固定資產管理辦法
第一章?總則
第1條為加強固定資產管理,及時準確核算集團固定資產的數量和價值,監督并促進各項固定資產的保管和合理使用,使其處于完好狀態,充分發揮其使用功效,特制定本辦法。
第2條本辦法適用于集團、區域公司及項目部固定資產的管理。
第3條本辦法所指固定資產是指使用期限在一年以上(包括一年)的房屋及建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具等物品;或者不屬于生產經營,單位價值在2000元以上(包括2000元),并且使用期限超過兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設備的管理參見《辦公用品及設備管理辦法》。
第二章?固定資產管理基本任務與職責分工
第4條固定資產管理的基本任務:進行固定資產的核算和管理;加強固定資產的維護和保養,提高固定資產的完好率;在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置,提高固定資產利用率;檢查、分析和考量固定資產的使用效果,提高經濟效益。
第5條集團使用的固定資產,任何人不得侵占。固定資產的增減變動,必須嚴格按照管理分工,履行規定的審批權限和手續制度。
第6條按照“統一領導、分級管理”和“歸口管理”的原則,實行集團、區域公司兩級管理。
1.集團總部:負責集團所有固定資產的綜合管理,策劃資產管理方案并制定固定資產管理辦法和措施;掌握集團固定資產的使用和增減變動情況,負責審批區域公司大宗或超出預算范圍的固定資產購建;負責歸口管理集團總部使用的固定資產;負責監督、指導區域公司的資產管理。
2.區域公司:負責歸口管理本公司(含所屬項目部)使用的固定資產,負責本公司固定資產的記錄和核算;在權限范圍內負責本公司固定資產的購建或提出購建申請;負責本單位固定資產的使用、調配和增減變動情況等實物管理工作;負責組織本公司固定資產的維護、大修和更新改造;在權限規定范圍內辦理相關固定資產的增減變動、損失、報廢的上報和審批工作。
第7條集團行政管理中心為集團固定資產的總體歸口管理部門,負責組織建立集團資產管理體系,組織對固定資產進行盤點、評估。集團各管理中心、區域公司各部門長期使用、占用的固定資產或專業器具類固定資產,由各中心、部門作為第一責任部門直接管理,行政管理中心作為第二責任部門統籌管理。
第8條集團財務管理中心和區域公司財務部是固定資產的賬務管理部門,配置專職固定資產管理崗位,主要負責固定資產的記錄和核算;辦理固定資產盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續及固定資產增減變動的財務處理;建立和保管固定資產卡片,確保賬、卡相符;進行固定資產綜合管理和檢查,綜合分析固定資產的經濟效益。
第9條集團工程管理中心和區域公司工程部為施工生產用固定資產的專業管理部門,集團行政管理中心及區域公司辦公室(綜合部)為非施工生產用固定資產的專業管理部門,負責各自所管固定資產的實物管理,掌握固定資產的增減變動和技術狀況;負責本專業固定資產的建設、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續;保管本專業固定資產卡片,確保賬卡相符;分析、評價本專業固定資產使用效果,提高資產利用效率。
第10條集團及區域公司各職能部門和項目部為固定資產的使用部門。各固定資產使用部門設兼職固定資產管理員,負責提出固定資產的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請;提出固定資產的建設、更新、改造和大修項目申請;保管本部門固定資產清冊,確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符;協助本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報手續;協助進行年末固定資產的清查工作。
第11條建立固定資產責任人制度,在固定資產清冊中明確各項固定資產的管理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則,管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為:負責固定資產的日常維護和保管,確保固定資產經常處于良好狀態;配合行政部門和財務部門實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續。固定資產管理責任人調動時,必須將固定資產交點清楚并辦理必要的交接手續。
第12條按照“歸口管理”的原則,固定資產專業管理部門負責建立固定資產臺賬,每年年終,財務管理中心負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發現的盤盈、盤虧和毀損,應查明原因,按規定辦理相關手續,以保證賬、卡、物相符。
第13條集團監督審計中心為集團資產管理的監督部門,負責監督各部門、單位是否在執行資產管理制度,對各項資產流動進行監控,組織對大額資產購建與折舊變賣等流程進行審計。
第三章?固定資產的分類和計價
第14條固定資產按經濟用途和使用情況分為以下幾類:
1.生產用固定資產。指生產經營和管理用的各種固定資產,按經營管理專業性質明細分類如下:
①房屋及建筑物,包括為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物;
②施工機械;
③運輸設備;
④儀器儀表及實驗設備;
⑤生產設備;
⑥其它生產用固定資產。
2.非生產用固定資產。指與生產經營無直接關系的各種固定資產。
3.未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用,撥入尚待安裝,進行改建擴建的固定資產,調撥中的固定資產,以及批準停止使用的固定資產。
4.不需用固定資產。指生產管理不再繼續需要的各種固定資產。
5.租出固定資產。指經批準在經營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。
6.融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產,在租賃期內,應視同自有固定資產進行管理。
7.土地。指已經估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費,應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內,不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產管理。
第15條固定資產的計價。固定資產應按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定:
1.外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費,以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產的入賬價值。
2.自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出,作為入賬價值。
3.投資者投入的固定資產,按投資各方確認的價值,作為入賬價值。
4.融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業資產總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,也可按最低租賃付款額,作為固定資產的入賬價值。
5.在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出,減改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值。
6.接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規定確定受讓的固定資產的入賬價值:
①收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;
②支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為入賬價值。
7.以非貨幣性交易換入的固定資產,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規定確定換入固定資產的入賬價值:
①收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;
②支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。
8.盤盈的固定資產,按以下規定確定其入賬價值:
①同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
②同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按該項固定資產的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。
9.經批準無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第16條固定資產的入賬價值中,還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。
第17條企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。
第18條已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產,可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進行調整。
第四章?固定資產增減變動及處理程序
第19條引起固定資產發生增減變動的因素:
1.固定資產的增加:
①自行建造和購入;
②其他單位投資轉入和融資租入;
③其他單位有償、無償轉入;
④盤盈;
⑤進行固定資產改造、擴建增值;
⑥按國家規定資產評估(重估)價值調增;
⑦其他。
2.固定資產的減少:
①經批準報廢、毀損或非常損失;
②投資轉出;
③經批準無償調出和出售;
④盤虧;
⑤捐贈轉出;
⑥按國家規定資產評估(重估)價值調減;
⑦其他。
第20條建設項目竣工交付使用的固定資產,根據正式竣工決算中交付使用資產明細表,由工程管理中心組織人員與使用部門辦理實物交接手續,工程管理中心填制固定資產收入憑證,一式三份,一份送行政管理中心,一份送財務管理中心,一份自留。財務管理中心核對相符后,據以填制固定資產卡片,并辦理賬務處理手續,同時將變動后的固定資產清冊分別送交各使用部門。
第21條集團總部固定資產的購建。
1.購建審批權限。
①房屋、車輛的購置由董事長審批。
②其他生產經營設備購置,30萬元(含)以下的,由總裁審批;30萬元以上的,由董事長審批。
③集團高管層發起的大宗固定資產購建,先由集團高層經營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序。
①使用部門負責人提出申請,并經部門分管領導審批;
②行政管理中心、財務管理中心、企業管理中心進行會審;
③行政副總、總裁、董事長進行審批。
④確定購買渠道、付款方式后組織購建,必要時應通過招投標方式購建。
⑤購買后由行政管理中心和財務管理中心確認新增資產狀態,建立資產憑證和卡片,更新資產臺帳,并做賬務處理。
第22條區域公司固定資產的購建。
1.購建審批權限。
①5000元以下(含)的固定資產購建由區域公司在預算范圍內自行購建,超出預算的固定資產購建需按照預算管理程序進行審批。
②5000元以上、5萬元以下(含)的固定資產購置由區域公司上報購建申請,集團總裁批準后方可購建。
③5萬元以上的固定資產購置由區域公司上報購建申請,由集團總裁、董事長審批后方可購建。
④大型機械設備的購置,先由集團高層經營班子辦公會議審議,再報董事會審批。
2.購建的程序
使用部門根據生產施工或管理的實際需要提出書面申請,辦公室(綜合部)審核匯總后書面報區域公司領導審批,根據管理權限需上報集團審批的應上報集團審批。經批準后由辦公室(綜合部)組織購建。
辦公室(綜合部)在采購完成或工程竣工交付后應立即根據購貨發票、工程決算單以及相關資料及時進行物帳處理,組織或委托有關單位進行檢驗,檢驗合格后,填制固定資產收入憑證和固定資產卡片,一式三份送交財務部并辦理報賬手續。
財務部門應認真核對全部單據、資料,核對無誤后及時進行賬務處理,同時將蓋章后的固定資產收入憑證和卡片退辦公室(綜合部)一份進行臺帳登記和保管,送交使用單位一份登記管理。
第23條固定資產的出租。
為提高固定資產的利用效率,對機具、工具及儀器儀表等設備,集團在各區域公司之間實行固定資產的有償使用制度,由工程管理中心核定出租費用標準并制定相關細則。
各區域公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃;對外出租固定資產必須征得本單位領導的同意,由綜合部簽訂租賃合同。財務部按合同規定按期收取租賃費。
第24條固定資產的調撥和轉移,應按下列規定辦理手續:
1.固定資產向集團以外的其他單位轉移,原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。
2.在集團所屬范圍內固定資產的調撥實行無償調撥,由集團調撥部門填制《固定資產調撥通知單》(見附件1),送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據上述通知單位文件填制《固定資產轉移單》(見附件2),調入單位根據“固定資產轉移單”審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致,同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用地點。
3.財務部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產調撥的有關審批和賬務處理手續,對不符合規定或手續不完備的調撥事項,集團有關部門應不予受理;在固定資產調撥中,有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥,不得截留,以保證固定資產完整無缺。
第25條固定資產報廢必須符合國家有關規定和報廢條件,經專業部門的技術鑒定后,由固定資產使用部門填制《固定資產報廢申請單》(見附件3),送交行政管理中心、財務管理中心初審后,上交財務總監、行政副總審批,再報集團總裁或董事會審批。
1.固定資產的報廢審批權限:
使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢,單位原值在5萬元(含)以下的,報集團總裁審批;單位原值在5萬元以上的,報董事長審批。
固定資產非正常報廢,減值損失在5萬元(含)以下的,報集團總裁審批;減值損失在5萬元以上的,報董事長審批。
2.固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規定和報廢條件,由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關專業人員認真進行技術鑒定,填制《固定資產報廢清單》(見附件4)交由財務部門上報審批。經批準后由工程管理中心或行政管理中心進行清理,會同財務管理中心填報固定資產清理報告,同時進行賬務處理,相關部門均應注銷該項固定資產卡片。
3.對于已提滿折舊但仍可繼續使用的固定資產,應繼續使用,不得擅自進行報廢,待其物理壽命或技術壽命到期后,經批準后方可進行報廢。
第26條固定資產發生的盤盈、盤虧,應由行政管理中心填制固定資產盤盈、(盤虧、毀損)報告單,按規定程序經集團總裁審查后,由財務管理中心報當地稅務部門審批后進行賬務處理,保證賬、卡相符;同時調整固定資產清冊,保證卡、物相符。
第五章?固定資產折舊及方法
第27條集團的固定資產采用平均年限法計提折舊。
年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預計使用年限*100%
第28條預計使用年限和預計凈殘值由集團行政管理中心、企業管理中心、財務管理中心、工程管理中心組織會議初定,報集團高層經營班子會議審批。固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等,一經確定不得隨意變更,如需變更,需經董事會或股東大會批準,并在會計報表附注中予以說明。
第29條因更新改造等原因而調整固定資產價值的,應當根據調整后價值,預計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。
第30條融資租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
第31條除以下情況外,集團應對所有固定資產計提折舊:
1.已提足折舊仍繼續使用的固定資產;
2.按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。
第32條集團一般應按月提取折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后,不管能否繼續使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。
提取固定資產折舊,應按月編制《固定資產折舊計算表》(見附件5),正確計提,不準多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。
第六章?固定資產修理
第33條固定資產修理實行預算控制,根據各種固定資產使用情況,由各使用部門提出固定資產修理計劃,以及修理費用預算,報行政管理中心審核批準,作為修理固定資產的依據。重大的、突發的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。
第34條施工生產用固定資產需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等,交由工程管理中心統一組織實施。
第35條發生的固定資產修理支出,計入有關成本和費用。修理費用發生不均衡、數額較大的,可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的,實際發生的修理支出沖減預提費用,年末實際支出大于預提費用的差額,計入有關成本和費用;小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。
第七章?固定資產記錄
第36條固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現狀及增減變動情況,對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監督。
第37條集團所有固定資產均應設置“固定資產卡片”,登記各個資產的詳細項目。財務管理中心負責固定資產賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負責保管卡片,保證卡、物相符。
各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產卡片可設置附卡,固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。
在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。
第38條固定資產記錄應按照下列規定進行登記:
1.財務管理中心設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算,并設《固定資產登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況,年度匯編《固定資產清冊》,綜合反映年度固定資產狀況。
2.行政管理中心設置固定資產實物賬和固定資產卡片,按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細登記資產的各個項目。
3.為便于管理、核對、查找,使用部門應制作固定資產卡片,并將其固定于固定資產醒目處。
第39條財務管理中心、行政管理中心、使用部門必須定期核對固定資產相關記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。
第八章?固定資產清查
第40條集團應于年度終了前組織行政管理中心、財務管理中心及使用部門相關人員對固定資產進行一次全面清查,保證卡實相符、賬卡相符、賬賬相符。
第41條盤盈的固定資產,經集團總裁批準后計入當期營業外收入;盤虧或毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業外支出。
如盤盈、盤虧或毀損的固定資產,在期末結賬前尚未經批準的,在對外提供財務會計報告時應按上述規定進行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。
第九章?固定資產分析與考核
第42條財務管理中心根據本辦法,對各項固定資產管理進行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產的分布、構成、增減變動和固定資產折舊提取等情況,以合理使用固定資產,提高固定資產使用效果。
第43條固定資產管理考核的主要內容:
1.使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規定進行固定資產的管理工作,具體包括:
①對固定資產及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄,保證賬、卡、物相符。
②做好固定資產的使用、維護和保管工作,確保固定資產處于良好狀態。
③嚴格按照有關規定及程序,辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。
2.按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則,對固定資產責任到人制度進行考核,將固定資產責任具體落實到每個人身上。
第44條固定資產考核的獎懲:
1.行政管理中心將在每年年末組織企業管理中心、財務管理中心、工程管理中心對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核,并將考核結果在全公司進行通報;對固定資產管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵;對責任不清、管理不善,造成固定資產毀損的部門及其責任人,給予通報批評并進行經濟處罰。
2.對違反固定資產管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給集團固定資產帶來損失的,責令使用責任人進行賠償。
第45條行政管理中心、財務管理中心應經常對固定資產進行定期和不定期的分析與考核,促進固定資產的管理使用,提高使用效果。
第十章?附則
第46條本辦法由集團行政管理中心負責起草、修訂、監督執行及解釋;企業管理中心、財務管理中心、工程管理中心參與制度會審與執行檢查。
第47條本辦法經集團高層經營班子會議審議通過,自下發之日起執行。
第48條附件:(1)固定資產調撥通知單;(2)固定資產轉移單;(3)固定資產報廢申請單;(4)固定資產報廢清單;(5)固定資產折舊計算表。
篇2:工貿油品調運分公司固定資產管理辦法
工貿油品調運分公司固定資產管理辦法
第一章總則
第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)固定資產管理,提高固定資產的使用效益,確保固定資產的安全完整,根據國家有關規定、《zz石油(集團)有限責任公司固定資產管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿有限公司固定資產管理辦法》,結合本單位實際,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司機關各部門、各駐站(以下簡稱)。
第三條固定資產管理遵循統一管理、分級核算、分級負責和實物管理與價值管理相結合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。
第四條本辦法所指固定資產,是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務、出租或經營管理而持有的,能夠為企業帶來經濟利益且成本能夠可靠計量的資產。
第二章組織機構及職責
第五條公司設立與固定資產管理工作相適應的部門,由固定資產管理部門、財務資產部門及使用部門共同負責公司固定資產的相關管理工作。
(一)公司根據資產的不同經營性質確定不同的固定資產的管理部門。歸口管理固定資產的增加、減少、調撥、盤盈、盤虧等業務工作,歸口負責組織固定資產的報廢、鑒定、上報審批等管理業務。
(二)固定資產使用部門為固定資產的日常維護和保養部門。
(三)財務資產部門為固定資產各類賬務的處理部門。
第六條公司非經營性固定資產實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調運分公司非經營性固定資產主管部門。
綜合辦公室對非經營性固定資產的主要管理職責為:
(一)負責組織機關各部門和油品調運分公司辦公室編制公司年度非經營性固定資產投資計劃;
(二)負責公司所有非經營性固定資產的采購,組織機關財務資產部、資產使用部門及相關專業部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關統計報表;
(三)負責收集整理公司所有非經營性固定資產的檔案、資料,及時歸檔;
(四)負責監督、檢查公司所有非經營性固定資產的使用狀況,審核或提出調撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經批準后,組織實施并及時辦理驗收;
(五)參與公司所有非經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部、非經營性固定資產協管部門、資產使用單位進行賬實核對。
第七條公司經營性固定資產由資產使用部門進行管理。大車隊是公司所有經營性固定資產管理的主要部門。
大車隊對經營性固定資產管理的主要職責為:
(一)負責組織編制、匯總、審核公司年度經營性固定資產投資計劃,并匯總公司年度固定資產投資總計劃,做好與工貿公司對接工作;
(二)負責組織公司經營性固定資產的采購,組織財務資產部門、資產使用部門及相關專業部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;
(三)負責收集、管理公司所有經營性固定資產、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;
(四)負責監督、檢查公司經營性固定資產的使用狀況,審核調撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經批準后組織實施并及時辦理驗收;
(五)參與公司經營性固定資產盤點工作,定期與財務資產部門、資產使用部門進行賬實核對。
第八條財務資產部是固定資產的價值管理部門,負責固定資產價值的管理和核算。
(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產臺賬,并及時制作固定資產卡片;
(二)參與審核固定資產購置、維修、報廢和處置等計劃,準確確認資產價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務處理;
(三)負責組織固定資產的清查盤點;
(四)負責固定資產的分析與管理,負責資產報表的編制、上報,確保數字真實,計算準確、內容完整、報送及時。
第三章固定資產的分類、折舊及殘值
第九條公司固定資產的分類、編碼執行集團公司制定的《固定資產編碼規則》及《固定資產目錄》的規定。
第十條固定資產折舊方法、折舊年限、凈殘值率執行集團公司統一規定。一經確定,不得隨意變更。
第十一條必須按月足額計提固定資產折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務資產部統一上報工貿公司財務資產部門核準,并報經當地稅務部門批準。
第四章固定資產的增加與計價
第十二條固定資產的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調入等增加的固定資產。
第十三條根據固定資產增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:
(一)外購固定資產的價值,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。
(二)自行建造的固定資產,按投資該固定資產達到預定可使用狀態前發生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應及時辦理結算及驗收手續,轉入固定資產;因故未能及時辦理的,財務資產部門在工程竣工驗收或投入使用后,應按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。
(三)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定價值確定。
(四)融資租入的固定資產,雙方簽訂租賃合同,以實際上已經轉移了與固定資產所有權有關的全部風險和報酬,認定為融資租入固定資產。在租賃開始日,租賃固定資產的公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發生的、可直接歸屬于租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產的入賬價值。
(五)接受捐贈的固定資產,按捐贈方提供的憑據金額加上相關稅費確認價值。沒有提供憑據的,一是按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額確認;二是按接受捐贈的固定資產預計未來現金流量現值確認。如受贈的是舊的固定資產,除按照上述方法確認外,減去該固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。
(六)更新改造的固定資產,滿足固定資產確認條件的,按原固定資產的賬面價值,加上改建、擴建發生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產確認條件的,計入當期損益。
(七)盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前年度損益調整”科目。
(八)接受債務人以抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收還在勸的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費確認;支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費確認。
(九)非貨幣性交易換入的固定資產,加上應支付的相關稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額確認;支付補價的,按換出固定資產的賬面價值加上支付相關稅費和補價確認。
(十)無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。
第五章固定資產的購置
第十四條公司固定資產購置必須納入本年度綜合計劃和財務預算,在預算范圍內購置。
第十五條固定購置按以下規定執行:
(一)固定資產購置申請、審核、審批
1.油品調運分公司根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫油品調運分公司固定資產購置申請表,經固定資產協管部門、主管領導審核后提交固定資產主管部門審核。
2.機關各部門根據生產經營計劃和固定資產購置預算,填寫機關固定資產購置申請表,提交固定資產主管部門審核。
3.固定資產主管部門根據工貿公司下達的投資計劃及工貿公司固定資產使用部門需求,提出購置意見(購買資產或從其他部門進行調撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產購置計劃,經部門負責人、主管領導、財務資產部門負責人審核后提交公司經理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿公司進行審批。
(二)固定資產的購置
1.根據工貿公司的批復,需要招標的,應依據公司招標管理相關規定組織招標采購,不需要進行招標的,應遵循比質比價原則進行購置。固定資產的采購由公司大車隊、綜合辦公室負責。經公司授權后,油品調運分公司非經營性固定資產可由油品調運分公司辦公室組織實施。
2.租賃資產的,按照第十一章規定執行。
3.在公司內部進行資產調撥的,按照第九章規定執行。
(三)固定資產的驗收及領用
固定資產購買到貨后,由公司固定資產主管部門牽頭組織相關部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產主管部門填寫《固定資產驗收單》、《固定資產領用單》(各一式三份)、財務資產部門填寫《固定資產卡片》(各一式三份),由資產主管部門、使用部門、財務資產部門各留存一份:
1.驗收合格后,填寫《固定資產領用單》、《固定資產卡片》,與固定資產一并移交至使用部門。固定資產領用單需經固定資產主管部門負責人、主管領導簽署意見后方可辦理移交手續。
2.《固定資產驗收單》中應詳細填寫固定資產名稱、固定資產編號、規格型號、出廠日期、金額、生產廠家,驗收內容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務資產部門根據驗收單進行相應的賬務處理并錄入資產管理系統。資產主管部門按照固定資產的類別、購置或投產先后順序統一進行編號,各項固定資產編號唯一。
3.其中固定資產領用單應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、移交數量、移交時間、使用部門等信息,固定資產卡片應詳細填寫固定資產名稱、生產廠家、出廠編號、規格型號、原值、折舊年限、預計殘值、使用部門等信息。
第六章固定資產的保管與盤點
第十六條固定資產的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負責。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養人,在使用部門或使用人發生更替時,應及時辦理固定資產移交手續。
第十七條固定資產管理部門應建立固定資產臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產的保管情況進行檢查和指導。
第十八條公司固定資產盤點按以下規定執行:
(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產盤點,一般安排在第四季度。如資產保管人員離任時還應進行專項盤點。油品調運分公司可根據自身管理需要,進行固定資產盤點,機關相關部門可協助盤點。
(二)盤點組織及職責:財務資產部門負責制定盤點計劃和方案,固定資產主管部門具體參與實施,固定資產使用部門及人員配合盤點,其他相關部門協助盤點。
(三)盤點工作應逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產的數量、質量和技術狀況,填制《固定資產盤點表》(一式三份),分別留存于財務資產部門、固定資產管理部門、固定資產使用部門。
(四)在財產清查中,對固定資產盤盈要查明原因,由固定資產主管部門填寫書面報告,經參與盤點的相關部門會簽后報主管領導審核、經理辦公會審批。
固定資產清查盤虧和毀損,由固定資產主管部門查明原因,分清責任,對責任人提出處理意見,經經理辦公會審批后書面上報工貿公司批準。
(五)財務資產部門根據盤點結果和申請報告的批準結果,及時進行賬務處理,調整賬務結存數,并在期末結賬前處理完畢。
第七章固定資產的維修
第十九條為了保持固定資產良好的工作狀態,充分發揮其效能,應做好固定資產的修理和維護工作。
第二十條固定資產的日常維修由使用部門和固定資產管理部門負責,發生的經常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當期費用。
第二十一條公司大修理費用按照固定資產的使用年限及技術狀態,確定大修理間隔期,由固定資產使用部門編制年度大修理計劃和預算,報公司固定資產主管部門審核并逐級上報。固定資產管理部門應按照確定的年度大修理費用預算總額,嚴格控制大修理費用。
第二十二條固定資產的使用部門根據固定資產使用狀況提出維修申請及維修費用預算,根據維修費用預算金額大小填寫不同的固定資產維修申請表,并按以下規定執行:
(一)機關固定資產維修和油品調運分公司維修費用預算超過10000元(含本數)的維修申請執行以下審批程序:
1.油品調運分公司維修申請表提交本單位固定資產協管部門、主管領導審核后,上報固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。
2.機關維修及各駐站申請表經部門負責人審核后,提交固定資產主管部門負責人、主管領導、財務資產部負責人、總會計師、經理依次審核、審批。
(二)油品調運分公司維修費用預算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產協管部門、財務資產部審核、主管領導審批。
第二十三條固定資產管理部門根據審批后的意見,組織維修工作,維修結束后須組織相關部門進行驗收。
固定資產管理部門將維修發票報財務資產部門進行賬務處理。
第二十四條固定資產維修屬于集團公司《招標管理辦法》規定范圍之內,應組織相關部門進行招標。
第八章閑置固定資產的管理
第二十五條固定資產閑置的認定:
(一)已連續停用一年以上或購進二年以上不能投產的固定資產;
(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產;
(三)工程項目竣工投產后一年不需使用的固定資產。
第二十六條固定資產閑置的申報、審批程序:
(一)分公司有符合固定資產閑置認定條件的固定資產,填寫《閑置固定資產申報表》,上報固定資產主管部門;
(二)固定資產主管管理部門根據上報的《閑置固定資產申報表》,會同相關部門進行審定,結合設備利用情況進行綜合平衡;
(三)固定資產主管部門根據會審平衡情況提出意見,經主管領導審核,報請公司經理審批后實施。
第二十七條閑置固定資產的保管
(一)經申報批準后的閑置固定資產,小型設備應集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養、完好配套并辦理入庫手續。
(二)對于大型設備,一般存放在各申報單位,申報單位應作好維修保養工作,不得隨意拆卸設備附件,保證設備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調出使用。
(三)閑置固定資產重新啟用時,在本單位使用的經主管領導審批即可使用;調出本單位使用的,遵照固定資產內部轉移的有關規定辦理。
第二十八條閑置固定資產的處理
(一)固定資產的處理是指對閑置、不需要、達不到技術要求的固定資產的處置,包括固定資產的出售、轉讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產,通過市場進行變現的一種行為;
(二)閑置固定資產的處置應遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;
(三)分公司固定資產主管部門至少每季度應將經營上認為無價值的閑置固定資產予以整理,填制《閑置固定資產明細表》,擬定處理意見后呈報主管領導、經理審批后上報工貿公司審查。
(四)固定資產變價處理收入應上繳本單位財務資產部門做賬務處理,任何人不得私自挪作他用。
第二十九條閑置固定資產處置的程序
(一)固定資產主管部門對將要處置的固定資產提出處理方案,固定資產協管部門做好協助配合工作;
(二)機關財務資產部提出審核意見;
(三)經理辦公會審核同意,并形成會議紀要;
(四)以正式文件的形式上報工貿公司資產管理部門;
(五)經工貿公司批準后由固定資產主管部門會同固定資產協管部門、財務資產部門、黨群工作部等部門組織實施。
第九章固定資產內部轉移
第三十條為提高固定資產的使用效率,在必要的情況下,工貿公司機關及內部各單位之間可進行固定資產調拔轉移。工貿公司與集團公司其他相關單位進行固定資產調撥時,按照工貿公司《固定資產管理暫行辦法》執行。
第三十一條固定資產公司內部轉移程序:
(一)經審批同意進行內部調撥的,由固定資產主管部門開具《固定資產內部調撥單》,由調入、調出單位/部門負責人簽字后,由財務資產部門更改固定資產卡片信息,調入、調出雙方按調撥所列內容進行現場交接。調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。
(二)《固定資產內部調撥單》一式四份,調入、調出單位各保留一份,固定資產主管部門、財務資產部門各保留一份。如調入、調出部門中涉及油品調運分公司時,固定資產主管部門應及時向固定資產協管部門通報調撥結果。固定資產管理部門及時調整固定資產臺賬、檔案等信息,財務資產部門及時調整固定資產賬務的相關信息。
第三十二條固定資產調撥后,由調入單位做好固定資產的日常維護、保養工作。
第十章固定資產的報廢
第三十三條固定資產報廢條件
(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產;
(二)技術性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產;
(三)因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞,無法修復其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災情和事故處理報告)的固定資產;
(四)因規劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統工程。
第三十四條固定資產報廢程序:
(一)符合報廢條件的固定資產,由固定資產使用部門填寫《固定資產報廢申請表》,詳細說明報廢理由;
(二)固定資產主管部門對所申請報廢的資產,應組織專業技術人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務資產部門。
(三)財務資產部門確認資產報廢賬面價值、已提折舊、資產凈值,固定資產主管部門根據財務資產部門提供的固定資產賬面價值、已提折舊、資產凈值對固定資產減損情況,分兩種情況進行處理:
1.已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產主管部門提出處理意見,報公司經理辦公會審批后上報工貿公司。
2.未到報廢年限,形成資產損失的,上報工貿公司審批(其中單項資產在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產和成套設備、主要裝備可單獨報批),待批復后再做處理。
(四)固定資產主管部門將審批后的報廢申請,交財務資產部門做賬務處理,有殘值收入的,應將收入全額上交財務資產部門,不得私自留用。
第三十五條固定資產報廢需要上報的資料:
(一)以正式文件形式上報固定資產報廢申請,說明固定資產報廢原因、清理費用及損益、責任追究等情況;
(二)固定資產報廢明細表、卡片、明細賬頁等;
(三)固定資產報廢的依據或能夠說明該固定資產必須報廢的證據;
(四)相關專業質量檢測和技術部門出具的鑒定報告;
(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀要。
第三十六條處置固定資產報廢殘料時,應遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領導、固定資產主管部門及財務、審計、監察、技術等部門組成的處置領導小組,增加收入,降低資產損失。
第十一章固定資產的保險、抵押、租賃及減值
第三十七條公司主要設備、房屋、車輛等固定資產,由固定資產管理部門按照集團公司《資產保險管理辦法》辦理保險手續。
第三十八條公司固定資產的抵押,需經公司經理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿公司財務資產部審核、集團公司審批,經中介機構進行評估后方可抵押。抵押事宜統一由集團公司負責辦理,公司不得私自抵押。
第三十九條固定資產的租賃參照集團公司的相關規定執行。
第四十條固定資產減值參照集團公司相關規定執行。
第十二章附則
第四十一條本辦法由財務資產部負責解釋。
第四十二條本辦法未盡事宜,按國家相關法律法規和集團公司相關規定執行。
第四十三條本辦法自頒發之日起施行。
篇3:固定資產管理員安全生產職責
1、遵守勞動安全衛生法律、法規、標準、規定和安全生產政策,嚴格執行上級和公司安全生產管理制度。協助制訂或修訂相關作業和本部門各工種、崗位安全操作規程;
2、負責編印裝卸機械、車間設備月度維修保養計劃并及時下發;
3、負責統計、填報機械設備維修保養完成時間、返修率等;
4、負責辦理固定資產調撥、封存、報廢等手續;
5、審核設備資產購買合同稿,發送合同,辦理合同相關手續;
6、核對部門設備和實績表;
7、辦理特種設備的有關手續;
8、按期完成和報送各類統計報表,下發各類通知,做好公司精神上傳下達;
9、負責建立、管理公司的設備固定資產臺帳,以及固定資產增減、變動的登記、填表及造冊工作;
10、與相關部門商討設備改造處理方法,提出有效處理意見。
11、組織鍋爐、壓力容器、車間設備等設備維修和保養;
12、負責組織壓力容器的申報、驗收及年審工作;管理工作;
13、參與鍋爐、壓力容器、車間設備等設備更新、改造和報廢技術鑒定工
14、負責本崗位責任范圍內安全、防火及衛生工作;