1范圍

本標準規定了龍海市供電公司(本單位及所屬經濟實體)經濟合同審計的管理職責、管理內容與方法。

本標準適用于龍海市供電公司(本單位及所屬經濟實體)經濟合同審計的管理。

2引用標準

下列標準包含的條文,通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時,所示版本均為有效。所有標準都會被修訂,使用本標準的各方應探討使用下列標準最新版本的可能性。

《中華人民共和國審計法》1994-08-31

《中華人民共和國經濟合同法》1981-12-131993-09-02修訂

《電力企業經濟合同審計試行辦法》1995-07-07

3職責

3.1職能與分工

3.1.1紀委是龍海市供電公司經濟合同審計的歸口管理部門,履行審計監督職能。

3.1.2企劃部、財務部是經濟合同審計的配合部門。負責經濟合同審計的配合工作。

3.1.3企劃部、生技部、鄉村電管部、實業總公司、章源電力有限公司是經濟合同的被審和執行部門。

3.2責任與權限

3.2.1紀委

經濟合同審計屬常規審計,不下達審計通知書,審計完結直接簽署意見,不出具審計報告。合同審計根據需要可能在簽約前,履行中和履約后進行。

3.2.2企劃部

3.2.2.1負責提供經濟合同涉及項目的計劃和批復文件。

3.2.2.2負責外包工程項目經濟合同的審核工作。

3.2.3財務部

負責監督經濟合同涉及項目的資金使用。

3.2.4企劃部、生技部、鄉村電管部、實業總公司、章源電力有限公司。

3.2.4.1負責向紀委提供經濟合同草本和法人代表授權委托書。

3.2.4.2負責經濟合同的簽訂和執行。

4管理內容與方法

4.1審計程序

4.1.1合同簽訂前經辦單位應將與合同有關的準備材料和《審簽申請表》送交紀委,重要的經濟合同在簽約前經辦部門應通知紀委有關人員參加談判。

經辦部門送紀委資料應包括:

4.1.1.1數額較大的購貨合同,提供市場調研報告和兩個以上供方單位的報價單。

4.1.1.2建筑安裝承發包合同,提供施工(或監理)方的資質證書;工程概(預)算編制依據,定額取費標準,施工單位(或監理單位)近期完成相應工程質量狀況證明,以及承包方的施工組織措施等。采取招標議標方式確定承包單位,應通知紀委派人參加招標、議標工作。承包外單位的工程合同,應提交審查發包方的資信材料,批準開工文件及開工許可證等。

4.1.2紀委應于合同草本送達審計后七日內提出書面審計意見。

4.1.3經辦部門應根據審計意見對合同進行修改補充,財務部門據此辦理結算預付款手續。

4.1.4經濟合同審計應編寫工作底稿,遇有重大問題應出具審計報告;按規定整理審計檔案。

4.2經濟合同的審計方法

4.2.1審計人員應依據有關法律、法規、政策,對已有、占有或掌握的合同資料、信息進行逐項檢查、核對、復算;認真分析,找出問題,提出修改意見或提出注意的問題和事項。

4.2.2審計人員應該采用靈活多樣的審計方法,根據不同類經濟合同的審計特點,有條件的可將要點標準化,利用計算機進行輔助性審計。

4.2.3發現經濟合同管理部門利用簽訂合同之際進行違法違紀活動時,應以實事求是的態度,客觀公正地進行實際查閱,現場觀察,詢問分析等,可以采用抄錄、復印、照相等辦法取得審計證據,提出處理意見。

4.3審計內容與范圍

4.3.1經濟合同審計是指電力行業的內部審計機構,對本單位所簽經濟合同的內容、條款、簽訂程序及其履行過程進行的審計監督。必要時上級審計機構可直接對下屬單位的經濟合同進行審計。

4.3.2對經濟合同合法性的審查

4.3.2.1主體是否合法。審查當事人是否具有簽訂、履行該合同的權利能力和行為能力。

審查代理人是否具有有效的委托證明、委托事項、權限、期限是否與所簽合同的內容相一致。

4.3.2.2內容是否合法。合同的內容應符合國家的政策、法律、法規和計劃要求,當事人意思表示要真實一致,防止采用欺詐、脅迫、乘人之危等手段訂立合同;權利、義務是否對等,是否等價有償。

4.3.2.3形式是否合法。所簽經濟合同除即時結清者外,應采用書面形式,合同格式應采用國家工商局頒發的統一格式文本。

4.3.2.4程序是否合法,訂約程序應符合國家法律、法規和規定。

4.3.3對經濟合同條款完整性的審查。

4.3.3.1合同標的是否明確,有無國家限制流通或禁止交易的物品。

4.3.3.2合同標的數量是否準確,質量標準是否明確具體。

4.3.3.3合同價款或酬金是否準確具體、合規合法。

4.3.3.4合同的履行期限、地點、方式是否可行,是否準確。

4.3.3.5違約責任條款是否符合法律規定,明確具體。

4.3.3.6根據法律規定或按經濟合同性質要求必須具備的條款是否在合同中明示及該條款的有效性。

4.3.4審查合同的嚴密性

審查合同的文字表述是否準確嚴密,當事人雙方的權利、義務是否明確具體,是否按規定履行了審批、簽證、公證等手續。

4.4合同審計要點

4.4.1購銷合同審計要點

4.4.1.1產品名稱:應署全名,注明商標與標號、生產廠家、產品型號、規格、等級、花色及包裝標準等。

4.4.1.2產品技術標準,有國家強制性標準或行業強制標準的,不得低于國家強制性標準或者行業強制性標準,沒有國家強制性標準,也沒有行業強制性標準,由雙方協商簽訂,在條款應寫明執行何種標準,標準的編號、代號。需方有特殊要求的,按合同中商定的技術條件執行,實行抽樣檢驗質量的產品,經濟合同中應規定抽樣標準、比例、方法等;經安裝運行才能發現內在質量缺陷的產品,合同中應具體約定提出質量異議條件和時間。

4.4.1.3產品質量按法定計劃標準執行,對交貨數量的正負尾差、合理磅差、運輸損耗,應按有關要求明確規定。

4.4.1.4產品的交貨單位,交貨方法、運輸方式,到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在經濟合同中應予以明確。

4.4.1.5驗收方法,可采用數目清點和質量檢驗的方式。

4.4.1.6產品價格,有物資部門管理的從其規定,其他的雙方按市場價協商定貨。

4.4.1.7結算方式,按銀行結算辦法簽約。

4.4.1.8違約責任,應明確當事人雙方或一方有違約行為時,責任承擔的方式和標準。

4.4.2建筑安裝工程合同審計要點:

4.4.2.1建筑安裝工程的初步設計和總概算是否已由主管部門批準。

4.4.2.2建筑安裝工程所需的投資和物資是否落實,按規定應納入國家計劃的,是否已列入國家計劃。

4.4.2.3建筑安裝合同主要條款應具備:

工程名稱和地點、工程范圍和內容、承包方式、建筑工期、開竣工日期,工程質量、保修期及保修條件、工程造價、工程價款的支付、結算及竣工驗收辦法、設計文件及概、預算和技術資料提供日期,設備、材料的供應和進場期限,雙方相互協作事項,違約責任、獎勵辦法、爭議的解決方式等。

4.4.2.4在審查建筑安裝工程的合同時,經辦單位應提供施工方的資質證書、工程預算編制依據、定額、取費標準、施工單位近期完成相應工程質量狀況的證明。

4.4.2.5承包外單位工程的合同、應向審計部門提交發包質信材料,開工許可證文件等,審查承包方的施工組織措施。

4.4.3供用電合同的審計要點:

4.4.3.1供用電合同應明確規定電力、電量、用電時間和違約責任等條款,是否有不可抗力等免責條款。

4.4.3.2供用電合同的簽訂是否符合國家政策。

4.4.3.3供用電合同的期限。

4.4.3.4用電方是否提供了擔保措施。

4.4.3.5電價及電費條款。

4.5審計原則

4.5.1經濟合同的審計原則為:實事求是、客觀公正。

篇2:二級公司對三級單位管控體系:審計管控

二級公司對三級單位管控體系:審計管控

二級公司對三級單位審計上的管控主要在審計計劃管理、財務收支審計、基本建設項目審計(限上項目、限下項目)、企業領導人經濟責任審計、審計中介機構選擇、專項審計、管理審計七個方面。

1.審計計劃管理。三級全資公司提交審計計劃至二級公司、經銷公司審批,三級控參股公司自行制定審計計劃,履行本單位內部審批程序。

2.財務收支審計。三級全資公司的財務收支審計由二級公司實施,三級控股公司由二級公司實施或按照股東各方約定實施,三級參股公司由控股方審計后,將審計報告報二級公司備案。

3.基本建設項目審計。基本建設項目審計按照權限劃分為限上項目和限下項目。其中限上項目,三級單位上報二級單位,最終由集團公司審計。限下項目三級全資公司由二級公司組織審計,三級控參股公司由本單位自行組織審計,審計結果向二級公司備案,必要時,二級公司可組織對控股公司的抽查。

4.企業領導人經濟責任審計。三級單位遵循“誰管理、誰審計”的原則,在具體審計實施前,由組織審計公司內部按照審計計劃審批流程。

5.審計中介機構選擇。三級全資公司應在集團公司入圍單位中選擇,如需從備選庫外選聘審計機構的,必須上報二級公司、經銷公司審批;三級控參股公司自行選擇審計終結機構。

6.專項審計。三級全資公司專項審計由二級公司進行,審計結果報經銷公司備案,三級控參股公司自行組織專項審計。

7.管理審計。三級全資公司的管理審計由二級公司開展,三級控參股公司的管理審計自行組織實施。

篇3:石油公司審計管理程序

石油公司審計管理

第一條審計管理原則

公司內部審計部門應堅持全面審計、突出重點、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅持審計、幫助、促進相結合的原則,規范審計行為,防范審計風險。

第二條審計機構及審計人員管理

公司內控審計部負責配合集團公司內控審計部相關工作,負責公司內部審計工作,對所屬單位內部審計工作進行指導、監督和評價。所屬單位應根據本單位內部審計工作的需要,確定審計機構和審計管理歸口部門。

公司內控審計部負責編制公司內部審計規章制度及工作規程;編制本公司年度審計工作計劃;組織審計本公司財務收支及其有關的經濟活動;監督本公司基建工程和重大技術改造、大修等項目的立項、初步設計及施工圖預算審查、招標、竣工驗收等,組織審計工程結(決)算;組織審計本公司所管理的領導人員的任期經濟責任履行情況;檢查和評價所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性;監督本公司大宗物資采購、產品銷售、對外投資等經濟活動和重要經濟合同等。

公司及下屬審計部門和審計人員實行雙重管理接受集團公司和產品經銷公司管理,即公司審計人員既要服從本級管理,又要在業務工作上服從集團公司內控審計部的統一調度和安排。公司所屬單位審計部門在本單位主要負責人和上級審計部門的領導下,依法獨立履行內部審計職責,對本單位主要負責人和上級審計部門負責并報告工作。

公司所屬單位審計工作由公司全面負責。在公司對所屬單位展開各項審計時,所屬單位必須予以充分配合,提供真實而完整的資料。

第三條公司對審計業務的管理主要通過對財務收支審計、基本建設項目審計、企業領導人員經濟責任審計、專項審計和審計中介機構的管理來實現。

第四條財務收支審計管理

財務收支審計,主要是通過查閱會計憑證、賬簿和報表等資料,對企業資產、負債、使用者權益、收入、成本費用以及被審計事項相關的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監督,促進企業加強會計核算,提高財務管理水平。

財務收支審計,原則上按照企業隸屬關系下審一級組織實施。產品經銷公司的財務收支審計由公司內控審計部組織實施。所屬全資的財務收支審計由公司內控審計部組織實施,全資公司協助配合;所屬控股公司的財務收支審計,由公司內控審計部組織實施,或股東各方約定實施;參股公司的財務收支審計由控股方審計后,將審計報告上報公司內控審計部備案。

第五條基本建設項目審計管理

基建工程項目審計,按照項目管理權限組織實施,“限上項目”由公司內控審計部進行初審,報集團公司內控審計部組織審計。

產品經銷公司及全資公司的基建工程審計,由公司內控審計部組織實施,“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以上的基建工程審計,經產品經銷公司造價管理部門初審,內控審計部審計,委托社會中介機構進行復審;“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以下的基建工程審計由工程造價管理部門進行初審,報公司審計部門組織審計;控股、參股公司的基建工程審計由本單位組織審計,將審計報告上報公司內控審計部備案,必要時公司內控審計部每年要組織對控股公司抽查。

第六條企業領導人員經濟責任審計

依據企業領導人員管理監督需要,企業領導人員離任必須進行經濟責任審計;企業領導人經濟責任審計遵循“誰管理、誰審計”的原則。對于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應當進行任中經濟責任審計。公司企業領導人員經濟責任審計與領導人問責制結合。具體審計實施前,由公司黨群工作部提請公司內控審計部,由內控審計部按照審計計劃審批流程執行。

第七條專項審計管理

按照下審一級的原則,公司及其所屬單位審計部門可對所屬單位有關經濟活動的特定事項或本級領導交辦的事項,對所屬單位進行專門的調查活動。按照分級管理的原則,所屬單位組織開展的專項審計,其審計結果向本級領導層報告。

產品經銷公司的專項審計由集團公司納入其審計計劃,進行組織實施,審計結果報告集團公司領導。

公司內控審計部可對全資公司進行專項審計,審計結果報告產品經銷公司領導;控參股公司的專項審計由本單位自行組織實施。

第八條外部審計機構聘請

公司與所屬單位各項內審業務可聘請外部審計中介機構實施。產品經銷公司和全資公司在聘請外部審計中介機構時應在集團公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計中介機構的,必須報集團公司審批;控參股公司自行聘請外部審計中介機構。

公司與所屬單位應每年對審計中介機構進行考評,考評結果決定審計中介機構后續聘用情況。

第九條管理審計

管理審計是審計事業發展的必然結果,是審計人員對被審計單位經濟畏租行為進行監督、檢查及評價并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計單位的資源配置更加富有效率。

集團公司組織開展對產品經銷公司的管理審計,公司內控審計部組織開展對全資公司的管理審計。控參股公司的管理審計自行組織實施。

第十條公司下屬各單位下列工作事項應當報公司內控審計部備案:

(一)內部審計有關制度及辦法;

(二)年度審計工作計劃及工作總結;

(三)財務收支審計、經濟責任審計、管理審計、專項審計報告;

(四)企業內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等專項報告;

(五)其他有關資料。