1、采取分級管理制度，財務室負責管理全園財產(chǎn)，各組室管理所屬的財產(chǎn)，教師財產(chǎn)由班主任負責保管。

2、幼兒園購置的一切財產(chǎn)必須登記注冊，一切固定財產(chǎn)和耐用物品必須具體落實到各部門、班組由專人負責保管并妥善使用。對貴重物品要指定專人保管。

3、各部門清購物品，需提前兩天填好清夠購單，經(jīng)院長批準后由事務人員負責采購。

4、購物必須兩人以上，采購的物品（包括食品）必須有發(fā)票、收據(jù)，并要有經(jīng)手人員驗收方能入庫或分發(fā)。然后由院長簽名后到會計師報銷。

5、要有計劃購物物品，不浪費，不積壓，建立采購裝木，定期合適，帳物要相符。

6、領物用品必須登記簽名，如有損壞（質量問題）能修復的盡量修復再用，做到物盡其用，不能修復的應以原物調換，如遺失或人為損壞時，借用人負責修理或照價賠償。

7、由于財產(chǎn)保管人還兼有其他工作，為提高工作效率，每周二、五上午集中領物。

8、不隨意挪用他室物品并養(yǎng)成用畢歸還原處的好習慣。

9、幼兒園物品外借須有借用人借條和單位介紹信，寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)園領導同意后向財務室借取，并開出門證。如有損壞或遺失，借用人負責修理或照價賠償。

10、所有物品必須節(jié)約使用，反對鋪張浪費。

篇2:石油銷售公司財產(chǎn)清查制度

石油銷售公司財產(chǎn)清查制度(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強公司財產(chǎn)管理,保證財產(chǎn)安全和完整,使財產(chǎn)清查工作規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《陜西XX石油(集團)有限責任公司財務管理辦法》及相關法律、法規(guī),結合公司實際,特制定本制度。

第二條財產(chǎn)清查是指通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項的盤點或核對,確定其實存數(shù)量與價值,從而查明賬面記載與實存數(shù)量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產(chǎn)的安全,防止資產(chǎn)流失的重要保障。

第三條財產(chǎn)清查的分類

財產(chǎn)清查按不同的標志有不同的分類。

(一)按清查對象和范圍分:

1.全面清查是指對全部財產(chǎn)進行盤點和核對。

2.局部清查是指根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)進行的清查,其清查的主要對象是流動性較大的財產(chǎn)。

(二)按清查時間分:

1.定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預先計劃安排的時間,對財產(chǎn)所進行的清查。

2.不定期清查是指根據(jù)實際需要對財產(chǎn)所進行的臨時清查。

(三)按清查的執(zhí)行單位分:

1.內部清查

2.外部清查

(四)按清查項目分:

1.實物資產(chǎn)清查

2.貨幣資產(chǎn)清查

3.往來款項清查

第四條本制度適用于HB公司。

第二章財產(chǎn)清查的組織領導和分工

第五條成立財產(chǎn)清查領導小組。一般由單位主要負責人、綜合辦公室、財產(chǎn)管理、財產(chǎn)使用部門及相關專業(yè)人員組成,對清查工作進行組織實施、指導檢查。

第六條開展清查時,財產(chǎn)清查領導小組制定清查方案并負責實施。財產(chǎn)清查方案一般包括:財產(chǎn)清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。

第七條財產(chǎn)清查的部門分工。

開展清查時,財產(chǎn)清查領導小組按部門分工確定相關部門負責實施。

(一)綜合辦公室負責公司本部的固定資產(chǎn)清查。

(二)綜合辦公室負責低值易耗品和周轉材料的清查。

(三)財務部負責貨幣資金和往來款項清查。

如財產(chǎn)清查領導小組無特殊指定,財務部為公司財產(chǎn)清查的牽頭部門,負責指導、監(jiān)督公司其他部門及下屬單位開展財產(chǎn)清查工作。

第八條清查人員的確定與職責

(一)主盤人:根據(jù)清查內容的不同,由負責清查的部門指定專人擔任,負責實際盤點工作的統(tǒng)籌協(xié)調及組織實施。

(二)盤點人:由參與清查的各相關部門人員組成,負責實際盤點工作的清點、記錄、核對。

(三)監(jiān)盤人:由財產(chǎn)清查領導小組指定。

上述人員職責要遵守崗位不相容內控要求。

第三章財產(chǎn)清查的內容、范圍和期限

第九條財產(chǎn)清查內容

(一)貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等;

(二)實物財產(chǎn):包括存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地等。

1.存貨類指原料、燃料、輔助材料、產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。

2.固定資產(chǎn)指生產(chǎn)用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具、電子設備及其它,以及在建工程、工程物資等。

3.低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。

(三)往來款項:包括應收賬款、其他應收賬款、預付賬款及應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

第十條財產(chǎn)清查的范圍

(一)全部清查是每年年末必須進行一次全面的實地盤點,對本單位所有財產(chǎn)進行全面盤點和核對;單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負責人變動等事項,也應該根據(jù)實際情況的需要進行全部財產(chǎn)清查。

(二)局部清查是對一部分財產(chǎn)進行的清查,其清查對象主要包括四大類。

1.對具有流動性強或容易短缺的存貨包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等,每月末都要進行清查。

2.貨幣資金收支要日清月結,庫存現(xiàn)金每月至少要進行二次清查,銀行存款每月終了要編制"銀行存款余額調節(jié)表"。

3.各種貴重物資,每月都要清點一次。

4.出納人員和實物資產(chǎn)保管人員調整崗位時,要對相關財產(chǎn)進行清查。

第十一條財產(chǎn)清查的時間

(一)年末清查可結合年度決算與中介機構審計一并進行。

(二)日常的財產(chǎn)清查財務部根據(jù)需要靈活安排,直接與相關部門聯(lián)系清查。

第四章財產(chǎn)清查準備

第十二條制定清查計劃。清查時,由財產(chǎn)清查領導小組制定財產(chǎn)清查計劃,局部清查時,按照財產(chǎn)的不同由其負責部門制定財產(chǎn)清查計劃。

第十三條財務部應將清查截止日期前發(fā)生的貨幣資金收付款項,存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項,根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬。總分類賬、明細分類賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結出余額。

第十四條財產(chǎn)管理部門應根據(jù)實物收發(fā)憑證全部登記實物明細賬,并進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十五條財務部的各類實物明細賬應與有關財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十六條財產(chǎn)管理的倉儲工作人員和保管人員將各項實物進行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標簽,標明實物的規(guī)格和結存數(shù)量,并準備好日常工作賬簿。

第十七條在清查地點準備好各種必要的度量?器具,并對其進行詳細的檢查,保證計量的準確性。

第五章財產(chǎn)清查的方法和要求

第十八條貨幣資金清查

(一)庫存現(xiàn)金的清查

1.采用實地盤點??進行清查,對現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明賬實是否相符。

2.庫存現(xiàn)金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。

3.每月清查盤點不少于2次,現(xiàn)金流量較大的單位可根據(jù)實際情況安排多次盤點,并根據(jù)清查結果編制"現(xiàn)金盤點報告表"(附表一),并由財務機構負責人、清查人員和出納人員簽章。

(二)銀行存款清查

1.采用與開戶銀行對賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對賬單要及時、逐筆核對,以查明是否相符。

2.對雙方記賬時間不一致產(chǎn)生的"未達賬項",要及時編制"銀行

存款余額調節(jié)表"(附表二),然后驗證經(jīng)過調節(jié)的雙方余額是否相等。

3.每月要對"銀行存款余額調節(jié)表"進行核查,并由財務機構負責人、審核、出納和編制人員簽章。

(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。

第十九條實物的清查方法有實地盤存法和技術推算法。實地盤存法適用范圍較廣,大多數(shù)財產(chǎn)的清查都可以采用這種方法;技術推算法適用于量大、成堆而價值又不高,難以逐一清點的物資。

(一)按照財產(chǎn)清查分工,各部門對所管理的實物財產(chǎn)進行現(xiàn)場清點,核實品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等,并填寫實物盤點清冊。

(二)對存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地,要逐一盤點來確定其實物數(shù)量。

(三)對于無法逐一清點的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術推算來確定其數(shù)量。

(四)有些財產(chǎn)物資不僅要清查其數(shù)量,還要用一定的技術方法來檢查其質量,是否存在減值跡象。

(五)對于各種實物的盤點都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量;盤存單上要由監(jiān)盤人、盤點人員和原來的實物保管人共同簽字確認。

(六)根據(jù)盤存單???有關賬簿資料,還要編制"實物盤點表"(附表三)。

(七)根據(jù)"實物盤點表"的情況,填寫"盤虧情況表"(附表四)和"盤盈情況表"(附表五),并匯總整理"實物盤點盈虧報告表"(附表六)。

第二十條往來款項的清查,一般采用發(fā)函詢證(附表七)的方法進行清查。在檢查單位往來款項賬目正確性和完整性的基礎上,根據(jù)有關明細分類賬的記錄,按戶編制對賬單,送交對方單位核對,并要求對方進行書面確認。對賬單一般一式兩聯(lián),其中一聯(lián)作為回單。如果對方單位核對相符,應在回單上蓋章后退回;如果核對不符,則應將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進一步清查。單位收到返回的對賬單后,應據(jù)以編制"往來賬項清查匯總表"(附表八)和"詢證函回收情況表"(附表九)。

往來款項的清查除了做到賬賬相符以外,還應查明雙方有無發(fā)生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對經(jīng)辦人員調離時,應及時處理。

第六章財產(chǎn)清查結果的處理

第二十一條財產(chǎn)清查的結果,必須按國家和集團公司有關財務制度的規(guī)定,嚴肅認真地給予處理。

(一)屬于定額之內或自然原因引起的盤盈、盤虧應根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時處理。

(二)屬于管理不善造成的損失,應報有關部門依法處理。

(三)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損和變質或超儲、積壓等問題,應認真核對數(shù)字,按規(guī)定的程序上報批準后再行調出、出售和其他處理;對于長期不清或有爭執(zhí)的債權、債務,也應核準數(shù)額上報,待批準后處理。其具體步驟如下:

1.核準數(shù)字,查明原因。根據(jù)清查情況,編制上述相關表,對各項差異產(chǎn)生的原因進行分析,明確經(jīng)濟責任,據(jù)實提出處理意見,呈報總經(jīng)理會議或上級機構根據(jù)管理權限批準后執(zhí)行。

2.處理意見批準前,會計人員和財產(chǎn)管理人員根據(jù)清查結果,編制記賬憑證,調整有關財產(chǎn)的賬面價值,使賬簿記錄與實際盤存數(shù)相符。調整盤盈或盤虧財產(chǎn)的賬面價值時,使用的對方科目為"待處理財產(chǎn)損溢"。

3.處理意見經(jīng)批準后,財務部門根據(jù)審批意見按照集團公司《財務管理辦法》相關規(guī)定進行賬務處理,確保賬實相符。企業(yè)日常工作中發(fā)生的待處理財產(chǎn)損溢,通常必須在年報編制前處理完畢。

第二十二條相關責任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關部門視情節(jié)輕重對相關責任人給予通報批評、經(jīng)濟處罰、調離崗位、解除勞動合同等處分;給單位造成重大損失,構成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責任。

第二十三條對清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)管理制度和會計工作中出項的問題,應認真總結經(jīng)驗教訓,及時改進。

第二十四條年度財產(chǎn)清查工作應做出總結報告,對清查的組織領導、實施過程、清查結果、存在的問題等進行總結,與財產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。

第七章附則

第二十五條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。

第二十六條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

附表一:現(xiàn)金盤點報告表

附表二:銀行存款余額調節(jié)表

附表三:實物盤點表

附表四:實物盤虧情況表

附表五:實物盤盈情況表

附表六:實物盤點盈虧報告表

附表七:往來詢證函

附表八:往來賬項清查匯總表

附表九:詢證函回收情況表

篇3:酒店康樂中心財產(chǎn)物資管理制度

酒店康樂中心財產(chǎn)物資管理制度

1、財產(chǎn)設備管理

(1)根據(jù)財務部有關固定資產(chǎn)管理制度,由康樂中心使用的各種財產(chǎn)設備專人負責管理,建立康樂中心財產(chǎn)二級明細賬,各部位使用的財產(chǎn)設備由各部位建立財產(chǎn)三級帳,以便隨時與財務部相互核對,做到帳帳相符,帳物相符。

(2)部門使用的各種財產(chǎn)設備實行"誰主管,誰負責"的責任制,按照使用說明準確使用,并切實做好日常的維護和清潔保養(yǎng)工作,做到物盡其用,正確使用。

(3)財產(chǎn)設備的調撥,出借必須經(jīng)財務部經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準,填寫財務部印制的固定資產(chǎn)調撥單。私自調撥、出借要追究當事人責任。

(4)財產(chǎn)設備在酒店部門之間轉移,由管理部門填寫固定資產(chǎn)轉移單,并辦理設備帳、卡的變動手續(xù),同時將其中一聯(lián)轉移單送交財務部備案。

(5)設備因使用日久損壞或因技術進步而淘汰需報廢時,必須經(jīng)酒店工程部進行鑒定和財務經(jīng)理或總經(jīng)理批準后才能辦理報廢手續(xù)。

(6)新設備的添置必須經(jīng)酒店批準,會同財務部和本部門共同驗收,并填寫財務部印制的財產(chǎn)領用單,辦理領用手續(xù)后,登記入賬。

(7)康樂中心每季度應對各部位使用的設備進行一次檢查和核對,每年定期清查盤點,確保帳物相符,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填寫財務部印制的固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單,報財務部處理。

2、物料用品管理

(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類用品、衛(wèi)生保健用品、文具和服務指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。

(2)各部位應設有專職或兼職人員負責對上述物料用品的管理工作,按財務部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負責編制年度物料用品消耗計劃;按物料用品的分類,建立在用物料用品臺帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領用、發(fā)放、內部轉移、報廢和缺損申報等工作。

康樂中心領班負責督導和檢查。

(3)各種物料用品的領用,應填寫財務部印制的物料用品領用單,經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后,向財務部倉庫領取,并及時登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品,除因業(yè)務發(fā)展需要增領外,實行以舊換新的辦法,并填寫物料用品領用單和財務部統(tǒng)一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品,應先經(jīng)部門經(jīng)理審批,并由財務部統(tǒng)一處理。各種物料用品在內部轉移,由相關部門物資管理人員辦理轉移登帳手續(xù)。

(4)各種物料用品的消耗、領用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統(tǒng)計、清點一次,并填物料用品耗用情況月報表,經(jīng)部門經(jīng)理審核后,確保統(tǒng)計數(shù)字準確,數(shù)、物和臺帳相符。

(5)各部位領班應結合日常管理工作,加強對物料用品使用情況的檢查和監(jiān)督,做到準確使用和合理使用,杜絕浪費。