醫(yī)學(xué)院黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定

第一章總則

第一條為健全和完善學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度,加強(qiáng)對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合學(xué)院實(shí)際,制定本規(guī)定。

第二條黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象:

學(xué)院處級部門(單位)正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部;上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任部門(單位)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部,且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時,實(shí)際負(fù)責(zé)本部門(單位)常務(wù)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。

第三條本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù),依法依規(guī)對本部門(單位)的財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第四條領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第五條領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計依照干部管理權(quán)限確定。

審計部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,報請學(xué)院院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

第六條學(xué)院審計部門依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉,不得打擊報復(fù)審計人員。

第七條審計部門和審計人員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù)。

第八條學(xué)院保證審計部門履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員和經(jīng)費(fèi)。

第二章組織協(xié)調(diào)

第九條學(xué)院為加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo),建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由紀(jì)檢、組織、審計、監(jiān)察、人事、計財、國資等部門組成。

聯(lián)席會議下設(shè)辦公室,掛靠審計部門,負(fù)責(zé)日常工作。

第十條聯(lián)席會議的主要職責(zé)是研究制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)章制度,監(jiān)督檢查、交流通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展情況,協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問題。

第十一條聯(lián)席會議辦公室的主要職責(zé)是研究起草有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度和文件,研究提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃草案,總結(jié)推廣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作經(jīng)驗(yàn),督促落實(shí)聯(lián)席會議決定的有關(guān)事項(xiàng)。

第十二條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有計劃地進(jìn)行。學(xué)院組織部門每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托建議,經(jīng)聯(lián)席會議辦公室研究后提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃草案,由審計部門報請學(xué)院院長審定后,納入審計部門年度審計工作計劃并組織實(shí)施。

第三章審計內(nèi)容

第十三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本部門(單位)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo),以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn),以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本部門、本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ),嚴(yán)格依法界定審計內(nèi)容。

第十四條學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是:本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況;國有資產(chǎn)的管理和使用情況;重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況;重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況;對下屬部門(單位)財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督情況。

第十五條在審計以上主要內(nèi)容時,主要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列情況:貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,推動學(xué)院事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況;遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行國家和學(xué)院有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作政策和決策部署情況;制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況;與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益情況;遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。

第十六條有關(guān)部門(單位)的主要領(lǐng)導(dǎo)干部由上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任,且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的,對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時,審計內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章審計實(shí)施

第十七條審計部門根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃,組成審計組并實(shí)施審計。

第十八條審計部門在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計3日前,向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(單位)或者原任職部門(單位)送達(dá)審計通知書。遇有特殊情況,經(jīng)院長批準(zhǔn),審計部門可以直接持審計通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第十九條審計部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時,召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(單位)有關(guān)人員參加的會議,安排審計工作有關(guān)事項(xiàng)。聯(lián)席會議有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

審計部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計公示。

第二十條審計部門在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中,應(yīng)當(dāng)聽取學(xué)院黨委、行政和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(單位)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志,以及本級聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。

第二十一條審計部門在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時,被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(單位),以及其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料:

(一)財政收支、財務(wù)收支相關(guān)資料;

(二)工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料;

(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報告;

(四)其他有關(guān)資料。

第二十二條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(單位)應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并作出書面承諾。

第二十三條審計部門履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計職責(zé)時,可以提請學(xué)院有關(guān)部門(單位)予以協(xié)助,有關(guān)部門(單位)應(yīng)當(dāng)予以配合。

第二十四條審計組實(shí)施審計后,應(yīng)當(dāng)將審計組的審計報告書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(單位)的意見。根據(jù)工作需要可以征求黨委、行政有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),以及本級聯(lián)席會議有關(guān)成員單位的意見。

被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(單位)應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。

第二十五條審計部門按照審計相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序,對審計組的審計報告進(jìn)行審議,出具審計部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告和審計結(jié)果報告。

第二十六條審計部門應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(單位)。

第二十七條審計部門應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告等結(jié)論性文書報送學(xué)院院長;提交委托審計的組織部門;抄送聯(lián)席會議有關(guān)成員單位。

第二十八條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(單位)存在違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,由審計部門在法定

職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。

審計部門在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題,依照規(guī)定移送有關(guān)部門處理。

第二十九條被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計部門出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告有異議的,可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向?qū)徲嫴块T申訴,審計部門應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定。

第五章審計評價與結(jié)果運(yùn)用

第三十條審計部門根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實(shí),依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和政策,以及責(zé)任制考核目標(biāo)等,在法定職權(quán)范圍內(nèi),對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。

第三十一條審計部門對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,區(qū)別不同情況作出界定。

第三十二條本規(guī)定所稱直接責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:

(一)直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

(四)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究,但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

(五)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十三條本規(guī)定所稱主管責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:

(一)除直接責(zé)任外,領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;

(二)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究,并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為。

第三十四條本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外,領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第三十五條學(xué)院建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況通報、審計整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度,逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公告制度。

第三十六條有關(guān)部門(單位)應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果,將其作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù),并以適當(dāng)方式將審計結(jié)果運(yùn)用情況反饋審計部門。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

第六章附則

第三十七條審計部門和審計人員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門(單位),以及其他有關(guān)部門(單位)和個人在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等,本規(guī)定未作規(guī)定的,依照國家相關(guān)法律法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條學(xué)院有關(guān)部門(單位)履行國有資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)時,按照干部管理權(quán)限開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,參照本規(guī)定實(shí)施。

第三十九條本規(guī)定由學(xué)院審計部門負(fù)責(zé)解釋。

第四十條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。學(xué)院原有規(guī)定與本規(guī)定不符的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇2:師范大學(xué)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定

師范大學(xué)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定

為了加強(qiáng)對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政,全面履行職責(zé),根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施辦法》和《*zz師范大學(xué)委員會干部管理工作暫行規(guī)定》,制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定所稱黨政領(lǐng)導(dǎo)干部,是指經(jīng)濟(jì)活動較多的學(xué)校機(jī)關(guān)黨政職能部門、群眾團(tuán)體、教學(xué)科研單位、后勤產(chǎn)業(yè)部門、直屬和附屬單位的主要行政負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)濟(jì)、財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部)。

第二條本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在部門、單位財務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性,以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。

第三條領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿,或者任期內(nèi)辦理調(diào)動、退休、辭職、免職、撤職等事項(xiàng)前,應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第四條根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要和學(xué)校黨委、行政的決定,由學(xué)校組織人事部門委托審計處對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以近兩年的情況為主,必要時可延伸審計至其它年度。

第五條審計處在校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門必須積極配合。

審計處在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是,廉潔公道、保守秘密,并遵守審計回避制度。

第六條審計處應(yīng)在實(shí)施審計三日前,向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位送達(dá)審計通知書,同時抄送被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

第七條接到審計通知書后,被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照審計處的要求,及時如實(shí)提供有關(guān)資料;領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)按照要求,寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的財務(wù)收支事項(xiàng)的書面材料,并于審計通知書送達(dá)后三日內(nèi)送交審計處。

第八條審計處實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,應(yīng)當(dāng)通過對其所在部門、單位財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計,分清領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。

第九條對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容是:

(一)對一般部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容:

1.是否依法履行財務(wù)管理的職責(zé);

2.財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況和決算;

3.預(yù)算外資金的收入和管理情況,有無私設(shè)“小金庫”、濫發(fā)錢物等問題;

4.專項(xiàng)基金的管理和使用情況;

5.各項(xiàng)支出是否納入預(yù)算管理,是否真實(shí)、合法,效益如何,有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象;

6.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行,有無重大失誤;

7.國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況;

8.各項(xiàng)合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何,債權(quán)、債務(wù)是否清楚,有無糾紛和遺留問題,有無提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng);

9.各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全有效;

10.本人是否遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度,有無違紀(jì)違規(guī)問題;

11.提請審計的部門和審計處認(rèn)為需要審計的其它事項(xiàng)。

(二)對財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計以下內(nèi)容:

1.學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定;

2.資金管理是否符合規(guī)定,有無亂設(shè)銀行帳戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶及公款私存等問題,現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī),有價證券的購買及其資金來源是否合法,管理和使用是否安全、妥善;

3.年度決算和財務(wù)報告及有關(guān)的會計報表、會計帳簿、會計憑證等會計資料是否完整、真實(shí)、合法,并按規(guī)定報經(jīng)上級主管部門審批。

(三)對產(chǎn)業(yè)經(jīng)營部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計以下內(nèi)容:

1.是否按照國家有關(guān)法規(guī)和學(xué)校規(guī)定對產(chǎn)業(yè)進(jìn)行管理;

2.產(chǎn)業(yè)的效益和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況,能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時足額向?qū)W校上交有關(guān)費(fèi)用和利潤;

3.有無無償占用學(xué)校有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的現(xiàn)象。

(四)對基建、后勤、資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計以下內(nèi)容:

1.基建、修繕項(xiàng)目是否納入計劃管理,基建、后勤、資產(chǎn)投資計劃是否履行了報批手續(xù),有無自行改變項(xiàng)目或擴(kuò)大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題;

2.基建、修繕、物資經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否符合規(guī)定,有無截留、挪用等問題,使用效益如何,工程質(zhì)量、工期如何,工程概預(yù)算、竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法并按規(guī)定經(jīng)審計后付款;

3.工程招(議)標(biāo)、承包、物資采購是否符合規(guī)定,有無損害學(xué)校權(quán)益的問題,手續(xù)是否完備、合法,合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何;

4.對基建財務(wù)、后勤財務(wù)、材料和設(shè)備管理的情況如何。

第十條在審計的基礎(chǔ)上,查清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé),財務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度情況等,分清領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位財務(wù)收支中不真實(shí)、資金使用效益差以及違反國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任;查清領(lǐng)導(dǎo)干部在財務(wù)收支中有無侵占國家、集體資產(chǎn),違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。

第十一條審計處在對領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時,應(yīng)當(dāng)聽取教職工的意見,并充分利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)和自己的有關(guān)審計成果,以及經(jīng)核實(shí)后的社會審計組織的有關(guān)審計成果。

第十二條領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告初稿應(yīng)征求委托部門意見,經(jīng)審計處修定后,報主管審計的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)形成正式報告,交委托單位并抄送有關(guān)部門和被審計人。

第十三條被審計人對審計報告如有異議,可在收到審計報告之日起十日內(nèi)向委托對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的部門提出書面意見;被審計人在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,視為無異議。

第十四條本規(guī)定學(xué)校授權(quán)審計處負(fù)責(zé)解釋。

第十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。

篇3:某大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施細(xì)則

大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施細(xì)則

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,加強(qiáng)對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律法規(guī),結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本細(xì)則。

第二條開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,應(yīng)遵循依法依規(guī)審計,尊重事實(shí),保證質(zhì)量,客觀公正和提高效益的原則。通過對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,提出分析評價建議,規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,加強(qiáng)學(xué)校管理。

第三條本細(xì)則所稱的領(lǐng)導(dǎo)干部,是指學(xué)校有關(guān)部門、單位有經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限的主要負(fù)責(zé)人(包括主持工作的副職),以下簡稱被審計人。

第四條被審計人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,應(yīng)當(dāng)依法接受監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,可以在被審計人任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,也可以在被審計人不再擔(dān)任所任職務(wù)時進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第五條按照國家有關(guān)規(guī)定,需要審計的校辦企業(yè)及其他二級財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等科級干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計參照本細(xì)則執(zhí)行。

第二章組織協(xié)調(diào)

第六條學(xué)校成立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組,校分管領(lǐng)導(dǎo),紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、審計、財務(wù)、設(shè)備等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。下設(shè)辦公室,負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計日常工作。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計隊(duì)伍以審計處專職人員為主,專兼職相結(jié)合,由審計處負(fù)責(zé)組織實(shí)施,可采取自審或委托審計等方式。

第七條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組職責(zé)是依據(jù)國家有關(guān)政策,研究制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法,監(jiān)督、檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作開展情況,協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中的問題。

第八條實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所必須的經(jīng)費(fèi),學(xué)校予以保證,列入學(xué)校財務(wù)預(yù)算。

第三章審計內(nèi)容

第九條本細(xì)則所稱的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,是指校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組,依法依規(guī)對被審計人任職期內(nèi)所在單位的財務(wù)收支情況的真實(shí)性、合法性、效益性,經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況,重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行,以及其它經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任進(jìn)行實(shí)事求是、客觀公正的評價。

第十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi)容如下:

(一)財務(wù)收支、執(zhí)行和管理情況。

(二)專項(xiàng)資金收支、管理及效益情況。

(三)儀器、物資設(shè)備保全、使用、管理情況,國有資產(chǎn)保值增值情況。

(四)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策及其執(zhí)行情況。

(五)債權(quán)債務(wù)和經(jīng)濟(jì)糾紛情況。

(六)被審計人履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)和業(yè)績情況。

(七)被審計人遵守國家、學(xué)校廉政規(guī)定情況。

(八)其它需要審計的事項(xiàng)。

第四章審計實(shí)施

第十一條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的程序:

(一)每年年底前,由校黨委組織部提出下一年度需進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計人員的建議名單,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組同意后,報學(xué)校黨委批準(zhǔn),制定校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計年度計劃。

組織部門應(yīng)根據(jù)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計年度計劃,以書面形式向校審計處出具委托書。委托書的內(nèi)容包括審計對象、范圍、重點(diǎn)及其有關(guān)事項(xiàng)。

學(xué)校臨時交辦的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項(xiàng),由校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組交下設(shè)的辦公室直接辦理。

(二)在進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計前,由辦公室抽調(diào)人員組成審計小組。審計小組在實(shí)施審計的三日前,向被審計人和被審計人所在的單位(部門)或原任職單位(部門)送達(dá)審計通知書。

(三)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)召開有審計小組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會議,安排審計工作有關(guān)事項(xiàng)。

(四)被審計人所在單位(部門)或原任職單位(部門)應(yīng)及時向?qū)徲嬓〗M提供所需資料。被審計人應(yīng)當(dāng)在審計工作開始后五日內(nèi),向?qū)徲嬓〗M提交自己任期內(nèi)的述職報告等相關(guān)材料,對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并作出書面承諾。

(五)審計小組實(shí)施審計時,可以根據(jù)實(shí)際情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行審計調(diào)查,聽取單位領(lǐng)導(dǎo)、干部群眾代表對被審計人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評議。

(六)審計小組實(shí)施審計后,在向校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組提交審計初稿前,應(yīng)征求被審計人及其所在單位的意見。被審計人及其所在原單位自簽收審計征求意見稿之日起十日內(nèi)將書面意見送交審計小組,逾期視同無異議。審計小組應(yīng)當(dāng)對被審計人及其所在單位提交的意見進(jìn)行復(fù)核,根據(jù)所核實(shí)的情況對審計征求意見稿作必要修改。

(七)審計小組對審計事項(xiàng)出具審計初稿,及時提交校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組審議,再向校黨委會或校長辦公會匯報,并出具正式審計報告。

(八)審計辦公室應(yīng)當(dāng)將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告送達(dá)被審計人及其所在單位。

(九)審計辦公室應(yīng)當(dāng)將審計報告等結(jié)論性文書報送校黨委書記、校長;并主送組織部、抄送有關(guān)部門、單位。

第十二條校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組及其審計人員應(yīng)當(dāng)依照審計法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序,獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán),不受任何單位和個人的干涉。

第十三條審計人員依法依規(guī)對被審計人實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,受法律保護(hù),被審計人及其所在單位應(yīng)積極配合,不得拒絕、設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十四條校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組及其審計組在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中,有下列權(quán)限:

(一)要求被審計人及其所在單位提供與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有關(guān)的資料等。

(二)就領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項(xiàng)的有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

(三)在審計過程中需要被審計人提供任職工作報告、有關(guān)情況說明等。

(四)委托社會審計的,被審計單位及個人提交資料,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室認(rèn)可后交被委托的社會審計機(jī)構(gòu)。

第十五條被審計人及其所在原單位有下列行為之一的,由校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組予以制止或者責(zé)令改正,并給予通報批評;對有關(guān)責(zé)任人員,校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組可以責(zé)成有關(guān)部門調(diào)查核實(shí),視情節(jié)輕重報請學(xué)校給與黨紀(jì)政紀(jì)處分,涉嫌犯罪的,由司法機(jī)關(guān)處理。

(一)拒絕、拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)資料的。

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計資料的。

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得財產(chǎn)的。

(四)打擊報復(fù)和陷害審計人員、提供資料人員

、檢舉人、證明人的。

第十六條審計工作應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是,審計人員要廉潔奉公,保守秘密,若與被審計人或?qū)徲嬍马?xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)主動回避。審計人員若違反規(guī)定,濫用職權(quán)、玩忽職守或者利用職權(quán)索賄受賄,由領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組調(diào)查核實(shí),報請學(xué)校視情節(jié)輕重給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,涉嫌犯罪的,由司法機(jī)關(guān)處理。

第五章審計評價與結(jié)果運(yùn)用

第十七條審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計人做出客觀公正的審計評價,評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持,對存在問題提出整改建議。

第十八條審計報告對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

第十九條本細(xì)則所稱直接責(zé)任,是指被審計人對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:

(一)直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理規(guī)定的行為;

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理規(guī)定的行為;

(三)未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

(四)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究,但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為;

(五)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第二十條本細(xì)則所稱主管責(zé)任,是指被審計人對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:

(一)除直接責(zé)任外,被審計人對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;

(二)主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究,并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為。

第二十一條本細(xì)則所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外,被審計人對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十二條有關(guān)部門應(yīng)將學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)組提交的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎懲的重要參考依據(jù),并歸入本人干部黨風(fēng)廉政檔案。

第二十三條紀(jì)委監(jiān)察和組織人事部門應(yīng)將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況列入對干部履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核內(nèi)容。

第二十四條審計結(jié)果反映出的問題及整改意見,按照干部管理權(quán)限,由分管校領(lǐng)導(dǎo)牽頭,組織部門及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參與,按照誰主管誰負(fù)責(zé)的原則,督促其限期整改。

第六章附則

第二十五條本細(xì)則與國家法律、法規(guī)不一致的地方,以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。

第二十六條本細(xì)則由校審計處負(fù)責(zé)解釋,其他有關(guān)與本細(xì)則不一致的文件,以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第二十七條本細(xì)則自發(fā)布之日起施行。