賓館會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程

基本情況:新城賓館2008年10月份成立,注冊(cè)資金300萬(wàn)元。股東李甲出資200萬(wàn)元,李乙出資100萬(wàn)元。主要有客房和餐飲兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。以下實(shí)例假設(shè)為2008年11月份發(fā)生的業(yè)務(wù)。

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11月2日提現(xiàn)金10000元

借:現(xiàn)金10000

貸:銀行存款10000

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11月4日購(gòu)買(mǎi)雙人床100張,每張800元。床單500床,每床100元。

借:固定資產(chǎn)-雙人床80000

物料用品-床單50000

貸:銀行存款130000

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11月5日領(lǐng)用床單100床

借:低值易耗品-在用5000

營(yíng)業(yè)成本-客房5000

貸:物料用品10000

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11月6日采購(gòu)面粉100袋,每袋50公斤,單價(jià)2元。香煙10條,每條100元。瀘州老窖500箱,每瓶100元,每箱6瓶,計(jì)3000瓶。借:原材料(庫(kù)存商品)-面粉10000

-香煙1000

-瀘州老窖300000貸:現(xiàn)金1000

銀行存款3110000

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11月10日領(lǐng)用面粉30袋,瀘州老窖10箱(60瓶)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲9000貸:原材料–面粉3000

-瀘州老窖6000==================

11月14日購(gòu)買(mǎi)白條雞、活鯉魚(yú)、調(diào)料、大蝦、白菜、大蒜共計(jì)花費(fèi)1500元借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-餐飲1500貸:現(xiàn)金1500

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11月15號(hào)餐費(fèi)收入20000元(其中國(guó)土局簽單月結(jié)餐費(fèi)200元,藥監(jiān)局300元),客房收入8000元,前臺(tái)銷(xiāo)售香煙收入1000元借:現(xiàn)金28500應(yīng)收賬款-國(guó)土局200

-藥監(jiān)局300貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入20000

-客房收入8000

-其他收入1000

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11月25日做工資表8000元

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資8000

貸:應(yīng)付職工薪酬8000

===================計(jì)提營(yíng)業(yè)稅=29000*5%=1450

城建稅=1450*5%=72.5

教育費(fèi)附加=1450*3%=43.5

地方教育費(fèi)附加=1450*1%=14.5

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加(自己加吧)

貸:應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅1450

-城建稅72.5

其他應(yīng)繳款-教育費(fèi)附加43.5

-地方教育費(fèi)附加14.5

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結(jié)轉(zhuǎn)前臺(tái)銷(xiāo)售香煙

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其他1000

貸:原材料(庫(kù)存商品)-香煙1000

===========================結(jié)算損益(軟件自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn))

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說(shuō)明:由于制作倉(cāng)促,有些科目設(shè)置不是太準(zhǔn)確,像購(gòu)進(jìn)的面粉、酒水、香煙建議修改為庫(kù)存品科目核算更規(guī)范一些。

篇2:餐飲會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作流程

餐飲酒店會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程

一、稅種申報(bào)

1、國(guó)稅:

按月:無(wú)

按季:企業(yè)所得稅(20**年以后成立)(查賬和核定(10%))

2、地稅:

按月:營(yíng)業(yè)稅/個(gè)人所得稅等

企業(yè)所得稅(20**年前成立)

二、收入的確認(rèn)

主要收入:餐費(fèi)收入、飲料收入、服務(wù)收入、其他收入

結(jié)算方式:1、先就餐后結(jié)算2、開(kāi)單收款結(jié)算3、現(xiàn)款銷(xiāo)售結(jié)算

無(wú)論采用何種結(jié)算方式,均應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后,由收款員編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表,連同現(xiàn)款一并交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后,確定收入。

借:現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收賬款(等)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

三、成本項(xiàng)目的構(gòu)成

1.原材料:(糧食、副食品、蔬菜、調(diào)味品)

2、燃料費(fèi):煤氣等

3、外購(gòu)的商品:煙、酒、飲料等

四、成本的核算

1、能夠存放的,有一定保質(zhì)期限的

購(gòu)進(jìn)時(shí),根據(jù)取得的發(fā)票,辦理入庫(kù)后

借:原材料

貸:現(xiàn)金/銀行存款

領(lǐng)用時(shí),根據(jù)出庫(kù)單,計(jì)算領(lǐng)用材料成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:原材料

2、不能存放的

購(gòu)進(jìn)時(shí),由廚房直接領(lǐng)用,同時(shí)辦理購(gòu)進(jìn)及領(lǐng)用手續(xù)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:現(xiàn)金/銀行存款

六、服務(wù)人員工資,記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用

七、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅=收入總額*5%=*7%(教育費(fèi)附加3%、地方教育附加1%)

八、結(jié)算損益