第二人民醫院流動資產管理制度

流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產,主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。

一、貨幣資金管理

1.醫院在業務經營中取得的各項收入必須全部歸到醫院財務,及時入賬,任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2.對醫院的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理,貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經院長簽字,否則不得支付和處理。

3.現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金,更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。

4.對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬,做到日清月結,每日盤點現金,確保賬實相符,月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現問題要查明原因,及時糾正。

5.由銀行轉來的與其他單位往來款的單據,收到后交經辦部門或人員,核實款項金額、收款單位等,確認無誤后。交主管會計處理。

6.根據合同、協議的規定,由業務部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經辦業務部門填寫費用支出報銷單或醫院規定內其他單據,交院長審批后,方可支出。

7.銀行存款收支后,應按順序逐筆登入"銀行存款日記帳",按日結出余額,每月與銀行對帳單核對,如有差額,必須逐筆查明原因,編制"銀行存款調節表",調節相符。

如有差錯,應及時查明原因,屬于帳務上的錯誤,應由會計人員更正;屬于銀行錯誤,應通知銀行更正。

二、應收賬款管理

1、應收賬款的確認:以銷售或者提供勞務實現為標志,即發票(數據)一經開出,即形成應收賬款

2、財務科應認真登記業務單位往來帳,按照應收單位、部門或個人分別核算,及時核對、催收應收款項。

3、所有應收帳項均按帳齡基準記存。醫院負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項(至少每月兩次),確定每項賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析。醫院應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎,并每半年進行調整,以反映目前狀況。

4、醫院財務人員應每季檢查應收賬款,凡是形成壞賬的經院長簽字批準后,可作為壞帳處理。

三、預付賬款管理

1、預付賬款,必須要根據合同辦理,由經辦人申請,各部門主管審核確認,經財務科核對無誤,上報院長簽字批準。

2、預付賬款應按業務單位設明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付賬款,監督合同的履行。嚴格限制合同/訂單中的預付款條款,原則上不得支付預付款。如確需支付預付款的,應經院長審批。

3、財務科每月對預付款進行跟蹤分析,并提供未清理明細報告給相關部門,督促其及時清理。財務負責人定期檢查預付賬款的使用情況。每年年終,醫院應全面清查,并與對方核對清楚后書面簽章確認。

4、對確實無法收回或核銷的款項,應詳細分析原因后及時處理,不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的,要追究有關部門和經辦人的責任;對因對方原因造成的預付款無法收回或核銷,并已盡追索義務的,應按照醫院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。

篇2:公司流動資產財務管理制度

公司流動資產財務管理制度(七)

1、公司的流動資產是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產管理的職能部門。

2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位,清欠工作由業務部門牽頭,財務部配合。每月末的最后兩天內,每個業務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現金業務量計劃,及擬開具增值稅專用發票計劃,以便財務部門人員籌劃、配合。

3、庫存商品是指公司正常經營的產品。在保證正常貿易需要的情況下,本著“先平?、再采購、后庫存、”的原則,正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系,防止超儲積壓物資的產生。因此,相當對每月業務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況,公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調集工作。

4、公司在每月底或年終決算前,應由財務部門會計人員組織其他專門人員,對流動資產進行全面、認真、系統的清查。清查工作一定要仔細,認真并對產生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明,對清查中發現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資,應查明原因,分清責任,提出向總經理處理意見。

5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。

6、盤點庫存商品要求:

[1.盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點,按順序見貨盤點,不準跳躍式盤點,嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,減少人為的盤點差錯;

[2.所有數據均以實物盤點數為準,嚴禁未經過實盤就以帳面數代替貨品的實存數;

[3.盤點表格內所有項目由財務部統一制定不得修改;

[4、盤點結束后,參加盤點人員必須經盤點負責人批準后方可離開崗位;并在盤點表上簽字???認。

[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假,并依時間提前達到指定工作地點,如有特殊情況,應事先請示核準,否則以曠工論處;

[6、發生盤盈、盤虧情況后,倉庫保管員應查明原因,并在盤點表中注明,否則將追究其責任。

[7、盤點資料的保存:盤點的現場記錄表與盤點表經盤點人、記錄人、監盤人、負責人、簽字確認后保存在財務部門。

7、盤點差異處理流程:財務部門會計人員計算制作差異清單→實際經管人員進行原因分析→報財務主管批注處理意見→總經理審批→財務部會計人員在系統中作盤盈盤虧賬務調整。

8、本制度由總經理簽字后即日生效并執行。