以貨幣表現的商品的價值和價值運動過程稱為資金或資金運動,企業的資金及其運動過程稱為企業的財務。企業財務管理是對企業生產經營過程中的價值所進行的規劃與控制,其目的是通過財務決策等手段,實現企業經濟價值的增長。酒店的財務活動表現為酒店再生產過程中周而復始、循環往復的資金運動。酒店資金運動從經濟內容上觀察,可以劃分為籌資活動、投資活動和收益分配活動等環節,因此,酒店財務管理的基本內容包括酒店籌資決策、投資決策、股利分配決策等。投資是酒店為了獲取經濟資源的增值而將其貨幣投放于各種資產形態上的經濟行為。依據投資的形式可將投資劃分為實物投資與金融投資。籌資是為了滿足酒店對于資金的需要而籌措和集中資金的經濟行為。籌資決策表現為對酒店資金需要量的確定、對籌資方式的選擇、對酒店權益資本與長期負債比例的規劃等方面。股利分配決策是確定酒店當年實現的稅后凈利在股東股利和酒店留存收益之間的分配比例,即制定酒店的股利政策。由于留存收益是酒店的籌資渠道,因此,股利分配決策實質上是籌資決策的延伸。酒店的財務關系,就是酒店在資金活動中與各有關方面發生的經濟關系。財務管理區別于其他管理的特點,在于它是一種價值管理,是對酒店再生產過程中的價值運動所進行的管理。財務管理的基本職能是財務決策。在這個前提下,財務管理還具有組織、監督和調節的具體職能,即組織酒店資金運動,監督酒店資金運動按照酒店目標和國家法令運行,及時調節資金運動及資金運動中各方面的關系。財務決策這一基本職能統帥各項具體職能,各項具體職能歸根到底是為財務決策服務的。財務管理的基本職能和具體職能,要通過財務預測、財務計劃、財務控制、財務分析等管理工具來實現。作為酒店價值管理的財務管理,其基本原理和方法與其他行業的財務管理沒有本質上的差別。但是,作為綜合性服務企業的酒店企業本身所具有的與其他行業企業不同的經營特點,決定了酒店財務管理又有其自身的特點。其特點主要體現在:現金流量的季節性,涉外業務的風險性,內部控制的嚴密性和更新改造的緊迫性等方面。財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術和方法的總稱,包括財務計劃、財務控制和財務分析。其中,財務計劃又以財務預測為基礎。財務預測是根據財務活動的歷史資料,考慮現實的要求和條件,對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。財務計劃是財務預測所確定的經營目標的系統化和具體化,又是控制財務收支活動、分析經營成果的依據。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數學方法,對目標進行綜合平衡,制定主要計劃指標,擬定增產節約措施,協調各項計劃指標。酒店編制的財務計劃主要包括:籌資計劃、固定資產增減和折舊計劃、流動資產及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。財務控制是指在進行經營活動的過程中,以計劃任務和各項定額為依據,對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核,以實現計劃指標,提高經濟效益。財務分析是以核算資料為主要依據,對酒店財務活動的過程和結果進行調查研究,評價計劃完成情況,分析影響計劃執行的因素,挖掘酒店內部的潛力,提出改進措施。酒店財務管理的目標,是指通過酒店的財務管理活動所要達到的根本目的。財務管理目標應與酒店多個利益相關者有關,是這些利益相關者共同作用和相互妥協的結果。從理論上來講,各個利益相關者的目標都可以折衷為酒店長期穩定發展和酒店總價值的不斷增長,各個利益相關者都可以借此來實現他們的最終目的。為此,應以企業價值最大化作為財務管理的目標。實現企業價值最大化的理財目標,要求酒店必須以履行社會責任為前提。要搞好酒店財務管理,必須合理有效地組織財務管理工作。其主要內容包括:建立酒店財務管理法規制度,完善酒店財務管理體制,健全酒店財務管理機構。酒店的理財活動是在一定的環境中進行的。理財活動若想獲得成功,必須考察其周圍的總體環境和具體環境。財務管理環境是指酒店在財務管理過程中所面對的各種客觀條件或影響因素。財務管理環境一般可分為宏觀環境和微觀環境。財務管理的宏觀環境是指影響酒店財務活動的各種宏觀因素,如政治因素、經濟因素、法律因素、金融市場因素等。宏觀環境是作為酒店外部的、影響酒店財務活動的客觀條件而存在的。財務管理的微觀環境是指影響酒店財務活動的各種微觀因素,如酒店組織形式、生產狀況、產品銷售市場狀況、資本供應情況、企業素質、管理者水平等。微觀環境是作為酒店內部的、影響酒店財務活動的客觀條件而存在的。酒店的財務管理與其環境是相互依存、相互制約的。一方面,財務管理環境決定酒店的財務管理,不同的財務管理環境有不同的財務管理目標、手段和效率,從而要求有不同的財務管理活動;另一方面,酒店財務管理對環境又具有反作用,甚至在一定條件下,財務管理有能力改變其環境,特別是改變微觀環境。

篇2:酒店財務管理工作側重點

酒店財務管理工作側重點

酒店企業以獲取最經濟效益、獲得最大利潤為自己管理目標,酒店企業在經營管理中要取得最好的經濟效益,酒店財務管理起著不可缺少的重要作用。每一位管理人員,都要關心酒店財務管理工作和財務經營狀況。酒店總經理要親自分管,并經常關心、研究財務經營狀況。駐店經理要經常了解分析營業收入和成本控制,以及與預算執行情況的對比;總會計師(財務總監)具體負責酒店內的整個日常財務經營管理工作;各部門經理、各營業點的管理人員每天都要了解并分析營業情況。

一.財務總監的主要工作任務

酒店總經理和運轉經理授權財務總監對整個酒店的財務工作進行日常管理。總經理對酒店的財務管理的決策,要經常聽取財務總監(或財務部主任)的咨詢和意見。有時要請財務總監參與一道討論、研究、制定財務經營政策。

財務總監的日常工作側重點是:

1、組織制定并控制酒店的經營預算。

1)財務總監的第一大任務就是協助總經理在制作酒店經營預算中起著具體組織、討論、編制、協調實施的作用。制定經營預算計劃,是酒店經營管理工作的首要任務。他是在總經理的領導下,經過上下反復討論修改制定而成的。

1)預算計劃中的收入指標和經營指標是酒店經營的目標和方向。財務總監在具體組織、制定經營預算的初始階段,要對酒店的資產、實力、短處、市場前景和經營作出估計,要對去年經營情況和來年的通貨膨脹率有個預測和分析,目的是尋找和制定出合理可行的預算計劃。

2)酒店的經營預算計劃一經確定,財務總監的任務就是要協調、控制酒店及各部門、各營業點都認真執行這個預算計劃。酒店各部門的經營管理工作,都是以酒店的經營預算計劃為中心展開的。而這個計劃完成得如何,是以經營成果來?量的。因此,經營預算計劃是經營管理活動的核心。酒店財務總監每月都要對整個酒店和各部門執行預算的實際情況進行控制、分析和評估。

2.了解分析市場、制定價格政策。

經常了解酒店的市場行情和本酒店在整個客源市場中的定位和比重,并對市場和營銷工作進行預測分析。這是進行經營預算和管理的基礎。

酒店總經理、運轉經理和酒店財務總監要對價格問題十分敏感。財務總監要與市場營銷部的負責人經過對市場的調研和其他同行酒店的價格比較,制定出本酒店的一整套價格結構。看看客房價格、餐飲價格、各娛樂消費點的價格是否具有競爭力。如果酒店的經營成本增加了,市場又可以承受所增加成本帶來的加價,就可以研究上漲價格。價格政策的制定要非常慎重,根據市場供求關來調整,酒店價格具有導向和杠桿的功能作用。酒店財務總監要經常作價格上的定位工作,使酒店的經營價格定在一個合適的、利于競爭的、又能確保盈利的地位。

3.閱讀分析各類經營報表,控制經營成本。

通過閱讀各類經營報表了解每日經營狀況。如:

(1)每天的營業收入情況如何;

(2)酒店的每天應付款和費用支出情況如何,并作費用支出的控制;

(3)當天應收款情況如何。總經理、運轉經理要過問此事。財務總監要關心信用上的有關問題,努力使應收款如期到帳,確保酒店資金的正常運轉;

(4)要分析每日營業收入(總收入、餐飲收入、客房收入和其他娛樂消費營業點的收入)與成本費用的消耗關系,天氣變化與水、電、氣等能源費用的比例關系如何,餐飲收入與餐飲成本的控制是否得當。如果發現異常現象,就要預先進行控制,幫助各有關部門分析原因,提出解決問題的思路和辦法,以避免異常現象的出現,確保酒店經營達到預算計劃的目標。

4.審批簽字,加強物資管理。

1)財務總監協助總經理對酒店發生的營業費用支出情況進行控制。大項費用支出都要經過財務審批。看這些費用是否符合預算計劃,不在預算的費用支出要嚴格控制和制止,預算外的特殊費用支出有特殊的審批辦法。財務總監要特別重視對固定資產購置、外匯支付使用、計劃外采購的審批和控制。

1)另一方面財務總監要對酒店物資、進貨、采購方面進行控制和督導。要做到所購物資價廉物美,避免給酒店帶來損失和資金浪費。同時要保證經營生產所需各類物資及時保質保量供應,以保證各項經營活動正常進行。

5.財務方面的其他日常工作。

(1)例行參加每日晨會,了解運轉信息和接待情況,接受總經理和運轉經理的工作指令,會后貫徹落實執行;

(2)檢查各營業收款點的工作是否正常,真正做到各營業收款點能發揮財務監督控制作用,并使每筆收入準確無誤記錄在案;

(3)關心每天財務信用情況,了解各旅行社的應付款項是否如期到帳;

(4)檢查所屬各點工作情況是否規范,是否符合質量標準;

(5)處理案頭工作,與外界保持聯系和信息溝通;

(6)平時注意幫助下屬解決工作上和思想上的問題,創造輕松愉快的工作環境;

(7)準備每個月財務分析報告,匯總整個酒店經營情況進行分析,寫出分析意見報總經理和運轉經理參閱和審批。

二.建立物資采購管理體系,加強成本費用控制

1.把各項物資采購工作列入財務部管理范圍內的好處在于:

*有利于資金的統一調度;

*便于采購工作的統一管理;

*便于酒店的費用和成本控制。

2.方法:

1)建立健全采購管理工作制度。

*重大的物資采購必須按預算進行,沒有預算計劃不得輕易采購。這樣可以避免重大采購上的隨意性和盲目性。

*所有物資采購均需物資采購計劃,每月由各部門制作一份采購申請報告,報有關方面審批簽字后,交采購部執行。

*采購部門要確保各部門正常物資用品的最低庫存量,超過最低庫存量,由庫房保管員及時補充,而不需要部門作采購申請。

*餐飲部的采購工作量比較大,要簡易方便,但也要有利于控制。采購管理制度為每天早晨前各餐飲廚房需購點(西廚房要在前一天晚上下班前)提出所需的采購申請單報采購部,由采購根據酒店規定要求聯系供貨。供貨商送來所需材料,餐飲廚房各點驗收數量和質量。

*倉儲管理制度和進貨驗貨管理制度。

*這些制度的建立要根據各地、各酒店的實際情況來研究制定,在實踐中不斷完善,以形成酒店自己的物資采購的管理體系。

2)合理價格是物資采購管理的關鍵因素。

必須做到以下幾個方面:

A各部門報來的采購申請單對所需的物資要標明價格、廠家、地址、尺寸和價格質量標準等。

B在準備進貨的時候,堅持貨比三家的原則,從

中進行分析研究,這樣可以減少盲目性和隨意性。

C餐飲日常采購的原材料的價格確定,要按照酒店制定的采購定價辦理。以下程序和做法可供參考:

D每段時間(半個月或一個月)由三到六家蔬菜、水果、肉類、海鮮供貨商報價。程序如下:

*供貨間將報價單寄到成本控制室主任,由他拆封,并與采購部經理討論選定供貨商,確定價格;

*采購部根據商定的價格和確定的供貨商,每天給他們打電話,要求采購訂貨。這是有效控制餐飲日常原材料采購供應價格的好方法。

*加強成本費用的控制。

內容有:

A)總收入與總成本的對比分析;

B)能源消耗的節約與控制;

C)餐飲成本是否控制在規定的比例上;

D)各項費用開支是否有預算,是否必要;

E)所購物資、物品是否因過多而積壓倉庫,導致資金積壓;

F)各部門的營收和物品消耗是否在確定的標準之內;

G)應收款是否及時到帳;

H)更新改造的項目是否急需和有必要;

I)酒店的行政開支費用是否得當;

J)酒店管理中還有哪些可以節省的方法等等,都是成本費用控制的內容。

三.財務管理與其他方面的關系

1、合理有效的資金運作。

1)為了確保供貨質量和酒店資金有效運轉,對鮮活產品一般可以每月付款一次。

2)財務部對內部各部門和員工所發生的費用報銷,可以采取每月一次或兩次的報銷方法。這樣既可以使財務工作人員有更多時間和精力去做財務預算和財務控制,又可以使酒店資金得到充分利用。

3)要使酒店資金不斷增值,酒店總經理、分管多種經營和投資開發的副總經理要與財務總監一道商量,將有限的資金投向最有效的地方,開拓經營。

2、市場和財務經營分析會議。

1)財務總監(財務部主任)每月要向總經理、運轉經理和各部門負責人報告分析上月財務經營狀況,并與市場和營銷情況的分析一道進行。每月財務情況分析會既研究分析市場格局的變化對酒店當月的影響,又要分析當月酒店各部門在經營過程中影響經營所存在的問題,指出沒有完成或超額完成當月經營預算的原因,對所存在的問題提出改進的對策和意見。

2)財務經營情況的每月分析會議的目的:

*向各部門分析全店實際經營狀況與預算的比較,

*分析研究,明確下個月財務經營管理應注意的問題,使酒店的財務管理卓有成效,使酒店的經營取得成功。

3、及時掌握信息。

財務管理工作要及時掌握有關信息,以此來指導財務工作。比如對旅游市場有關信息的了解;對同行酒店價格上政策的研究;對市場上與酒店關聯的一些價格了解;還有市場上物資供應價格變動情況等。此外,參加一些行業的聯系會議或行業協會,以此來獲得信息,共同研討酒店財務管理上的一些問題。

4、讓酒店各級管理人員都關心財務。

幫助并教會各級管理人員分析經營,使各部門經理真正對本部門的經營負責,保證達到預算的指標。

篇3:酒店公司財務管理制度

某酒店公司財務管理制度

第一節財務計劃管理

第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求,在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經營計劃大綱;各部門根據經營計劃大綱編制各自的經營計劃,經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

第二條酒店財務計劃主要包括經營計劃,資本性支出計劃,現金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。

1.經營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據,以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價上升指數并考慮酒店經營支出的水平,在酒店總經理的領導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂,要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現金需要數量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

3.現金收支計劃的制訂,要根據經營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經理送酒店集團和集團總部批準。

4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據市場經營預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。

第四條為保證支付的合理性、經濟性,在資本支出計劃超過規定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。

第二節會計核算原則

第五條酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條會計核算采用"權責發生制"。

第八條會計記帳采用借貸記帳法。

第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記,要求手續完備,內容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

第十條記賬本位幣為人民幣。

第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。

第十二條固定資產折舊采用直線法,按固定資產原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。

第三節資金管理規定

第十三條流動資金管理

1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業所需的資金,又要加快資金周轉。

2.流動資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。

3.各酒店的流動資金由酒店集團根據集團總部的要求進行統一調動。

第十四條固定資金管理

1.酒店固定資金主要是銀行存款。

2.按酒店規定,營業收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調整損益。

3.凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統一撥款。

第十五條現金管理

1.酒店現金管理采用備用金制度。

1.1根據經營情況,向各收款處和總出納等有關部門配備一定數量的備用金。

1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規定批準后,從銀行提款。

1.3.財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監批準。

1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉帳支付,具體見第十五條.3.點。總出納申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關零星支出憑證及原始發票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。

2.對于從營業收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業收入中坐支現金。

3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理

3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據所附采購訂單或其它有關明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經理簽字批準。

3.2.支票領取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領用。

3.3.凡領用后的支票要在7天內將發票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。

4.每月定期編制月度現金流量表

4.1.財務負責人根據現金流量表來安排日常財務收支計劃。

4.2.酒店應按現金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。

4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續進行。

4.4.現金流量表按月編制,每月都要修正現金收支計劃,使酒店在現金日常管理中能按計劃進行。

第四節付款審批管理

合同付款審批

第十六條合同請款規定:(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核,登記。

第十七條合同付款審批職責:

1.由合同跟蹤人、

各級審核審批人各負其責。

2.不同付款內容附有不同付款依據,由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線把關。

3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。

第十八條合同付款審批權限:

1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經理;

2.20萬元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

非合同付款審批

第十九條行政費用付款審批

1.審批職責,同合同付款審批職責;

2.審批權限:

2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經理、酒店總經理;

2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經理;

2.3酒店集團總經理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。

第二十條行政費用外付款審批:

1.審批職責:同合同付款審批職責;

2.審批權限:

2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;

2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;

2.310萬元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。

第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。

第五節外匯管理規定

第二十二條嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。

1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中華人民銀行每天發布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎,以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現鈔一律通過"外幣兌換處"兌換成人民幣予以結算。

第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現匯戶,也可以根據需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶。

第二十四條嚴格按國家規定控制外匯現匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時,則按規定辦理。

第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業務產生的匯兌損益,按國家有關規定進行賬務處理,及時列入當期損益。

第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。

第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。

第二十八條外匯的稽核

主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執行情況的稽核;對各有關外匯業務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日常稽核工作由財務部經理負責督導執行。

第六節臺賬的管理

第二十九條為加強酒店的資產管理,防止資產的流失,各相關部門的相應崗位均設臺賬。

第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規格、單價、數量、金額等設立明細項目。

第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到"日清月結"。

第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發現帳實不符的情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關制度辦理。

第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監督。

第七節成本費用的管理

第三十四條成本費用是指酒店在經營過程中發生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。

第三十五條根據管理班子與國家財會制度的有關規定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業部門和其它非經營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。

第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關費用。

第三十七條費用的核算與控制

1.營業費用,主要是客房、餐飲、商場等經營部門發生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;

2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;

3.非經營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。

4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。

第三十八條成本費用核算原則

1.依據權責發生制原則,以權責發生的時間作為會計確認的基礎,同時,收入與其相關的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。

2.成本費用發生時,要按實際成本計價。

3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產生的效益僅與會計年度相關的,應作為收益性支出;而支出產生的效益與幾個會計年度相關的,則應作為資本性支出。

4.酒店為購建固定資產,購入無形資產及其它資產支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產經營業務無關的其它支出,不能列入成本費用。

第八節會計憑證及賬簿的管理

第三十九條會計憑證管理

1.會計憑證是記錄酒店經濟業務,明確經濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據。

2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統實現的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經濟業務的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。

3.酒店會計憑證在完成經濟業務手續和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會計檔案室,各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本,以備查詢。

第四十條賬簿的管理

1.酒店財務記帳是依據會計憑證通過電腦系統處理實現的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。

2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。

3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。

4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。

5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。

6.對歷史賬簿的查閱,應經過財務領導批準后辦理有關借閱手續。

第九節會計報表

第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經濟活動總結。

第四十二條編制會計報表一定要確保填列數字真實正確,內容項目完整,邏輯關系清楚,說明合理,上報及時。

第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關的會計報表。

第四十四條會計報表要按規定做好說明,內容報表要定期做好分析,為改善經營管理提供數據。

第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。

第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續。

第十節會計監督

第四十七條會計人員必須執行國家的財經方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規定的程序報告并處理。

第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關規定和要求執行。

第四十九條建立內部稽核制度,對會計資料及所反映出的經濟活動進行稽核。

第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監督;參與擬訂財務計劃,分析預算執行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經營管理中的問題。

第五十二條會計人員調動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續,由財務分部負責人監督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經理和酒店集團財務監督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監督交接。

第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經營方針和財務管理上,酒店總經理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監報告解決,以保證財務政策和制度的正確執行。

第五十四條酒店財務部必須接受政府審計機關、會計師事務所、財務機關和稅務機構依照法律和有關規定進行的檢查和監督,如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關情況,不得拒絕、隱匿、謊報。