財務管理制度實施細則

第一章貨幣資金管理

第一條建立貨幣資金的預算制度

公司的貨幣資金的管理以預算為基準,結合實際進行調整,編制貨幣資金預算,首先要根據本單位的發展規劃、業務規模、生產狀況等單位的發展經營計劃因素,由部門負責人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業務的人員根據業務需要,編制采購成本及費用資金預算,逐級上報審查。經過單位內部各有關部門的認真研究、反復協商、綜合平衡修訂后,會計主管部門審核,最后由總經理批準后執行。

第二條對貨幣資金的收入控制

1、所有收入都有原始賃證記錄,并輸入電腦;

2、每筆收入支出都要及時開票;

3、要盡可能使用轉賬結算,現金結算款項要及時送存銀行;(限額以上)

4、采用集中(財務部門)收款的方式,分散(單位或個人)收款要及時送交單位出納;

5、不得坐支各項收入;

6、出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“銀行或現金收訖”章。

7、每日出納員應與收款核對收款數目。

第三條對貨幣資金的支出控制

1、每筆支出都必須有部門負責人確認、會計人員復核、單位總經理的審批。

2、出納人員每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續為依據,付款后,需在付款憑證上加蓋“付訖”章;

3、各項支出都有預算和定額控制執行;

4、要按國家規定的用途使用現金,購買材料和物品以及向單位支付的一切款項必須以轉帳的形式支付;

5、銀行單據簽發和印鑒保管應當分工負責,不得由一人負責保管一個公司的全部銀行印鑒。

6、各部門辦理各種業務退款,由交款的客戶憑身份證前來辦理,由于特殊情況不能前來,由業務員提供該客戶的身份證復印件和其銀行帳號由財務負責轉入客戶賬上。各種部門的業務應酬費報銷(員工出差費用除外)由分部門以上負責人辦理報銷手續。

7、對外支付月結單位的貨款為每星期的二、四兩天。(統一報銷時間)

第四條強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理,要依法建賬,及時核對貨幣資金賬目,認真履行定期對賬、報賬的制度,建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不予支付資金,按規定實事求是報賬,不作假賬。

1、貨幣資金的收付只能由財務人員負責,其他人員(包括單位負責人)不得接觸貨幣資金;

2、嚴格執行庫存現金限額制度;

3、出納人員要做到每日現金日記賬余額與保管的現金核對相符,并在每月月末與會計核對賬目;

4、要嚴格執行定期現金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度;

5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;

6、所有收付款原始憑證必須連續編號并順序使用,錯寫作廢的原始單據應加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。

7、每日報送貨幣資金報表給予財務經理及總經理。

第五條實行統一財務管理,防范資金風險。

要嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定,統一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設,要按規定的審批程序開設,嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現象。對本單位發生的重大經濟活動事項要及時報告,準確、全面反饋本單位的經濟信息。要樹立風險意識,從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生;從制度上對可能出現的財務風險和經營風險加以防范和控制。

第二章應收帳款管理

第六條本條例所述的應收帳款指修理、修配、對外銷售商品、提供勞務等所形成的需要在未來一段時間內收回的款項。具體分為兩個部分:

1、已轉交財務部而未收回的帳款,

2、2、未送財務但已完工未結算的帳款。

第七條已轉財務部而未收回帳款:

1、經公司確認信用單位需要月結的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結的車牌號碼,新增的車輛由月結單位出具新增車輛車牌號碼書面通知。

2、應收帳款的信用標準:發生的修理、修配的帳款必須是機關單位、事業單位、企業,過去的付款記錄按期如數付清,與其他供貨單位關系良好,具備償債能力。在信用期間內:每月帳款必須在次月的20日前結清,最長不能超過二個月,超過二個月未付款或半年平均每月沒達到1000元的結算單位將停止掛帳結算。

3、月結單位結算的要求:每次發生業務需辦理掛帳結算時,要求應有單位的送修單,送修單上必須蓋有單位公章,車隊長或辦公室主任簽名,事故保險車必須有保險公司蓋章的估價單和接收索賠資料清單,否則作為無效送修單。業務結算時,工單上必須有該單位司機或員工簽名。

4、銷售汽車發生的應收款必須經金融部門批準并直接轉入我公司帳戶的款項,有批準的文件和蓋章,要求提供原件核對。

5、公司員工經批準已辦理擔保手續,并沒有超過限額的款項。

公司內部人員擔保車輛出廠需低于以下額度:

①總經理不設上限,副總經理限額20000元,公司部門負責人以上人員,限額10000元。

②公司分部門級負責人及部門主管人員,限額5000元,

③修理廠業務員,班組長以上人員,限額3000元。

④其他人員擔保不超過未發放工資和工資儲備金的總和。

第八條未送財務但已完工的完工未結算規定:

1、除月結車輛手續齊全的保險車輛外,車輛完工及商品銷售后,必須辦理結算手續,責任人為業務員或銷售顧問,與我司有合約關系的單位修車時,可以記帳出廠,但送修單和工單必須在一個星期內送財務結算,不能超過當月最后一天的結算日,否則,該單將按成本從業務員或銷售顧問的工資中扣除,當月不夠扣除則在下月工資中扣除,直到收回全部款項后再返回所扣工資。

2、私車維修及銷售商品等必須結算后才可以出廠,未全面完工,客戶需要出廠的,將已完成的項目進行結算,將未完工的項目取消,待下次再來時再提醒作業。未結算而出廠的車輛,我司將在經辦人工資扣除,當月不夠扣除則在下月工資中扣除,直至全額收回后再返還工資。

3、事故車維修出廠時必須具備所有的索賠資料,資料不齊時不能出廠,否則將由事故車業務員承擔該車的維修費用,并從當月工資中扣除,直至收回全部款項再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3天內送至財務部做結算,超出3天未送財務部結算,則每輛車扣該業務員150元。

4、公司內所有員工均可擔保車主及朋友車輛出廠,擔保的額度為不能超過當月工資和儲備金的總和(公司規定修理廠班組長以上擔保限額除外),擔保款由擔保人于當月結算日(每月最后一天)收回,否則將從擔保人工資扣除擔保款,擔保人必須通過SA與公司辦理擔保手續并經財務部確認。舊的擔保款項未能履行還款手續的人員,無權再簽訂新的擔保手續。

5、在修車輛已完工未轉入完工未結算帳戶的,作完工未結算處理,由業務部負責人對在修車輛每星期清查一次,財務部每月清查一次,處理辦法與完工未結算工單處理辦法相同。

第三章其他應收帳款的管理

第九條其他應收帳款是指公司所發生的,除應收銷貨款,應收票據、預付項目的其他各種應收暫付款項。其他應收款借入和收回的規定:

1、各種其他應收款的發生必須經部門經理確認,財務審核、總經理審批。

2、公司的業務借款數額較大時,必須以轉帳支付,不能轉帳需要現金時,應有對方單位開具的收款憑證。業務借款要求業務發生后一個星期內到財務報銷處理,最遲不超過一個月,到期不能歸還時,將在經辦人工資內扣回,至報銷后歸還。

3、對于員工的個人借款,要求不超過個人儲備金,和未發放工資的總和。所借工資在未發放工資扣除。所借儲備金分月在工資扣回。

第四章預付帳款管理

第十條預付帳款是公司采購商品時,根據銷貨方的需要和購貨合同的規定,先期預付給銷貨方的帶有定金性質的資金,預付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實現的。款項預付后,要求采購部門加強監督分析,并經常與銷貨方保持聯系,以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時,要求立即與銷貨方取得聯系,催收商品加速資金周轉。

第五章存貨資產管理

第十一條本制度僅財務部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定,對于存貨資產的實物管理應依照公司制訂的相關制度執行。

第十二條依據管理體系的要求,倉庫管理不直接隸屬財務部門管理,但應接受財務部門正常的監督管理,并配合財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資管理規定建立臺帳對保管的物資進行記錄,應將物資的品種、規格、數量(收、發、存)記錄清晰。

第十三條本制度所指存貨指汽車整車,汽車配件,公司自行采購自行管理的精品(含豐田車模),公司活動所購禮品及辦公用品。

第十四條購貨與付款循環控制管理

1、根據公司管理計劃性的特點,采購活動之前必須實行計劃審批,由采購部門、倉庫部門或生產部門簽發“請購單”或“訂購單”,列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價、采購價格的詢問比較情況,并按照公司內部關于采購審批的規定進行必要的審批程序。

公司設立成本核價小組,組長由總經理兼任,負責購貨環節的終批;成員由請購部門負責人、行政部負責人、財務部負責人組成,負責購貨環節聯合初審。成本核價小組的審核對象指:凡購貨(包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等)價值5000元及以上申購單及各類標的5000元以上的合同,先由核價小組成員聯合初審簽名后,報總經理簽批。

未經核價小組全體成員簽名的,財務部應拒絕報銷(若核價組成員出差在外,可先由報價人電話與其溝通,候出差結束回司補簽名)。

采購環節分請購,報價,采購,驗收入庫四個環節。除豐田件外,采購報價應貨比三家。為了相互稽核、監督、牽制,特規定請購人不得報價,報價人不得采購,采購員不得驗收入庫,另外特規定部門負責人不得參與采購。

2、采購人員憑審批手續齊全的“請購單”或“訂貨單”,與有關供應商進行采購交易談判,并將采購的相關條款明確后簽訂《購銷合同》。《購銷合同》應按照《合同法》的規定將主要條款如:品名、規格、數量、質量、單價總額、交付地點、驗收依據、違約責任等填寫齊全。

3、采購物資運抵公司后,首先應由公司的質量檢驗部門對此批物資進行質量的驗收和檢測,檢測的依據是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內部質量管理要求,在確認無誤后,質量檢驗部門填寫《驗收單》,并簽名蓋章。

4、采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》,將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點對物資的實際查收數量、品種、規格進行查驗,并將查收情況填寫在公司統一印制的“外購物資入庫單”上。

5、采購人員應將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的增值稅發票(稅率必須為17%)等相關資料送交財務部門辦理付款程序,財務部門按照公司內部付款審批手續,要求采購人員在辦理好相關的審批后,在接受單證進行審核付款。

6、財務部門應對采購人員提交的付款資料(《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《入庫單》、合法的商業發票等)進行財務審核。在審核無誤后再辦理付款手續。

第十五條生產領用循環控制管理

1、公司生產環節需要領用存貨物資時,應先由領用部門填寫公司統一印制的“領料單”,將需要領用的物資品種、規格、數量等信息填寫齊備后,送交部門負責人審批,憑部門負責人批同意并簽名的“領料單”到倉庫管理部門辦理領用手續。

根據公司具體情況,有從A庫轉存貨到B庫的行為。對于這種情況,要求兩個庫的管理員互相驗收,雙方月底做表交財務,以便調整。

2、存貨中新車必須由財務部開具機動車統一銷售發票,銷售員憑發票的提貨聯以及財務提供的合格證方可提新車。

第十六條銷售發出循環控制管理

1、產品銷售管理應遵循公司內部專門的管理制度。尤其是對賒銷業務,必需要得到公司銷售部門、總經理的審批后,財務部門才能在銷售部門簽發的工單做結算或者開票,否則一律不允許財務部門在賒銷業務的工單做結算或者開票。

2、存貨中殘廢品部分,由公司統一安排銷售,貨款繳至財務部。

3、發生銷售退貨時,必須由業務員先寫申請,然后由部門負責人審批,再由財務部門確認,最終由總經理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減,同時貨物由倉庫管理部門再驗收入庫,如跨月退貨,則必須送入庫單至財務部門重新入庫。

4、規定銷售時開票,發貨,收款必須分開,不得一個人負責。

5、汽車銷售后,客戶提車,駛出公司,必須要有財務簽發的結算通知書。

第十七條存貨盤點控制管理

1、公司倉庫管理部門應至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作,并由其編制的“領料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產品銷售發出匯總表”、物資臺帳相互核對,以保證倉庫管理的準確性和實物資產的安全性,并確保實物資產與倉庫記錄數量相互一致。

2、由公司的各存貨部門以及財務部每隔半年或一年對存貨資產進行全面盤點;存貨盤點時應由上述部門抽調人員組成盤點小組,負責公司存貨資產的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上,裝訂成冊進行保管。

3、財務部門應根據財務帳冊上核算的存貨的品種、規格、數量與倉庫記載的存貨品種、規格、數量以及實際盤點的結果進行核對分析,編制“盤點情況匯總表”,列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因,提交給公司管理層。公司管理層應根據財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論,確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。

4、財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊,作為會計檔案進行妥善保管。

第六章代銷存貨管理

第十八條本制度所指代銷存貨指代銷的精品,如貼膜,底盤防銹,汽車飾品等。

第十九條購貨循環

1、根據代銷活動的特點,銷售活動之前必須實行進場合約制度。即公司代銷產品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產品必須先向總經理報告代銷業務的范圍,同時由此項業務負責人參照存貨內部控制制度組織幾家同種代銷業務的公司報價,報價時必須貨比三家,公司再擇優錄取。

2、根據代銷業務的特點,要求在簽訂代銷合同除注明合同標地、單價、質量標準、合同期限、交貨地點等還必須注明以下幾點:

①公司不負責代銷商品的管理,代銷商品由委托方自行負責管理,損失我公司不負責,由委托方自行負責;

②必須提供稅率為17%的合法增值稅發票;

③銷售價格的確認,手續費的計算方法;

④發生質量問題時,因質量或供應脫節而造成的損失和費用(包括手續費),由委托方負責以及解決方式方法。

第二十條銷售發出循環

1、產品銷售管理應遵循公司內部專門的管理制度,尤其是對賒銷業務,必需要得到公司銷售部門、總經理的審批后,財務部門才能在銷售部門簽發的工單做結算,否則一律不允許財務部門對賒銷業務的工單做結算。

2、根據代銷業務的特點,要求我公司收款員做結算,才確認銷售。

第二十一條付款循環

1、根據公司實際運作情況,要求委托方開票我公司付款前,一定要先和我公司具體負責此項目人員對帳。

具體為:

①委托方要分開核對,先要求分部門(分為服務部及銷售部兩塊),在分部門的基礎上再具體分為現金銷售、掛帳銷售、公司贈送銷售;

②服務部代銷產品對數要求先由委托方按第一點做好銷售明細表,再由收款員確認數量、金額,同時簽名后由會計最終簽名確認;

③銷售部代銷產品對數由銷售部負責代銷人員根據委托方的銷售明細表簽名確認其銷售數量、金額,后由會計最終簽名確認

2、各部代銷負責人應收集到的、審批齊全的《購銷合同》、《代銷銷售明細表》、《銷售出庫單》、合法的增值稅發票等相關資料送交財務部門辦理付款手續,財務部門按照公司內部付款審批程序,要求采購人員在辦理好相關的審批后,才接受單證進行審核付款。

第七章固定資產管理

第二十二條固定資產的控制與管理

1.固定資產實行歸口分級管理。各固定資產使用部門設立專職或兼職管理員,負責固定資產具體管理。

2.建立管理臺帳。行政部按照固定資產類別、名稱、規格型號、使用部門、和存放地點,統一編號,編制固定資產目錄,建立固定資產臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳,定期記錄使用、保養、修理等情況。

財務部按月與行政部核對,行政部按月和使用部門核對,以確保帳、卡、物、數量、金額相符。

第二十三條固定資產的增加按以下規定辦理

1、固定資產的請購

①請購部門在申請增添固定資產時,應填寫《購物申請單》,經部門經理審核,并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料。

②將《購物申請單》送交行政部復核增添該項資產之適用性及必要性,如公司內部可調撥者,按《固定資產內部轉移通知單》及《內部調撥單》通知相關部門和財務部,并在《請購單》上備注欄填注調撥情形后,將《請購單》退回請購單位自行歸檔。固定資內部調撥,送交財務審核、總經理審批。不能內部調撥需要外購時,經辦公室審核,總經理審批后轉入采購部門。

③采購部接到經批準「購物申請單」后,則辦理采購程序,依采購程序辦理完成核簽。

2、固定資產采購處理程序

①采購部在執行固定資產采購程序時,應先向供貨商詢價,并取得廠商之報價單,進行比價,以報價較低且品質佳的廠商為采購對象;單批次5萬以下采取貨比三家的采購方式;單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應商進行招標采購,總經理審批;單批次30萬以上尋找至少五家以上的供應商進行招標采購并組織招標小組確定出最優方案,報財務審核總經理審批。

②依請購單填寫訂購單并與供貨商聯絡訂購事宜,按一般采購程序辦理。

③重要固定資產即單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購,采購單位應與廠商簽訂購買合同。合同一式二份,由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份與發票一起交財務做為付款入帳之依據。

3、固定資產驗收處理程序

①采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時,采購人員應會同請購單位、辦公室共同清點數量、檢查品質及規格是否與「購物申請單」相符。

②固定資產驗收合格后,辦公室填制《固定資產驗收單》并登記《固定資產管理臺賬》后。采購人員將固定資產交請購單位使用。

固定資產的報價和驗收可以由一個人負責,但購買與報價、驗收必須由二個人以上負責。

第二十四條固定資產的折舊、記價、盤點

1、分類、預計經濟使用年限,預計殘值率和折舊年限如下:

類別使用年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)

簡易廠房及建筑物10年10%9%

電器具5年10%18%

專用設備10年10%9%

運輸設備5年10%9%

其他5年10%9%

2、購入的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需要安裝的固定資產、還應包括安裝費用。國外進口設備的原價還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產,應以投資協議約定的價格為原價。

3、固定資產必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧報廢及固定資產的定價,必須嚴格審查,按規定經批準后于年度決算時處理。4、期末按固定資產帳面價值與可收回金額孰低計量,對可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產減值準備,計提的固定資產減值準備計入當期損益。對存在下列情況之一的固定資產,應當全額計提減值準備:

①.長期閑置不用,在可預見的未來不會再使用,且已無轉讓價值的固定資產;

②.由于技術進步原因,已不可使用的固定資產;

③.雖然固定資產尚可使用,但使用后產生大量不合格品的固定資產;

④.已遭毀損,以致于不再具有使用價值的固定資產;

⑤.其他實質上已經不能再給企業帶來經濟利益的固定資產。

⑥.固定資產的轉讓或報廢,應先由使用部門負責人提出轉讓或報廢申請、財務部負責人寫明固定資產殘值、行政部負責人提出轉讓或報廢意見后,報總經理簽批。

第八章費用報銷規定

第二十五條公司各部門每半年制定一次本部門的費用開支計劃,由財務部匯總、審核,經公司辦公會議或總經理審批,即為公司當月的費用開支計劃,并下達各部費用開支指標。

第二十六條公司同時授予總經理、部門經理對計劃內費用開支的審批權限。

第二十七條公司費用開支計劃留有彈性,并根據實施情況調整或變更授權。

第二十八條凡公司費用開支計劃內審批程序為:1.費用當事人申請;2.部門經理審查確認;3.財務部門審核;4.總經理審批。

第二十九條凡公司計劃外開支,由部門經理提出申請,財務部根據資金使用狀況作出調整后報總經理審批。

第三十條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續:

1.行政部根據申請計劃統一報價、采購、驗收、入庫,根據發票、入庫單報銷。

2.各部門急需或特殊的辦公用品,經批準,可自行購買:(1)總價在500元以下,各部門經理批準;(2)總價在500元以上,總經理批準。購買后,提交發票、實物,經行政部查驗入庫單及入帳報銷。

3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用及稅金。

4、申請人與報價人、報價人與采購人、采購人與驗收人,驗收人與入庫人不得為同一個人。

5、各部門經理不得參與采購。

6、所有辦公用品及低值易耗品嚴格檢查品種,數量,質量,規格,單價是否與進貨相符,按手續驗收入庫,登記上帳。未辦入庫手續,財務一律不予報銷。備品保管實行“三清、兩齊、三一致”即材料清,賬目清,數量清,擺放整齊,庫房整齊,賬卡物一致,做到日清月結。

第三十一條車輛使用費報銷:

1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。

2.各部經理在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上,制定當月車輛費用開支計劃。

3.油費報銷,由各部經理根據用車記錄復核,經財務部簽字驗核。

4.路橋費需由駕駛員在發票背面注明行車起始路程、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次,由各部經理根據派車記錄復核,經財務部簽字驗核。

5.修理費金額超出1000元的車輛維修(二保除外)前維修須提出書面報告,說明原因和預計費用,由總經理批準。

6.車輛使用費報銷必須由總經理批字。

第三十二條交通費報銷:

1.員工外勤不能按時返回就餐者給予誤餐補貼,不得用餐票報銷(分部門經理以上除外)由各部經理根據派人記錄復核,經財務部簽字驗核,由總經理批字。

2.員工外勤每天交通費標準為深圳市公交車收費標準,經總經理批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車,均不報銷外勤交通費。

第三十三條應酬招待開支報銷:

1.根據公司對外接待辦法文件中規定的接待標準接待。

2.應酬應事先申請并得到批準。

3.原則上不允許先斬后奏,因特殊原因無法事先辦理的,事后須及時報告有關領導。

4.應酬一次因提供同一酒店、賓館發票進行報銷。不得擅自提供多家酒店、賓館發票結算。

第三十四條精品贈送費:銷售汽車隨車贈送精品,成本在1000元以上報總經理審核簽字后交財務部,精品管理員應對照已收到的審批單發放精品。成本價在200元以上1000以下應報銷售經理審核簽字后交財務部,精品管理員應對照已收到的審批單發放精品。成本價在200元以下應報銷售主管審核簽字后交財務部,精品管理員應對照已收到的審批單發放精品。

第三十五條市外差旅費:員工因公赴外省、市出差,路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票,輪船票、飛機票必須事先填制特批單,經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的審批單。住宿費及伙食補貼每日標準(如下表),上述兩項費用可累計使用,實報實銷的必須提供出差所在地的發票并由各部經理根據派員記錄復核,經財務部簽字驗核。總經理批字報銷。職務標準如下:

職務飛機火車輪船其它交通住宿

補助伙食

補助正副

總經理實報實報實報實報實報實報部門經理請示

批準臥鋪一等實報實報實報分部門經理請示

批準臥鋪一等實報按三星級標準實報50元/天技術員/主管(辦)/班組長硬臥二等實報

(不含出租車)100元/天30元/天其它員工硬臥二等實報

(不含出租車)80元/天20元/天第三十六條廣告費:首先由銷售策劃做出銷售方案,銷售方案必須經部門經理審核,總經理審批送財務部備案后根據銷售方案進行銷售費的報價,必須堅持貨比三家的原則,報部門經理復核,經財務部簽字驗核,總經理審批支付。銷售策劃人不得報價。第三十七條郵電通訊費:郵電通訊費的報銷必須有正式發票和電話費明細表(報銷時必須憑有手機號碼的發票實報,報銷標準如下),必須經部門經理審核,總經理審批后送財務部報銷,如郵電通訊費超過預算標準的,報部門經理復核,經財務部簽字驗核,總經理審批后支付。

職務總經理部門負責人分部門負責人拖車員其他相關人員標準實報150/月100/月300/月20/月第九章發票使用、保管規定第三十八條開具發票的基本原則

開具發票的必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票,未發生經營業務一律不準開具發票。財務部門依據審核確認的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后,開具發票給客戶,為了降低開具發票過程中出現遺漏、重復、錯誤計價的情況,確保發票的正確性,開票時應執行下列程序:

①檢查是否有相關的繳款單,銷售合同或結算單;

②應依據已授權的商品價目表或銷售合同開具發票;

③檢查銷售發票計價和計算的正確性;

④將銷售提貨單上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較;

⑤開票金額需按實際發生金額開具。

在開具發票時,必須按號碼順序填開,項目填寫齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次性復寫、打印,并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。

第三十九條發票保管規定

(一)發票保管制度

1、專人保管制度。就是要確定專人負責發票管理、日常領發等工作。單位和個人應根據實際需要,設置專職發票管理員,明確其工作職責,并嚴格崗位責任考核。

2、專柜保管制度。就是要有專門的發票存放設施,確保發票的安全。要嚴格按照規定設立專門存儲發票的保險箱柜,并配有必要的防盜、防火、防霉爛毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設施,并分門別類、按順序號碼存放,以有利于發票存取和盤查。

3、專賬登記制度。就是要按規定設立專門的賬、表反應發票印、領、用、存情況,并由購領人員簽章,做到手續齊全,責任清晰。

4、保管交接制度。發票保管人員發生變化時,應按下列程序辦理交接手續:

(1)清點庫存發票和繳銷的發票存根種類和數量;

(2)核對發出尚未繳銷的發票種類和數量;

(3)清點、裝訂需要移交的有關賬表、資料、印章和物品;

(4)填寫移交清單(一式三份,移交人、接收人、監交人各執一份)。

移交工作由部門負責人負責監督,如發現移交的資料、物品不符,應責成原發票保管人員限期查明,待查明相符后,方可辦理移交手續。未按規定辦理移交手續的發票管理人員,不得辦理相關手續。

(5)定期盤點制度。在每月底對庫存未用的發票進行一次清點,填報《發票盤存報告表》,確保發票賬實相符。若有不符,應查明原因,及時作出處理。

(二)作廢發票的保管

1、開具發票過程中出現的作廢發票的管理。對由于開票人員工作失誤或其他原因開錯的發票,應當在發票上加蓋“作廢”戳記,重新開具發票,不得在開錯的發票上涂改。開錯的“作廢”發票必須全部聯次妥善保管,粘貼在原發票存根上,不得私自銷毀,以備查核。

2、政策調整等原因造成作廢發票的管理。發票統一換版或政策變化等原因造成發票作廢的,在規定的過渡期內,新舊版發票可以同時使用,到期后,舊版發票全部作廢,到稅務機關進行繳銷。

(三)發票存根的保管

對已開具的發票存根聯和發票登記簿,應妥善保管,保管期為5年。在保管期內,任何單位和個人都不得擅自損毀,保存期滿,報經主管地稅機關查驗后現場銷毀

第十章預算管理

第四十條預算管理的組織機構

(一)總經理對公司預算的管理工作負總責

(二)公司財務部在總經理的領導下,具體負責組織公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作,跟蹤監督預算的執行情況,分析預算與實際執行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議。

(三)公司內部服務部、汽車銷售部、檢測公司、培訓學校等職能部門在公司財務理部的指導下具體負責本部門業務涉及的預算的編制、執行、分析、控制等工作,并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作,其主要負責人參與公司財務部的預算編制工作,并對本部門預算執行結果承擔責任。

第四十一條預算的形式及其編制依據

(一)公司編制預算按照營運預算、投資預算、籌資預算的流程進行,并按照各預算執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限,編制不同形式的預算。

(二)營運預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動的預算,根據公司實際情況具體編制包括銷售或營業預算、生產預算、營業成本預算、采購預算、期間費用等預算。

(三)投資預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

(四)籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預算,主要依據公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

(五)各部編制收入、成本、費用、應收應付等預算表,后由財務部匯總編制現金流量及損益預算表。

第四十二條預算的編制程序和方法

(一)公司編制預算,按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

1.下達目標。公司董事會或總經理辦公會根據公司發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測,在決策的基礎上,一般于每年10月以前提出下一年度公司預算目標,包括銷售或營業目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標,并確定預算編制的政策,由財務部下達各預算執行部門。

2.編制上報。各預算執行部門按照公司財務部下達的預算目標和政策,結合自身特點以及預測的執行條件,提出詳細的本部門預算方案,于10月底前上報公司財務部。

3.審查平衡。公司財務部對各預算執行部門上報的預算方案進行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中,財務部進行充分協調,對發現的問題提出初步調整的意見,并反饋給有關預算執行單位予以修正。

4.審議批準。公司財務部在有關預算執行單位修正調整的基礎上,編制出公司預算方案。對于不符合公司發展戰略或者預算目標的事項,公司財務部責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上,公司財務部正式編制公司年度預算草案,提交總經理辦公會審議批準。

5.下達執行。公司財務部對總經理辦公會審議批準的年度總預算,在次年1月底以前,分解成一系列的指標體系,由總經理逐級下達各預算執行部門執行。

第四十三條預算的執行與控制

(一)公司預算一經批復下達,各預算執行部門就必須認真組織實施,將預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位,形成全方位的預算執行責任體系。

(二)公司將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據,將年度預算細分為季度預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實現。

(三)公司強化現金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執行。

對于預算外的項目支出5000元及以上的,應當由公司成本核價小組成員聯合初審,最終由總經理審批。對于無合同、無憑證、無手續、無核價小組成員聯合初審的項目支出的項目支出,財務部將不予支付;對于預算外的項目支出5000元以內的,參照其他有關財務規定執行。

(四)公司嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算,努力完成利潤指標。在日常控制中,公司應當健全憑證記錄,完善各項管理規章制度,嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時的監控。對預算執行中出現的異常情況,公司有關部門應及時查明原因,提出解決辦法。

(五)公司建立預算報告制度,要求各預算執行部門定期報告預算的執行情況。對于預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目,財務部有權責成有關預算執行部門查找原因,提出改進經營管理的措施和建議。

(六)公司財務部有權利用財務報表監控預算的執行情況,及時向預算執行部門、總經理辦公會提供預算的執行進度、執行差異及其對公司預算目標的影響等財務信息,促進公司完成預算目標。

第四十四條預算的調整

(一)公司正式下達執行的預算,一般不予調整。預算執行部門在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化,致使預算的編制基礎不成立,或者將導致預算執行結果產生重大偏差的,可以調整預算。

(二)公司建立內部的彈性預算機制,對于不影響預算目標的營業預算、投資預算、籌資預算之間的調整,公司可以按照內部授權批準制度執行,鼓勵預算執行部門及時采取有效的經營管理對策,保證預算目標的實現。

(三)公司調整預算,應當由預算執行部門逐級向公司財務部提出書面報告,闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度,提出預算的調整幅度。

公司財務部應當對預算執行部門的預算調整報告進行審核分析,集中編制公司年度預算調整方案,提交公司總經理審議批準,然后下達執行。

(四)對于預算執行部門提出的預算調整事項,公司進行決策時,遵循以下原則:

1.預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度預算目標;

2.預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化;

3.預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

第四十五條預算的分析與考核

(一)公司建立預算分析制度,由財務部定期召開預算執行分析會議,全面掌握預算的執行情況,研究、落實解決預算執行中存在問題,糾正預算的執行偏差。

(二)開展預算執行分析,公司財務部及各預算執行部門應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料,根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。

針對預算的執行偏差,公司財務管理部門及各預算執行單位應當充分、客觀地分析產生的原因,提出相應的解決措施或建議,提交總經理辦公會研究決定。

(三)公司財務部定期組織預算審計,糾正預算執行中存在的問題,充分發揮內部審計的監督作用,維護預算管理的嚴肅性。

(四)預算年度終了,財務部應當向總經理辦公會報告預算執行情況,并依據預算完成情況和預算審計情況對預算執行部門進行考核。

公司內部預算執行部門上報的預算執行報告,應經本部門負責人按照內部議事規范審議通過,作為公司進行財務考核的基本依據。

公司預算按調整后的預算執行,預算完成情況以公司年度財務會計報告為準。

(五)公司預算執行考核是公司效績評價的主要內容,應當結合年度內部經濟責任制考核進行,與預算執行部門負責人的獎懲掛鉤,并作為公司內部人力資源管理的參考。

第十一章

第四十六條本實施細則解釋權歸公司財務部。

第四十七條本實施細則自200*年月日起執行。

篇2:學校財務管理實施細則范文

學校財務管理實施細則范文3

為貫徹執行國家財經法律法規,落實科學發展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業持續、健康、快速發展,依據縣教育局、區督導辦對學校財務管理的要求及規定,結合學校財務管理實際,特擬定本財務管理實施細則。

一、管理原則

嚴格執行各項財務規章制度,貫徹厲行節約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。

二、管理體制

1、學校財務工作應由校長直接領導并接受教育局、財政局、物價局的業務指導和監督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。

2、學校成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內審工作小組。每學期結束后一周內對學校財務制度、學校預算的執行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向學校教職工代表大會報告,同時將經費收支情況實行校務公開。

3、學校財務管理工作小組設會計、出納等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎工作規范》的規定開展工作。

4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統一核算,不得另設“帳外帳”、“小金庫”等。

5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產管理,優化資源配置;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

6、學校經費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經辦人簽字,相關人員及分管后勤副校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學校可設立由工會、教職工代表等參加的學校采購小組,學校購置(除按規定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產均應由學校采購小組人員代表參與并證明。

三、管理辦法

A、預算管理

1、在校長的領導下,每年初(兩周內)學校財務管理工作小組,根據“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩定,支出合理、有據,將學校維持基本運轉的日常經費和保證事業發展的項目經費全部納入預算。

2、學校財務管理工作小組依據學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。

3、預算一經確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調整,確保每項經費支出都按預算規定的用途使用。

B、收入管理

1、經費收入的原則:嚴格執行財經紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入等。

2、食堂、小賣部等的承包,應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產報廢,應列出清單報總務處,經主管領導審批后,在學校財務管理工作小組監督下,由總務處統一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。

3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統計并填列清單,對所收費用要在收費結束后一周內及時與班主任核對,由班主任、出納、會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學校收費必須由會計扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監督,不可擅自設立收費項目,提高收費標準。

5、加強對票據的管理。嚴格執行票據的領用、繳銷手續。所有收費必須按不同經濟內容和規定分別使用相應的結算憑證、收費憑證等合法票據,不得開具自制、外購的非法票據或打白條,更不得只收費不開據。

C、支出管理

1、根據“重點突出,效率優先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經費支出,達一定限額的,必須先由學校行政會議研究,經校長書面批準后方可組織實施。

3、學校財務管理工作小組安排專人負責住房公積金、醫療保險金、養老金等社保經費收繳工作。

4、加強對學校日常公用經費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經辦人簽名,分管領導審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內容、單價、數量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內容真實合法。原始憑證應有事由、經手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學期前根據學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領用審批、出入庫登記制度。

(3)積極執行上級有關部門的規定,嚴格控制招待費,并在招待費用報銷時要一并附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補貼應有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長簽批,由會計室會同教務處一起實施。

D、往來管理

1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學校因事業發展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經學校財務管理工作小組論證通過的基礎上,才能向上履行新增債務審批手續。

3、對應收暫付款項要及時清理結算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業務關系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內歸還。學校工作人員調離,實行財產清查,學校內審工作小組每年十二月份對債權進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。

E、資產管理

1、學校總務處制訂固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產內部管理制度,加強固定資產的保管、保養工作,明確崗位責

任,保證固定資產的安全、完整,防止固定資產流失,并努力提高固定資產的使用效益。

2、基建維修項目必須經校長同意并附有學校基建維修項目審計核定單或社會中介機構出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產發票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產接收清單。

3、學校每年定期組織內審工作小組和總務處人員對固定資產進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

F、資金安全

1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現金和銀行存款的內部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎工作規范》及《支付結算辦法》的規定,辦理現金收付業務,加強資金的管理監督。

(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務室收取的現金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規定的現金使用標準與范圍開支現金,確需存、取大額現金的,財務人員應向有關領導請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現金日記帳,實行日清月結,保證帳、款相符,出現現金長款或現金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;

(5)學校財務管理工作小組應不定期地組織人員對財務室的帳卡、備用金等進行檢查。

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篇3:九中學學校財務管理計劃實施細則

第九中學學校財務管理計劃及實施細則

一、依據、原則:

1、為貫徹執行國家財經法律法規,落實科學發展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業持續、健康、快速發展,依據當地政府對中小學校財務管理實施細則的規定,結合學校財務管理實際,擬定本校財務工作計劃和實施細則。

2、學校財務管理的原則是:嚴格執行各項財務規章制度,貫徹厲行節約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。

二、管理體制

1、學校財務工作應由校長直接領導并接受教育局、財政局、物價局的業務指導和監督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。

2、學校可成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內審工作小組。內審工作小組成員根據學校規模可確定3-9人,由教職工大會推選產生,并報教體局備案。每學期結束后一周內對學校財務制度、學校預算的執行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向學校教職工代表大會報告,同時將經費收支情況實行校務公開。

3、學校財務管理工作小組設主辦會計、出納會計等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎工作規范》的規定開展工作。

4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統一核算,各處室、各年級組、食堂、超市、物業不得另設帳外帳。

5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產管理,優化資源配置;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。

6、學校經費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經辦人簽字,相關處室、分管后勤校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。

7、學校可設立由工會、教職工代表、總務、專業人員參加的學校采購小組,學校購置(教育局規定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產均應由學校采購小組人員代表參與并證明。

三、預算管理

1、在校長的領導下,每年初(兩周內)由學校各職能處、室提出支出預算,由學校會計編報后報學校財務管理工作小組匯總。學校財務管理工作小組根據“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩定,支出合理、有據,將學校維持基本運轉的日常經費和保證事業發展的項目經費全部納入預算。

2、學校財務管理工作小組依據學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。

3、預算一經確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調整。各處室、各部門按校長室審批的預算在學校財務管理工作小組監督下嚴格執行,確保每項經費支出都按預算規定的用途使用。

四、收入管理

1、經費收入的原則:嚴格執行財經紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入(含固定資產承包企業的上繳)等。

2、三產承包應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產報廢,應列出清單報總務處,經主管領導審批后,在學校財務管理工作小組監督下,由總務處統一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。

3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統計并填列清單,對所收費用要在收費結束后一周內及時與班主任核對,由班主任、出納會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。

4、學校收費必須由會計室扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監督,各級部不可擅自設立收費項目,提高收費標準。學生收費的減免條件、比例、對象等必須報校長室審議決定。

5、加強對票據的管理。嚴格執行票據的領用、繳銷手續。所有收費必須按不同經濟內容和規定分別使用省財政監制的結算憑證、收費憑證等合法票據,不得開具自制、外購的非法票據或打白條,更不得只收費不開據。

五、支出管理

1、根據“重點突出,效率優先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規范使用,合理支出。

2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經費支出,達一定限額的,必須先由學校辦公會議研究,經校長書面批準后方可組織實施。各處室、各部門不得先采購、先支出再補審批手續或化整為零逃避審批。

3、學校財務管理工作小組可安排專人負責住房公積金、醫療保險金、養老金等社保經費收繳工作。對其他人員經費的發放要求是:

(1)按照人事制度改革要求實施崗位工資制。

(2)校長室集體研究決定臨聘人員和人數。

(3)教職工繼續教育培訓、假日加班、福利以及看望生病和對職工家庭困難補助等,所需資金納入學校預算管理,由學校會計室統一發放。

4、加強對學校日常公用經費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經辦人簽名,分管領導審核,再報校長審批。

具體要求是:

(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內容、單價、數量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內容真實合法。原始憑證應有事由、經手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字,100元以上的購物原始憑證必須是稅務發票。

(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材,均于學期前根據學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領用審批、出入庫登記制度。

(3)嚴格控制招待費。學校來人用餐原則上在學校食堂接待,確需宴請的實行扎口管理,對口接待。嚴格執行教育局有關規定,限制參陪人數,控制煙、酒標準。招待費用報銷時要附菜單。

(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車,需經領導同意,且不再享受出差補貼。出差補貼應有明細的標準。

(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學

確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長室統一扎口管理,由會計室會同教務處一起實施。

六、往來管理

1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。

2、學校因事業發展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經校董事會和學校財務管理工作小組論證通過的基礎上,向上履行新增債務審批手續。

3、對應收暫付款項要及時清理結算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業務關系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。

4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內歸還,否則從當事人工資中扣還。學校工作人員調離,實行財產清查,由財務、食堂、物業管理等部門會簽制,憑會簽通知單辦理調離手續。學校內審工作小組每年十二月份對債權進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。

5、代辦費、假日活動費堅持專款專用。代辦費、假日活動費實行分年級按項目據實結算,每學期結算一次并將結算情況進行公開、公示。

七、資產管理

1、學校總務處制訂固定資產的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產內部管理制度,加強固定資產的保管、保養工作,明確崗位責任,保證固定資產的安全、完整,防止固定資產流失,并努力提高固定資產的使用效益。

2、基建維修項目必須經校長室書面同意并附有學校基建維修項目審計核定單或社會中介機構出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產發票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產接收清單。

3、學校每年定期組織內審工作小組和總務處人員對固定資產進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長室審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。

八、食堂、超市、物業管理

1、食堂、超市配有專職充卡員、對帳員,總務處負責食堂管理。食堂、超市主要以服務、方便師生員工學習、生活為宗旨。總務處充卡處每月定期編制財務報表,次月5日前報校長室、學校會計室,每學期末與行政帳目一起進行民主理財。

2、物業方面物品購置、維修、改造、下水管道疏通等,要經總務處登記、核實。在物業實行物品管理承包制,實行物品損壞風險滯納金和精細化管理獎懲制度,減少管理漏洞,盡量做到學校資產最大使用效率。

九、資金安全

1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現金和銀行存款的內部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。

2、嚴格遵守《會計基礎工作規范》及《支付結算辦法》的規定,辦理現金收付業務,加強資金的管理監督。

(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行專款專用,不得私自外借和挪用;

(2)財務室收取的現金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;

(3)必須嚴格按規定的現金使用標準與范圍開支現金,確需存、取大額現金的,財務人員應向有關領導請示落實安全保障措施;

(4)必須及時登記現金日記帳,實行日清月結,保證帳、款相符,出現現金長款或現金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;

(5)學校財務管理工作小組應不定期地組織人員對財務室的備用金和食堂、各級部的庫存資金進行檢查。