油品損溢管理辦法
1?總則
本管理辦法規定了公司及下屬各分公司、油庫、加油站的油品損耗及溢余管理相關內容及要求。
2?職責
2.1?公司成立數量管理領導小組,小組職責如下:
2.1.1?負責各環節油品超耗處理意見的審批;
2.1.2?負責對所屬各單位發生油品超耗而不能說明合理理由的相關責任分公司和責任人進行責任追究。
2.2?公司數量管理領導小組下設辦公室,簡稱數量辦,職責如下:
2.2.1?負責對公司油品物流環節油品損溢數量真實性、準確性進行審核并分析原因,提出改進措施;對各環節油品超耗提出處理意見并報公司領導小組審批,對油品超耗不能說明合理理由的相關分公司和個人提出處理意見報公司領導小組審批;組織營銷業務部、加油站管理部對物流環節超耗和溢余油品進行審核并提出處理建議;
2.2.2?負責擬定公司所屬各分公司油庫、加油站油品損溢控制指標、考核意見及公司一次運輸外采油超耗索賠事宜報公司領導小組審批;
2.2.3?負責定期(月度)統計分析公司各環節油品損溢數據,對異常情況和問題提出控制措施。
2.2.4?負責協助營銷業務部與發貨方或承運商協調處理二次運輸超耗索賠事宜,定期向公司領導匯報超耗索賠情況;
2.2.2?負責儲運安全部辦理一次運輸統配資源超耗索賠;
2.2.3?負責按照公司下達的物流環節油品損溢控制指標,定期對分公司各油庫的指標完成情況進行檢查和考核,發現異常情況及時進行調查處理。
2.3?儲運安全部職責
2.3.1?負責研究制定公司油品損溢管理制度和各環節損耗標準;
2.3.2?負責組織相關處室和單位對油品損耗管理進行課題研究,推廣降耗技術,制定實施降耗措施;
2.3.3?負責協助營銷業務部公司一次運輸統配資源超耗索賠事宜;
2.3.2?負責定期向公司領導匯報一次運輸超耗索賠情況。
2.4?分公司職責
2.4.1?對油庫各環節油品損溢數量的真實性、準確性負責,對本分公司油庫油品損溢原因進行分析并作出說明;
2.4.2?負責按照相關規定及時、準確、完整的提供運輸超耗索賠資料,并按規定及時上報公司儲運安全部;
2.4.3?負責配合公司儲運安全部、營銷業務部、資產財務部檢查本油庫油品收、發、存過程中的數量差異原因;
2.4.4?負責按規定程序將油庫各環節損溢上報公司儲運安全部辦理逐級審批和處理。
3?管理內容及要求
3.1?損溢核銷處理權限
3.1.1?物流環節定耗由公司資產財務部、營銷業務部、儲運安全部根據油庫月度油品盤核結果和輸轉損耗憑證按月、按批次、分環節及時核銷處理;零售環節定耗由所屬各分公司營銷業務部、儲運安全部、資產財務部按規定根據月度油品盤核結果和加油站送貨運輸損耗憑證按月及時核銷處理。
3.1.2?所屬各分公司無權對本單位處理權限范圍之外的超耗、溢余油品擅自進行核銷處理。
3.1.3?物流環節油品超耗或溢余,由營銷業務部牽頭,與資產財務部、儲運安全部一起對相關憑證和油品盤核結果進行核對后,交公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批。
3.1.2?零售環節油品超耗或溢余,由分公司所屬各油庫根據相關憑證和油品盤核結果,報公司加管部、資產財務部、營銷業務部、儲運安全部審核會簽,由營銷業務部、加管部登入《商品總賬》、《加油站計量庫存賬》,由加管部將《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》交公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批。
3.1.3?超耗油品應首先依據責任劃分,按合同約定或公司有關規定辦理索賠,確實無法索賠的須按上述審批程序辦理核銷。
3.2?油品定耗標準及確認原則
3.2.1?油品定耗標準按《散裝液態石油產品損耗標準》(GB11083)執行(參見附錄1)。
3.2.2?所屬各分公司可按照《散裝液態石油產品損耗標準》(GB11083),根據本單位實際情況,測定不同儲存方式、運輸方式等條件下的更加先進、嚴格的定耗標準,對涉及第三方的定耗標準,應與對方協商一致后形成書面約定進行明確。
3.2.3?公司各環節定耗標準規定如下:
3.2.3.1鐵路運輸定耗標準:
a)鐵路運輸定耗規定為:汽、柴油單車損耗不超過120kg;外采油鐵路運輸定耗以國家、行業規定標準為準,特殊情況以雙方合同約定為準,但原則上汽油≯0.3%,柴油≯0.12%。
b)同批次同品種發運的油品損溢可以相抵,單車損耗在120kg以上不能相抵。
3.2.3.2?公路運輸定耗標準:
加油站送貨運輸、庫批配送運輸、庫發小額配送運輸和公路移庫運輸定耗均由運輸車隊負責處理。
3.2.3.3?儲存定耗標準:
a)實物庫存管理歸公司所屬分公司油庫,儲存保管定耗標準依據《散裝液態石油產品損耗標準》(GB11083)按公司企管法規部所定的績效指標≯1.2‰執行。
b)租賃油庫保管定耗標準按與對方協商一致后形成的書面約定執行,原則上不得超過國家標準1.5‰。
3.2.3.4?零售定耗標準:汽油0.29%、柴油0.08%。
3.2.4?損耗確認原則:
3.2.4.1?損耗應按運輸損耗、儲存保管損耗和零售損耗三個環節進行歸集確認,不得隨意改變損耗發生環節,不得將各環節損耗匯總確認處理。
3.2.4.2?對實際發生的損耗應嚴格按照損耗確認的標準,分定耗、超耗和非常損失(由于不可抗力發生的意外損失,如自然災害等。)進行確認,不得隨意混淆處理。
3.2.4.3?各環節發生的溢余和損耗應單獨確認和處理,不得將溢余和損耗互相抵銷后處理。
3.2.4.4?油品運輸損耗應按批次確認處理;保管損耗、零售損耗應按月確認并處理,確有原因不能按月處理的,一季度處理一次。當年的損耗必須在年終盤點后及決算前處理完畢。
3.2.4.5?運輸損耗按批次購進單價確認損耗金額,保管損耗和零售損耗按當月庫存成本單價確認損耗金額。
3.3?鐵路運輸損耗的確認與處理程序:
3.3.1?鐵路運輸損耗的確認:
3.3.1.1?鐵路運輸損耗量及損耗率按下式計算:
鐵路運輸損耗量=起運前罐車計量數-卸貨前罐車計量數
鐵路運輸損耗率=(運輸損耗量/起運前罐車計量數)×100%
3.3.1.2?鐵路罐車同批同品種發運的油品損溢可以相抵,但單車損耗超過120kg以上的應單獨計算,不得相抵。
3.3.2?鐵路運輸定耗處理:
3.3.2.1?運輸定耗由收貨方承擔,一次運輸、二次中轉運輸定耗按批次進行核銷,加油站送貨運輸定耗依據《加油站計量驗收入庫單》按月進行核銷。
3.3.2.2?一次運輸、二次中轉運輸定耗由分公司油庫根據《鐵路罐車(汽車罐車)驗收油品(收貨)計量單》中運輸損耗數量,經報公司儲運安全部、營銷業務部部、資產財務部核對《存貨(物資)入庫單》無誤并分別記賬后,由資產財務部按照《存貨(物資)入庫單》及發票等進行賬務處理。
3.3.2.3?加油站送貨運輸定耗每月底由分公司所屬營銷業務部和資產財務部依據《加油站計量驗收入庫單》運輸損耗數據進行匯總,分別記入業務、財務賬并共同簽字確認后,由公司資產財務部進行賬務處理。
3.3.2.4?庫批配送運輸、庫發小額配送運輸、公路移庫運輸定耗由客戶或收貨油庫(加油站)承擔。
3.3.3?運輸超耗處理:
3.3.3.1?一次運輸超耗處理:
a)一次運輸發生超耗時,分公司儲運安全部按照《數量管理辦法》的有關要求將超耗索賠資料報營銷業務部。配置資源一次運輸超耗、外采油一次運輸超耗由分公司儲運安全部向公司營銷業務部提出,并由其向發貨單位或承運商提交《收貨計量超耗情況反映單》及其他相關材料進行索賠。
b)一次運輸超耗采取扣減原發量沖抵超耗的處理流程:發貨單位同意扣減原發量,并以扣減量沖抵超耗量的按以下方式處理:屬配置資源的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明扣減原發量情況,交公司儲運安全部、營銷業務部和資產財務部分別進行賬務處理,資產財務部對當月未入賬的發票進行退換票處理,對已經入賬的發票進行紅單處理。屬外采油的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》,注明扣減原發量情況,交公司儲運安全部、營銷業務部和財務部分別進行賬務處理。
c)一次運輸超耗采取貨幣賠償的處理流程:屬配置資源的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠情況,交公司營銷業務部和資產財務部分別進行賬務處理,由營銷業務部開具《銷售結算通知單》向賠付方銷售,資產財務部完成開票及賬務處理。屬外采油的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠情況,交公司儲運安全部、營銷業務部部和資產財務部分別進行賬務處理,由營銷業務部開具《銷售結算通知單》向賠付方銷售,資產財務部完成開票及賬務處理。
d)一次運輸超耗采取補償油品的處理流程:屬配置資源的,如獲得發貨單位點對點的實物還油補償,由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠油品數量,通知公司營銷業務部安排分公司營銷業務部沖減待處理超耗;如獲得發貨單位非點對點的實物還油補償,由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠油品數量,通知油庫安排移庫處理,將待處理超耗油品虛擬移庫到實物償還油庫沖減待處理超耗。屬外采油的,由分公司營銷業務部填制《運輸超耗處理單》并按上述程序進行處理。
e)一次運輸超耗不能獲賠的處理流程:屬配置資源的由分公司營銷業務部填制《運輸超耗處理單》提交儲運安全部、營銷業務部、資產財務部提出處理意見,經公司領導小組審批同意后,相關部門分別進行賬務處理。屬外采油的由分公司營銷業務部填制《運輸超耗處理單》并交儲運安全部、營銷業務部、資產財務部提出處理意見,經公司領導小組審批同意后,儲運安全部、營銷業務部、資產財務部分別進行賬務處理。
f)一次運輸超耗原則上每月處理一次,最長不得超過三個月。
3.3.3.2二次運輸超耗處理:
a)二次中轉運輸發生超耗時,若為運輸途中油品被盜,由分公司儲運安全部向公司儲運安全部提報超耗索賠資料,由營銷業務部向承運商提交《收貨計量超耗情況反映單》及其他相關材料進行索賠。
若為發貨油庫數量短少,按照發貨油庫點對點實物還油補償的方式進行處理,由公司儲運安全部根據分公司儲運安全部上報超耗索賠資料填制《運輸超耗處理單》,注明獲賠油品數量,沖減待處理超耗并交營銷業務部、資產財務部分別進行記賬和賬務處理。
b)加油站送貨運輸、公路移庫運輸發生超耗,均由運輸車隊負責。
c)庫批配送運輸、庫發小額配送運輸發生超耗,均由運輸車隊負責超耗損失。
3.3.3.4?索賠資料:
a)鐵路運輸超耗索賠資料:
《收貨計量超耗情況反映單》(由收貨單位簽字、蓋章),《鐵路罐車驗收及復測記錄》(由收貨單位簽字、蓋章),超耗車輛的鐵路貨物運單(原件),并在貨物運單左上角填寫與車號對應的貨票號,車站貨運(或普通)記錄(原件,每車一單),計量器具檢定證書(復印件),計量員證書復印件,保險或報價單正本(遇到保險索賠時提供),裝車計量單,出險通知書(遇到保險索賠時提供,保險公司提供,由被保險單位填寫并蓋章)。
3.4?保管損耗的確認和處理程序:
3.4.1?保管損耗量=月初庫存量+本月入庫量-本月出庫量-月末庫存量。
3.4.2?保管損耗率=(保管損耗量/當月付出量)×100%。
3.4.3?儲存損耗的確認:
3.4.3.1?月累計儲存損耗量是該月內日儲存損耗量的代數和。
3.4.3.2?月平均儲存量是該月內每天油品儲存量的累計數除以該月的實際儲存天數。
3.4.3.3?儲存損耗量=前次油罐計量數-本次油罐計量數
3.4.3.4?月儲存損耗率=(月累計儲存損耗量/月平均儲存量)×100%
3.4.4?輸轉損耗的確認:
3.4.4.1?輸轉損耗量=付油油罐付出量-收油油罐收入量
3.4.4.2?輸轉損耗率=(輸轉損耗量/付油油罐付出量)×100%
3.4.5?灌桶損耗的確認:
3.4.5.1?灌桶損耗量=油罐付出量-油桶收入量。
3.4.5.2?灌桶損耗率=(灌桶損耗量/油罐付出量)×100%。
3.4.6?裝車損耗的確認:
3.4.6.1?裝車損耗量=輸出量-收入量
3.4.6.2?裝車損耗率=(裝車(船)損耗量/輸出量)×100%
3.4.7?卸車損耗的確認:
3.4.7.1?卸車損耗量=卸油量-收入量
3.4.7.2?卸車損耗率=(卸車(船)損耗量/卸油量)×100%
3.4.8?保管損耗的處理程序:
3.4.8.1?保管損耗應根據儲存、輸轉、灌桶、裝卸等環節分項統計,以盤點結果為計算依據,填制《存貨盤點明細表》、《庫存商品購銷存數量核對表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》。同時,分公司營銷業務部、儲運安全部分別核對各自建立的《商品總賬》、《油庫保管庫存賬》、《油庫計量庫存賬》。
3.4.8.2《油庫保管庫存賬》的保管損耗數量在定耗范圍內,由公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部共同簽字確認,呈公司領導小組審批后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務處理。
3.4.8.3《油庫保管庫存賬》的保管損耗數量減去保管定耗數量如為超耗,必須分析和查明原因,分公司油庫不能說明合理原因的,由油庫責任人承擔《油庫保管庫存賬》超耗數量,處理方式為:由儲運安全部、營銷業務部、資產財務部共同確認分公司油庫責任人應承擔的超耗賠償數量,并將超耗賠償數量和按庫存成本單價計算得出的超耗賠償金額填寫在該油庫的《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》內,由油庫責任人按超耗賠償金額進行現金賠償,賠償金用以沖減待處理保管損耗。超耗處理完畢,公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部共同簽字確認,呈公司領導小組審批后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務處理。油庫能夠說明合理原因的,儲運安全部、資產財務部、營銷業務部會簽無誤后,報公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批同意后,相關部室按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務處理。
3.4.8.4《油庫保管庫存賬》的保管損耗數量減去保管定耗數量如為溢余,由公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部會簽,報公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批同意后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務處理。
3.5?零售損耗的確認和處理程序:
3.5.1零售損耗量=月初庫存量+本月入庫量-本月出庫量-月末庫存量
3.5.2?零售損耗率=(當月零售損耗量/當月付出量)×100%
3.5.3?零售損耗的處理程序:
3.5.3.1?加油站計量員必須每天在《加油站庫存油品計量賬》和《加油站實際重量保管賬》上反映進、銷、存各環節損溢,對零售環節出現的超耗和溢余,要及時上報加油站站長,并查明原因及時予以解決,不能解決的要及時上報分公司所屬營銷業務部。
3.5.3.2?加油站每月將《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》、《加油站商品進銷存數量核對表》以及《加油站庫存油品計量賬》、《加油站實際重量保管賬》、《加油站商品明細賬》經計量員、核算員以及加油站經理簽字確認后報分公司所屬營銷業務部、資產財務部。
3.5.3.3?各分公司營銷業務部與資產財務部一起對加油站上報的《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》、《加油站商品進銷存數量核對表》以及《加油站庫存油品計量賬》、《加油站實際重量保管賬》、《加油站商品明細賬》進行核對。同時核對本部門建立的《加油站計量庫存賬》、分公司《商品總賬》和財務商品賬。
3.5.3.4《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數量在定耗范圍內,準予該加油站按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》經營銷業務部、資產財務部共同簽字確認并報所屬單位領導小組審批后,相關部門進行賬務處理。
3.5.3.5?《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數量減去零售定耗如為超耗的,必須分析和查明原因,原則上均由加油站責任人員承擔超耗數量,處理方式為:由分公司營銷業務部、資產財務部、儲運安全部共同確認加油站責任人應承擔的超耗賠償數量,并將超耗賠償數量和按庫存成本單價計算得出的超耗賠償金額填寫在該加油站的《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》內,由加油站責任人員按超耗賠償金額進行現金賠償,賠償金用以沖減待處理零售損耗。超耗處理完畢,所屬各單位按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》經公司營銷業務部、資產財務部會簽確認并報公司領導小組審批后進行賬務處理。加油站能夠說明合理原因且當月《加油站計量庫存賬》中單站零售超耗數量在300公斤以內的,由分公司所屬營銷業務部、資產財務部審核無誤后,報分公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批后,相關部門按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務處理。加油站能夠說明合理原因但零售超耗數量在300公斤以上的,由分公司領導小組提出處理意見報公司加管部、儲運安全部、資產財務部、營銷業務部審核無誤后,交公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批后公司相關部門、所屬各單位相關部門按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務處理。
3.5.3.6《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數量減去零售定耗如為溢余,溢余數量在300公斤以內的,由所屬各分公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部審核無誤后,報公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批后,按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務處理。溢余數量在300公斤以上的,由分公司領導小組提出處理建議報公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批后公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務處理。
3.6?油品損耗控制指標設置與考核:
3.6.1?根據公司各環節油品損溢管理職責界定,對公司油品損耗控制指標及考核責任部門和分公司作以下規定:
3.6.1.1?物流環節損耗控制指標,包括一、二次運輸損耗和油庫保管損耗控制指標,責任部門為儲運安全部、資產財務部、營銷業務部、分公司及所屬油庫。
3.6.1.2?零售損耗控制指標,責任部門為公司加管部和分公司及所屬加油站。
3.6.1.3?綜合損耗控制指標責任部門為公司儲運安全部。
3.6.2?油品損耗控制指標的設置與下達:
3.6.2.1?每年年初,由儲運安全部根據本辦法3.2.3條規定的各環節油品定耗標準,并參照公司往年各環節油品損耗的實際情況,編制公司本年度各公司、分公司及所屬油庫油品損耗控制指標,呈公司領導小組審批同意后列入年度業績考核指標。
3.6.2.2?分公司儲運安全部以及所屬油庫應根據公司下達的油品損耗控制指標,擬訂更加先進、嚴格的指標并逐級分解到本分公司油庫、加油站。
3.6.3?油品損耗的考核:
3.6.3.1?公司油品損耗考核分三個層面,一是由公司數量辦組織的對相關部門進行考核;二是由公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部對分公司所屬各部門、油庫考核。三是由分公司儲運安全部組織對所屬油庫及班組進行考核;
3.6.3.2?公司儲運安全部每月統計匯總公司各環節油品損耗情況并進行通報,按季度編制公司油品損耗控制指標完成情況匯報材料,提出考核獎懲意見,并經公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部共同確認后,呈公司領導小組審查同意,報由企管法規部按績效管理的規定進行考核。
3.6.3.3公司儲運安全部按季度編制分公司油庫損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,經營銷業務部、加管部、資產財務部會簽后,呈公司領導小組審查同意,公司企管法規部按績效管理規定進行考核。
3.6.3.4?加管部按季度編制所屬各加油站油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,經儲運安全部、營銷業務部、加管部、資產財務部共同確認后,呈公司領導小組審查同意,公司企管法規部按績效管理規定進行考核。
3.6.3.5?分公司儲運安全部按月編制所屬油庫油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,報公司儲運安全部確認后,由分公司按本單位油庫損溢考核相關管理辦法進行考核。
3.6.3.6?分公司所屬油庫按月編制加油站油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,報各單位領導小組審批后,由分公司按本單位加油站損耗考核相關管理辦法進行考核。
3.6.3.7?物流環節的油品損耗考核,損溢數據以實際重量為準,考核數據從財務口徑進行統計。
3.6.3.8?零售環節的油品損耗考核,損溢數據以實際重量為準,考核數據從《加油站計量庫存賬》進行統計。
3.7?油品損溢管理監督稽查及責任追究
3.7.1?油品損溢管理監督稽查:公司、分公司數量辦應定期或不定期的組織對所屬油庫、加油站的損溢管理進行監督稽查,以便對經營過程中各環節油品損溢的管理情況進行準確分析、查找出數量管理過程中的薄弱環節并向公司數量管理領導小組報告,形成對經營過程中數量管理的有效監督機制。
3.7.2?油品損溢監督稽查的內容:各單位是否按照《油品盤核管理辦法》的規定建立健全油品購進、發銷、存數量管理相關管理辦法;是否規范使用各種油品計量憑證、臺賬、記錄;落實油品在購進、發銷、存過程中,是否按數量管理要求的程序手續傳遞相關單據,辦理簽認;確認油品在各流轉環節的損溢管理是否符合有關規定標準;庫存商品保管明細賬、庫存商品流轉統計賬、財務賬是否規范;月末盤點時是否核對賬目;通過核對賬目確保賬實一致、賬賬相符,各類數據、單據、賬表簽認后是否按要求及時、準確錄入信息系統或通過信息系統產生。
3.7.3?各單位對油品損溢的處理要實事求是,要嚴格區分定耗、超耗及溢余分別進行處理,對于超耗及溢余情況必須查明原因,對于損溢管理中存在的問題應及時處理。
3.7.4?對于不按規定處理損溢的,由公司數量管理領導小組按職責劃分追究相關部門、分公司及人員的責任。對私自銷售溢余油、不按規定進行超耗索賠等行為,應追究相關責任人的責任,構成犯罪的,移交司法機關處理。
4?附則
4.1?本管理辦法由儲運安全部負責解釋。
4.2?本管理辦法自發布之日起實施。
篇2:油品損溢管理辦法
1?總則
本管理辦法規定了公司及下屬各分公司、油庫、加油站的油品損耗及溢余管理相關內容及要求。
2?職責
2.1?公司成立數量管理領導小組,小組職責如下:
2.1.1?負責各環節油品超耗處理意見的審批;
2.1.2?負責對所屬各單位發生油品超耗而不能說明合理理由的相關責任分公司和責任人進行責任追究。
2.2?公司數量管理領導小組下設辦公室,簡稱數量辦,職責如下:
2.2.1?負責對公司油品物流環節油品損溢數量真實性、準確性進行審核并分析原因,提出改進措施;對各環節油品超耗提出處理意見并報公司領導小組審批,對油品超耗不能說明合理理由的相關分公司和個人提出處理意見報公司領導小組審批;組織營銷業務部、加油站管理部對物流環節超耗和溢余油品進行審核并提出處理建議;
2.2.2?負責擬定公司所屬各分公司油庫、加油站油品損溢控制指標、考核意見及公司一次運輸外采油超耗索賠事宜報公司領導小組審批;
2.2.3?負責定期(月度)統計分析公司各環節油品損溢數據,對異常情況和問題提出控制措施。
2.2.4?負責協助營銷業務部與發貨方或承運商協調處理二次運輸超耗索賠事宜,定期向公司領導匯報超耗索賠情況;
2.2.2?負責儲運安全部辦理一次運輸統配資源超耗索賠;
2.2.3?負責按照公司下達的物流環節油品損溢控制指標,定期對分公司各油庫的指標完成情況進行檢查和考核,發現異常情況及時進行調查處理。
2.3?儲運安全部職責
2.3.1?負責研究制定公司油品損溢管理制度和各環節損耗標準;
2.3.2?負責組織相關處室和單位對油品損耗管理進行課題研究,推廣降耗技術,制定實施降耗措施;
2.3.3?負責協助營銷業務部公司一次運輸統配資源超耗索賠事宜;
2.3.2?負責定期向公司領導匯報一次運輸超耗索賠情況。
2.4?分公司職責
2.4.1?對油庫各環節油品損溢數量的真實性、準確性負責,對本分公司油庫油品損溢原因進行分析并作出說明;
2.4.2?負責按照相關規定及時、準確、完整的提供運輸超耗索賠資料,并按規定及時上報公司儲運安全部;
2.4.3?負責配合公司儲運安全部、營銷業務部、資產財務部檢查本油庫油品收、發、存過程中的數量差異原因;
2.4.4?負責按規定程序將油庫各環節損溢上報公司儲運安全部辦理逐級審批和處理。
3?管理內容及要求
3.1?損溢核銷處理權限
3.1.1?物流環節定耗由公司資產財務部、營銷業務部、儲運安全部根據油庫月度油品盤核結果和輸轉損耗憑證按月、按批次、分環節及時核銷處理;零售環節定耗由所屬各分公司營銷業務部、儲運安全部、資產財務部按規定根據月度油品盤核結果和加油站送貨運輸損耗憑證按月及時核銷處理。
3.1.2?所屬各分公司無權對本單位處理權限范圍之外的超耗、溢余油品擅自進行核銷處理。
3.1.3?物流環節油品超耗或溢余,由營銷業務部牽頭,與資產財務部、儲運安全部一起對相關憑證和油品盤核結果進行核對后,交公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批。
3.1.2?零售環節油品超耗或溢余,由分公司所屬各油庫根據相關憑證和油品盤核結果,報公司加管部、資產財務部、營銷業務部、儲運安全部審核會簽,由營銷業務部、加管部登入《商品總賬》、《加油站計量庫存賬》,由加管部將《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》交公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批。
3.1.3?超耗油品應首先依據責任劃分,按合同約定或公司有關規定辦理索賠,確實無法索賠的須按上述審批程序辦理核銷。
3.2?油品定耗標準及確認原則
3.2.1?油品定耗標準按《散裝液態石油產品損耗標準》(GB11083)執行(參見附錄1)。
3.2.2?所屬各分公司可按照《散裝液態石油產品損耗標準》(GB11083),根據本單位實際情況,測定不同儲存方式、運輸方式等條件下的更加先進、嚴格的定耗標準,對涉及第三方的定耗標準,應與對方協商一致后形成書面約定進行明確。
3.2.3?公司各環節定耗標準規定如下:
3.2.3.1鐵路運輸定耗標準:
a)鐵路運輸定耗規定為:汽、柴油單車損耗不超過120kg;外采油鐵路運輸定耗以國家、行業規定標準為準,特殊情況以雙方合同約定為準,但原則上汽油≯0.3%,柴油≯0.12%。
b)同批次同品種發運的油品損溢可以相抵,單車損耗在120kg以上不能相抵。
3.2.3.2?公路運輸定耗標準:
加油站送貨運輸、庫批配送運輸、庫發小額配送運輸和公路移庫運輸定耗均由運輸車隊負責處理。
3.2.3.3?儲存定耗標準:
a)實物庫存管理歸公司所屬分公司油庫,儲存保管定耗標準依據《散裝液態石油產品損耗標準》(GB11083)按公司企管法規部所定的績效指標≯1.2‰執行。
b)租賃油庫保管定耗標準按與對方協商一致后形成的書面約定執行,原則上不得超過國家標準1.5‰。
3.2.3.4?零售定耗標準:汽油0.29%、柴油0.08%。
3.2.4?損耗確認原則:
3.2.4.1?損耗應按運輸損耗、儲存保管損耗和零售損耗三個環節進行歸集確認,不得隨意改變損耗發生環節,不得將各環節損耗匯總確認處理。
3.2.4.2?對實際發生的損耗應嚴格按照損耗確認的標準,分定耗、超耗和非常損失(由于不可抗力發生的意外損失,如自然災害等。)進行確認,不得隨意混淆處理。
3.2.4.3?各環節發生的溢余和損耗應單獨確認和處理,不得將溢余和損耗互相抵銷后處理。
3.2.4.4?油品運輸損耗應按批次確認處理;保管損耗、零售損耗應按月確認并處理,確有原因不能按月處理的,一季度處理一次。當年的損耗必須在年終盤點后及決算前處理完畢。
3.2.4.5?運輸損耗按批次購進單價確認損耗金額,保管損耗和零售損耗按當月庫存成本單價確認損耗金額。
3.3?鐵路運輸損耗的確認與處理程序:
3.3.1?鐵路運輸損耗的確認:
3.3.1.1?鐵路運輸損耗量及損耗率按下式計算:
鐵路運輸損耗量=起運前罐車計量數-卸貨前罐車計量數
鐵路運輸損耗率=(運輸損耗量/起運前罐車計量數)×100%
3.3.1.2?鐵路罐車同批同品種發運的油品損溢可以相抵,但單車損耗超過120kg以上的應單獨計算,不得相抵。
3.3.2?鐵路運輸定耗處理:
3.3.2.1?運輸定耗由收貨方承擔,一次運輸、二次中轉運輸定耗按批次進行核銷,加油站送貨運輸定耗依據《加油站計量驗收入庫單》按月進行核銷。
3.3.2.2?一次運輸、二次中轉運輸定耗由分公司油庫根據《鐵路罐車(汽車罐車)驗收油品(收貨)計量單》中運輸損耗數量,經報公司儲運安全部、營銷業務部部、資產財務部核對《存貨(物資)入庫單》無誤并分別記賬后,由資產財務部按照《存貨(物資)入庫單》及發票等進行賬務處理。
3.3.2.3?加油站送貨運輸定耗每月底由分公司所屬營銷業務部和資產財務部依據《加油站計量驗收入庫單》運輸損耗數據進行匯總,分別記入業務、財務賬并共同簽字確認后,由公司資產財務部進行賬務處理。
3.3.2.4?庫批配送運輸、庫發小額配送運輸、公路移庫運輸定耗由客戶或收貨油庫(加油站)承擔。
3.3.3?運輸超耗處理:
3.3.3.1?一次運輸超耗處理:
a)一次運輸發生超耗時,分公司儲運安全部按照《數量管理辦法》的有關要求將超耗索賠資料報營銷業務部。配置資源一次運輸超耗、外采油一次運輸超耗由分公司儲運安全部向公司營銷業務部提出,并由其向發貨單位或承運商提交《收貨計量超耗情況反映單》及其他相關材料進行索賠。
b)一次運輸超耗采取扣減原發量沖抵超耗的處理流程:發貨單位同意扣減原發量,并以扣減量沖抵超耗量的按以下方式處理:屬配置資源的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明扣減原發量情況,交公司儲運安全部、營銷業務部和資產財務部分別進行賬務處理,資產財務部對當月未入賬的發票進行退換票處理,對已經入賬的發票進行紅單處理。屬外采油的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》,注明扣減原發量情況,交公司儲運安全部、營銷業務部和財務部分別進行賬務處理。
c)一次運輸超耗采取貨幣賠償的處理流程:屬配置資源的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠情況,交公司營銷業務部和資產財務部分別進行賬務處理,由營銷業務部開具《銷售結算通知單》向賠付方銷售,資產財務部完成開票及賬務處理。屬外采油的由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠情況,交公司儲運安全部、營銷業務部部和資產財務部分別進行賬務處理,由營銷業務部開具《銷售結算通知單》向賠付方銷售,資產財務部完成開票及賬務處理。
d)一次運輸超耗采取補償油品的處理流程:屬配置資源的,如獲得發貨單位點對點的實物還油補償,由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠油品數量,通知公司營銷業務部安排分公司營銷業務部沖減待處理超耗;如獲得發貨單位非點對點的實物還油補償,由分公司儲運安全部填制《運輸超耗處理單》、注明獲賠油品數量,通知油庫安排移庫處理,將待處理超耗油品虛擬移庫到實物償還油庫沖減待處理超耗。屬外采油的,由分公司營銷業務部填制《運輸超耗處理單》并按上述程序進行處理。
e)一次運輸超耗不能獲賠的處理流程:屬配置資源的由分公司營銷業務部填制《運輸超耗處理單》提交儲運安全部、營銷業務部、資產財務部提出處理意見,經公司領導小組審批同意后,相關部門分別進行賬務處理。屬外采油的由分公司營銷業務部填制《運輸超耗處理單》并交儲運安全部、營銷業務部、資產財務部提出處理意見,經公司領導小組審批同意后,儲運安全部、營銷業務部、資產財務部分別進行賬務處理。
f)一次運輸超耗原則上每月處理一次,最長不得超過三個月。
3.3.3.2二次運輸超耗處理:
a)二次中轉運輸發生超耗時,若為運輸途中油品被盜,由分公司儲運安全部向公司儲運安全部提報超耗索賠資料,由營銷業務部向承運商提交《收貨計量超耗情況反映單》及其他相關材料進行索賠。
若為發貨油庫數量短少,按照發貨油庫點對點實物還油補償的方式進行處理,由公司儲運安全部根據分公司儲運安全部上報超耗索賠資料填制《運輸超耗處理單》,注明獲賠油品數量,沖減待處理超耗并交營銷業務部、資產財務部分別進行記賬和賬務處理。
b)加油站送貨運輸、公路移庫運輸發生超耗,均由運輸車隊負責。
c)庫批配送運輸、庫發小額配送運輸發生超耗,均由運輸車隊負責超耗損失。
3.3.3.4?索賠資料:
a)鐵路運輸超耗索賠資料:
《收貨計量超耗情況反映單》(由收貨單位簽字、蓋章),《鐵路罐車驗收及復測記錄》(由收貨單位簽字、蓋章),超耗車輛的鐵路貨物運單(原件),并在貨物運單左上角填寫與車號對應的貨票號,車站貨運(或普通)記錄(原件,每車一單),計量器具檢定證書(復印件),計量員證書復印件,保險或報價單正本(遇到保險索賠時提供),裝車計量單,出險通知書(遇到保險索賠時提供,保險公司提供,由被保險單位填寫并蓋章)。
3.4?保管損耗的確認和處理程序:
3.4.1?保管損耗量=月初庫存量+本月入庫量-本月出庫量-月末庫存量。
3.4.2?保管損耗率=(保管損耗量/當月付出量)×100%。
3.4.3?儲存損耗的確認:
3.4.3.1?月累計儲存損耗量是該月內日儲存損耗量的代數和。
3.4.3.2?月平均儲存量是該月內每天油品儲存量的累計數除以該月的實際儲存天數。
3.4.3.3?儲存損耗量=前次油罐計量數-本次油罐計量數
3.4.3.4?月儲存損耗率=(月累計儲存損耗量/月平均儲存量)×100%
3.4.4?輸轉損耗的確認:
3.4.4.1?輸轉損耗量=付油油罐付出量-收油油罐收入量
3.4.4.2?輸轉損耗率=(輸轉損耗量/付油油罐付出量)×100%
3.4.5?灌桶損耗的確認:
3.4.5.1?灌桶損耗量=油罐付出量-油桶收入量。
3.4.5.2?灌桶損耗率=(灌桶損耗量/油罐付出量)×100%。
3.4.6?裝車損耗的確認:
3.4.6.1?裝車損耗量=輸出量-收入量
3.4.6.2?裝車損耗率=(裝車(船)損耗量/輸出量)×100%
3.4.7?卸車損耗的確認:
3.4.7.1?卸車損耗量=卸油量-收入量
3.4.7.2?卸車損耗率=(卸車(船)損耗量/卸油量)×100%
3.4.8?保管損耗的處理程序:
3.4.8.1?保管損耗應根據儲存、輸轉、灌桶、裝卸等環節分項統計,以盤點結果為計算依據,填制《存貨盤點明細表》、《庫存商品購銷存數量核對表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》。同時,分公司營銷業務部、儲運安全部分別核對各自建立的《商品總賬》、《油庫保管庫存賬》、《油庫計量庫存賬》。
3.4.8.2《油庫保管庫存賬》的保管損耗數量在定耗范圍內,由公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部共同簽字確認,呈公司領導小組審批后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務處理。
3.4.8.3《油庫保管庫存賬》的保管損耗數量減去保管定耗數量如為超耗,必須分析和查明原因,分公司油庫不能說明合理原因的,由油庫責任人承擔《油庫保管庫存賬》超耗數量,處理方式為:由儲運安全部、營銷業務部、資產財務部共同確認分公司油庫責任人應承擔的超耗賠償數量,并將超耗賠償數量和按庫存成本單價計算得出的超耗賠償金額填寫在該油庫的《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》內,由油庫責任人按超耗賠償金額進行現金賠償,賠償金用以沖減待處理保管損耗。超耗處理完畢,公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部共同簽字確認,呈公司領導小組審批后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務處理。油庫能夠說明合理原因的,儲運安全部、資產財務部、營銷業務部會簽無誤后,報公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批同意后,相關部室按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務處理。
3.4.8.4《油庫保管庫存賬》的保管損耗數量減去保管定耗數量如為溢余,由公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部會簽,報公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批同意后,并按《存貨盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》分別進行賬務處理。
3.5?零售損耗的確認和處理程序:
3.5.1零售損耗量=月初庫存量+本月入庫量-本月出庫量-月末庫存量
3.5.2?零售損耗率=(當月零售損耗量/當月付出量)×100%
3.5.3?零售損耗的處理程序:
3.5.3.1?加油站計量員必須每天在《加油站庫存油品計量賬》和《加油站實際重量保管賬》上反映進、銷、存各環節損溢,對零售環節出現的超耗和溢余,要及時上報加油站站長,并查明原因及時予以解決,不能解決的要及時上報分公司所屬營銷業務部。
3.5.3.2?加油站每月將《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》、《加油站商品進銷存數量核對表》以及《加油站庫存油品計量賬》、《加油站實際重量保管賬》、《加油站商品明細賬》經計量員、核算員以及加油站經理簽字確認后報分公司所屬營銷業務部、資產財務部。
3.5.3.3?各分公司營銷業務部與資產財務部一起對加油站上報的《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》、《加油站商品進銷存數量核對表》以及《加油站庫存油品計量賬》、《加油站實際重量保管賬》、《加油站商品明細賬》進行核對。同時核對本部門建立的《加油站計量庫存賬》、分公司《商品總賬》和財務商品賬。
3.5.3.4《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數量在定耗范圍內,準予該加油站按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》經營銷業務部、資產財務部共同簽字確認并報所屬單位領導小組審批后,相關部門進行賬務處理。
3.5.3.5?《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數量減去零售定耗如為超耗的,必須分析和查明原因,原則上均由加油站責任人員承擔超耗數量,處理方式為:由分公司營銷業務部、資產財務部、儲運安全部共同確認加油站責任人應承擔的超耗賠償數量,并將超耗賠償數量和按庫存成本單價計算得出的超耗賠償金額填寫在該加油站的《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》內,由加油站責任人員按超耗賠償金額進行現金賠償,賠償金用以沖減待處理零售損耗。超耗處理完畢,所屬各單位按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》經公司營銷業務部、資產財務部會簽確認并報公司領導小組審批后進行賬務處理。加油站能夠說明合理原因且當月《加油站計量庫存賬》中單站零售超耗數量在300公斤以內的,由分公司所屬營銷業務部、資產財務部審核無誤后,報分公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批后,相關部門按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務處理。加油站能夠說明合理原因但零售超耗數量在300公斤以上的,由分公司領導小組提出處理意見報公司加管部、儲運安全部、資產財務部、營銷業務部審核無誤后,交公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批后公司相關部門、所屬各單位相關部門按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務處理。
3.5.3.6《加油站計量庫存賬》中單站零售損耗數量減去零售定耗如為溢余,溢余數量在300公斤以內的,由所屬各分公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部審核無誤后,報公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批后,按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務處理。溢余數量在300公斤以上的,由分公司領導小組提出處理建議報公司數量辦審核并提出處理意見,呈公司領導小組審批后公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部按《加油站庫存商品盤點明細表》、《存貨盤點盈(虧)及報廢審批表》進行賬務處理。
3.6?油品損耗控制指標設置與考核:
3.6.1?根據公司各環節油品損溢管理職責界定,對公司油品損耗控制指標及考核責任部門和分公司作以下規定:
3.6.1.1?物流環節損耗控制指標,包括一、二次運輸損耗和油庫保管損耗控制指標,責任部門為儲運安全部、資產財務部、營銷業務部、分公司及所屬油庫。
3.6.1.2?零售損耗控制指標,責任部門為公司加管部和分公司及所屬加油站。
3.6.1.3?綜合損耗控制指標責任部門為公司儲運安全部。
3.6.2?油品損耗控制指標的設置與下達:
3.6.2.1?每年年初,由儲運安全部根據本辦法3.2.3條規定的各環節油品定耗標準,并參照公司往年各環節油品損耗的實際情況,編制公司本年度各公司、分公司及所屬油庫油品損耗控制指標,呈公司領導小組審批同意后列入年度業績考核指標。
3.6.2.2?分公司儲運安全部以及所屬油庫應根據公司下達的油品損耗控制指標,擬訂更加先進、嚴格的指標并逐級分解到本分公司油庫、加油站。
3.6.3?油品損耗的考核:
3.6.3.1?公司油品損耗考核分三個層面,一是由公司數量辦組織的對相關部門進行考核;二是由公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部對分公司所屬各部門、油庫考核。三是由分公司儲運安全部組織對所屬油庫及班組進行考核;
3.6.3.2?公司儲運安全部每月統計匯總公司各環節油品損耗情況并進行通報,按季度編制公司油品損耗控制指標完成情況匯報材料,提出考核獎懲意見,并經公司儲運安全部、資產財務部、營銷業務部共同確認后,呈公司領導小組審查同意,報由企管法規部按績效管理的規定進行考核。
3.6.3.3公司儲運安全部按季度編制分公司油庫損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,經營銷業務部、加管部、資產財務部會簽后,呈公司領導小組審查同意,公司企管法規部按績效管理規定進行考核。
3.6.3.4?加管部按季度編制所屬各加油站油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,經儲運安全部、營銷業務部、加管部、資產財務部共同確認后,呈公司領導小組審查同意,公司企管法規部按績效管理規定進行考核。
3.6.3.5?分公司儲運安全部按月編制所屬油庫油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,報公司儲運安全部確認后,由分公司按本單位油庫損溢考核相關管理辦法進行考核。
3.6.3.6?分公司所屬油庫按月編制加油站油品損耗控制指標完成情況匯報材料并提出考核獎懲意見,報各單位領導小組審批后,由分公司按本單位加油站損耗考核相關管理辦法進行考核。
3.6.3.7?物流環節的油品損耗考核,損溢數據以實際重量為準,考核數據從財務口徑進行統計。
3.6.3.8?零售環節的油品損耗考核,損溢數據以實際重量為準,考核數據從《加油站計量庫存賬》進行統計。
3.7?油品損溢管理監督稽查及責任追究
3.7.1?油品損溢管理監督稽查:公司、分公司數量辦應定期或不定期的組織對所屬油庫、加油站的損溢管理進行監督稽查,以便對經營過程中各環節油品損溢的管理情況進行準確分析、查找出數量管理過程中的薄弱環節并向公司數量管理領導小組報告,形成對經營過程中數量管理的有效監督機制。
3.7.2?油品損溢監督稽查的內容:各單位是否按照《油品盤核管理辦法》的規定建立健全油品購進、發銷、存數量管理相關管理辦法;是否規范使用各種油品計量憑證、臺賬、記錄;落實油品在購進、發銷、存過程中,是否按數量管理要求的程序手續傳遞相關單據,辦理簽認;確認油品在各流轉環節的損溢管理是否符合有關規定標準;庫存商品保管明細賬、庫存商品流轉統計賬、財務賬是否規范;月末盤點時是否核對賬目;通過核對賬目確保賬實一致、賬賬相符,各類數據、單據、賬表簽認后是否按要求及時、準確錄入信息系統或通過信息系統產生。
3.7.3?各單位對油品損溢的處理要實事求是,要嚴格區分定耗、超耗及溢余分別進行處理,對于超耗及溢余情況必須查明原因,對于損溢管理中存在的問題應及時處理。
3.7.4?對于不按規定處理損溢的,由公司數量管理領導小組按職責劃分追究相關部門、分公司及人員的責任。對私自銷售溢余油、不按規定進行超耗索賠等行為,應追究相關責任人的責任,構成犯罪的,移交司法機關處理。
4?附則
4.1?本管理辦法由儲運安全部負責解釋。
4.2?本管理辦法自發布之日起實施。
篇3:典當管理辦法細則
典當管理辦法細則最新版
第一章總則
第一條為規范典當行為，加強監督管理，促進典當業規范發展，根據有關法律規定，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內設立典當行，從事典當活動，適用本辦法。
第三條本辦法所稱典當，是指當戶將其動產、財產權利作為當物質押或者將其房地產作為當物抵押給典當行，交付一定比例費用，取得當金，并在約定期限內支付當金利息、償還當金、贖回當物的行為。
本辦法所稱典當行，是指依照本辦法設立的專門從事典當活動的企業法人，其組織形式與組織機構適用《中華人民共和國公司法》的有關規定。
第四條商務主管部門對典當業實施監督管理，公安機關對典當業進行治安管理。
第五條典當行的名稱應當符合企業名稱登記管理的有關規定。典當行名稱中的行業表述應當標明“典當”字樣。其他任何經營性組織和機構的名稱不得含有“典當”字樣,不得經營或者變相經營典當業務。
第六條典當行從事經營活動，應當遵守法律、法規和規章，遵循平等、自愿、誠信、互利的原則。
第二章設立
第七條申請設立典當行，應當具備下列條件：
(一)有符合法律、法規規定的章程;
(二)有符合本辦法規定的最低限額的注冊資本;
(三)有符合要求的營業場所和辦理業務必需的設施;
(四)有熟悉典當業務的經營管理人員及鑒定評估人員;
(五)有兩個以上法人股東，且法人股相對控股;
(六)符合本辦法第九條和第十條規定的治安管理要求;
(七)符合國家對典當行統籌規劃、合理布局的要求。
第八條典當行注冊資本最低限額為300萬元;從事房地產抵押典當業務的，注冊資本最低限額為500萬元;從事財產權利質押典當業務的，注冊資本最低限額為1000萬元。
典當行的注冊資本最低限額應當為股東實繳的貨幣資本，不包括以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權作價出資的資本。
第九條典當行應當建立、健全以下安全制度：
(一)收當、續當、贖當查驗證件(照)制度;
(二)當物查驗、保管制度;
(三)通緝協查核對制度;
(四)可疑情況報告制度;
(五)配備保安人員制度。
第十條典當行房屋建筑和經營設施應當符合國家有關安全標準和消防管理規定，具備下列安全防范設施：
(一)經營場所內設置錄像設備(錄像資料至少保存2個月);
(二)營業柜臺設置防護設施;
(三)設置符合安全要求的典當物品保管庫房和保險箱(柜、庫);
(四)設置報警裝置;
(五)門窗設置防護設施;
(六)配備必要的消防設施及器材。
第十一條設立典當行，申請人應當向擬設典當行所在地設區的市(地)級商務主管部門提交下列材料：
(一)設立申請(應當載明擬設立典當行的名稱、住所、注冊資本、股東及出資額、經營范圍等內容)及可行性研究報告;
(二)典當行章程、出資協議及出資承諾書;
(三)典當行業務規則、內部管理制度及安全防范措施;
(四)具有法定資格的驗資機構出具的驗資證明;
(五)檔案所在單位人事部門出具的個人股東、擬任法定代表人和其他高級管理人員的簡歷;
(六)具有法定資格的會計師事務所出具的法人股東近期財務審計報告及出資能力證明、法人股東的董事會(股東會)決議及營業執照副本復印件;
(七)符合要求的營業場所的所有權或者使用權的有效證明文件;
(八)工商行政管理機關核發的《企業名稱預先核準通知書》。
第十二條具備下列條件的典當行可以跨省(自治區、直轄市)設立分支機構：
(一)經營典當業務三年以上，注冊資本不少于人民幣1500萬元;
(二)最近兩年連續盈利;
(三)最近兩年無違法違規經營記錄。
典當行的分支機構應當執行本辦法第九條規定的安全制度，具備本辦法第十條規定的安全防范設施。
第十三條典當行應當對每個分支機構撥付不少于500萬元的營運資金。
典當行各分支機構營運資金總額不得超過典當行注冊資本的50%。
第十四條典當行申請設立分支機構，應當向擬設分支機構所在地設區的市(地)級商務主管部門提交下列材料：
(一)設立分支機構的申請報告(應當載明擬設立分支機構的名稱、住所、負責人、營運資金數額等)、可行性研究報告、董事會(股東會)決議;
(二)具有法定資格的會計師事務所出具的該典當行最近兩年的財務會計報告;
(三)檔案所在地人事部門出具的擬任分支機構負責人的簡歷;
(四)符合要求的營業場所的所有權或者使用權的有效證明文件;
(五)省級商務主管部門及所在地縣級人民政府公安機關出具的最近兩年無違法違規經營記錄的證明。
第十五條收到設立典當行或者典當行申請設立分支機構的申請后，設區的市(地)級商務主管部門應當報省級商務主管部門審核，省級商務主管部門將審核意見和申請材料報送商務部，由商務部批準并頒發《典當經營許可證》。省級商務主管部門應當在收到商務部批準文件后5日(工作日，下同)內將有關情況通報同級人民政府公安機關。省級人民政府公安機關應當在5日內將通報情況通知設區的市(地)級人民政府公安機關。
第十六條申請人領取《典當經營許可證》后，應當在10日內向所在地縣級人民政府公安機關申請典當行《特種行業許可證》，并提供下列材料：
(一)申請報告;
(二)《典當經營許可證》及復印件;
(三)法定代表人、個人股東和其他高級管理人員的簡歷及有效身份證件復印件;
(四)法定代表人、個人股東和其他高級管理人員的戶口所在地縣級人民政府公安機關出具的無故意犯罪記錄證明;
(五)典當行經營場所及保管庫房平面圖、建筑結構圖;
(六)錄像設備、防護設施、保險箱(柜、庫)及消防設施安裝、設置位置分布圖;
(七)各項治安保衛、消防安全管理制度;
(八)治安保衛組織或者治安保衛人員基本情況。
第十七條所在地縣級人民政府公安機關受理后應當在10日內將申請材料及初步審核結果報設區的市(地)級人民政府公安機關審核批準，設區的市(地)級人民政府公安機關應當在10日內審核批準完畢。經批準的，頒發《特種行業許可證》。
設區的市(地)級人民政府公安機關直接受理的申請，應當在20日內審核批準完畢。經批準的，頒發《特種行業許可證》。
設區的市(地)級人民政府公安機關應當在發證后5日內將審核批準情況報省級人民政府公安機關備案;省級人民政府公安機關應當在5日內將有關情況通報同級商務主管部門。
申請人領取《特種行業許可證》后，應當在10日內到工商行政管理機關申請登記注冊，領取營業執照后，方可營業。
第三章變更、終止
第十八條典當行變更機構名稱、注冊資本(變更后注冊資本在5000萬元以上的除外)、法定代表人、在本市(地、州、盟)范圍內變更住所、轉讓股份(對外轉讓股份累計達50%以上的除外)的，應當經省級商務主管部門批準。省級商務主管部門應當在批準后20日內向商務部備案。商務部于每年6月、12月集中換發《典當經營許可證》。
典當行分立、合并、跨市(地、州、盟)遷移住所、對外轉讓股份累計達50%以上、以及變更后注冊資本在5000萬元以上的，應當經省級商務主管部門同意，報商務部批準，并換發《典當經營許可證》。
申請人領取《典當經營許可證》后，依照本辦法第十七條的有關規定申請換發《特種行業許可證》和營業執照。
第十九條典當行增加注冊資本應當符合下列條件：
(一)與開業時間或者前一次增資相隔的時間在一年以上;
(二)一年內沒有違法違規經營記錄。
第二十條典當行變更注冊資本或者調整股本結構，新進入的個人股東和擬任高級管理人員應當接受資格審查;新進入的法人股東及增資的法人股東應當具備相應的投資能力與投資資格。
第二十一條無正當理由未按照規定辦理《特種行業許可證》及營業執照的，或者自核發營業執照之日起無正當理由超過6個月未營業，或者營業后自行停業連續達6個月以上的，省級商務主管部門、設區的市(地)級人民政府公安機關應當分別收回《典當經營許可證》、《特種行業許可證》，原批準文件自動撤銷。收回的《典當經營許可證》應當交回商務部。
省級商務主管部門收回《典當經營許可證》，或者設區的市(地)級人民政府公安機關收回《特種行業許可證》的，應當在10日內通過省級人民政府公安機關相互通報情況。
許可證被收回后，典當行應當依法向工商行政管理機關申請注銷登記。
第二十二條典當行解散應當提前3個月向省級商務主管部門提出申請，經批準后，應當停止除贖當和處理絕當物品以外的其他業務，并依法成立清算組，進行清算。
第二十三條典當行清算結束后，清算組應當將清算報告報省級商務主管部門確認，由省級商務主管部門收回《典當經營許可證》，并在5日內通報同級人民政府公安機關。
省級人民政府公安機關應當在5日內通知作出原批準決定的設區的市(地)級人民政府公安機關收回《特種行業許可證》。
典當行在清算結束后，應當依法向工商行政管理機關申請注銷登記。
第二十四條省級商務主管部門對終止經營的典當行應當予以公告，并報商務部備案。
第四章經營范圍
第二十五條經批準，典當行可以經營下列業務：
(一)動產質押典當業務;
(二)財產權利質押典當業務;
(三)房地產(外省、自治區、直轄市的房地產或者未取得商品房預售許可證的在建工程除外)抵押典當業務;
(四)限額內絕當物品的變賣;
(五)鑒定評估及咨詢服務;
(六)商務部依法批準的其他典當業務。
第二十六條典當行不得經營下列業務：
(一)非絕當物品的銷售以及舊物收購、寄售;
(二)動產抵押業務;
(三)集資、吸收存款或者變相吸收存款;
(四)發放信用貸款;
(五)未經商務部批準的其他業務。
第二十七條典當行不得收當下列財物：
(一)依法被查封、扣押或者已經被采取其他保全措施的財產;
(二)贓物和來源不明的物品;
(三)易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器;
(四)管制刀具，槍支、彈藥，軍、警用標志、制式服裝和器械;
(五)國家機關公文、印章及其管理的財物;
(六)國家機關核發的除物權證書以外的證照及有效身份證件;
(七)當戶沒有所有權或者未能依法取得處分權的財產;
(八)法律、法規及國家有關規定禁止流通的自然資源或者其他財物。
第二十八條典當行不得有下列行為：
(一)從商業銀行以外的單位和個人借款;
(二)與其他典當行拆借或者變相拆借資金;
(三)超過規定限額從商業銀行貸款;
(四)對外投資。
第二十九條典當行收當國家統收、專營、專賣物品，須經有關部門批準。
第五章當票
第三十條當票是典當行與當戶之間的借貸契約，是典當行向當戶支付當金的付款憑證。
典當行和當戶就當票以外事項進行約定的，應當補充訂立書面合同，但約定的內容不得違反有關法律、法規和本辦法的規定。
第三十一條當票應當載明下列事項：
(一)典當行機構名稱及住所;
(二)當戶姓名(名稱)、住所(址)、有效證件(照)及號碼;
(三)當物名稱、數量、質量、狀況;
(四)估價金額、當金數額;
(五)利率、綜合費率;
(六)典當日期、典當期、續當期;
(七)當戶須知。
第三十二條典當行和當戶不得將當票轉讓、出借或者質押給第三人。
第三十三條典當行和當戶應當真實記錄并妥善保管當票。
當票遺失，當戶應當及時向典當行辦理掛失手續。未辦理掛失手續或者掛失前被他人贖當，典當行無過錯的，典當行不負賠償責任。
第六章經營規則
第三十四條典當行不得委托其他單位和個人代辦典當業務,不得向其他組織、機構和經營場所派駐業務人員從事典當業務。
第三十五條辦理出當與贖當，當戶均應當出具本人的有效身份證件。當戶為單位的，經辦人員應當出具單位證明和經辦人的有效身份證件;委托典當中，被委托人應當出具典當委托書、本人和委托人的有效身份證件。
除前款所列證件外，出當時，當戶應當如實向典當行提供當物的來源及相關證明材料。贖當時，當戶應當出示當票。
典當行應當查驗當戶出具的本條第二款所列證明文件。
第三十六條當物的估價金額及當金數額應當由雙方協商確定。
房地產的當金數額經協商不能達成一致的，雙方可以委托有資質的房地產價格評估機構進行評估，估價金額可以作為確定當金數額的參考。
典當期限由雙方約定，最長不得超過6個月。
第三十七條典當當金利率，按中華人民銀行公布的銀行機構6個月期法定貸款利率及典當期限折算后執行。
典當當金利息不得預扣。
第三十八條典當綜合費用包括各種服務及管理費用。
動產質押典當的月綜合費率不得超過當金的42‰。
房地產抵押典當的月綜合費率不得超過當金的27‰。
財產權利質押典當的月綜合費率不得超過當金的24‰。
當期不足5日的，按5日收取有關費用。
第三十九條典當期內或典當期限屆滿后5日內，經雙方同意可以續當，續當一次的期限最長為6個月。續當期自典當期限或者前一次續當期限屆滿日起算。續當時，當戶應當結清前期利息和當期費用。
第四十條典當期限或者續當期限屆滿后，當戶應當在5日內贖當或者續當。逾期不贖當也不續當的，為絕當。
當戶于典當期限或者續當期限屆滿至絕當前贖當的，除須償還當金本息、綜合費用外，還應當根據中華人民銀行規定的銀行等金融機構逾期貸款罰息水平、典當行制定的費用標準和逾期天數，補交當金利息和有關費用。
第四十一條典當行在當期內不得出租、質押、抵押和使用當物。
質押當物在典當期內或者續當期內發生遺失或者損毀的，典當行應當按照估價金額進行賠償。遇有不可抗力導致質押當物損毀的，典當行不承擔賠償責任。
第四十二條典當行經營房地產抵押典當業務，應當和當戶依法到有關部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當手續。
典當行經營機動車質押典當業務，應當到車輛管理部門辦理質押登記手續。
典當行經營其他典當業務，有關法律、法規要求登記的，應當依法辦理登記手續。
第四十三條典當行應當按照下列規定處理絕當物品：
(一)當物估價金額在3萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔保法》的有關規定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后，剩余部分應當退還當戶，不足部分向當戶追索。
(二)絕當物估價金額不足3萬元的，典當行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負。
(三)對國家限制流通的絕當物，應當根據有關法律、法規，報有關管理部門批準后處理或者交售指定單位。
(四)典當行在營業場所以外設立絕當物品銷售點應當報省級商務主管部門備案，并自覺接受當地商務主管部門監督檢查。
(五)典當行處分絕當物品中的上市公司股份應當取得當戶的同意和配合，典當行不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當物品中的上市公司股份。
第四十四條典當行的資產應當按照下列比例進行管理：
(一)典當行自初始營業起至第一次向省級商務主管部門及所在地商務主管部門報送年度財務會計報告的時期內從商業銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊資本。典當行第一次向省級商務主管部門及所在地商務主管部門報送財務會計報告之后從商業銀行貸款的，貸款余額不得超過上一年度向主管部門報送的財務會計報告中的所有者權益。典當行不得從本市(地、州、盟)以外的商業銀行貸款。典當行分支機構不得從商業銀行貸款。
(二)典當行對同一法人或者自然人的典當余額不得超過注冊資本的25%。
(三)典當行對其股東的典當余額不得超過該股東入股金額，且典當條件不得優于普通當戶。
(四)典當行凈資產低于注冊資本的90%時，各股東應當按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關于典當行注冊資本最低限額的規定。
(五)典當行財產權利質押典當余額不得超過注冊資本的50%。房地產抵押典當余額不得超過注冊資本。注冊資本不足1000萬元的，房地產抵押典當單筆當金數額不得超過100萬元。注冊資本在1000萬元以上的，房地產抵押典當單筆當金數額不得超過注冊資本的10%。
第四十五條典當行應當依照法律和國家統一的會計制度，建立、健全財務會計制度和內部審計制度。
典當行應當按照國家有關規定，真實記錄并全面反映其業務活動和財務狀況，編制月度報表和年度財務會計報告，并按要求向省級商務主管部門及所在地設區的市(地)級商務主管部門報送。
典當行年度財務會計報告須經會計師事務所或者其他法定機構審查驗證。
第七章監督管理
第四十六條商務部對典當業實行歸口管理，履行以下監督管理職責：
(一)制定有關規章、政策;
(二)負責典當行市場準入和退出管理;
(三)負責典當行日常業務監管;
(四)對典當行業自律組織進行業務指導。
第四十七條商務部參照省級商務主管部門擬定的年度發展規劃對全國范圍內典當行的總量、布局及資本規模進行調控。
第四十八條《典當經營許可證》由商務部統一印制?！兜洚斀洜I許可證》實行統一編碼管理，編碼管理辦法由商務部另行制定。
當票由商務部統一設計，省級商務主管部門監制。省級商務主管部門應當每半年向商務部報告當票的印制、使用情況。任何單位和個人不得偽造和變造當票。
第四十九條省級商務主管部門應當按季度向商務部報送本地典當行經營情況。具體要求和報表格式由商務部另行規定。
第五十條典當行的從業人員應當持有有效身份證件;外國人及其他境外人員在典當行就業的，應當按照國家有關規定，取得外國人就業許可證書。
典當行不得雇傭不能提供前款所列證件的人員。
第五十一條典當行應當如實記錄、統計質押當物和當戶信息，并按照所在地縣級以上人民政府公安機關的要求報送備查。
第五十二條典當行發現公安機關通報協查的人員或者贓物以及本辦法第二十七條所列其他財物的，應當立即向公安機關報告有關情況。
第五十三條對屬于贓物或者有贓物嫌疑的當物，公安機關應當依法予以扣押，并依照國家有關規定處理。
第五十四條省級商務主管部門以及設區的市(地)級商務主管部門應當根據本地實際建立定期檢查及不定期抽查制度，及時發現和處理有關問題;對于轄區內典當行發生的盜搶、火災、集資吸儲及重大涉訟案件等情況，應當在24小時之內將有關情況報告上級商務主管部門和當地人民政府，并通報同級人民政府公安機關。
第五十五條全國性典當行業協會是典當行業的全國性自律組織，經國務院民政部門核準登記后成立，接受國務院商務、公安等部門的業務指導。
地方性典當行業協會是本地典當行業的自律性組織，經當地民政部門核準登記后成立，接受所在地商務、公安等部門的業務指導。
第五十六條商務部授權省級商務主管部門對典當行進行年審。具體辦法由商務部另行制定。
省級商務主管部門應當在年審后10日內將有關情況通報同級人民政府公安機關和工商行政管理機關。
第五十七條國家推行典當執業水平認證制度。具體辦法由商務部會同國務院人事行政部門制定。
第八章罰則
第五十八條非法設立典當行及分支機構或者以其他方式非法經營典當業務的，依據國務院《無照經營查處取締辦法》予以處罰。
第五十九條典當行違反本辦法第二十六條第(三)、(四)項規定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十條典當行違反本辦法第二十八條第(一)、(二)、(三)項或者第四十四條第(一)、(二)、(五)項規定的，由省級商務主管部門責令改正，并處5000元以上3萬元以下罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十一條典當行違反本辦法第三十七條第一款或者第三十八條第二、三、四款規定的，由省級商務主管部門責令改正，并處5000元以上3萬元以下罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十二條典當行違反本辦法第四十五條規定，隱瞞真實經營情況，提供虛假財務會計報告及財務報表，或者采用其他方式逃避稅收與監管的，由省級商務主管部門責令改正，并通報相關部門依法查處;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十三條典當行違反本辦法第二十七條規定的，由縣級以上人民政府公安機關責令改正，并處5000元以上3萬元以下罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十四條典當行違反本辦法第二十六條第(一)、(二)、(五)項，第二十八條第(四)項或者第三十四條規定的，由所在地設區的市(地)級商務主管部門責令改正，單處或者并處5000元以上3萬元以下罰款。
典當行違反本辦法第二十九條或者第四十三條第(三)、(五)項的規定，收當限制流通物或者處理絕當物未獲得相應批準或者同意的，由所在地設區的市(地)級商務主管部門責令改正，并處1000元以上5000元以下罰款。
典當行違反本辦法第四十四條第(三)、(四)項規定，資本不實，擾亂經營秩序的，由所在地設區的市(地)級商務主管部門責令限期補足或者減少注冊資本，并處以5000元以上3萬元以下罰款。
第六十五條典當行違反本辦法第三十五條第三款或者第五十一條規定的，由縣級以上人民政府公安機關責令改正，并處200元以上1000元以下罰款。
第六十六條典當行違反本辦法第五十二條規定的，由縣級以上人民政府公安機關責令改正，并處20*元以上1萬元以下罰款;造成嚴重后果或者屢教不改的，處5000元以上3萬元以下罰款。
對明知是贓物而窩藏、銷毀、轉移的，依法給予治安管理處罰;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十七條典當行采用暴力、威脅手段強迫他人典當，或者以其他不正當手段侵犯當戶合法權益，構成違反治安管理行為的，由公安機關依法給予治安管理處罰;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十八條在調查、偵查典當行違法犯罪行為過程中，商務主管部門與公安機關應當相互配合。商務主管部門和公安機關發現典當行有違反本辦法行為的，應當進行調查、核實，并相互通報查處結果;涉嫌構成犯罪的，商務主管部門應當及時移送公安機關處理。
第六十九條商務主管部門、公安機關工作人員在典當行設立、變更及終止審批中違反法律、法規和本辦法規定，或者在監督管理工作中濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第九章附則
第七十條各省、自治區、直轄市商務主管部門、公安機關可以依據本辦法，制定具體實施辦法或者就有關授權委托管理事項作出規定，并報商務部、公安部備案。
第七十一條外商及港、澳、臺商投資典當行的管理辦法由商務部會同有關部門另行制定。
第七十二條本辦法由商務部、公安部負責解釋。
第七十三條本辦法自20*年4月1日起施行?！兜洚斝泄芾磙k法》(國家經貿委令第22號)、《典當業治安管理辦法》(公安部第26號令)同時廢止。
典當行業的社會功能
1.資金融通功能
在典當實踐中，當戶可以借助典當融資。無論當戶是否回贖當物，典當的資金融通功能都是顯而易見的。典當的資金融通功能既可以獨立發揮作用，也可以與典當的其他功能一起發揮作用。錢物互換的法律本性決定資金融通功能是典當首要的社會功能。
2.當物保管功能
在質押當中，當物(動產、權利憑證或證書)的保管功能，一方面來自于贖當時典當雙方當事人維護自身權利以及履行自身義務的需要，另一方面來自絕當時典當經營機構彌補自身損失或變現盈利的需要。當然，在抵押當中，當物的保管功能并未體現出來。典當的當物保管功能作用，要么與典當的其他功能同時發揮，要么先于典當的其他功能而發揮。
3.當物銷售功能
當戶借助典當融資，在不能回贖或不愿回贖當物而出現死當時，典當經營機構就可通過變賣、拍賣、折價或直接歸自己所有等法律許可的方式處理當物，這其中就涉及到對當物的銷售。典當的當物銷售功能的作用是最后發揮的，即其必須晚于典當的其他功能而發揮作用。
4.其他功能
典當除了具有上述三大社會功能外，還有其他諸如對當物的鑒定、評估、作價等服務功能。需說明的是，對于一次具體的典當交易來說，典當的上述三大社會功能是不會同時發揮作用的，其只能是有先后秩序的相繼發揮。