《上市公司信息披露管理辦法》
《上市公司信息披露管理辦法》已經2006年12月13日中國證券監督管理委員會第196
上市公司信息披露管理辦法
第一條為了規范發行人、上市公司及其他信息披露義務人的信息披露行為，加強信息披露事務管理，保護投資者合法權益，根據《公司法》、
第二條信息披露義務人應當真實、準確、完整、及時地披露信息，
信息披露義務人應當同時
在境內、外市場發行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披
第三條發行人、上市公司的董事、監事、高級管理人員應當忠實、
第四條在內幕信息依法披露前，任何知情人不得公開或者泄露該信
第五條信息披露文件主要包括招股說明書、募集說明書、上市公告
第六條上市公司及其他信息披露義務人依法披露信息，應當將公告文稿和相關備查文件報送證券交易所登記，并在中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)
信息披露義務人在公司網站及其他媒體發布信息的時間不得先于指定媒體，不得以新聞發布或者答記者問等任何形式代替應當履行的報告、
第七條信息披露義務人應當將信息披露公告文稿和相關備查文件
第八條信息披露文件應當采用中文文本。同時采用外文文本的，信息披露義務人應當保證兩種文本的內容一致。兩種文本發生歧義時，以中文
第九條中國證監會依法對信息披露文件及公告的情況、信息披露事務管理活動進行監督，對上市公司控股股東、實際控制人和信息披露義務人
證券交易所應當對上市公司及其他信息披露義務人披露信息進行監督，督促其依法及時、準確地披露信息，對證券及其衍生品種交易實行實時監控。證券交易所制訂的上市規則和其他信息披露規則應當報中國證監會
第十條中國證監會可以對金融、房地產等特殊行業上市公司的信息披露作出特別規定
第二章招股說明書、募集說明書與上市公告書第十一條發行人編制招股說明書應當符合中國證監會的相關規定。凡是對投資者作出投資決策有
公開發行證券的申請經中國證監會核準后，發行人應當在證券發行
第十二條發行人的董事、監事、高級管理人員，應當對招股說明書
第十三條發行人申請首次公開發行股票的，中國證監會受理申請文件后，發行審核委員會審核前，發行人應當將招股說明書申報稿在中國證監
預先披露的招股說明書申報稿不是發行人發行股票的正式文件，不
第十四條證券發行申請經中國證監會核準后至發行結束前，發生重要事項的，發行人應當向中國證監會書面說明，并經中國證監會同意后，修
第十五條申請證券上市交易，應當按照證券交易所的規定編制上市
發行人的董事、監事、高級管理人員，應當對上市公告書簽署書面
第十六條招股說明書、上市公告書引用保薦人、證券服務機構的專業意見或者報告的，相關內容應當與保薦人、證券服務機構出具的文件內容
第十七條本辦法第十一條至第十六條有關招股說明書的規定，適用
第十八條上市公司在非公開發行新股后，應當依法披露發行情況報
第十九條上市公司應當披露的定期報告包括年度報告、中期報告和
年度報告中的財務會計報告應當經具有證券、期貨相關業務資格的
第二十條年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內，中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內，季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1
第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露
第二十一條年度報告應當記載以下內
(一)
(二)
(三)公司股票、債券發行及變動情況，報告期末股票、債券總額、股東總數，公司前10
(四)持股5
(五)董事、監事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度
(六)
(七)
(八)
(九)
(十)中
(一)
(二)
(三)公司股票、債券發行及變動情況、股東總數、公司前10大股
(四)
(五)
(六)
(七)
(一)公
(二)
(三)
第二十四條公司董事、高級管理人員應當對定期報告簽署書面確認意見，監事會應當提出書面審核意見，說明董事會的編制和審核程序是否符合法律、行政法規和中國證監會的規定，報告的內容是否能夠真實、準確、
董事、監事、高級管理人員對定期報告內容的真實性、準確性、完
第二十五條上市公司預計經營業績發生虧損或者發生大幅變動的，
第二十六條定期報告披露前出現業績泄露，或者出現業績傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現異常波動的，上市公司應當及時披露本報告期
第二十七條定期報告中財務會計報告被出具非標準審計報告的，上
定期報告中財務會計報告被出具非標準審計意見，證券交易所認為
第二十八條上市公司未在規定期限內披露年度報告和中期報告的，中國證監會應當立即立案稽查，證券交易所應當按照股票上市規則予以處
第二十九條年度報告、中期報告和季度報告的格式及編制規則，由
第三十條發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即披露，說明事件
(一)
(二)
(三)公司訂立重要合同，可能對公司的資產、負債、權益和經營成
(四)公司發生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況，或者
(五)
(六)
(七)公司的董事、1／3以上監事或者經理發生變動；董事長或者經
(八)持有公司5％以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或
(九)公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定；或者依法進
(十)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤
(十一)公司涉嫌違法違規被有權機關調查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查
(十二)新公布的法律、法規、規章、行業政策可能對公司產生重大
(十三)董事會就發行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成
(十四)法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份；任一股東所持公司5％以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表
(十五)
(十六)
(十七)
(十八)獲得大額政府補貼等可能對公司資產、負債、權益或者經營
(十九)
(二十)因前期已披露的信息存在差錯、未按規定披露或者虛假記
(二十一)中國證監會規
第三十一條上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重
(一)
(二)
(三)董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生并報告時。
在前款規定的時點之前出現下列情形之一的，上市公司應當及時披
(一)
(二)
(三)
第三十二條上市公司披露重大事件后，已披露的重大事件出現可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的進展或者變化的，應
第三十三條上市公司控股子公司發生本辦法第三十條規定的重大事件，可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的，上市公
上市公司參股公司發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價
第三十四條涉及上市公司的收購、合并、分立、發行股份、回購股份等行為導致上市公司股本總額、股東、實際控制人等發生重大變化的，信
第三十五條上市公司應當關注本公司證券及其衍生品種的異常交
證券及其衍生品種發生異常交易或者在媒體中出現的消息可能對公司證券及其衍生品種的交易產生重大影響時，上市公司應當及時向相關各
上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人應當及時、準確地告知上市公司是否存在擬發生的股權轉讓、資產重組或者其他重大事件，并
第三十六條公司證券及其衍生品種交易被中國證監會或者證券交易所認定為異常交易的，上市公司應當及時了解造成證券及其衍生品種交易
第三十七條上市公司應當制定信息披露事務管理制度。信息披露事
(一)
(二)未公開信息的傳遞、審核、披
(三)
(四)董事和董事會、監事和監事會、高級管理人員等的報告、審議
(五)
(六)未公開信息的保密措施，內幕信息知情人的范圍和保密責任；
(七)
(八)對外發布信息的申請、審核、發布流程；與投資者、證券服務
(九)信息披露相關文件、資料的檔案管理
(十)
(十一)未按規定披露信息的責任追究機制，對違反規定人員的處理
上市公司信息披露事務管理制度應當經公司董事會審議通過，報注
第三十八條上市公司董事、監事、高級管理人員應當勤勉盡責，關注信息披露文件的編制情況，保證定期報告、臨時報告在規定期限內披露，
第三十九條上市公司應當制定定期報告的編制、審議、披露程序。經理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定期報告草案，提請董事會審議；董事會秘書負責送達董事審閱；董事長負責召集和第40號主持董事會會議審議定期報告；監事會負責審核董事會編制的定期報告；
第四十條上市公司應當制定重大事件的報告、傳遞、審核、披露程序。董事、監事、高級管理人員知悉重大事件發生時，應當按照公司規定立即履行報告義務；董事長在接到報告后，應當立即向董事會報告，并敦促董事會秘書組織臨
第四十一條上市公司通過業績說明會、分析師會議、路演、接受投資者調研等形式就公司的經營情況、財務狀況及其他事件與任何機構和個人
第四十二條董事應當了解并持續關注公司生產經營情況、財務狀況和公司已經發生的或者可能發生的重大事件及其影響，主動調查、獲取決策
第四十三條監事應當對公司董事、高級管理人員履行信息披露職責的行為進行監督；關注公司信息披露情況，
發現信息披露存在違法違規問題的，應當進行調查并提出處理建議。
監事會對定期報告出具的書面審核意見，應當說明編制和審核的程序是否符合法律、行政法規、中國證監會的規定，報告的內容是否能夠真實、
第四十四條高級管理人員應當及時向董事會報告有關公司經營或
者財務方面出現的重大事件、已披露的事件的進展或者變化情況及其他相關
第四十五條董事會秘書負責組織和協調公司信息披露事務，匯集上市公司應予披露的信息并報告董事會，持續關注媒體對公司的報道并主動求證報道的真實情況。董事會秘書有權參加股東大會、董事會會議、監事會會議和高級管理人員相關會議，有權了解公司的財務和經營情況，查閱涉及信
董事會秘書負責辦理上市公司信息對外公布等相關事宜。除監事會公告外，上市公司披露的信息應當以董事會公告的形式發布。董事、監事、
上市公司應當為董事會秘書履行職責提供便利條件，財務負責人應
第四十六條上市公司的股東、實際控制人發生以下事件時，應當主動告知上市公司董事會，并配合上市公
(一)持有公司5％以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或
(二)法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份，任一股東所持公司5％以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表
(三)
(四)
應當披露的信息依法披露前，相關信息已在媒體上傳播或者公司證券及其衍生品種出現交易異常情況的，股東或者實際控制人應當及時、準確地向上市公司
上市公司的股東、實際控制人不得濫用其股東權利、支配地位，不
第四十七條上市公司非公開發行股票時，其控股股東、實際控制人和發行對象應當及時向上市公司提供相關信息，配合上市公司履行信息披露
第四十八條上市公司董事、監事、高級管理人員、持股5％以上的股東及其一致行動人、實際控制人應當及時向上市公司董事會報送上市公司關聯人名單及關聯關系的說明。上市公司應當履行關聯交易的審議程序，并嚴格執行關聯交易回避表決制度。交易各方不得通過隱瞞關聯關系或者采取
第四十九條通過接受委托或者信托等方式持有上市公司5％以上股份的股東或者實際控制人，應當及時將委托人情況告知上市公司，配合上市
第五十條信息披露義務人應當向其聘用的保薦人、證券服務機構提供與執業相關的所有資料，并確保資料的真實、準確、完，整，不得拒絕、
保薦人、證券服務機構在為信息披露出具專項文件時，發現上市公司及其他信息披露義務人提供的材料有虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏或者其他重大違法行為的，應當要求其補充、糾正。信息披露義務人不予補充、糾正的，保薦人、證券服務機構應當及時向公司注冊地證監局和證券交易所
第五十一條上市公司解聘會計師事務所的，應當在董事會決議后及時通知會計師事務所，公司股東大會就解聘會計師事務所進行表決時，應當允許會計師事務所陳述意見。股東大會作出解聘、更換會計師事務所決議的，
第五十二條為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的
保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見，保證所出具文件的真實性、準
第五十三條注冊會計師應當秉承風險導向審計理念，嚴格執行注冊會計師執業準則及相關規定，完善鑒證程序，科學選用鑒證方法和技術，充分了解被鑒證單位及其環境，審慎關注重大錯報風險，獲取充分、適當的證
第五十四條資產評估機構應當恪守職業道德，嚴格遵守評估準則或者其他評估規范，恰當選擇評估方法，評估中提出的假設條件應當符合實際情況，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業務的合法性、未來預測的可靠性取得充分證據，充分考慮未來各種可能性發生的概率及其影響，
第五十五條任何機構和個人不得非法獲取、提供、傳播上市公司的內幕信息，不得利用所獲取的內幕信息買賣或者建議他人買賣公司證券及其
第五十六條媒體應當客觀、真實地報道涉及上市公司的情況，發揮
任何機構和個人不得提供、傳播虛假或者誤導投資者的上市公司信
第五十七條中國證監會可以要求上市公司及其他信息披露義務人或者其董事、監事、高級管理人員對有關信息披露問題作出解釋、說明或者提供相關資料，并要求上市
中國證監會對保薦人和證券服務機構出具的文件的真實性、準確性、完整性有疑義的，可以要求相關機構作出解釋、補充，并調閱其工作底
上市公司及其他信息披露義務人、保薦人和證券服務機構應當及時作出
第五十八條上市公司董事、監事、高級管理人員應當對公司信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性負責，但有充分證據表明其
上市公司董事長、經理、董事會秘書，應當對公司臨時報告信息披
上市公司董事長、經理、財務負責人應對公司財務報告的真實性、
第五十九條信息披露義務人及其董事、監事、高級管理人員，上市公司的股東、實際控制人、收購人及其董事、監事、高級管理人員違反本辦
(一)
(二)
(三)
(四)將其違法違規、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布；
(五)
(六)
第六十條上市公司未按本辦法規定制定上市公司信息披露事務管
理制度的，中國證監會責令改正。拒不改正的，中國證監會給予警告、罰款。
第六十一條信息披露義務人未在規定期限內履行信息披露義務，或
者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會按照
第六十二條信息披露義務人未在規定期限內報送有關報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會按照《證券
第六十三條上市公司通過隱瞞關聯關系或者采取其他手段，規避信
第六十四條上市公司股東、實際控制人未依法配合上市公司履行信息披露義務的，或者非法要求上市公司提供內幕信息的，中國證監會責令改
第六十五條為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定，由中國證監會依法采取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠
第六十六條任何機構和個人泄露上市公司內幕信息，或者利用內幕信息買賣證券及其衍生品種，中國證監會按照《證券法》第二百零一條、第
第六十七條任何機構和個人編制、傳播虛假信息擾亂證券市場；媒體傳播上市公司信息不真實、不客觀的，中國證監會按照《證券法》第二百
在證券及其衍生品種交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導的，中
第六十八條涉嫌利用新聞報道以及其他傳播方式對上市公司進行敲詐勒索的，中國證監會責令改正，向有關部門發出監管建議函，由有關部
第六十九條上市公司及其他信息披露義務人違反本辦法的規定，情
節嚴重的，中國證監會可以對有關責任人員采取證券市場禁入的措施。
第七十條違反本辦法，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關，追究刑事
(一)為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人，證券服務機構，是指為證券發行、上市、交
易等證券業務活動制作、出具保薦書、審計報告、資產評估報告、法律意見書、財務顧問報告、資信評級報告等文件的保薦人、會計師事務所、
(二）及時，是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內。
(三)上市公司的關聯交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市
1
2、由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公
3、關聯自然人直接或者間接控制的、或者擔任董事、高級管理人
4、持有上市公司5％以上股份的法人或
5、在過去12個月內或者根據相關協議安排在未來12月內，存在
6．中國證監會、證券交易所或者上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益
具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關聯自然人：．直接或者間接持有上市公司5
2
3．直接或者間接地控制上市公司的法人的董事、監事及高級管理
4．上述第1、2項所述人士的關系密切的家庭成員，包括配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟
5．在過去12個月內或者根據相關協議安排在未來12個月內，存
6．中國證監會、證券交易所或者上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益
(四)
第七十二條本辦法自公布之日起施行。《公開發行股票公司信息披露實施細則》(試行)(證監上字［1993］43號)、《關于股票公開發行與上市公司信息披露有關事項的通知》(證監研字［1993］19號)、《關于加強對上市公司臨時報告審查的通知》(證監上字［1996］26號)、《關于上市公司發布澄清公告若干問題的通知》(證監上字［1996］28號)、《上市公司披露信息電子存檔事宜的通知》(證監信字［1998］50號)、《關于進一步加強ST、PT公司信息披露監管工作的通知》(證監公司字［2000］63號)、《關于擬發行新股的上市公司中期報告有關問題的通知》(證監公司字［20**］69號）、《關于上市公司臨時公告及相關附件報送中國證監會派出機構備案的通知》
（證監公司字［2003］7
篇2:財務報表附注的披露順序
1
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合
財務報表附注的披露順序
財務報表附注應當按照一定的方式披露，財務報表中的項目應當與財務報表附注中的相關信息相互參照。財務報表附注應當按照下列順序披露：（1）財務報表的編制基礎；
（2）遵循企業會計準則的聲明；
（3）重要會計政策的說明，包括財務報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據等；
（4）重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產和負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等；
（5）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明。在決定一項特定的會計政策或估計是否應予披露時，企業應考慮披露是否有助于使用者理解交易或其他事項如何在財務報表中反映的。當企業在國家統一的會計制度中允許選用的方法中選擇特定的會計政策時，披露這些會計政策對報表使用者尤為有用。例如，企業應披露是按照先進先出法、加權平均法，還是個別計價法計量存貨的后進先出法已不采用）。另外企業在確定是否披露一項特定的會計政策時，應考慮其經營的性質和政策，例如當企業擁有重要的國外經營或外幣交易時，企業應披露確認匯兌損益的會計政策。
2
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合（6）對已在資產負債表、利潤表、所有者權益變動表和現金流量表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。
（7）或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯方關系及其交易等需要說明的事項。
此外，對重要資產轉讓及其出售、企業合并與分立、重大投資與融資活動、財務報表重要項目等事項說明；以及其他有助于理解和分析財務報表需要說明的其他事項，也應在附注中披露。考試大為你開啟成功之門
同時，企業應當在附注中披露在資產負債表日后、財務報表批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額（或分配給投資者的利潤總額）。
篇3:《上市公司信息披露管理辦法》
《上市公司信息披露管理辦法》已經2006年12月13日中國證券監督管理委員會第196
上市公司信息披露管理辦法
第一條為了規范發行人、上市公司及其他信息披露義務人的信息披露行為，加強信息披露事務管理，保護投資者合法權益，根據《公司法》、
第二條信息披露義務人應當真實、準確、完整、及時地披露信息，
信息披露義務人應當同時
在境內、外市場發行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披
第三條發行人、上市公司的董事、監事、高級管理人員應當忠實、
第四條在內幕信息依法披露前，任何知情人不得公開或者泄露該信
第五條信息披露文件主要包括招股說明書、募集說明書、上市公告
第六條上市公司及其他信息披露義務人依法披露信息，應當將公告文稿和相關備查文件報送證券交易所登記，并在中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)
信息披露義務人在公司網站及其他媒體發布信息的時間不得先于指定媒體，不得以新聞發布或者答記者問等任何形式代替應當履行的報告、
第七條信息披露義務人應當將信息披露公告文稿和相關備查文件
第八條信息披露文件應當采用中文文本。同時采用外文文本的，信息披露義務人應當保證兩種文本的內容一致。兩種文本發生歧義時，以中文
第九條中國證監會依法對信息披露文件及公告的情況、信息披露事務管理活動進行監督，對上市公司控股股東、實際控制人和信息披露義務人
證券交易所應當對上市公司及其他信息披露義務人披露信息進行監督，督促其依法及時、準確地披露信息，對證券及其衍生品種交易實行實時監控。證券交易所制訂的上市規則和其他信息披露規則應當報中國證監會
第十條中國證監會可以對金融、房地產等特殊行業上市公司的信息披露作出特別規定
第二章招股說明書、募集說明書與上市公告書第十一條發行人編制招股說明書應當符合中國證監會的相關規定。凡是對投資者作出投資決策有
公開發行證券的申請經中國證監會核準后，發行人應當在證券發行
第十二條發行人的董事、監事、高級管理人員，應當對招股說明書
第十三條發行人申請首次公開發行股票的，中國證監會受理申請文件后，發行審核委員會審核前，發行人應當將招股說明書申報稿在中國證監
預先披露的招股說明書申報稿不是發行人發行股票的正式文件，不
第十四條證券發行申請經中國證監會核準后至發行結束前，發生重要事項的，發行人應當向中國證監會書面說明，并經中國證監會同意后，修
第十五條申請證券上市交易，應當按照證券交易所的規定編制上市
發行人的董事、監事、高級管理人員，應當對上市公告書簽署書面
第十六條招股說明書、上市公告書引用保薦人、證券服務機構的專業意見或者報告的，相關內容應當與保薦人、證券服務機構出具的文件內容
第十七條本辦法第十一條至第十六條有關招股說明書的規定，適用
第十八條上市公司在非公開發行新股后，應當依法披露發行情況報
第十九條上市公司應當披露的定期報告包括年度報告、中期報告和
年度報告中的財務會計報告應當經具有證券、期貨相關業務資格的
第二十條年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內，中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內，季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1
第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露
第二十一條年度報告應當記載以下內
(一)
(二)
(三)公司股票、債券發行及變動情況，報告期末股票、債券總額、股東總數，公司前10
(四)持股5
(五)董事、監事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度
(六)
(七)
(八)
(九)
(十)中
(一)
(二)
(三)公司股票、債券發行及變動情況、股東總數、公司前10大股
(四)
(五)
(六)
(七)
(一)公
(二)
(三)
第二十四條公司董事、高級管理人員應當對定期報告簽署書面確認意見，監事會應當提出書面審核意見，說明董事會的編制和審核程序是否符合法律、行政法規和中國證監會的規定，報告的內容是否能夠真實、準確、
董事、監事、高級管理人員對定期報告內容的真實性、準確性、完
第二十五條上市公司預計經營業績發生虧損或者發生大幅變動的，
第二十六條定期報告披露前出現業績泄露，或者出現業績傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現異常波動的，上市公司應當及時披露本報告期
第二十七條定期報告中財務會計報告被出具非標準審計報告的，上
定期報告中財務會計報告被出具非標準審計意見，證券交易所認為
第二十八條上市公司未在規定期限內披露年度報告和中期報告的，中國證監會應當立即立案稽查，證券交易所應當按照股票上市規則予以處
第二十九條年度報告、中期報告和季度報告的格式及編制規則，由
第三十條發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即披露，說明事件
(一)
(二)
(三)公司訂立重要合同，可能對公司的資產、負債、權益和經營成
(四)公司發生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況，或者
(五)
(六)
(七)公司的董事、1／3以上監事或者經理發生變動；董事長或者經
(八)持有公司5％以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或
(九)公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定；或者依法進
(十)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤
(十一)公司涉嫌違法違規被有權機關調查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查
(十二)新公布的法律、法規、規章、行業政策可能對公司產生重大
(十三)董事會就發行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成
(十四)法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份；任一股東所持公司5％以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表
(十五)
(十六)
(十七)
(十八)獲得大額政府補貼等可能對公司資產、負債、權益或者經營
(十九)
(二十)因前期已披露的信息存在差錯、未按規定披露或者虛假記
(二十一)中國證監會規
第三十一條上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重
(一)
(二)
(三)董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生并報告時。
在前款規定的時點之前出現下列情形之一的，上市公司應當及時披
(一)
(二)
(三)
第三十二條上市公司披露重大事件后，已披露的重大事件出現可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的進展或者變化的，應
第三十三條上市公司控股子公司發生本辦法第三十條規定的重大事件，可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的，上市公
上市公司參股公司發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價
第三十四條涉及上市公司的收購、合并、分立、發行股份、回購股份等行為導致上市公司股本總額、股東、實際控制人等發生重大變化的，信
第三十五條上市公司應當關注本公司證券及其衍生品種的異常交
證券及其衍生品種發生異常交易或者在媒體中出現的消息可能對公司證券及其衍生品種的交易產生重大影響時，上市公司應當及時向相關各
上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人應當及時、準確地告知上市公司是否存在擬發生的股權轉讓、資產重組或者其他重大事件，并
第三十六條公司證券及其衍生品種交易被中國證監會或者證券交易所認定為異常交易的，上市公司應當及時了解造成證券及其衍生品種交易
第三十七條上市公司應當制定信息披露事務管理制度。信息披露事
(一)
(二)未公開信息的傳遞、審核、披
(三)
(四)董事和董事會、監事和監事會、高級管理人員等的報告、審議
(五)
(六)未公開信息的保密措施，內幕信息知情人的范圍和保密責任；
(七)
(八)對外發布信息的申請、審核、發布流程；與投資者、證券服務
(九)信息披露相關文件、資料的檔案管理
(十)
(十一)未按規定披露信息的責任追究機制，對違反規定人員的處理
上市公司信息披露事務管理制度應當經公司董事會審議通過，報注
第三十八條上市公司董事、監事、高級管理人員應當勤勉盡責，關注信息披露文件的編制情況，保證定期報告、臨時報告在規定期限內披露，
第三十九條上市公司應當制定定期報告的編制、審議、披露程序。經理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定期報告草案，提請董事會審議；董事會秘書負責送達董事審閱；董事長負責召集和第40號主持董事會會議審議定期報告；監事會負責審核董事會編制的定期報告；
第四十條上市公司應當制定重大事件的報告、傳遞、審核、披露程序。董事、監事、高級管理人員知悉重大事件發生時，應當按照公司規定立即履行報告義務；董事長在接到報告后，應當立即向董事會報告，并敦促董事會秘書組織臨
第四十一條上市公司通過業績說明會、分析師會議、路演、接受投資者調研等形式就公司的經營情況、財務狀況及其他事件與任何機構和個人
第四十二條董事應當了解并持續關注公司生產經營情況、財務狀況和公司已經發生的或者可能發生的重大事件及其影響，主動調查、獲取決策
第四十三條監事應當對公司董事、高級管理人員履行信息披露職責的行為進行監督；關注公司信息披露情況，
發現信息披露存在違法違規問題的，應當進行調查并提出處理建議。
監事會對定期報告出具的書面審核意見，應當說明編制和審核的程序是否符合法律、行政法規、中國證監會的規定，報告的內容是否能夠真實、
第四十四條高級管理人員應當及時向董事會報告有關公司經營或
者財務方面出現的重大事件、已披露的事件的進展或者變化情況及其他相關
第四十五條董事會秘書負責組織和協調公司信息披露事務，匯集上市公司應予披露的信息并報告董事會，持續關注媒體對公司的報道并主動求證報道的真實情況。董事會秘書有權參加股東大會、董事會會議、監事會會議和高級管理人員相關會議，有權了解公司的財務和經營情況，查閱涉及信
董事會秘書負責辦理上市公司信息對外公布等相關事宜。除監事會公告外，上市公司披露的信息應當以董事會公告的形式發布。董事、監事、
上市公司應當為董事會秘書履行職責提供便利條件，財務負責人應
第四十六條上市公司的股東、實際控制人發生以下事件時，應當主動告知上市公司董事會，并配合上市公
(一)持有公司5％以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或
(二)法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份，任一股東所持公司5％以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表
(三)
(四)
應當披露的信息依法披露前，相關信息已在媒體上傳播或者公司證券及其衍生品種出現交易異常情況的，股東或者實際控制人應當及時、準確地向上市公司
上市公司的股東、實際控制人不得濫用其股東權利、支配地位，不
第四十七條上市公司非公開發行股票時，其控股股東、實際控制人和發行對象應當及時向上市公司提供相關信息，配合上市公司履行信息披露
第四十八條上市公司董事、監事、高級管理人員、持股5％以上的股東及其一致行動人、實際控制人應當及時向上市公司董事會報送上市公司關聯人名單及關聯關系的說明。上市公司應當履行關聯交易的審議程序，并嚴格執行關聯交易回避表決制度。交易各方不得通過隱瞞關聯關系或者采取
第四十九條通過接受委托或者信托等方式持有上市公司5％以上股份的股東或者實際控制人，應當及時將委托人情況告知上市公司，配合上市
第五十條信息披露義務人應當向其聘用的保薦人、證券服務機構提供與執業相關的所有資料，并確保資料的真實、準確、完，整，不得拒絕、
保薦人、證券服務機構在為信息披露出具專項文件時，發現上市公司及其他信息披露義務人提供的材料有虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏或者其他重大違法行為的，應當要求其補充、糾正。信息披露義務人不予補充、糾正的，保薦人、證券服務機構應當及時向公司注冊地證監局和證券交易所
第五十一條上市公司解聘會計師事務所的，應當在董事會決議后及時通知會計師事務所，公司股東大會就解聘會計師事務所進行表決時，應當允許會計師事務所陳述意見。股東大會作出解聘、更換會計師事務所決議的，
第五十二條為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的
保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見，保證所出具文件的真實性、準
第五十三條注冊會計師應當秉承風險導向審計理念，嚴格執行注冊會計師執業準則及相關規定，完善鑒證程序，科學選用鑒證方法和技術，充分了解被鑒證單位及其環境，審慎關注重大錯報風險，獲取充分、適當的證
第五十四條資產評估機構應當恪守職業道德，嚴格遵守評估準則或者其他評估規范，恰當選擇評估方法，評估中提出的假設條件應當符合實際情況，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業務的合法性、未來預測的可靠性取得充分證據，充分考慮未來各種可能性發生的概率及其影響，
第五十五條任何機構和個人不得非法獲取、提供、傳播上市公司的內幕信息，不得利用所獲取的內幕信息買賣或者建議他人買賣公司證券及其
第五十六條媒體應當客觀、真實地報道涉及上市公司的情況，發揮
任何機構和個人不得提供、傳播虛假或者誤導投資者的上市公司信
第五十七條中國證監會可以要求上市公司及其他信息披露義務人或者其董事、監事、高級管理人員對有關信息披露問題作出解釋、說明或者提供相關資料，并要求上市
中國證監會對保薦人和證券服務機構出具的文件的真實性、準確性、完整性有疑義的，可以要求相關機構作出解釋、補充，并調閱其工作底
上市公司及其他信息披露義務人、保薦人和證券服務機構應當及時作出
第五十八條上市公司董事、監事、高級管理人員應當對公司信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性負責，但有充分證據表明其
上市公司董事長、經理、董事會秘書，應當對公司臨時報告信息披
上市公司董事長、經理、財務負責人應對公司財務報告的真實性、
第五十九條信息披露義務人及其董事、監事、高級管理人員，上市公司的股東、實際控制人、收購人及其董事、監事、高級管理人員違反本辦
(一)
(二)
(三)
(四)將其違法違規、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布；
(五)
(六)
第六十條上市公司未按本辦法規定制定上市公司信息披露事務管
理制度的，中國證監會責令改正。拒不改正的，中國證監會給予警告、罰款。
第六十一條信息披露義務人未在規定期限內履行信息披露義務，或
者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會按照
第六十二條信息披露義務人未在規定期限內報送有關報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會按照《證券
第六十三條上市公司通過隱瞞關聯關系或者采取其他手段，規避信
第六十四條上市公司股東、實際控制人未依法配合上市公司履行信息披露義務的，或者非法要求上市公司提供內幕信息的，中國證監會責令改
第六十五條為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定，由中國證監會依法采取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠
第六十六條任何機構和個人泄露上市公司內幕信息，或者利用內幕信息買賣證券及其衍生品種，中國證監會按照《證券法》第二百零一條、第
第六十七條任何機構和個人編制、傳播虛假信息擾亂證券市場；媒體傳播上市公司信息不真實、不客觀的，中國證監會按照《證券法》第二百
在證券及其衍生品種交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導的，中
第六十八條涉嫌利用新聞報道以及其他傳播方式對上市公司進行敲詐勒索的，中國證監會責令改正，向有關部門發出監管建議函，由有關部
第六十九條上市公司及其他信息披露義務人違反本辦法的規定，情
節嚴重的，中國證監會可以對有關責任人員采取證券市場禁入的措施。
第七十條違反本辦法，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關，追究刑事
(一)為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人，證券服務機構，是指為證券發行、上市、交
易等證券業務活動制作、出具保薦書、審計報告、資產評估報告、法律意見書、財務顧問報告、資信評級報告等文件的保薦人、會計師事務所、
(二）及時，是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內。
(三)上市公司的關聯交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市
1
2、由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公
3、關聯自然人直接或者間接控制的、或者擔任董事、高級管理人
4、持有上市公司5％以上股份的法人或
5、在過去12個月內或者根據相關協議安排在未來12月內，存在
6．中國證監會、證券交易所或者上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益
具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關聯自然人：．直接或者間接持有上市公司5
2
3．直接或者間接地控制上市公司的法人的董事、監事及高級管理
4．上述第1、2項所述人士的關系密切的家庭成員，包括配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟
5．在過去12個月內或者根據相關協議安排在未來12個月內，存
6．中國證監會、證券交易所或者上市公司根據實質重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關系，可能或者已經造成上市公司對其利益
(四)
第七十二條本辦法自公布之日起施行。《公開發行股票公司信息披露實施細則》(試行)(證監上字［1993］43號)、《關于股票公開發行與上市公司信息披露有關事項的通知》(證監研字［1993］19號)、《關于加強對上市公司臨時報告審查的通知》(證監上字［1996］26號)、《關于上市公司發布澄清公告若干問題的通知》(證監上字［1996］28號)、《上市公司披露信息電子存檔事宜的通知》(證監信字［1998］50號)、《關于進一步加強ST、PT公司信息披露監管工作的通知》(證監公司字［2000］63號)、《關于擬發行新股的上市公司中期報告有關問題的通知》(證監公司字［20**］69號）、《關于上市公司臨時公告及相關附件報送中國證監會派出機構備案的通知》
（證監公司字［2003］7