公司財務管理費用崗工作流程

(一)部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊――→審核審批手續是否完備――→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證

借:管理費用―相關明細科目(部門專項)

貸:現金/銀行存款/其他應收款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

(3)費用審核依據《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。

(5)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。

(二)資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批

注:研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

(1)根據月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款

注:付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)――→收受管理部門相關人員交來的發票――→審核發票上的審批手續是否完備――→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字――→編制記賬憑證

借:管理費用――相關明細科目

貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發票。

(2)款項付出后,督促支票一星期內報賬,匯票兩星期內報賬。

(三)特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

(1)入庫:審核支票存根與發票對應――→審核發票金額、數量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證

借:低值易耗品---辦公用品庫

貸:銀行存款或現金――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

(2)領用:月末審核辦公用品明細賬――→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表――→編制辦公用品領用憑證

借:管理費用/營業費用――辦公用品(部門專項)

----清潔費

貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復核

注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統一購進,辦理入庫手續,由各部門按月領用。

(2)年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證

借:管理費用――修理費―相關明細科目

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票――→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)――→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用――修理費―相關明細科目

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

(3)維修物資

①入庫:審核支票存根與發票對應――→審核發票金額、數量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證

借:工程物資――專用材料―維修材料

貸:銀行存款或現金――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用:每季度末審核維修物資明細賬――→審核倉庫傳來的領用匯總表――→編制維修物資領用憑證

借:管理費用/制造費用――修理費(相關明細科目)

貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復核

注:(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用。

(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

(3)年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票――→編制記賬憑證

借:管理費用――研究開發費

貸:現金/銀行存款――→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

(2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產――→編制記賬憑證

借:管理費用――無形資產攤銷

貸:無形資產――→傳主管崗復核

注:無形資產按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證

借:財務費用――相關明細科目

貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息。

(五)貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證

借:銀行存款借:短期借款

貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復核

注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

(2)根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金。

(六)其他應收款核算及管理

1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證

借:其他應收款

貸:現金――→出納崗

注:(1)前欠不清者,拒絕再借。

(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款:開具還款收據――→傳出納崗收款――→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借:現金

貸:其他應收款――→出納崗

3、清理、催收:

(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。

(2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)

注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。

(七)管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,下發至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與年度費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。

(八)工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。

篇2:房屋租賃費用收取工作制度

資產管理部工作手冊文件

――房屋租賃費用收取工作制度

一、目的:

為規范公司在管樓宇的租金、水電費、停車費、垃圾費等相關費用的收取工作,確保相關費用收繳率目標達成,特制定本制度;

二、適用范圍:

適用于公司在管樓宇的租金、水電費、停車費、垃圾費等相關費用的收取工作。

三、職責:

1.片區經理負責每月水電表抄表,編制《租金收繳臺帳表》按時提交至公司財務部會計;

2.財務部會計負責片區經理提交的《租金收繳臺帳表》進行審核,并按時生成和打印《收費通知單》;

3.片區經理協同客服專員負責《收費通知單》的復核和蓋章;

4.片區經理負責《收費通知單》的派發到戶;

5.營運部負責租戶在平臺繳費的數據導出和提供繳費數據至片區經理;

6.片區經理負責租戶費用的催繳工作并及時更新《租金收繳臺帳表》相關數據,財務部負責《租金收繳臺帳表》人復核工作。

四、工作程序:

1.公司在管樓宇租費收取標準為"二押一租",每月1-5日為租戶繳納當月租金的繳費期,片區經理根據租賃情況保持《租金收繳臺帳表》與《房屋租賃信息檔案表》數據的同步更新;

2.片區經理每月24-25日完成水電表的抄表工作,并將抄表數據錄入《租金收繳臺帳表》,并將核對無誤的《租金收繳臺帳表》于每月25日下班前提交至財務部會計;

3.財務部會計每月26-28日將《租金收繳臺帳表》數據導入《租金收繳制單表》內,經審核無誤后生成和打印《收費通知單》并于29日10:00前交所屬片區經理;

4.片區經理領取所管轄樓宇的《收費通知單》后,協同客服專員核對單據的數據、金額是否準確,是否有缺漏,在核對無誤后統一蓋章,由片區經理于每月最后一天下班前完成派發至租戶房內;

5.派單完成后,次月1-5日為租戶繳費期,片區經理每月1日前通過微信群發一次《租戶繳費溫馨提示》至各租戶,并在現場工作過程中溫馨提示相關租客及時繳費;

6.在每月1-10日為在管樓宇租金費用的集中繳納與催收期,在每月5日/9日下班前及每月6/7/8日每天10:00前營運部配合于平臺上導出提供繳費數據至相關片區經理(轉賬數據由財務部出納發至收租對接群,片區經理自行核對和更新數據并及時反饋至財務部出納);

7.片區經理每月6日10:00前核對營運部導出的繳費數據,更新《租金收繳臺帳表》,針對未繳費租客填寫《催繳通知單》派發至租戶房內,同時將《催繳通知單》拍照通過微信發送至租戶,向租客說明7日前仍未繳費的將予以停水電處理;

8.每月7-8日片區經理協同維修技工對未繳費租戶實施停水電催繳處理,停水電催繳后每天保持核對營運部導出的繳費數據,更新《租金收繳臺帳表》,針對未繳費租客填寫《再次催繳通知單》派發至租戶房內,同時將《再次催繳通知單》拍照通過微信發送至租戶,向租客說明9日前仍未繳費的將予以清退處理,在此期間須密切關注租戶的動態和保持催繳壓力;

9.每月10日片區經理10:00前核對營運部導出的繳費數據,更新《租金收繳臺帳表》,針對仍未繳費租客進行清退換鎖處理,清退前向轄區派出報備情況,清退過程中如房客不在場可采取手機錄像的方式拍攝清退過程,"清退錄像"導入服務站電腦保存;清退后的房源按《退租工作制度》進入待租狀態;

10.原則上所有在管樓宇于每月10日前完成費用收繳,對于特殊情況或存在其它原因,由片區經理書面報告總經辦,經審批同意后最遲不能超過每月15日收繳完該月度租賃費用,總經辦審批同意的書面報告抄送一份財務部備查;

五、相關記錄(表單):

1.ZC-QR-013《租金收繳臺帳表》

2.ZC-QR-014《收費通知單》/《租金收繳制單表》

3.ZC-QR-004《房屋租賃信息檔案表》

4.ZC-QR-015《租戶繳費溫馨提示》

5.ZC-QR-016《催繳通知單》

6.ZC-QR-017《再次催繳通知單》

六、支持文件

1.《退租工作制度》

篇3:道路旅客運輸安全費用計提辦法

為了建立企業安全生產投入長效機制,加強安全生產費用管理,保障企業安全生產資金投入,維護企業、職工以及社會公共利益。國家財政部、國家安全生產監督管理總局,根據《中華人民共和國安全生產法》和《國務院關于加強安全生產工作的通知》(國發〔2004〕2號)和《國務院關于進一步加強企業安全生產工作的通知》(國發〔2010〕23號)等有關法律法規和國務院有關決定,聯合制定了《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》。現將有關事項公告如下;

一、安全費用提取標準。

財政部、國家安全生產監督管理總局聯合制定的《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》第九條的規定:

交通運輸企業以上年度實際營業收入為計提依據,按照以下標準平均逐月提取:

(一)普通貨運業務按照1%提取;

(二)客運業務、管道運輸、危險品等特殊貨運業務按照1.5%提取

原交通運輸企業依據的《高危行業企業安全生產費用財務管理暫行辦法》(財企〔2006〕478號)文件關于安全費用提取辦法“按不低于營業收入的0.5%的比例提取、設立安全生產專項資金”的條例廢止。

二、安全費用使用。

財政部、國家安全生產監督管理總局聯合制定的《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》第二十一條的規定:

交通運輸企業安全費用應當按照以下范圍使用:

(一)完善、改造和維護安全防護設施設備支出(不含“三同時”要求初期投入的安全設施),包括道路、水路、鐵路、管道運輸設施設備和裝卸工具安全狀況檢測及維護系統,運輸設施設備和裝卸工具附屬安全設備等支出;

(二)購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車輛衛星定位裝置、船舶通信導航定位和自動識別系統、電子海圖等支出;

(三)配備、維護、保養應急救援器材、設備支出和應急演練支出;

(四)開展重大危險源和事故隱患評估、監控和整改支出;

(五)安全生產檢查、評價(不包括新建、改建、擴建項目安全評價)、咨詢和標準化建設支出;

(六)配備和更新現場作業人員安全防護用品支出;

(七)安全生產宣傳、教育、培訓支出;

(八)安全生產適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出;

(九)安全設施及特種設備檢測檢驗支出;

(十)其他與安全生產直接相關的支出。

本辦法由財政部、國家安全生產監督管理總局負責解釋。企業化管理事業單位參照本辦法執行。

特此公告

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