1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的管理。

2引用標(biāo)準(zhǔn)

下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文,通過本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文。本標(biāo)準(zhǔn)出版時(shí),所示版本均為有效。所示標(biāo)準(zhǔn)都會(huì)被修訂,使用本標(biāo)準(zhǔn)的各方應(yīng)探討、使用下列標(biāo)準(zhǔn)最新版本的可能行。

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》1994—08—31

《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》國(guó)家審計(jì)署1995年—07—14山東省電力集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則2000年345號(hào)

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》1985—01—211993—12—29修訂1999-10-31修訂

關(guān)于印發(fā)《山東省電力工業(yè)局廠(局長(zhǎng))、經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的通知1994—04—25

3職責(zé)

3.1職能與分工

3.1.1紀(jì)委是龍海供電公司中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)的歸口管理部門,履行審計(jì)監(jiān)督職能。

3.1.2政工人事部是中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的專業(yè)管理部門。

3.2責(zé)任與權(quán)限

3.2.1紀(jì)委

3.2.1.1按照審計(jì)計(jì)劃、離任審計(jì)通知及公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的審計(jì)任務(wù),下達(dá)審計(jì)通知書,對(duì)行政正職及公司經(jīng)理任職期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況和責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

3.2.1.2按照審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容,有權(quán)審查與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)憑證、帳薄、報(bào)表等有關(guān)資料。

3.2.1.3審計(jì)結(jié)束寫出審計(jì)報(bào)告,負(fù)責(zé)向公司黨委匯報(bào)。

3.2.2政工人事部

3.2.2.1根據(jù)公司黨委確定的人事變動(dòng)情況,下達(dá)離任審計(jì)通知書。

4管理內(nèi)容與方法

4.1審計(jì)程序

4.1.1審計(jì)小組按專業(yè)分工具體實(shí)施審計(jì),查閱核實(shí)有關(guān)的憑證、帳薄、報(bào)表,并認(rèn)真做好審計(jì)記錄,認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿。

4.1.2審計(jì)報(bào)告

4.1.2.1審計(jì)工作小組匯總整理工作底稿等資料,編寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要實(shí)事求是,情況清楚,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,客觀公正。

4.1.2.2審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組審定后,征求被審計(jì)人及原任職單位意見后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

4.1.2.3按公司領(lǐng)導(dǎo)指示,將有關(guān)問題處理意見通知被審計(jì)人和有關(guān)單位處理。

4.1.2.4審計(jì)結(jié)束后,將有關(guān)資料整理歸檔,單獨(dú)建立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案,并按規(guī)定嚴(yán)格管理。審計(jì)檔案包括:審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告、征求意見表、述職報(bào)告、單位自查報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)及審計(jì)附表等。

4.2審計(jì)內(nèi)容和范圍

4.2.1審計(jì)內(nèi)容

4.2.1.1經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī):各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)情況,包括與公司簽訂的承包合同完成情況,各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況、多種經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況。

4.2.1.2經(jīng)濟(jì)責(zé)任:資產(chǎn)資金的管理使用單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性,資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益和收入成本利潤(rùn)的真實(shí)性,對(duì)外投資、但保、借款的決策程序及收益情況,各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理情況,有無(wú)資產(chǎn)、資金流失或因失職、瀆職造成損失浪費(fèi)等情況。

4.2.1.3管理水平:包括任期內(nèi)企業(yè)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及省集團(tuán)公司有關(guān)制度規(guī)定、辦法的情況,經(jīng)營(yíng)管理制度的建立完善及執(zhí)行情況,自我約束機(jī)制及采購(gòu)合同、物資管理內(nèi)控制度健全有效性,有無(wú)有章不循、管理混亂的情況,其他經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)工作情況。

4.2.1.4針對(duì)具體情況,需要審計(jì)的其他內(nèi)容。

4.2.2審計(jì)范圍

4.2.2.1被審計(jì)人擔(dān)任行政主要負(fù)責(zé)人期間(主要是近三年以來(lái))組織管理企業(yè)、部門和單位主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及其有關(guān)資料。

4.3審計(jì)原則

客觀公正、實(shí)事求是、肯定成績(jī)、指出問題、明確責(zé)任、做出評(píng)價(jià)。

篇2:師范大學(xué)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定

師范大學(xué)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定

為了加強(qiáng)對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政,全面履行職責(zé),根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《高等學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《*zz師范大學(xué)委員會(huì)干部管理工作暫行規(guī)定》,制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定所稱黨政領(lǐng)導(dǎo)干部,是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較多的學(xué)校機(jī)關(guān)黨政職能部門、群眾團(tuán)體、教學(xué)科研單位、后勤產(chǎn)業(yè)部門、直屬和附屬單位的主要行政負(fù)責(zé)人和分管經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人(以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)干部)。

第二條本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對(duì)其所在部門、單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性,以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。

第三條領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿,或者任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、退休、辭職、免職、撤職等事項(xiàng)前,應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第四條根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要和學(xué)校黨委、行政的決定,由學(xué)校組織人事部門委托審計(jì)處對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以近兩年的情況為主,必要時(shí)可延伸審計(jì)至其它年度。

第五條審計(jì)處在校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門必須積極配合。

審計(jì)處在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是,廉潔公道、保守秘密,并遵守審計(jì)回避制度。

第六條審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前,向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位送達(dá)審計(jì)通知書,同時(shí)抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。

第七條接到審計(jì)通知書后,被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)處的要求,及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料;領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)按照要求,寫出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的書面材料,并于審計(jì)通知書送達(dá)后三日內(nèi)送交審計(jì)處。

第八條審計(jì)處實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),應(yīng)當(dāng)通過對(duì)其所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì),分清領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。

第九條對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是:

(一)對(duì)一般部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容:

1.是否依法履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé);

2.財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況和決算;

3.預(yù)算外資金的收入和管理情況,有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)錢物等問題;

4.專項(xiàng)基金的管理和使用情況;

5.各項(xiàng)支出是否納入預(yù)算管理,是否真實(shí)、合法,效益如何,有無(wú)違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象;

6.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行,有無(wú)重大失誤;

7.國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況;

8.各項(xiàng)合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何,債權(quán)、債務(wù)是否清楚,有無(wú)糾紛和遺留問題,有無(wú)提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng);

9.各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全有效;

10.本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問題;

11.提請(qǐng)審計(jì)的部門和審計(jì)處認(rèn)為需要審計(jì)的其它事項(xiàng)。

(二)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計(jì)以下內(nèi)容:

1.學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行是否符合規(guī)定;

2.資金管理是否符合規(guī)定,有無(wú)亂設(shè)銀行帳戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶及公款私存等問題,現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī),有價(jià)證券的購(gòu)買及其資金來(lái)源是否合法,管理和使用是否安全、妥善;

3.年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料是否完整、真實(shí)、合法,并按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門審批。

(三)對(duì)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計(jì)以下內(nèi)容:

1.是否按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和學(xué)校規(guī)定對(duì)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行管理;

2.產(chǎn)業(yè)的效益和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況,能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時(shí)足額向?qū)W校上交有關(guān)費(fèi)用和利潤(rùn);

3.有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的現(xiàn)象。

(四)對(duì)基建、后勤、資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)干部還應(yīng)審計(jì)以下內(nèi)容:

1.基建、修繕項(xiàng)目是否納入計(jì)劃管理,基建、后勤、資產(chǎn)投資計(jì)劃是否履行了報(bào)批手續(xù),有無(wú)自行改變項(xiàng)目或擴(kuò)大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題;

2.基建、修繕、物資經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否符合規(guī)定,有無(wú)截留、挪用等問題,使用效益如何,工程質(zhì)量、工期如何,工程概預(yù)算、竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法并按規(guī)定經(jīng)審計(jì)后付款;

3.工程招(議)標(biāo)、承包、物資采購(gòu)是否符合規(guī)定,有無(wú)損害學(xué)校權(quán)益的問題,手續(xù)是否完備、合法,合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何;

4.對(duì)基建財(cái)務(wù)、后勤財(cái)務(wù)、材料和設(shè)備管理的情況如何。

第十條在審計(jì)的基礎(chǔ)上,查清領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé),財(cái)務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況以及遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度情況等,分清領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本部門、本單位財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、資金使用效益差以及違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任;查清領(lǐng)導(dǎo)干部在財(cái)務(wù)收支中有無(wú)侵占國(guó)家、集體資產(chǎn),違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。

第十一條審計(jì)處在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)聽取教職工的意見,并充分利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和自己的有關(guān)審計(jì)成果,以及經(jīng)核實(shí)后的社會(huì)審計(jì)組織的有關(guān)審計(jì)成果。

第十二條領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求委托部門意見,經(jīng)審計(jì)處修定后,報(bào)主管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)形成正式報(bào)告,交委托單位并抄送有關(guān)部門和被審計(jì)人。

第十三條被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告如有異議,可在收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)向委托對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的部門提出書面意見;被審計(jì)人在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,視為無(wú)異議。

第十四條本規(guī)定學(xué)校授權(quán)審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。