法》及上級單位相關(guān)制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算管理;

(四)非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)購置的審批,必須納入本年度計劃和財務(wù)預(yù)算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關(guān)文件執(zhí)行。

第十四條固定資產(chǎn)購置

(一)固定資產(chǎn)購置應(yīng)編列固定資產(chǎn)預(yù)算,并納入年度預(yù)算中,經(jīng)集團公司批復(fù)后,在預(yù)算范圍內(nèi)購置。

(二)固定資產(chǎn)購置程序

1.固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫固定資產(chǎn)請購單,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.根據(jù)批復(fù)的"固定資產(chǎn)請購單",固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門應(yīng)對新購設(shè)備進行價格、質(zhì)量調(diào)研,出具調(diào)研報告。調(diào)研報告要詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)相關(guān)招標(biāo)管理辦法執(zhí)行;不需要進行招標(biāo)的,公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)調(diào)研報告確定最終供貨商,然后進行購置。

(三)固定資產(chǎn)的驗收及移交

1.固定資產(chǎn)購置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門進行驗收,驗收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。

2.在《固定資產(chǎn)驗收單》中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內(nèi)容、驗收意見,同時對固定資產(chǎn)進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。

3.《固定資產(chǎn)移交單》中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。

4.《固定資產(chǎn)卡片》應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預(yù)計殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部進行固定資產(chǎn)卡片的核對。

5.固定資產(chǎn)編號及標(biāo)簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗收確認(rèn),由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標(biāo)簽,由使用部門領(lǐng)用。固定資產(chǎn)的編號應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序進行編號,每項固定資產(chǎn)編號唯一。

第十五條固定資產(chǎn)計價

(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費

等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務(wù)部在工程竣工驗收或投入使用后,應(yīng)按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬,認(rèn)定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費確認(rèn)價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認(rèn);二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認(rèn)外,減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn);支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn)。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額確認(rèn);支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關(guān)稅費和補價確認(rèn)。

(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。

第五章固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十六條固定資產(chǎn)的保管

(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責(zé)。

(二)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導(dǎo)。

第十七條固定資產(chǎn)的盤點

(一)固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部、使用部門和其他有關(guān)部門對固定資產(chǎn)每年至少盤點一次。

(二)盤點工作應(yīng)逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、使用部門。

(三)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關(guān)部門會簽后報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責(zé)任,對責(zé)任人提出處理意見,書面上報上級單位批準(zhǔn)。

(四)財務(wù)部根據(jù)盤點結(jié)果和申請報告批準(zhǔn)結(jié)果,及時進行賬務(wù)處理,調(diào)整賬面結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第六章固定資產(chǎn)的維修

第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。

第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當(dāng)期費用。

第二十條大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預(yù)算,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報集團納入年度生產(chǎn)計劃和預(yù)算。公司按照確定的年度大修理費用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費用。

第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序

(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請及維修費用預(yù)算;

(二)固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門對維修申請及費用預(yù)算進行審核,并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

(三)固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關(guān)部門進行驗收;

(四)財務(wù)部負責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團公司招標(biāo)管理辦法》和上級單位的相關(guān)規(guī)定進行審批和招標(biāo)。

第七章固定資產(chǎn)的保險及抵押

第二十三條公司的主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機構(gòu)進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)辦理,公司不得私自抵押。

第八章閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關(guān)規(guī)定。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第二十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序

(一)與集團公司內(nèi)其它單位之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,應(yīng)由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請,報集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字蓋章,按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四份,調(diào)入調(diào)出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)中心保留一份。

(二)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方負責(zé)人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。

(三)與上級單位內(nèi)部具有法人資格的單位之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進行結(jié)算。

第十章固定資產(chǎn)的報廢

第二十七條固定資產(chǎn)報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重損壞,無法修復(fù)其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災(zāi)情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;

第二十八條固定

資產(chǎn)報廢程序

(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》;

(二)固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產(chǎn)已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務(wù)部提出處理意見,報公司負責(zé)人審批;二是固定資產(chǎn)未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產(chǎn)在100萬元以下的可以匯總集中報批,超過100萬元的單項資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可以單獨報批),等批復(fù)后再做處理;

(三)固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料

1.以正式文件上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢的原因、清理費用及損益、責(zé)任追究等情況;

2.固定資產(chǎn)報廢明細表、卡片、明細賬頁等;

3.固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能說明該項固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);

4.相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測和技術(shù)部門出具的鑒定報告;

5.領(lǐng)導(dǎo)辦公會核準(zhǔn)同意的會議紀(jì)要或批準(zhǔn)文件。

(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報廢申請,交財務(wù)部作賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財務(wù)部,不得私自留用。

(五)處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財務(wù)、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章附則

第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。

第三十條本細則由HB公司綜合辦公室負責(zé)解釋。

第三十一條本細則未盡事宜,參照集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

第三十二條本細則自印發(fā)之日起施行。