Z建設集團公司經濟責任審計管理辦法

第一章總則

第一條為加強對集團公司履行出資人職責所屬企業(以下簡稱司屬企業)的監督管理,規范集團公司經濟責任審計工作,根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和有關法律法規,參照《甘肅省省屬企業經濟責任審計管理暫行辦法》,制定本辦法。

第二條本辦法所稱司屬企業經濟責任審計,是指依據集團公司內部審計工作規定,對司屬企業負責人任職期間所在司屬企業資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經營決策等有關經濟活動,以及執行有關法律法規情況進行的監督和評價的活動。

第三條本辦法所稱司屬企業負責人是指司屬企業主要負責人。

第二章審計工作組織

第四條集團公司經濟責任審計工作,按照司屬企業負責人管理權限和司屬企業產權關系,依據“統一要求、分級負責”的原則組織實施。

(一)司屬企業負責人任職期間或離任,應當依據國家有關法律法規規定,組織開展經濟責任審計工作。

(二)司屬獨資或者控股子公司負責人任職期間或離任,應當組織開展經濟責任審計工作;對于提拔到集團公司總部領導崗位的司屬企業負責人經濟責任審計工作結果,應報集團總公司審計處備案。

(三)建立對主要業務部門負責人的任職期間或離任經濟責任審計制度。

第五條根據集團公司監督工作需要,對司屬企業發生重大財務異常情況,如發生債務危機、長期經營虧損、資產質量較差,以及合并分立、破產關閉等重大經濟事件的,組織進行專項經濟責任審計,及時發現問題,明確經濟責任,糾正違法違規行為。

第六條集團公司審計機構在經濟責任審計工作中履行下列職責:

(一)根據國家有關法律法規,制定經濟責任審計工作規章制度;

(二)負責司屬企業負責人經濟責任審計工作的組織實施;

(三)決定對發生重大財務異常情況司屬企業進行專項經濟責任審計;

(四)指導監督司屬企業按照國家有關規定開展所屬分支機構和項目的內部經濟責任審計工作。

第七條按照重要性原則,司屬企業總部及重要分支機構和項目,應當納入司屬企業經濟責任審計工作范圍內,但審計戶數不得低于50%,審計資產量不得低于司屬企業資產總額的70%。

第八條在司屬企業經濟責任審計工作中,集團公司審計機構或者承辦審計業務的社會審計組織應當將經濟責任審計工作與其他財務審計工作相結合,在確保審計結果客觀公正的基礎上,可以參考利用相關財務審計或者經濟責任審計工作資料,避免重復審計。

第九條司屬企業領導班子其他成員(不含司屬企業負責人)離任,可根據集團公司監管工作需要或者司屬企業負責人建議開展相應的經濟責任審計工作。

第三章審計工作內容

第十條根據國家有關規定,結合集團公司監督工作需要,司屬企業負責人經濟責任審計工作主要內容包括:

(一)司屬企業負責人任職期間司屬企業經營成果的真實性;

(二)司屬企業負責人任職期間司屬企業財務收支核算的合規性;

(三)司屬企業負責人任職期間司屬企業資產質量變動狀況;

(四)司屬企業負責人任職期間對司屬企業有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任;

(五)司屬企業負責人任職期間司屬企業執行國家有關法律法規情況;

(六)司屬企業負責人任職期間司屬企業經營績效變動情況。

第十一條司屬企業經營成果的真實性是指司屬企業負責人任職期間會計核算是否準確,司屬企業財務決算編報范圍是否完整,司屬企業經濟成果是否真實可靠,以及司屬企業計提資產減值準備與資產質量是否相匹配。主要內容包括:

(一)司屬企業財務會計核算是否準確、真實,是否存在經營成果不實問題;

(二)司屬企業年度財務決算報告合并范圍、方法、內容和編報質量是否符合規定,有無存在故意編造虛假財務決算報告等問題;

(三)司屬企業是否正確采用會計確認標準或計量方法,有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策,故意編造虛假利潤等問題。

第十二條司屬企業財務收支的合規性是指司屬企業負責人任職期間收支管理是否符合國家有關法律法規規定,會計核算是否符合國家有關財務會計制度,年度財務決算是否全面、真實地反映司屬企業財務收支狀況。主要內容包括:

(一)司屬企業收入確認和核算是否完整、準確,是否符合國家財務會計制度規定,有無公款私存、私設“小金庫”,以及以個人賬戶從事股票交易、違規對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等問題;

(二)司屬企業成本開支范圍和開支標準是否符合有關財務會計制度規定,有無多列、少列或不列成本費用等問題,以及司屬企業工資總額來源、發放、結余和司屬企業負責人收入情況;

(三)司屬企業會計核算是否符合國家有關財務會計制度規定,是否隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或計量方法,有無虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益的問題;

(四)司屬企業會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符,有無存在賬外資產、潛虧掛賬等問題,有無存在勞動工資核算不實等問題。

第十三條司屬企業資產質量變動情況是指司屬企業負責人任職期間各項資產質量是否得到改善,是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產流失等問題,司屬企業國有資本是否安全、完整,以及對司屬企業未來發展能力的影響。主要內容包括:

(一)司屬企業負責人任職期間有關司屬企業資產負債結構合理性及變化情況,以及對司屬企業未來發展的影響;

(二)司屬企業負責人任職期間司屬企業資產運營效率及變化情況,以及對司屬企業未來發展的影響;

(三)司屬企業負責人任職期間司屬企業有效資產及不良資產的變化情況,以及對司屬企業未來發展的影響;

(四)司屬企業負責人任職期間司屬企業國有資產保值增值結果,及司屬企業在所處行業中水平變化的對比分析。

第十四條司屬企業有關經營活動和重大經營決策是指司屬企業負責人任職期間做出的有關對內對外投資、經濟擔保、出借資金和大額合同等重大經濟決策是否符合國家有關法律法規規定,及其司屬企業內部控制程序是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內容包括:

(一)司屬企業重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況,以及是否造成重大損失;

(二)對外擔保、對外投資、大額采購與租賃等經濟行為的決策程序、風險控制及其對司屬企業的影響情況;

(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風險投資決策的審批手續、決策程序、風險控

制、經營收益或損失情況等;

(四)改組改制、上市融資、發行債券、兼并破產、股權轉讓、資產重組等行為的審批程序、操作方式和對司屬企業財務狀況的影響情況等,有無造成司屬企業損失或國有資產流失問題。

第十五條司屬企業經濟責任審計要認真檢查司屬企業負責人及司屬企業執行國家有關法律法規情況,核實司屬企業負責人及司屬企業有無違反國家財經法紀,以權謀私,貪污、挪用、私分公款,轉移國家資財,行賄受賄和揮霍浪費等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。

第十六條司屬企業經濟責任審計在全面核實司屬企業各項資產、負債、權益、收入、費用、利潤等賬務的基礎上,依據國家有關經營績效評價政策規定,對司屬企業負責人任職期間經營成果和經營業績,以及司屬企業資產運營和回報情況進行客觀、公正和準確的綜合評判。

第十七條司屬企業負責人經濟責任審計工作,采取委派集團公司審計機構或委托社會審計組織等方式具體組織實施。

(一)對于資產規模較大的司屬企業負責人經濟責任審計工作,根據國家有關規定,委派集團公司審計機構組織實施;

(二)對于未委派集團公司審計機構實施司屬企業負責人經濟責任審計的,可委托社會審計組織組織實施,或采取集團公司審計機構與社會審計機構聯合審計的方式組織實施。

第十八條承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織,應按照集團公司審計機構的統一要求,依據獨立審計原則認真組織經濟責任審計工作,并對審計報告的真實性、合法性負責。

社會審計組織應當具備以下資質條件:

(一)資質條件應與司屬企業規模相適應;

(二)具備較完善的審計執業質量控制制度;

(三)擁有經濟責任審計工作經驗的專業人員;

(四)3年內未承擔同一司屬企業年度財務決算審計業務;

(五)與司屬企業或司屬企業負責人不存有利害關系;

(六)近3年未有違法違規不良記錄;

(七)能夠適時調配較強的專業人員承擔經濟責任審計任務。

第五章審計工作程序

第十九條集團公司審計機構組織實施司屬企業負責人經濟責任審計基本工作程序如下:

(一)編制審計計劃;(二)確定審計分工;(三)擬定審計方案;(四)下達審計通知;(五)成立審計項目組;(六)組織實施審計;(七)交換審計意見;(八)出具審計報告;(九)下達審計意見或審計決定。

第二十條根據經濟責任審計工作要求,編制司屬企業經濟責任審計工作計劃,明確審計的對象、時間安排、范圍、重點內容、方法與組織方式等內容。

第二十一條集團公司審計機構應當在實施審計3日前通知被審計司屬企業。被審計司屬企業在接到審計通知書后,應做好接受審計的有關準備工作,如實地提供有關資料。

第二十二條按照經濟責任審計工作要求,審計機構應擬定審計方案,明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、延伸審計單位和其他審計事項等,并報審計機構負責人同意。

第二十三條審計機構按照經濟責任審計工作任務要求,成立由具有相關工作經驗和一定專業知識的專業人員組成的審計項目組,組長應由具有經濟責任審計工作經驗和具備較高專業技術資格的業務負責人擔任。

第二十四條審計項目組在對司屬企業負責人任職期間司屬企業經營成果、財務收支、資產質量和有關經營活動、重大經營決策,以及經營績效等資料審計過程中,也可采取向有關單位、個人調查等方式,充分聽取司屬企業董事會、監事會、紀檢監察、工會和職工反映的情況和意見。

第二十五條審計項目組完成現場審計后,審計機構應在10個工作日內向集團公司董事會提交審計報告。審計報告提交前,應當征求被審計司屬企業負責人及其所在司屬企業意見,并將審計報告及司屬企業負責人或其所在司屬企業書面意見一并上報。

第二十六條集團公司董事會依據審計報告,對發現的主要問題,經研究核實后正式下達相關審計決定。

第二十七條在經濟責任審計工作中發現司屬企業負責人有嚴重違法違紀問題的,應移交有關管理機構予以處理。

(一)對于司屬企業負責人承擔一般經濟責任的,移交相應管理部門予以處理;

(二)對于司屬企業負責人違*紀政紀的,移交紀檢監察機構予以處理;

(三)對于應依法追究司屬企業負責人刑事責任的,移送司法機關處理。

第二十八條相關審計機構在司屬企業負責人經濟責任審計工作中,采用其他審計資料和審計結果時,應進行必要的復核工作,并對其真實性、合法性承擔相應的法律責任。

第六章審計工作結果

第二十九條司屬企業經濟責任審計應當分清司屬企業負責人本人應當負有的直接責任和主管責任。

(一)直接責任是指司屬企業負責人因對主管的資產經營活動和財務管理事項未履行或者未正確履行職責,致使司屬企業經營管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規操作等,造成所在司屬企業經濟損失或經濟效益下降應負的經濟責任。

(二)主管責任是指司屬企業負責人在其任期內對其所在司屬企業資產和財務狀況,以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

第三十條司屬企業負責人應對下列行為負有直接責任:

(一)直接違反國家財經法規和財經紀律的;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的;失職、瀆職的;

(四)其他直接違法違規行為。

第三十一條承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織提交審計報告前,報集團公司審計機構審核,集團公司審計機構審定的內容主要包括:審計證據是否充分、審計評價是否適當、主要事實是否清楚和審計處理意見是否正確。

第三十二條承辦司屬企業負責人經濟責任審計的社會審計組織提交的審計報告,應當對司屬企業負責人的經濟責任做出客觀、公正的評價,并對提交的審計報告真實性、客觀性承擔相應責任。

第三十三條司屬企業經濟責任審計工作結果,作為對司屬企業負責人任免、獎懲的重要依據。

第三十四條對于在經濟責任審計工作中,發現因經濟決策失誤給司屬企業造成重大損失,或者司屬企業資產狀況不實、經營成果虛假等問題,應當視其影響程度相應追究有關負責人責任,并予以經濟處罰。

第三十五條司屬企業應根據經濟責任審計工作所反映出的有關管理問題,及時加強整改工作,堵塞管理漏洞。

第三十六條司屬企業內部審計機構應當對有關整改工作做好后續跟蹤審計。

第三十七條在經濟責任審計工作

中,發現司屬企業領導班子有關成員存在嚴重問題的,經集團公司董事會批準后,可開展延伸審計工作。

第七章罰則

第三十八條被審計司屬企業負責人或所在司屬企業拒絕、阻礙經濟責任審計,或拒絕、拖延提供相關資料或證明材料的,應當責令改正或給予警告,并對負有直接責任的主管人員和直接責任人給予行政或者紀律處分。

第三十九條被審計司屬企業負責人所在司屬企業轉移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關經濟責任審計資料的,對負有直接責任的主管人和直接負責人給予處理處罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第四十條對于打擊報復或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計人員的,應當移交紀檢監察機構督辦;給被害人造成損失的,應當依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第四十一條審計人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計機密或者商業秘密的,應當給予行政或紀律處分。

第四十二條承辦經濟責任審計的社會審計組織出具虛假不實的審計報告,或者違反國家有關審計工作要求,避重就輕、回避問題或明知有重要事項不予指明的,移交有關部門予以處罰。

第八章附則

第四十三條本辦法自2011年11月1日起施行;可根據具體情況適時修訂完善。

第四十四條本辦法由集團公司審計機構負責解釋。

篇2:師范大學黨政領導干部任期經濟責任審計規定

師范大學黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定

為了加強對黨政領導干部的管理和監督,正確評價領導干部任期經濟責任,促進領導干部勤政廉政,全面履行職責,根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計準則》、《高等學校有關行政負責人經濟責任審計實施辦法》和《*zz師范大學委員會干部管理工作暫行規定》,制定本規定。

第一條本規定所稱黨政領導干部,是指經濟活動較多的學校機關黨政職能部門、群眾團體、教學科研單位、后勤產業部門、直屬和附屬單位的主要行政負責人和分管經濟、財務工作的負責人(以下簡稱領導干部)。

第二條本規定所稱領導干部任期經濟責任,是指領導干部任職期間對其所在部門、單位財務收支真實性、合法性和效益性,以及有關經濟活動應當負有的責任,包括領導責任和直接責任。

第三條領導干部任期屆滿,或者任期內辦理調動、退休、辭職、免職、撤職等事項前,應當接受任期經濟責任審計。

第四條根據干部管理、監督工作的需要和學校黨委、行政的決定,由學校組織人事部門委托審計處對領導干部進行任期經濟責任審計。

任期經濟責任審計以近兩年的情況為主,必要時可延伸審計至其它年度。

第五條審計處在校黨委、行政的領導下,依法獨立實施領導干部任期經濟責任審計,被審計的領導干部及其所在部門必須積極配合。

審計處在審計中應當客觀公正、實事求是,廉潔公道、保守秘密,并遵守審計回避制度。

第六條審計處應在實施審計三日前,向被審計的領導干部所在部門、單位送達審計通知書,同時抄送被審計的領導干部本人。

第七條接到審計通知書后,被審計的領導干部所在部門、單位應當按照審計處的要求,及時如實提供有關資料;領導干部本人應當按照要求,寫出自己負有主管責任和直接責任的財務收支事項的書面材料,并于審計通知書送達后三日內送交審計處。

第八條審計處實施領導干部任期經濟責任審計,應當通過對其所在部門、單位財務收支的真實、合法、效益情況審計,分清領導干部本人應當負有的領導責任和直接責任。

第九條對領導干部經濟責任審計的主要內容是:

(一)對一般部門、單位領導干部經濟責任審計的主要內容:

1.是否依法履行財務管理的職責;

2.財務收支計劃的執行情況和決算;

3.預算外資金的收入和管理情況,有無私設“小金庫”、濫發錢物等問題;

4.專項基金的管理和使用情況;

5.各項支出是否納入預算管理,是否真實、合法,效益如何,有無違規違紀和損失浪費現象;

6.經濟決策是否按規定的程序進行,有無重大失誤;

7.國有資產的管理、使用及保值增值情況;

8.各項合同、協議的執行情況如何,債權、債務是否清楚,有無糾紛和遺留問題,有無提供擔保、未決訴訟等或有事項;

9.各項管理制度和內部控制制度是否健全有效;

10.本人是否遵守財經法規和財務制度,有無違紀違規問題;

11.提請審計的部門和審計處認為需要審計的其它事項。

(二)對財務管理部門領導干部還應審計以下內容:

1.學校預算的編制、調整和執行是否符合規定;

2.資金管理是否符合規定,有無亂設銀行帳戶和出租、出借、轉讓銀行帳戶及公款私存等問題,現金和支票的管理是否合規,有價證券的購買及其資金來源是否合法,管理和使用是否安全、妥善;

3.年度決算和財務報告及有關的會計報表、會計帳簿、會計憑證等會計資料是否完整、真實、合法,并按規定報經上級主管部門審批。

(三)對產業經營部門領導干部還應審計以下內容:

1.是否按照國家有關法規和學校規定對產業進行管理;

2.產業的效益和資產、負債、所有者權益及盈虧狀況,能否按照規定、協議或合同及時足額向學校上交有關費用和利潤;

3.有無無償占用學校有形資產和無形資產的現象。

(四)對基建、后勤、資產管理部門領導干部還應審計以下內容:

1.基建、修繕項目是否納入計劃管理,基建、后勤、資產投資計劃是否履行了報批手續,有無自行改變項目或擴大建筑面積、提高建設標準等問題;

2.基建、修繕、物資經費的管理和使用是否符合規定,有無截留、挪用等問題,使用效益如何,工程質量、工期如何,工程概預算、竣工結算是否真實、合法并按規定經審計后付款;

3.工程招(議)標、承包、物資采購是否符合規定,有無損害學校權益的問題,手續是否完備、合法,合同、協議的執行情況如何;

4.對基建財務、后勤財務、材料和設備管理的情況如何。

第十條在審計的基礎上,查清領導干部任職期間是否依法履行經濟管理的職責,財務收支工作目標完成情況以及遵守國家財經法規和學校財務制度情況等,分清領導干部對本部門、本單位財務收支中不真實、資金使用效益差以及違反國家財經法規和學校財務制度問題應當負有的責任;查清領導干部在財務收支中有無侵占國家、集體資產,違反領導干部廉政規定和其他違法違紀的問題。

第十一條審計處在對領導干部實施經濟責任審計時,應當聽取教職工的意見,并充分利用國家審計機關、上級內審機構和自己的有關審計成果,以及經核實后的社會審計組織的有關審計成果。

第十二條領導干部任期經濟責任審計報告初稿應征求委托部門意見,經審計處修定后,報主管審計的校領導批準形成正式報告,交委托單位并抄送有關部門和被審計人。

第十三條被審計人對審計報告如有異議,可在收到審計報告之日起十日內向委托對領導干部經濟責任審計的部門提出書面意見;被審計人在規定期限內沒有提出書面意見的,視為無異議。

第十四條本規定學校授權審計處負責解釋。

第十五條本規定自發布之日起實施。

篇3:某大學領導干部經濟責任審計實施細則

大學領導干部經濟責任審計實施細則

第一章總則

第一條為進一步規范學校領導干部經濟責任審計工作,加強對黨政領導干部的管理監督,推進黨風廉政建設,依據《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》、《教育系統內部審計工作規定》等法律法規,結合學校實際,制定本細則。

第二條開展領導干部經濟責任審計工作,應遵循依法依規審計,尊重事實,保證質量,客觀公正和提高效益的原則。通過對領導干部經濟責任審計,提出分析評價建議,規范經濟運行秩序,加強學校管理。

第三條本細則所稱的領導干部,是指學校有關部門、單位有經濟管理權限的主要負責人(包括主持工作的副職),以下簡稱被審計人。

第四條被審計人履行經濟責任的情況,應當依法接受監督。根據干部管理監督的需要,可以在被審計人任職期間進行任中經濟責任審計,也可以在被審計人不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計。

第五條按照國家有關規定,需要審計的校辦企業及其他二級財務機構負責人等科級干部的經濟責任審計參照本細則執行。

第二章組織協調

第六條學校成立領導干部經濟責任審計工作領導組,校分管領導,紀檢、監察、組織、人事、審計、財務、設備等相關部門負責人參加。下設辦公室,負責經濟責任審計日常工作。領導干部經濟責任審計隊伍以審計處專職人員為主,專兼職相結合,由審計處負責組織實施,可采取自審或委托審計等方式。

第七條領導干部經濟責任審計工作領導組職責是依據國家有關政策,研究制定經濟責任審計辦法,監督、檢查經濟責任審計工作開展情況,協調解決經濟責任審計工作中的問題。

第八條實施領導干部經濟責任審計所必須的經費,學校予以保證,列入學校財務預算。

第三章審計內容

第九條本細則所稱的領導干部經濟責任審計,是指校領導干部經濟責任審計工作領導組,依法依規對被審計人任職期內所在單位的財務收支情況的真實性、合法性、效益性,經濟責任履行情況,重大經濟事項的決策和執行,以及其它經濟活動應當負有的責任進行實事求是、客觀公正的評價。

第十條經濟責任審計主要內容如下:

(一)財務收支、執行和管理情況。

(二)專項資金收支、管理及效益情況。

(三)儀器、物資設備保全、使用、管理情況,國有資產保值增值情況。

(四)重大經濟事項的決策及其執行情況。

(五)債權債務和經濟糾紛情況。

(六)被審計人履行經濟管理職責和業績情況。

(七)被審計人遵守國家、學校廉政規定情況。

(八)其它需要審計的事項。

第四章審計實施

第十一條領導干部經濟責任審計的程序:

(一)每年年底前,由校黨委組織部提出下一年度需進行領導干部經濟責任審計人員的建議名單,經校領導干部經濟責任審計工作領導組同意后,報學校黨委批準,制定校領導干部經濟責任審計年度計劃。

組織部門應根據校領導干部經濟責任審計年度計劃,以書面形式向校審計處出具委托書。委托書的內容包括審計對象、范圍、重點及其有關事項。

學校臨時交辦的任期經濟責任審計事項,由校領導干部經濟責任審計工作領導組交下設的辦公室直接辦理。

(二)在進行領導干部經濟責任審計前,由辦公室抽調人員組成審計小組。審計小組在實施審計的三日前,向被審計人和被審計人所在的單位(部門)或原任職單位(部門)送達審計通知書。

(三)領導干部經濟責任審計領導組應當召開有審計小組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的會議,安排審計工作有關事項。

(四)被審計人所在單位(部門)或原任職單位(部門)應及時向審計小組提供所需資料。被審計人應當在審計工作開始后五日內,向審計小組提交自己任期內的述職報告等相關材料,對所提供資料的真實性、完整性負責,并作出書面承諾。

(五)審計小組實施審計時,可以根據實際情況在一定范圍內進行審計調查,聽取單位領導、干部群眾代表對被審計人任職期間履行經濟責任情況的評議。

(六)審計小組實施審計后,在向校領導干部經濟責任審計工作領導組提交審計初稿前,應征求被審計人及其所在單位的意見。被審計人及其所在原單位自簽收審計征求意見稿之日起十日內將書面意見送交審計小組,逾期視同無異議。審計小組應當對被審計人及其所在單位提交的意見進行復核,根據所核實的情況對審計征求意見稿作必要修改。

(七)審計小組對審計事項出具審計初稿,及時提交校領導干部經濟責任審計工作領導組審議,再向校黨委會或校長辦公會匯報,并出具正式審計報告。

(八)審計辦公室應當將領導干部經濟責任審計報告送達被審計人及其所在單位。

(九)審計辦公室應當將審計報告等結論性文書報送校黨委書記、校長;并主送組織部、抄送有關部門、單位。

第十二條校領導干部經濟責任審計工作領導組及其審計人員應當依照審計法律、法規規定的職責、權限和程序,獨立行使審計監督權,不受任何單位和個人的干涉。

第十三條審計人員依法依規對被審計人實施領導干部經濟責任審計,受法律保護,被審計人及其所在單位應積極配合,不得拒絕、設置障礙和打擊報復。

第十四條校領導干部經濟責任審計工作領導組及其審計組在領導干部經濟責任審計中,有下列權限:

(一)要求被審計人及其所在單位提供與領導干部經濟責任審計有關的資料等。

(二)就領導干部經濟責任審計事項的有關問題進行調查核實。

(三)在審計過程中需要被審計人提供任職工作報告、有關情況說明等。

(四)委托社會審計的,被審計單位及個人提交資料,須經領導組辦公室認可后交被委托的社會審計機構。

第十五條被審計人及其所在原單位有下列行為之一的,由校領導干部經濟責任審計工作領導組予以制止或者責令改正,并給予通報批評;對有關責任人員,校領導干部經濟責任審計工作領導組可以責成有關部門調查核實,視情節輕重報請學校給與黨紀政紀處分,涉嫌犯罪的,由司法機關處理。

(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關資料的。

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄會計資料的。

(三)轉移、隱匿違法取得財產的。

(四)打擊報復和陷害審計人員、提供資料人員

、檢舉人、證明人的。

第十六條審計工作應客觀公正、實事求是,審計人員要廉潔奉公,保守秘密,若與被審計人或審計事項有利害關系的,應當主動回避。審計人員若違反規定,濫用職權、玩忽職守或者利用職權索賄受賄,由領導干部經濟責任審計工作領導組調查核實,報請學校視情節輕重給予黨紀政紀處分,涉嫌犯罪的,由司法機關處理。

第五章審計評價與結果運用

第十七條審計報告應當對被審計人做出客觀公正的審計評價,評價結論應當有充分的審計證據支持,對存在問題提出整改建議。

第十八條審計報告對被審計領導干部履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任,應當區別不同情況作出界定。

第十九條本細則所稱直接責任,是指被審計人對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

(一)直接違反法律法規、國家有關規定和學校管理規定的行為;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規、國家有關規定和學校管理規定的行為;

(三)未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

(四)主持相關會議討論或者以其他方式研究,但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

(五)其他應當承擔直接責任的行為。

第二十條本細則所稱主管責任,是指被審計人對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

(一)除直接責任外,被審計人對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為;

(二)主持相關會議討論或者以其他方式研究,并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

第二十一條本細則所稱領導責任,是指除直接責任和主管責任外,被審計人對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。

第二十二條有關部門應將學校經濟責任審計工作領導組提交的經濟責任審計結果作為領導干部考核、任免、獎懲的重要參考依據,并歸入本人干部黨風廉政檔案。

第二十三條紀委監察和組織人事部門應將領導干部經濟責任審計情況列入對干部履行黨風廉政建設責任制的考核內容。

第二十四條審計結果反映出的問題及整改意見,按照干部管理權限,由分管校領導牽頭,組織部門及相關部門負責人參與,按照誰主管誰負責的原則,督促其限期整改。

第六章附則

第二十五條本細則與國家法律、法規不一致的地方,以國家法律法規為準。

第二十六條本細則由校審計處負責解釋,其他有關與本細則不一致的文件,以本細則為準。

第二十七條本細則自發布之日起施行。