樂凱膠片股份有限公司財務分析

2010年MBA王磊（樂凱）

樂凱膠片股份有限公司(證券代碼為600135)成立于1998年1月16日，是由中國樂凱膠片集團公司（簡稱”樂凱集團”）獨家發(fā)起并重組其下屬的彩色感光材料生產(chǎn)、科研、銷售的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，以募集股份方式組建的股份有限公司。

凱膠片股份有限公司作為唯一國有控股的感光材料上市公司，擁有非常高的知名度和巨大的品牌價值，擁有優(yōu)秀的企業(yè)文化，擁有國內(nèi)最好的感光材料專家和研發(fā)隊伍，我國感光行業(yè)唯一的中國工程院院士就在樂凱公司，2000年由國家計委投資的國家級技術(shù)研究中心－－感光材料技術(shù)中心在樂凱建成并投入使用，強大的研發(fā)能力使我國彩色感光材料產(chǎn)品從無到有，短短十幾年間產(chǎn)品5次更新?lián)Q代，走過了發(fā)達國家?guī)资瓴抛哌^的路。2004年，被列為“國家863計劃”的具有傳統(tǒng)感光材料和數(shù)碼沖擴相結(jié)合的樂凱SA-5銳彩數(shù)碼相紙成功上市，填補了國內(nèi)空白。公司擁有國際先進的實驗設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備和高素質(zhì)的產(chǎn)業(yè)工人，所生產(chǎn)的質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品深受廣大顧客的歡迎，產(chǎn)品出口連年大幅上升。遍布全國的營銷網(wǎng)絡(luò)和專業(yè)一流的服務隊伍是樂凱實施服務營銷和向數(shù)碼領(lǐng)域進軍的雄厚資源，潛力巨大的感光材料市場和前景無限的數(shù)碼影像領(lǐng)域為樂凱提供了一個廣闊的舞臺。

樂凱膠片的市場環(huán)境分析

世界膠卷市場概況當前世界膠卷市場可以說是三分天下，其中兩個主要是世界知名品牌，而且在世界消費市場都占有可觀的市場份額的柯達和富士膠卷。但是2005年以來，隨著全球數(shù)碼影像迅猛發(fā)展，數(shù)字成像技術(shù)的日趨成熟和普及，傳統(tǒng)影像行業(yè)日益嚴重萎縮，市場競爭激烈，產(chǎn)品價格下降，市場形勢嚴峻。柯達和富士已經(jīng)分別宣布退出傳統(tǒng)銀鹽產(chǎn)品，加快向數(shù)碼新領(lǐng)域轉(zhuǎn)型。從整個行業(yè)來看，傳統(tǒng)的膠卷、相紙已經(jīng)處于生命周期的末端，因此樂凱股份也根據(jù)自身優(yōu)勢加快了轉(zhuǎn)型。

目前，樂凱股份正處于實施產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的新時期，為有效地適應市場的快速變化，除加快原有圖像信息業(yè)務向信息數(shù)字化轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)銀鹽產(chǎn)品新用途拓展外，正在積極的開展太陽能電池材料、皮革離型材料、導電類電子信息材料等產(chǎn)業(yè)所需的相關(guān)配套產(chǎn)品，努力完成從傳統(tǒng)銀鹽感光企業(yè)向影像材料和新型膜材料生產(chǎn)制造企業(yè)的轉(zhuǎn)變。

主要競爭對手分析

柯達公司1979年就開始涉足中國市場，最初采取以產(chǎn)品銷售、合資辦廠為主的經(jīng)營策略，穩(wěn)扎穩(wěn)打，步步為營。柯達公司認為，10年之內(nèi)中國將成為世界第一大膠卷市場，因此將中國市場的開發(fā)置于戰(zhàn)略地位，至今在中國已累計投資15億美元。目前以柯達為代表的跨國公司都將中國作為其全球經(jīng)營戰(zhàn)略的一個重點。不僅如此，各大公司還將在中國的經(jīng)營重點從貿(mào)易和技術(shù)轉(zhuǎn)讓變?yōu)榻⑸a(chǎn)地，其意圖顯而易見，志在搶先擠占中國這個巨大市場中的份額。柯達此次還將重新設(shè)計廣告推廣計劃，針對城市、農(nóng)村等不同地區(qū)制訂自己的營銷策略。柯達中國目前仍然在傳統(tǒng)產(chǎn)品具有競爭優(yōu)勢，并且品牌影響力還是排在第一位。富士公司同老牌膠卷制造商柯達公司相比，富士公司在制造技術(shù)和品牌形象方面并不具備優(yōu)勢，但富士公司一直不斷改變質(zhì)量，時至今日兩種膠卷的品質(zhì)已幾乎難分伯仲。但在價格上，富士膠卷保持著相對優(yōu)勢。再加上富士公司采取的以贊助體育活動為主的促銷活動，使得富士搶占了越來越多的市場份額。但是富士目前主要的盈利點是在其數(shù)字和數(shù)碼，以及薄膜產(chǎn)品。傳統(tǒng)產(chǎn)品對于樂凱來說還有機會。

競爭策略分析

競爭劣勢

1、銷售渠道不管是樂凱的管理思想或是其經(jīng)營思想怎樣，我們在北京的許

多商店里看不到樂凱的產(chǎn)品。商家對樂凱的反應也許也是其不能充分發(fā)揮所有現(xiàn)有銷售渠道的主要原因。但也不能排除樂凱在與商家合作的方法上有待改進。如在利用社會資金上樂凱就存在著與柯達的明顯差距，如其還沒有找到一個適合其的銷售策略，對社會現(xiàn)成的營銷網(wǎng)絡(luò)沒有對應的銷售方法。

2、品質(zhì)不穩(wěn)定樂凱產(chǎn)品的沖印質(zhì)量問題也是其競爭中不利的一個主要方面。大多數(shù)的消費者都有害怕其質(zhì)量出問題的擔心，所以在重要的場合都選擇質(zhì)量較有保證的柯達或富士膠卷。而且這種擔心并不是沒有根據(jù)的，大多數(shù)的持擔憂心態(tài)的消費者都有過類似的經(jīng)驗教訓，不論是以前的樂凱，還是如今的樂凱。

3、技術(shù)研發(fā)樂凱在技術(shù)的開發(fā)研究上都明顯的落后于其競爭對手。這種高新技術(shù)的影響力要遠遠大于技術(shù)本身。所以技術(shù)研發(fā)的滯后，對樂凱也是比較突出的問題。

4、競爭理念樂凱公司所面臨的競爭環(huán)境不容樂觀。在國內(nèi)市場上，黃色的柯達，綠色的富士，和紅色的樂凱可以講三分天下。樂凱公司自1985年生產(chǎn)出彩色膠卷以來，至今已經(jīng)四次更新?lián)Q代，目前樂凱的GBR100彩卷的主要技術(shù)性能指標已與在國內(nèi)市

場上銷售的世界名牌彩卷相差無幾，在解像力、顆粒度、感光度、彩色還原力、曝光寬容度、分辨率、抗劃傷強度、熔點、幾何尺寸等方面，樂凱與世界名牌膠卷居同一水平。經(jīng)過多年的市場開拓，樂凱已成為全國知名品牌，在國內(nèi)占有25%以上的市場份額，在局部地區(qū)如西北部分省份達40%。但是與勢力強大且極富國際市場開拓經(jīng)驗的柯達和富士相比，樂凱處于明顯的不利地位。

競爭戰(zhàn)略

1，總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略在傳統(tǒng)銀鹽產(chǎn)品，樂凱股份有著豐富的經(jīng)驗和控制成本的能力，同時相對于柯達與富士的退出，樂凱這方面的優(yōu)勢，將可以更大力度發(fā)揮。目前樂凱股份為了積極推進轉(zhuǎn)型，同時為了擴大銀鹽產(chǎn)品的最大利潤，將原來的跟隨戰(zhàn)略調(diào)整為傳統(tǒng)產(chǎn)品總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，即千方百計延長銀鹽產(chǎn)品壽命，擴大出口銷售。

2，進入新業(yè)務領(lǐng)域的戰(zhàn)略。數(shù)字化圖像處理技術(shù)的發(fā)展使數(shù)碼相機代替?zhèn)鹘y(tǒng)相機成為不可避免，傳統(tǒng)相機被淘汰只是時間的早晚問題。而在數(shù)字化方面，富士已經(jīng)走在了前列；柯達也基本完成了向數(shù)字和數(shù)碼領(lǐng)域的轉(zhuǎn)型。而樂凱在這方面沒有優(yōu)勢，因此樂凱利用自身優(yōu)勢和國家政策支持正在積極向新能源方面轉(zhuǎn)型。一旦轉(zhuǎn)型成功，樂凱將在新領(lǐng)域占有一席之地。

三，財務分析

財務指標(單位)｜2010-09-30｜2010-06-30｜2010-03-31｜2009-12-31｜｜每股收益(元)｜-0.0038｜-0.0060｜0.0010｜0.0060｜

｜每股收益扣除(元)｜-0.0302｜-0.0101｜-0.0010｜-0.0170｜

｜每股凈資產(chǎn)(元)｜2.8650｜2.8630｜2.8700｜2.8690｜

｜凈資產(chǎn)收益率(%)｜-0.1313｜-0.1926｜0.0270｜0.2140｜

｜每股資本公積金(元)｜0.9973｜0.9973｜0.9973｜0.9973｜

｜每股未分配利潤(元)｜0.4654｜0.4636｜0.4699｜0.4691｜

｜主營業(yè)務收入(萬元)｜53322.50｜35619.23｜16795.49｜67434.21｜｜投資收益(萬元)｜350.87｜295.58｜57.97｜248.85｜

｜凈利潤(萬元)｜-128.67｜-188.65｜26.60｜209.99

財務指標(單位)｜2009-09-30｜2009-06-30｜2009-03-31｜2008-12-31｜

｜每股收益(元)｜-0.0092｜-0.0072｜-0.0018｜0.0040｜

｜每股收益扣除(元)｜-0.0135｜-0.0107｜-0.0051｜-0.0100｜

｜每股凈資產(chǎn)(元)｜2.8500｜2.8550｜2.8610｜2.8600｜

｜凈資產(chǎn)收益率(%)｜-0.3230｜-0.2506｜-0.0600｜0.1500｜

｜每股資本公積金(元)｜0.9973｜0.9973｜0.9973｜0.9973｜

｜每股未分配利潤(元)｜0.4538｜0.4558｜0.4612｜0.4630｜

｜主營業(yè)務收入(萬元)｜49676.47｜32760.46｜15120.49｜71958.83｜

｜投資收益(萬元)｜200.77｜200.77｜-｜1029.68｜

｜凈利潤(萬元)｜-315.32｜-244.77｜-61.91｜151.49｜└―――──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘

從以上財務數(shù)據(jù)可以看出從2008年，公司每股收益逐漸減少：主要的原因如下：凈利潤逐漸下降，說明公司產(chǎn)品盈利能力下降。

一，營業(yè)收入分析

項目名稱｜營業(yè)收入(｜營業(yè)利潤(｜毛利率｜占主營業(yè)務收｜（2009年度）

｜｜萬元)｜萬元)｜(%)｜入比例(%)｜

├────────────┼─────┼─────┼───┼──────┤

｜彩色感光材料(產(chǎn)品)｜92841.41｜10439.81｜11.24｜137.68｜

｜照相化學材料(產(chǎn)品)｜5069.17｜1384.09｜27.30｜7.52｜

｜其他(產(chǎn)品)｜444.09｜30.17｜6.79｜0.66｜

｜減：公司內(nèi)分部抵銷數(shù)(產(chǎn)｜-33082.41｜227.30｜-0.69｜-49.06｜｜品)｜｜｜｜｜

｜合計(產(chǎn)品)｜65272.27｜12081.37｜18.51｜96.79｜

項目名稱（2008年）｜營業(yè)收入(｜營業(yè)利潤(｜毛利率｜占主營業(yè)務收｜｜｜萬元)｜萬元)｜(%)｜入比例(%)｜

├────────────┼─────┼─────┼───┼──────┤

｜彩色感光材料(行業(yè))｜101183.65｜11178.04｜11.05｜140.61｜

｜照相化學材料(行業(yè))｜4910.71｜1248.13｜25.42｜6.82｜

｜其他(行業(yè))｜1456.31｜115.40｜7.92｜2.02｜

｜減：公司內(nèi)各分部抵銷數(shù)(｜37286.49｜267.78｜0.72｜51.82｜｜行業(yè))｜｜｜｜｜

｜合計(行業(yè))｜70264.19｜12273.80｜17.47｜97.64｜

公司2009年較2008年營業(yè)收入下降5千萬，其中傳統(tǒng)產(chǎn)品下降了7千萬，但毛利率由2008年的17.47%，上升到18.51%。報告期內(nèi)，公司面臨的主要困難以及采取的應對措施。一是傳統(tǒng)業(yè)務的盈利能力不斷下降；二是新項目的推進速度不能適應公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐。針對以上情況，公司采取了積極的營銷策略、及時調(diào)整組織機構(gòu)、強化預算管理、增收節(jié)支、強化

質(zhì)量改進等措施，在達到穩(wěn)定和提高產(chǎn)品銷量的同時

加快推進新項目建設(shè)，實現(xiàn)了太陽能電池背板和新型功能隔離材料的成功上市，有效地推動了公司的發(fā)展。

二，公司利潤和盈利能力分析

｜財務指標(單位)｜2010-09-30｜2009-12-31｜2008-12-31｜2007-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤

｜主營業(yè)務收入(萬元)｜53322.50｜67434.21｜71958.83｜85701.88｜

｜主營業(yè)務利潤(萬元)｜-｜-｜-｜-｜

｜經(jīng)營費用(萬元)｜3767.81｜4794.11｜5060.76｜4955.53｜

｜管理費用(萬元)｜4866.84｜6856.34｜7342.12｜7110.14｜

｜財務費用(萬元)｜352.03｜-397.66｜266.76｜292.69｜

｜三項費用增長率(%)｜0.02｜-11.18｜2.52｜-18.82｜

｜營業(yè)利潤(萬元)｜-743.72｜256.57｜57.44｜4570.06｜

｜投資收益(萬元)｜350.87｜248.85｜1029.68｜4610.06｜

｜補貼收入(萬元)｜-｜-｜-｜-｜

｜營業(yè)外收支凈額(萬｜1014.32｜770.92｜468.81｜178.88｜

｜元)｜｜｜｜｜

｜利潤總額(萬元)｜270.60｜1027.49｜526.24｜4748.94｜

｜所得稅(萬元)｜195.31｜590.59｜246.74｜739.22｜

｜凈利潤(萬元)｜-128.67｜209.99｜151.49｜3852.79｜

｜銷售毛利率(%)｜15.00｜17.83｜17.44｜20.01｜

｜主營業(yè)務利潤率(%)｜-1.39｜-｜-｜-｜

｜凈資產(chǎn)收益率(%)｜-0.13｜0.21｜0.15｜3.94｜└―――──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘

從以上報表可以看出主要，公司收入從2007年到2009年成下降趨勢，凈利潤從2007年的3852萬元遞減到2009年的210萬元。主要是公司投資收益大幅度減少，同時說明公司產(chǎn)品盈利能力下降和公司成長性處于停滯狀態(tài)。

篇2:300MW火力發(fā)電廠財務管理財務分析會計崗位規(guī)范

1范圍

本規(guī)范規(guī)定了財務分析會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部財務分析會計工作崗位。

2崗位職責

2.1職能范圍與工作內(nèi)容

2.1.1編制年、季、月財務收支計劃和中、長期財務規(guī)劃。

2.1.2擬定財務規(guī)章制度、辦法與方案。

2.1.3掌握各項基金的提留標準和各種應交換費的計算、交納工作。

2.1.4控制工資基金計劃指標。

2.1.5組織開展全面經(jīng)濟核算,編制“雙增雙節(jié)”計劃。

2.1.6內(nèi)預測生產(chǎn)經(jīng)營情況因變化對財務指標的影響,并提出分析資料。

2.1.7負責資金、成本、利潤的預測和控制。

2.1.8對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析。

2.1.9完成主管和上級交辦的其他工作。

2.2工作關(guān)系

2.2.1在部主任領(lǐng)導下開展工作,并對其負責。

2.2.2業(yè)務上接受公司職能部門的指導。

2.2.3搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2.3文明辦公要求

2.3.1堅守崗位,遵守紀律。

2.3.2說話和氣,謙虛誠懇,團結(jié)同志。

2.3.3禮貌待人,熱情耐心。

2.3.4保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。

2.3.5按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。

3上崗標準

3.1思想政治和職業(yè)道德

3.1.1堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與黨中央保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。

3.1.2愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。

3.2必備知識

3.2.1掌握會計原理、工業(yè)會計、工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析的基礎(chǔ)理論。

3.2.2掌握關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定和施行細則。

3.2.3掌握會計工作達標、升級的試行辦法。

3.2.4掌握本企業(yè)建設(shè)資金的籌措、規(guī)劃與辦法。

3.2.5掌握工業(yè)企業(yè)會計報表反映經(jīng)濟現(xiàn)象的實質(zhì)。

3.2.6掌握本企業(yè)財務狀況的內(nèi)容和方法。

3.2.7掌握物價改革與經(jīng)濟體制改革的關(guān)系。

3.2.8掌握全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營責任制暫行條例。

3.2.9掌握大型聯(lián)合企業(yè)財務會計工作的組織管理和核算。

3.3政策法規(guī)知識

3.3.1熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預算管理制度》。

3.3.2了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3.4技能要求

3.4.1對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析。

3.4.2具有應用現(xiàn)代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。

3.4.3掌握計算技術(shù)——珠算,達到普通三級水平。

3.4.4具有運用計算機對財務進行評價及分析的能力。

3.5任職資格

3.5.1文化程度。具有財會專業(yè)或經(jīng)濟專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。

3.5.2工作經(jīng)歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上專業(yè)實際工作經(jīng)歷。

3.5.3專業(yè)技術(shù)資格。具有會計系列中級專業(yè)技術(shù)職稱。

3.5.4身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。

篇3:財務部工作分析及醫(yī)院財務分析報告范文

財務部工作分析及醫(yī)院財務分析報告范文

財務部工作分析及計劃報告范文【財務分析范文】

在上級財務部門的業(yè)務指導下，以年初支公司提出的工作思路為指導，以提高企業(yè)效益為核心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以成本治理和資金治理為重點，全面落實預算治理，強基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實現(xiàn)了全年業(yè)務制度規(guī)范化，經(jīng)營治理科學化，企業(yè)效益最大化，有力地推動了支公司財務治理水平的進一步提高，充分發(fā)揮了財務治理在企業(yè)治理中的核心作用。現(xiàn)將公司財務工作總結(jié)如下：

一、主要指標完成情況

1、固定費用：1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進度計劃的117.2xxxx，同比增長27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。

2、三項費用：1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進度計劃的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，減少支出171939.2xxxx。

3、內(nèi)部利潤：1-9月份完成-##.1xxxx元，較計劃進度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。

二、以資金治理為契機，不斷增強全員的預算治理意識

近年來，隨著企業(yè)精細化治理水平的不斷強化，對財務治理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據(jù)財務治理的特點以及財務治理的需要，及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預算治理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預算方面，為提高現(xiàn)金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，中國電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當月還款，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。

三、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務水平

隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展，財務會計工作的側(cè)重點和基本點也在改變，因此財務會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財務工作的特點，認真進行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗、查找不足，保證財務基礎(chǔ)工作的準確、及時、完整，為領(lǐng)導及時、準確、完整的提供財務信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務治理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會計從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實際工作的要求，結(jié)合支公司學分制考核，年初就制定了培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務處舉辦的新會計準則培訓，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新會計準則培訓班，通過學習，進一步了解了公司的各項治理制度，懂得了企業(yè)財會人員的工作要求，如何中國電力資料網(wǎng)更好地做好基層財務工作等，進一步激發(fā)了干好財務工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準則打下了良好的基礎(chǔ)，

四、以考核為手段，促進財務基礎(chǔ)治理水平的提高

隨著企業(yè)治理的進一步深入，財務的治理職能逐漸增強。今年，支公司為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細化了各項指標和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財務基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化財務報賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風險安全檢查領(lǐng)導組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務治理體系。

在今年的財務治理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標的考核機制，將治理的要求與重點，納入工作質(zhì)量與方針目標考核。將費用預算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務核算質(zhì)量，實事求是的體現(xiàn)財務經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務總局今年開展了電力專項檢查。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點

隨著財務治理職能的日益顯現(xiàn)，財務治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產(chǎn)物資的治理，通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進行了核查，規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進一步加大對材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財務治理水平。

六、加強資金治理，減少資金占用，提高資金利用率

近年來，為加強對資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應的銀行帳戶治理體制。今年為進一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現(xiàn)金流量、未達帳項、應收應付款項、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務預算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務范圍內(nèi)的資金預算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實行財務制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務費用，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。

七、2010年財務工作計劃

為全面搞好2010年全面預算治理與財務治理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

(一)根據(jù)上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算治理工作。預算治理作為財務治理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關(guān)。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算治理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算治理真正成為全員預算治理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。

(二)結(jié)合新會計準則的實施，當好領(lǐng)導的參謀，確保完成上級下達的各項指標。隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進一步凈化與整合。結(jié)合績效考核治理，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化責任制的制定與落實，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務指標。同時，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進行盤點;加大電費回收力度，保證每月電費回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

根據(jù)上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

(三)繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓活動，進一步搞好財會基礎(chǔ)工作，提高治理水平。企業(yè)越發(fā)展進步，財務治理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務治理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續(xù)開展會計從業(yè)人員的培訓，提高中國電力資料網(wǎng)會計從業(yè)人員的水平。在提高會計人員水平的基礎(chǔ)上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎(chǔ)治理工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營治理工作打下堅實的基礎(chǔ)。

總之，今年財務科的工作在各位領(lǐng)導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照支公司的總體部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務會更重，壓力會更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，做好2010年工作計劃，積極進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務治理在企業(yè)治理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻!

醫(yī)院財務分析范文【財務分析范文】

市民政局：

XX醫(yī)院****年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù)，先進的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務為“XX”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將****年度財務分析狀況報告如下：

一、年度財務分析---本年度收入分析

本年度實現(xiàn)賬面收入X.27萬元，比上年度的X.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入X.27萬元，其他業(yè)務收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%，其中XX門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增加了25%;住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元，其中：防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增加了16%，房租及利息收入X.8萬元。

二、年度財務分析---本年度主要成本費用分析

本年度共發(fā)生成本費用X.51萬元，比上年度X.10萬元減少了7%，經(jīng)年度財務分析thldl.org.cn得知費用主要表現(xiàn)在：1、本年度藥品消耗X.88萬元，衛(wèi)生材料消耗X.69萬元，分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到X.71萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達到X.56萬元，比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費X.18萬元，比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元，增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中：耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設(shè)備折舊X.3萬元，與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出X.9萬元，計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費，軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據(jù)費1.48萬元，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金X.89萬元，推銷上年待攤費用X萬元。

三、年度財務分析---本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目

1、CT后續(xù)維護費，移機費X.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費X.4萬元。3、設(shè)備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費X.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出X.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。7、防水處理改造工程X.04萬元。8、本年度新增設(shè)備投資X.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。

四、年度財務分析---本年度結(jié)余情況

本年度實現(xiàn)利潤總額X.76萬元，加年初的分配結(jié)余X.64萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。

五、年度財務分析---現(xiàn)金流量分析

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。其中經(jīng)營活動總流入為X.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。在經(jīng)營活動總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務收入X.2萬元，占經(jīng)營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06～07年防疫活動經(jīng)費X.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬元。其中：經(jīng)營活動流出X.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出X.65萬元，占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出X萬元，占經(jīng)營流出的53.5%;CT維護以及移機支出X.78萬元。

六、年度財務分析---****年醫(yī)務財務管理有待進一步加強和控制的方面

1、加強物資管理，進一步做好物資的計劃，采購，銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理，將財務核算進一步的細分化，精確化，努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能，進一步協(xié)調(diào)科室與財務關(guān)系，做好住院結(jié)算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。